Запольский С.В. (ред.) Финансовое право: Учебник
Подождите немного. Документ загружается.
Раздел
V/.
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
На
Правительство
РФ
также
возлагается
задача
обеспечивать
вза
имодействие
профессиональных
участников
рынка
ценных
бумаг,
не
являющихся
уполномоченными
банками,
таможенных
и
налоговых
органов
как
агентов
валютного
контроля
с
ЦБ
РФ
(ч.
6
ст.
22
Закона
о
валютном
регуш~ровании)
1
•
Согласно
п.
1
ч.
3
ст.
23
Закона
о
валютном
регулировании
Пра
вительство
РФ
устанавливает
порядок
представления
документов
и
сведений
резидентамиинерезидентами
подтверждающих
докумен
тов
и
информации
при
осуществлении
валютных
операций
агентам
валютного
контроля,
за
исключением
уполномоченных
банков
2
•
В
целях
обеспечения
выполнения
контрольных
полномочий
и
функций
Росфивнадзора
Правительство
РФ
по
согласованию
с
Бан
ком
России
разрабатывает
порядок
представления
информации
и
до
кументов
в
указанную
службу
органами
и
агентами
валютного
конт
роля
(ч.
3
ст.
23
Закона
о
валютном
регулировании)З.
Таким
образом,
Правительство
РФ
не
названо
Законом
о
валют
ном
регулировании
органом
валютного
контроля.
Однако
выс
ший
орган
исполнительной
власти
выполняет
важную
задачу
ко
ординации
взаимодействия
в
области
валютного
контроля.
Центральный
Банк
РФ
как
орган
валютного
контроля
отележи
вает
законность
и
целесообразность
проведения
валютных
операций
валютными
биржами
и
уполномоченными
банками.
В
случае
несо
блюдения
кредитными
организациями
валютного
законодательства
674
См.:
Постановление
Правительства
РФ
от
11
сентября
2006
г.
Ng
560
«Об
утверж
дении
Правил
по
обеспечению
взаимодействия
не
являющихся
уполномоченны
ми
банками
профессиональных
участников
рынка
ценных
бумаг,
таможенных
и
налоговых
органов
как
агентов
валютного
контроля
с
Центральным
Банком
Рос
сийской
Федерации•>
//
СЗ
РФ.
2006.
NQ
38.
Ст.
3989.
См.:
Постановление
Правительства
РФ
от
17
февраля
2007
г.
NQ
98
<<Об
утвержде
нии
Правил
представления
резидентами
и
нерезидентами
подтверждающих
до
кументов
и
информации
при
осуществлении
валютных
операций
агентам
валют
ного
контроля,
за
исключением
уполномоченных
банков»//
СЗ
РФ.
2007.
NQ
9.
Ст.
1089.
См.:
Постановление
Правительства
РФ
от
24
февраля
2009
г.
NQ
166
<<О
поряд
ке
представления
органами
и
агентами
валютного
контроля
в
орган
валютного
контроля,
уполномоченный
Правительством
Российской
Федерации,
необходи
мых
для
осуществления
его
функций
документов
и
информации»
/1
С3
РФ.
2009.
Ng
9.
Ст.
1129.
Глава
XXIII.
Правовое
регулирование
валютных
операций
Банк
России
выносит
предписания
об
устранении
нарушений
в
по
рЯдке
ст.
73
Закона
о
Банке
России.
Банк
России
наделяется
также
правом
применеимя
мер
административной
ответственности
в
от
ношении
кредитных
организаций
за
нарушение
законодательства
о
банках
и
банковской
деятельности
(ст.
15.26
КоАП
РФ).
При
выявлении
факта
нарушений
валютного
законодательства
валютными
биржами
Банк
России
вправе
приостановить
или
ото
звать
разрешение
на
организацию
проведения
операций
по
покупке
и
продаже
иностранной
валюты
(п.
8
ст.
4
Закона
о
Банке
России).
На
Банк
России
также
возлагается
задача
по
обеспечению
взаимодействия
с
Федеральной
службой
финансово-бюджетного
надзора,
агентами
валютного
контроля
подконтрольных
ему
кредит
ных
организаций
(в
том
числе
уполномоченных
банков).
Федеральная
служба
финансово-бюджетного
надзора
призвана
отслеживать
законность
и
целесообразность
проведения
валютных
операций
всеми
участниками
валютных
отношений, кроме
Прави
тельства
РФ,
ЦБ
РФ,
валютных
бирж
и
кредитных
организаций.
В
качестве
органа
валютного
контроля
Росфиннадзор
впра
ве
принимать
подзаконные
акты
в
целях
обеспечения
организации
валютного
контроля
подведомственными
субъектами.
Как
и
боль
шинство
федеральных
служб,
Росфиннадзор
не
наделяется
правом
нормотворчества.
Подзаконные
акты
службы
по
организации
валют
ного
контроля
в
отличие
от
актов
Правительства
РФ
и
Банка
России
имеют
ненормативный
характер.
Росфиннадзор
вправе
также
изда
вать
индивидуальные
акты
управления,
направленные
на
решение
конкретных
дел.
Росфиннадзор
применяет
меры
государственного
принуждения,
в
том
числе
меры
административной
ответственности
за
нарушение
норм
валютного
законодательства
и
актов
органов
валютного
регу
лирования
(ст.
15.25
КоАП
РФ).
Росфиннадзор
осуществляет
свои
полномочия
как
непосредст
венно, так
и
через
территориальные
органы!,
осуществляющие
свои
полномочия
в
пределах
территории
одного
или
нескольких
субъек
тов
Российской
Федерации.
См.:
Приказ
Минфина
России
от
11
июля
2005
г.
NQ
89н
<<Об
утверждении
Поло
жения
о
территориальных
органах
Федеральной
службы
финансово-бюджетного
надзора»
11
БНА
РФ.
2005.
NQ
33.
675
Раздел
VL
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
Территориальные орrаны
Росфивнадзора
наделяются
правом:
•
осуществлять
контроль
за
соблюдением
резидентами
и
нере
зидентами
(за
исключением
кредитных
организаций
и
ваЛют
ных
бирж)
валютного
законодательства
Российской
Федера
ции,
требований
актов
органов
валютного
регулирования
и
валютного
контроля,
а
также
за
соответствием
проводимых
валютных
операций
условиям
лицензий
и
разрешений;
•
проверять
соблюдение
резидентами
и
нерезидентами
актов
валютного
законодательства
Российской
Федерации
и
актов
органов
валютного
регулирования,
полноту
и
достоверность
учета
и
отчетности
по
валютным
операциям
резидентов
и
не
резидентов;
•
запрашивать
и
получать
сведения,
необходимые
для
приня
тия
решений
по
отнесенным
к
компетенции
территориаль
ного
управления
вопросам,
в
том
числе
связанным
с
проведе
нием
валютных
операций,
открытием
и
ведением
счетов;
•
направлять
в
пределах
своей
компетенции
в
провереиные
ор
ганизации,
их
вышестоящие
органы
обязательные
для
рас
смотрения
представления
или
обязательные
к
исполнению
предписания
по устранению
выявленных
нарушений.
В
соответствии
со
ст.
23.60
КоАП
РФ
руководитель
террито
риального
органа
Росфиннадзора
наряду
с
руководителем
службы
и
ее
структурных
подразделений
вправе
рассматривать
дела
о
валют
ных.правонарушениях.
В
отличие
от
Росфиннадзора
территориальные
органы
не
вправе
издавать
подзаконные
акты
управления,
направленные
на
организа
цию
деятельности
службы.
Юрисдикция
названных
агентов
ограни
чивается
пределами
одного
или
нескольких
субъектов
Российской
Федерации.
К
числу
агентов
валютного
контроля
относятся:
•
таможенные
органы;
•
налоговые
органы;
•
уполномоченные
банки,
подотчетные
ЦБ
РФ;
•
государственная
корпорация
<<Внешэкономбаню>;
•
профессиональные
участники
рынка
ценных
бумаг,
в
том
числе
держатели
реестров
ценных
бумаг.
Законодатель,
таким
образом,
попытался
сузить
круг
властных
субъектов,
наделенных
полномочиями
по
применению
мер
государ-
676
Глава
XXIIL
Правовое
регулирование
валютных
операций
ственного
принуждеимя
в
полном
объеме.
Очевидно,
что
правовой
статус
агентов
валютного
контроля
различен.
Таможенные
и
налоговые
органы
осуществляют
валютный
конт
роль
в
установленных
сферах
своей
деятельности.
Например,
ФТС
России
и
ее
территориальные
органы
вправе
осуществлять
ва
лютный
контроль
в
процессе
перемещения
товаров
и
транспортных
средств
через
таможенную
границу
для
коммерческих
целей,
а
также
при
перемещении
наличной
валюты
и
валютных
ценностей
физиче
скими
лицами.
Сотрудники
таможенных
органов
в
случае
выявления
наруше
ний
валютного
законодательства
не
вправе
осуществлять
рассмотре
ние
таких;
дел,
они
правомочны
лишь
возбуждать
производство
по
делу
об
административном
правонарушении
и
направлять
все
мате
риалы
в
Росфимнадзор
или
его
территориальные
органы.
То
же
мож
но
сказать
и
о
налоговых
органах.
В
научной
литературе
неоднократ
но
отмечал
ось,
что
функции
таможенных
органов
по
осуществлению
валютного
контроля
своДятся,
по
сути,
к
надзору.
У
словно
к
властным
участникам
валютных
правоотношений
мы
относим
также
уполномоченные
банки
и
профессиональных
участников
рынка
ценных
бумаг,
поскольку
в
Законе
о
валютном
регулировании
они
причислены
к
агентам
валютного
контроля.
Названные лица
наделяются
государством
отдельными
полномочиями
по
осущест
влению
специфической
разновидности
государственного
контро
ля
-
валютного,
несмотря
на
то
что
не
являются
органами
власти.
Полномочия
данной
категории
агентов
валютного
контроля
сводят
ся
к
проверке
законности
проведения
валютных
операций.
В
случае
выявления
правонарушений
в
данной
сфере
такие
ор
ганизации
отказывают
в
проведении
валютной
операции,
приоста
навливают
операции
по
внешнеторговому
контракту
(например,
уполномоченные
банки
в
случае
незачисления
в
срок
валютной
вы
ручки
от
экспорта).
Материалы
дела
могут
быть
переданы
в
террито
риальные
органы
Росфиннадзора.
Правовой
статус
Внешэкономбанка
как
агента
валютного
контро
ля
отличается
особенностями
1
•
Высшим
органом
управления
Внешэкономбанка
является
На
блюдательный
совет,
который
возглавляет
ПредседателЪ
Правитель-
См.:
Федеральный
закон
«0
банке
развития>>.
677
Раздел
Vl.
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
ства
РФ.
По
сути,
Внешэкономбанк
подотчетен
в
своей
деятельно
сти
Правительству
РФ,
однако
в
качестве
агента
валютного
контро
ля
осуществляет
права
и
исполняет
обязанности,
установленные
для
уполномоченных
банков.
Следовательно,
Внешэкономбанк
при
осу
ществлении
полномочий
агента
валютного
контроля
обязан
руко
водствоваться
нормативJiЫМИ
актами
Банка
России,
регулирующи
ми
взаимоотношения
Уполномоченных
банков
с
резидентами.
Между
тем
в
Законе
о
валютном
регулировании
отсутствует
нор
ма,
регламентирующая
взаимодействие
Внешэкономбанка
и
ЦБ
РФ
в
данной
сфере.
Несмотря
на
различия
в
объеме
полномочий,
ст.
23
Закона
о
ва
лютном
регулировании
содержит
общий
перечень
прав
и
обязанно
стей
органов
и
агентов
валютного
контроля,
а
также
их
должност
ных
лиц.
Орrаны
и
аrенты
валютного
контроля
и
их
должностные
лица
в
пре
делах
своей
компетенции и
в
соответствии
с
законодательством
Рос
сийской
Федерации
имеют
право
(ч.
1
ст.
23
Закона
о
валютном
регу
лировании):
•
проводить
проверкисоблюдения
резидентами
и
нерезиден
тами
актов
валютного
законодательства
Российской
Федера
ции
и
актов
органов
валютного
регулирования;
•
проводить
проверки
полноты
и
достоверности
учета
и
отчет
ности
по
валютным
операциям
резидентов
и
нерезидентов;
•
запрашивать
и
получать
документы
и
информацию,
которые
связаны
с
проведением
валютных
операций,
открытием
и
ве
дением
счетов.
Обязательный
срок
для
представления
доку
ментов
по
запросам
органов
и
агентов
валютного
контроля
не
может
составлять
менее
семи
рабочих
дней
со
дня
подачи
запроса.
Орrаны
валютного
контроля
и их
должностные
лица
в
пределах
сво
ей
компетенции
имеют
право
(ч.
2
ст.
23
названного
Закона)
выдавать
предписания
об
устранении
выявленных
нарушений
в
рассматрива
емой
сфере
и
применять
установленные
законодательством
Россий
ской
Федерации
меры
ответственности
за
нарушение
актов
валютно
го
законодательства
Российской
Федерации
и
актов
органов
валют
ного
регулирования.
Порядок
представления
резидентами
и
нерезидентами
под
тверждающих
документов
и
информации
при
осуществлении
валют
ных
операций
любым
категориям
агентов
валютного
контроля,
кро-
678
Глава
XXIII.
Правовое
регулирование
валютных
операций
ме
уполномоченных
банков,
установлен
Правительством
РФ;
для
представления
уполномоченным
банкам-
ЦБ
РФ.
Уполномочен
ные
банки
передают
подобную
информацию
в
порядке,
установлен
номЦБРФ.
Выше
уже
было
отмечено,
что
органы
и
агенты
валютного
конт
роля
представляют
Росфиннадзору
для
осушествЛения
его
функций
документы и
информацию
в
объеме
и
порядке,
которые
устанавли
ваются
Правительством
РФ
по
согласованию
с
ЦБ
РФ.
Примеча
тельно,
что
по
суmествуюшим
Прави.:гrам
представления
органами
и
агентами
валютного
контроля
в
уполномоченный
Правительством
Российской
Федерации
орган
валютного
контроля
(Федеральную
службу
финансово-бюджетного
надзора)
необходимых
для
осущест
вления
его
функций
документов
и
информации,
утв.
постановле
нием
Правительства
РФ
от
24
февраля
2009
г.
Ng
166
1
,
такая
инфор
мация
подлежит
обязательному
представлению
только
по
официаль
ному
запросу
Росфиннадзора
или
его
территориальных
органов.
Закон
о
валютном
регулировании
наделяет
агентов
валютного
контроля
в
пределах
своей
компетенции
правом
запрашивать
и
по
лучать
от
резидентов
и
нерезидентов
следующие
документы
(копии
документов),
связанные
с
проведением
валютных
оnераций,
открытием
и
ведением
счетов:
1)
документы,
удостоверяющие
личность
физического
лица;
2)
документ
о
государственной
регистрации
физического
лица
в
качестве
индивидуального
предпринимателя;
3)
документы,
удостоверяющие
статус
юридического
лица,
-
для
нерезидентов;
документ
о
государственной
регистрации
юридического
лица
-для
резидентов;
4)
свидетельство
о
постановке
на
учет
в
налоговом
органе;
5)
документы,
удостоверяющие
права
лиц
на
недвижимое
иму
щество;
·6)
документы,
удостоверяющие
права
нерезидентов
на
осу
ществление
валютных
операций,
открытие
счетов
(вкладов),
оформляемые
и
выдаваемые
органами страны
места
житель
ства
(места
регистрации)
нерезидента,
если
получение
не
резидентом
такого
документа
предусмотрено
законодатель
ством
иностранного
государства;
СЗ
РФ.
2009.
NQ
9.
Ст.
1129.
679
Раздел
VL
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
7)
уведомление
налогового
органа
по
месту
учета
резидента
об
открытии
счета
(вклада)
в
банке
за
пределами
территории
Российской
Федерации;
8)
регистрационные
документы
в случаях,
когда
предваритель
ная
регистрация
предусмотрена
в
соответствии
с
Законом
о
валютном
регулировании;
9)
документы
(проекты
документов),
являющиеся
основанием
для
проведения
валютных
операций,
включм
договоры
(со
глашения,
контракты),
доверенности,
выписки
и.з
протокола
общего
собрания
или
иного
органа
управления
юридическо
го
лица;
документы,
содержащие
сведения
о
результатах
тор
гов
(в
случае
их
проведения);
документы,
подтверждающие
факт
передачи
товаров
(вьmолнения
работ,
оказания
услуг),
информации
и
результатов
интеллектуальной
деятельности,
в
том
числе
исключительных
прав
на
них,
акты
государствен
ных
органов;
10)
документы,
оформляемые
и
выдаваемые
кредитными
орга
низацмями,
включая
банковские
выписки;
документы,
под
тверждающие
совершение
валютных
операций;
11)
таможенные
декларации,
документы,
подтверждающие.ввоз
в
Российскую
Федерацию
валюты
нашего
государства,
ино
странной
валюты
и внешних и
внутренних
ценных
бумаг
в
документарной
форме;
12)
паспорт
сделки
1
;
13)
документы,
подтверждающие,
что
физические
лица
являются
супругами
или
близкими
родственниками,
например,
свиде
тельство
о
заключении
брака,
и
иные
документы,
подтверж
дающие
родство
или
свойство.
Законодатель
устанавливает
также
ограничения
в
деятельности
агентов
валютного
контроля.
Так,
в
соответствии
с
ч.
5
ст.
23
Закона
о
валютном
регулировании
агенты
вправе
требовать
представления
680
Паспорт
сделки
-
базовый
документ
валютного
контроля,
который
подписыва
ется
представителями
резидента
и
уполномоченного
банка.
В
нем
содержатся
ин
формация
о
внешнеэкономическом
контракте
(экспортном,
импортном
или
бар
терном)
и
сведения
о
сроках
поступления
денежных
средств
на
счета
резидента
(или
нерезидента)
в
уполномоченном
банке
(см.
подробнее
ст.
20
Закона
о валют
ном
регулировании).
Глава
XXIII.
Правовое
регулирование
валютных
операций
только
тех
документов,
которые
непосредственно
относятся
к
прово
ди~юй
валютной
операции.
Установлены
также
требования
к
документам,
предъявляемым
в
ходе
валютного
коll:троля:
они
должны
быть
действительными
на
день
представления
агентам
валютного
.контроля.
По
запросу
агента
валютного
контроля
представляются
надлежащим
образом
заверен
ные
переводы
на
русский
язык
документов,
исполненных
полностью
или
в
какой-либо
их
части
на
иностранном
языке.
Документы,
исходящие
от
государственных
органов
иностран
ных
государств,
подтверждающие
статус
юридических
лиц
-
не
резидентов,
должны
быть
легализованы
в
установленном
порядке.
Иностранлые официальные
документы
могут
быть
представлены
без
их
легализации
в
случаях,
предусмотренных
международным
догово
ром
Российской
Федерации.
Документы
представляются
агентам
валютного
контроля
в
под
линнике
или
в
форме
надлежащим
образом
заверенной
копии.
Если
к
проведению
валютной
операции
или
открытию
счета
имеет
отно
шение
только
часть
документа,
может
быть
представлена
заверенная
выписка
из
него.
Уполномоченные
банки
отказывают
в
осуществлении
валютной
операции
в
случае
непредставления
лицом
документов.
·оригиналы документов
примимаются
агентами
валютного
конт
роля
для
ознакомления
и
возвращаются
представившим
их
лицам.
В
материалы
валютного
контроля
в
этом
случае
помещаются
заве
ренные
агентом
валютного
контроля
копии.
Агенты
валютноrо
контроля
и
их
должностные
лица
обязаны:
•
осуществлять
контроль
за
соблюдением
резидентами
и
не
резидентами
актов
валютного
законодательства
Российской
Федерации
и
актов
органов
валютного
регулирования;
•
представлять
органам
валютного
контроля
информацию
о
валютных
операциях,
проводимых
с
их
участием,
в
поряд
ке,
установленном
актами
валютного
законодательства
Рос
сийской
Федерации
и
актами
органов
валютного
регулиро
вания.
Органы
и
агенты
валютного
контроля
и
их
должностные
лица
обязаны
сохранять
в
соответствии
с
законодательством
Российской
Федерации
коммерческую,
банковскую
и
служебную
тайну,
ставшую
им
известной
при
осуществлении
их
полномочий.·
681
Раздел
V/.
Правовые
основы
денежно-кредитноit
системы
Органы
и
агенты
валютного
контроля
при
наличии
информации
о
нарушении
актов
валютного
законодательства
Российской
Федера
ции
и
актов
органов
валютного
регулирования
лицом,
осуществля
ющим
валютные
операции,
или
об
открытии
счета
(вклада)
в
банке
за
пределами
территории
Российской Федерации,
санкции
к
кото
рому
применяются
в
соответствии
с
законодательством
Российской
Федерации
иным
органом
валютного
контроля,
передают
органу
ва
лютного
контроля,
имеющему
право
применять
санкции
к
данному
лицу,
следующую
информацию:
1)
в
отношении
юридического
лица
-
наименование,
иденти
фикациdнный
номер
налогоплательщика,
место
государст
венной
регистрации,
его
юридический
и
почтовый
адреса,
содержание
нарушения
с
указанием
нарушенного
норматив
ного
правового
акта,
дату
совершения
и
сумму
незаконной
валютной операции
или
нарушения;
2)
в
отношении
физического
лица
-
фамилию,
имя,
отчество;
данные
о
документе,
удостоверяющем
личность;
адрес
места
жительства;
содержание
нарушения
с
указанием
нарушенно
го
нормативного
правового
акта; .дату
совершения
и
сумму
незаконной
валютной
операции
или
указанного
нарушения.
Органы
и агенты
валютного
контроля
и их
должностные
лица
не
сут
ответственность,
предусмотренную
законодательством
Россий
ской
Федерации,
за
неисполнение
функций,
установленных
Зако
ном
о
валютном
регулировании,
а
также
за
нарушение
ими
прав
ре
зидентов и
нерезидентов.
ГлаваХХIV
Правовое
регулирование
инвестиционной
деятельности
§ 1 .
Понятия
инвестиций
и
инвестиционной
деятельности
Понятие
<<инвестиция>>
происходит
от
англ.
investment
и
означает
<<вло
жение>>,
т.е.
некие
материальные
ценности,
совокупность
активов.
Инвестирование
-
это
процесс
передачи
указанных
материальных
ценностей
собственником
инвестиций
-
инвестором.
В
этом
смысле
инвестиционный
процесс,
связанный
с
аккуму
лированием,
передачей
инвестиций
от
одного
субъекта
инвестици
онной
деятельности
(инвестора)
другому
-
получателю
инвестиций
(реципиенту),
можно
назвать
инвестиционной
деятельностью.
Инвестиционная
деятельность
в
экономическом
смысле
явля
ется
элементом
управления
собственными
финансами,
реализа
цией
финансовой
политики
или
плана.
Ее
целью
является
достиже
ние
максимальной
эффективности
совокупных
активов,
имеющихся
в
распоряжении.
И
в
этом
смысле
этот
процесс
может
затрагивать
практически
любой
хозяйствующий
субъект,
физическое
лицо
или
группу
лиц.
Так,
приобретение
группой
фермеров
сельхозтехники
683