Запольский С.В. (ред.) Финансовое право: Учебник
Подождите немного. Документ загружается.
Раздел
Vl
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
Банк
России
вправе
устанавливать
ориентиры
роста
одного
или
нескольких
показателей
денежной
массы
исходя
из
основных
на
правлений
единой
государственной
денежно-кредитной
полити
ки,
что,
по
сути,
связано
с
регулированием
количества
денег
в
об
ращении.
При
определении
ориентиров
роста
денежной
массы
Банк
России
исходит
из
предполагаемой
динамики
валового
внутреннего
продукта,
уровня
инфляции
и
скорости
обращения
денег.
Под
прямыми
количествеиными
оrраничениями
Банка
России
по
нимается
установление
лимитов
на
рефинансирование
кредитных
организаций
и
проведение
ими
отдельных
банковских
операций.
Этот
метод
рассматривается
как
исключительный
и
может
приме
няться
только
после
консультаций
с
правительством
страны.
В
целях
реализации
денежно-кредитной
политики
Банк
России
может
от
своего
имени
осуществлять
эмиссию
облигаций,
размещае
мых
и
обращаемых
среди
кредитных
организаций.
Основные
направления
единой
государственной
денежно
кредитной
политики
разрабатываются
Банком
России
ежегодно,
представляютел
Президенту
РФ
и
Правительству
РФ,
а
затем
на
правляются
в
Государственную
Думу
на
рассмотрение.
Основные
направления
должны
включать
в
себя
ряд
положений,
среди
которых
можно
вьщелить
такие
как:
•
концептуальные
принципы
денежно-кредитной
политики;
•
прогноз
основных
показателей
платежного
баланса
Россий
ской
Федерации;
•
основные
показатели
денежной
программы;
•
направления
совершенствования
банковской
системы,
бан
ковского
надзора,
финансовых
рынков
и
платежной
системы
и
иные
направления.
Как
отмечалось
ранее,
целью
выработки
и
реализации
денежно
кредитной
политики,
осуществления
регулирования
денежного
об
ращения
являются
защита
и
обеспечение
устойчивости
рубля,
всей
денежной
системы
страны.
Денежное
обращение
подразделяется
на
два
вида:
1)
наличное;
2)
безналичное.
В
процентнам
соотношении
налично-денежный
оборот
меньше,
чем
безналичный,
и
обслуживает
в
основном
получение
и
расходова-
604
Глава
XXI.
Правовые
основы
денежного обращения
и
расчетов
ни
е
денежных
доходов
населения,
а
также
часть
платежей
предприя
тий
и
организаций.
Наличный
денежный
оборот
является
непрерывным
процессом
движения
наличных
денег
в
форме
банкнот
(банковских
билетов),
казначейских
билетов,
металлических
монет.
Наличный
денежный
оборот
в
стране
организуется
государст
вом
в
лице
центральных
(национальных)
банков.
В
Российской
Фе
дерации
субъектами,
организующими
данный
вид
денежного
обра
щения,
являются·
Банк
России,
его
территориальные
учреждения,
а
также
система
РКЦ.
Наличный
оборот
начинается
с
указания
Банка
России
РКЦ
о
переводе
наличных
денег
из
резервнЫх
фондов
в
оборотные
кассы,
из
которых
наличные
деньги
направляются
в
операционные
кассы
кредитных
организаций
(банков).
Частично
деньги
направляются на
обслуживание
межбанковских
расчетов,
но
в
основном
они
выдают
ся
юридическим
и
физическим
лицам.
В
соответствии
с
законодательством
деятельность
по
организа
ции
и
управлению
наличным
денежным
обращением
осуществляет
ся в
централизованном
порядке
ЦБ
РФ.
Любое
государство,
в
том
числе
и
Российская Федерация,
заин
тересовано
в
сокращении
объема
наличного
денежного
обращения
и
в
расширении
безналичных
форм
расчетов.
Безналичное
денежное
обращение
состоит
в
списании
опреде
ленной
денежной
суммы
со
счета
одного
субъекта
в
кредитной
орга
низации
и
зачислении
ее
на
счет
другого
субъекта
в
этой
же
или
иной·
кредитной
организации
либо
в
иной
форме,
при
которой
наличные
денежные
знаки
как
средство
платежа
отсутствуют.
В
соответствии
с
Законом
о
Банке
России
Банк
России
устанавливает
предельный
раз
мер
расчетов
наличными
деньгами
в
Российской
Федерации
между
юридическими
лицами;
расчеты
на
сумму,
превышающую
установ
ленную,
должны
производиться
только
в
безналичном
порядке
1
•
Современный
безналичный
оборот
в
Российской
Федерации
орга
низован
в
соответствии
со
следующими
принципами:
1)
предприятия
всех
форм
собственности
обязаны
хранить
свои
средства
на
счетах
в
банках;
См.:
Финансы,
денъm,
кредит:
учебник/
под
ред.
0.8.
Соколовой.
С.
55.
605
Раздел
VI.
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
2)
основная
часть
безналичных
расчетов
должна
осуществлять
ся
через
банк;
3)
требование
платежа
должно
выставляться
или
перед
отгруз
кой
товаров
(выполнением
работ,
оказанием
услуг)
или
по
сле
этого;
4)
оплата
клиентом
банка
полученных
товаров
и
услуг
осу
ществляется
банком
только
с
согласия
обслуживаемого
юри
дического
или
физического
лица;
5)
формы
безналичных
расчетов
платежей
выбираются
органи
зацией
по
своему
усмотрению
в
соответствии
с
требованиями
законодательства.
Правовой
основой
денежного
обращения
выступают
нормы
Конституции
РФ,
Закон
о
Банке
России,
Закон
о
банках,
Закон
о
валютном
регулировании,
иные
законы,
нормативные
акты
Прези
дентаРФ
и
Правительства
РФ,
а
также
подзаконные
акты
ЦБ
РФ.
В
соответствии
сп.
«Ж>>
ст.
71
Конституции
РФ
к
компетенции
Рос
сийской
Федерации
отнесено
<<установление
правовых
основ
едино
го
рынка;
финансовое,
валютное,
кредитное,
таможенное
регули
рование,
денежная
эмиссия»,
а
в
ст.
106
Конституции
РФ
закрепле
но,
что
обязательному
·рассмотрению
в
Совете
Федерации
подлежат
припятые
Государственной
Думой
федеральные
законы
по
вопросам
финансового,
валютного,
кредитного,
таможенного
регулирования,
денежной
эмиссии.
Регулирование
денежного
обращения
в
стране
осуществляется
с
помощью
таких
методов,
как
денежная
реформа,
деноминация
и
эмиссия.
Денежная
реформа
-
полное
или
частичное
преобразование
де
нежной
системы
в
целях
стабилизации
и
укрепления
денежного
об
ращения.
Мировая
практика
свидетельствует,
что
проведение
денежной
реформы
достигает
названных
целей
только
в
том
случае,
если
она
проводится
в
условиях
стабилизации
экономической
и
политиче
ской
ситуации
в
стране.
Деноминация
в
отличие
от
денеЖifОЙ
реформы
является
техни
ческой
операцией,
выражающейся
в
замене
старых
денег
новыми
с
606
Глава
XXI.
Правовые
основы
денежного обращения
и
расчетов
приравниванием
одной
денежной
единицы
в
новых
знаках
к
боль
шему
количеству
рублей
в
старых
знаках.
В
процессе
осуrnествления
деноминации
не
затрагиваются
эко
номические
основы
государства,
а
происходит
сркращение
де
н
еж
ной
массы,
находящейся
в
обращении,
а
также
лишь
изменяется
масштаб
цен.
Деноминация
может
проводиться
как
отдельно,
так
и
одновременно
с
денежной
реформой.
В
соответствии
с
Законом
о
Банке
России
в
целях
организации
наличного
денежного
обращения
на
территории
страны
на
Банк
Рос
сии
возлагаются
следующие
функции:
•
прогнозирование
и
организация
производства,
перевозка
и
хранение
банкнот и
монет,
создание
их
резервных
фондов;
• установление
правил
хранения,
перевозки
и
инкассации
на
личных
денег
для
кредитных
организаций;
•
установление
признаков
платежеспособности
денежных
зна
ков
и
порядка
замены
поврежденных
банкнот
и
MOfleT,
а
так
же
порядка
их
уничтожения;
•
определение
порядка
ведения
кассовых
операций
для
кре
дитных
организаций.
В
сфере
денежного
обращения
возникают
различные
обществен
ные
отношения,
регулируемые
нормами
нескольких
отраслей
права.
В
соответствии
с
Конституцией
РФ
к
ведению
Российской
Фе
дерации
относятся
финансовое
и
валютное
регулирование,
денеж
ная
эмиссия,
федеральные
банки
(п.
<<Ж>>
ст.
71
Конституции
РФ),
и
в
этом
аспекте
названные
отношения
являются
предметом
правового
регулирования
конституционного
права.
Нормы
финансового
права
регулируют
отношения, складываю
щисся
в
процессе
организации
наличного
и
безналичного
денеж
ного
обращения,
в
том
числе
при
проведении
денежных
реформ,
деноминаций,
эмиссий,
при
организации
расчетов,
в
частности,
установления
обязательного
порядка
хранения
средств
юридиче
ских
лиц
на
счетах
в
банках,
ограничения
наличных
форм
расче
тов
между
организациями,
определения
порядка
ведения
кассовых
операций.
Названные
отношения
могут
складываться
между:
•
ЦБ
РФ
и
кредитными
организациями;
•
кредитными
организациями;
•
кредитными
организациями
и
их
клиентами;
607
Раздел
VI
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
•
юридическими
и
физическими
лицами;
•
кредитными
организациями
и
иными
институтами
финансо
вой
системы;
•
институтами
финансовой
системы
и
организациями
и
физи
ческими
лицами.
Как
известно,
нормы
гражданского
права
регулируют
имуще
ственные
и
неимущественные
отношения,
связанные
с
имуществен
ными,
в
которых
деньги
являются
одним
из объектов
гражданских
правоотношений.
Наряду
с
этим
нормы
гражданского
права
регу
лируют
расчетные
отношения
между
субъектами
по
гражданско
правовым
сделкам,
возникающие
при
этом
права,и
обязанности
сто
рон,
а
также
кредитных
организаций,
участвующих
в
данных
отно
шениях.
К
ним
относятся:
•
отношения
по
установлению
форм
безналичных
расчетов,
таких
как
чек,
вексель,
платежное
поручение
и
др.;
•
порядок
открытия
и
закрытия
счетов
в
кредитных
организа
циях,
их
виды,
определяющие
различные
правовые
режимы
данных
счетов;
•
права
и
обязанности
сторон
при
заключении
договора
бан
ковского
счета.
Административное
право
регулирует
отношения,
связанные
с
привлечением
к
ответственности
за
совершение
административ
ных
правонарушений
в
сфере
денежного
обращения,
денежной
си
стемы.
Нормы
уголовного
права
предусматривают
меры
уголовной
от
ветственности
за
совершение
таких
преступлений,
как
изготовле
ние,
хранение,
перевозка
или
сбыт поддельных
денег
или
ценных
бумаг
(ст.
186
УК
РФ)
и
изготовление
или
сбыт
поддельных
кре
дитных
либо
расчетных
карт
и
иных
платежных
документов
(ст.
187
УКРФ).
Следовательно,
регулирование
денежного
обращения
в
стране
осуществляется
нормами
различных
отраслей
права,
которые
нахо
дят
свое
выражение,
как
отмечалось
ранее,
в
Конституции
РФ,
За
коне
о
Банке
России,
Законе
о
банках,
ГК
РФ
и
иных
нормативных
правовых
актах.
Особую
роль
в
регулировании
денежного
обраще
ния
в
стране
играют
инструкции
Банка
России
по
всему
комплексу
названных
вопросов
в
сфере
денежного
обращения.
608
Глава
XXI.
Правовые
основы
денежного обращения
и
расчетов
§
3.
Правила
ведения
кассовых
операций
В
процессе
регулирования
наличного
денежного
обращения
ЦБ
РФ
осуществляет
такую
функцию,
как
определение
порядка
ведения
кассовых
операций.
К
кассовым
операциям
относятся
операции
юридических
лиц
в
процессе
их
деятельности
по
приему,
хранению
и
выдаче
наличных
денежных
средств
Российской
Федерации.
В
целях
оrранuчения
налично-денежного
обращения
все
юридuче
ские
лицанезависимо
от
их
организационно-правовой
формы:
•
обязаны
хранить
свои
денежные
средства
в
учрежцениях
бан
ков;
•
должны
производить
расчеты
по
своим
обязательствам
с
дру
гими
организациями
в
безналичном
порядке
через
учрежце
ния
банков;
•
могут
иметь
в
своей
кассе
наличные
деньги
в
пределах
лими
тов,
установленных
учрежцениями
банков
по
согласованию
с
руководителями
организаций;
•
обязаны
сдавать
в
банк
всю
денежную
наличность
сверх
уста
новленных
лимитов
остатка
наличных
денег
в
кассе
в
поряд
ке
и
сроки,
согласованные
с
учрежцениями
банков;
•
имеют
право
хранить
в
своих
кассах
наличные
деньги
сверх
установлеfшых
лимитов
только
для
оплаты
труда,
выплаты
пособий
по
социальному
страхованию, стипендий,
пенсий
и
только
на срок не
свыше
трех
рабочих
дней,
включая
день
по
лучения
денег
в
банке.
В
соответствии
с
ограничениями
по
осуществлению
расчетов
в
наличной
форме
ЦБ
РФ
установил
порядок
ведения
кассовых
опе
раций
предприятиями,
организациями,
а
также
кредитными
органи
зациями
на
территории
Российской
Федерации.
Все
наличные
деньги,
поступающие
на предприятия,
в
органи
зации
и
учрежцения,
а
также
наличные
деньги,
выдаваемые
юриди
ческими
лицами,
должны
документально
оформляться.
Основными
денежными
документами
в
данном
случае
выступают
приходный
и
расходный
кассовые
ордера,
которые
оформляются
на
основе
пер
вичных
документов
(договоров
и
т.п.).
В
кассовой
книге
отражаются
все
операции
по
приему
и
расхо
дованию
денег
по
кажцому
операционному
дню.
Приходные
и
рас
ходные
ордера,
а
также
чеки
на
получение
денег
в
кредитных
орга-
609
Ра]дел
VI.
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
низациях
подписывает
получатель
средств,
которым
выступает
ру
ководитель
предприятия,
учреждения,
организации
или
специально
уполномоченное
им
лицо.
Как
уже
отмечалось,
у
юридических
лиц
наличные
деньги
могут
храниться
лишь
в
пределах
лимита,
который
устанавливает
банк,
об
служивающий
данное
юридическое
лицо.
По
окончании
рабочего
дня
сверхлимитные
суммы
наличных
денег
должны
сдаваться
в
банк.
В
кассе
предприятия,
учреждения
или
организации
может
оставать
ся
в
пределах
лимита
лишь
такая
сумма
денег,
которая
необходи
ма
для
осуществления
на
следующий
день
неотложных
небольших
платежей.
Исключения
из
этого
правила
специально
оговариваются
в
соответствующих
нормативных
актах
Правительства
РФ
или
Бан
ка
России.
В
целях
сохранности
средств
помещения
кассы
должны
быть
со
ответствующим
образом
оборудованы.
Ответственность
за
соблюдение
правил
ведения
кассовых
опера
ций
возлагается
на
руководителей
предприятий,
главных
(старших)
бухгалтеров,
руководителей
финансовых
служб
и
кассиров.
Банки
обязаны
систематически
проверять
соблюдение
предпри
ятиями
действующего
порядка
ведения
кассовых
операций
и
в
слу
чае
выявления
нарушений
принимать
необходимые
меры
к
их
устра
нению.
Особый
порядок
ведения
кассовых
операций
предусмотрен для
юридических
лиц,
принимающих
наличные
деньги
от
населения
за
продаваемые
товары,
оказанные
услуги
и
выполненные
работы,
что
позволяет
осуществлять
финансовый
контроль
за
законностью
про
водимых
операций,
а
также
за
полнотой
и
своевременностью
уплаты
налогов
хозяйствующими
субъектами.
Федеральный
закон
от
22
мая
2003
г.
N!
54-ФЗ
«0
применении
контрольно-кассовой
техники
при
осуществлении
наличных
денеж
ных
расчетов
и
(или)
расчетов
с
использованием
платежных
карт>>
1
установил,
что
денежные
расчеты
с
населением
по
торговым
опера
циям
или
оказанию
услуг
производятся
всеми
предприятиями
(в
том
числе
физическими
лицами,
осуществляющими
предприниматель
скую
деятельность
без
образования
юридического
лица,
в
случае
осуществления
ими
торговых
операций
или
оказания
услуг),
орга-
СЗ
РФ.
2003.
N2
21.
Ст.
1957.
610
Глава
XXI.
Правовые
основы
денежного обращения
и
расчетов
низациями,
учреждениями,
их
филиалами
и
другими
обособлен
ными
подразделениями
с
обязательным
применением
контрольно
кассовой
техники.
Перечисленные
юридические
лица,
в
том
числе
и
индивиду
альные
предприниматели,
обязаны иметь
зарегистрированную
контрольно-кассовую
технику
в
исправном
состоянии,
выдавать
по
купателю
(клиенту)
вместе
с
покупкой
(после
оказания
услуги)
отпе
чатанный
техникой
чек,
подтверждающий
исполнение
обязательства
по
договору
купли-продажи,
и
обеспечивать
беспрепятственный
до
ступ
к
этим
машинам
сотрудников
налоговых
органов.
Одновременно
законодательство
содержит
перечень
отдельных
категорий
предприятий,
которые
в
силу
специфики
своей
деятель
ности
или
особого
местонахождения
могут
осуществлять
денежные
расчеты
без
применения
контрольно-кассовой
техники.
В
данном
случае
чек
заменяется,
например,
выдачей
квитанции,
билета,
та
лона.
§
4.
Понятие
расчетов
и
расчетных
отношений
Ранее
отмечалось,
что
в
процессе
функционирования
финансовой
системы
постоянно
производятся
платежи
и
осуществляются
расче
ты,
денежное
обращение
пронизывает
всю
финансовую
систему.
Об
щественные
отношения,
возникающие
при
формировании,
перерас
пределении
и
использовании
различных
фондов
денежных
средств,
в
своей
совокупности
составляющих
финансовую
систему,
могут
су
ществовать,
как
правило,
только
в
денежной
форме.
Денежную
форму
приобретают
общественные
отношения,
возни
кающие
между
различными
звеньями
финансовой
системы
и
в
пер
вую
очередь
во
взаимоотношениях
с
федеральным
бюджетом,
а
также
бюджетами
других
уровней
бюджетной
системы.
При
этом
взаимо
отношения
между
звеньями
финансовой
системы
возникают
как
при
формировании
их
доходов,
так
и
при
производстве
расходов.
Поскольку
расчеты-
это
действия,
направленные
на
прекраще
ние
или
изменение
возникшего
обязательства,
они
являются
важней
шим
элементом
возмездных
имущественных
отношений,
т.е.
таких
отношений,
объектом
которых
становится
имущество
(материаль
ные
блага
и
имущественные
права).
Эти
отношения
в
условиях
раз
вития
рынка
приобретают
особое
значение.
611
Раздел
VI.
Правовые
основы
денежно-кредитной
системы
Несвоевременно
произведенные
расчеты,
неплатежи
по
приня
тым
обязательствам
тормозят
развитие
экономики
страны,
подрыва
ют
устойчивость
хозяйственных
связей
между
участниками
граждан
ского
оборота,
что
не
может
не
отразиться
отрицательно
на
форми
ровании
доходной
части
федерального
бюджета,
бюджетов
субъектов
Российской
Федерации,
государственных
внебюджетных
фондов
и
местных
бюджетов,
а
также
на
формировании
других
звеньев
финан
совой
системы,
обеспечивающей
финансовыми
ресурсами
развитие
различных
сфер
общественной
жизни
страны.
Поэтому
оптимальная
организация
расчетов
имеет
большое
значение
для
развития
обще
ства.
Расчеты
в
соответствии
с
законодательством
могут
быть
про
изведены
одновременно
с
получением
каких-либо
имущественных
благ,
и
в
этом
случае
они
осуществляются
непосредственно
между
сторонами,
например,
договора
купли-продажи,
договора
аренды
ит.д.
Непосредственные
расчеты
с
помощью
наличных
денеr
применя
ются
в
имущественных
отношениях,
возникающих
между
граждана
ми
или
с
их
участием.
В
имущественных
отношениях
юридических
лиц
расчеты,
как
правило,
не
должны
производиться
непосредст
венно
между
ними,
для
расчетов
между
юридическими
лицами
при
влекается
дополнительный
субъект
-
кредитная
организация.
Непо
средственные
расчеты
между
юридическими
лицами
производятся
только
при
расчетах
наличными
деньгами
в
установленных·
ЦБ
РФ
ограниченных
пределах.
На
основе
имущественного
отношения,
возникающего
из
гражданско-правового
договора
или
иного
основания,
появляются
новые
имущественные
отношения
-
расчетные.
Эти
расчетные
от
ношения
между
юридическими
лицами
и
кредитными
организация
ми
при
производстве
расчетов
опосредуются
нормами
права
и
при
обретают
форму
расчетных
правоотношеннй.
Расчетными
правоотношениями
являются
также
отношения,
возникающие
между
налогоплательщиками,
налоговым
органом
и
кредитной
организацией
при
уплате
налогов
и
сборов
в
бюджеты
всех
уровней
и
в
государственные
внебюджетные
фонды
(Пенси
онный
фонд
РФ,
Фонд
социального
страхования
РФ,
фонды
обяза
тельного
медицинского
страхования).
Расчетные
отношения
регламентируются
нормами
различных
отрасЛей
права,
в
первую
очередь
нормами
финансового
и
граждан-
612
Глава
XXL
Правовые
основы
денежного
обращения
и
расчетов
ского
права.
В
юридической
литературе
имеются
различные
взгляды
на
природу
правового
регулирования
расчетных
отношений.
Важнейшими
нормативными
правовымя
актами,
регулируюЩими
данную
сферу
общественной
жизни,
являются
ГК
РФ
(ст.
861-885),
Закон
о
Банке
России,
Закон
о
банках.
Расчетные
отношения
регла
ментируются
также
постановлениями
Правительства
РФ
и
норма
тивными
актами
Банка
России.
В
соответствии
с
законодательством
Российской
Федерации
Банк
России
является
органом,
координирующим,
регулирующим
и
лицензирующим
организацию
расчетных,
в
том
числе
клиринго
вых,
систем
в
Российской
Федерации.
К
компетенции
Банка
России
отнесено
установление
правил,
форм,
сроков
и
стандартов
осущест
вления
безналичных
расчетов.
Осуществление
безналичных
расче
тов
между
юридическими
лицами
в
валюте
Российской
Федерации
на
ее
территории
регулируется
Положением
о
безналичных
расче
тах
в
Российской
Федерации,
утв.
Банком
России
3
октября
2002
г.
NQ
2-П'.
Расчеты
производятся,
как
отмечалось
ранее,
в
наличной
и
без
наличной
формах.
Расчеты
между
гражданами
или
с
их
участием
могут
производиться
в
наличной
форме
без
ограничения
суммы.
Между
юридическими
лицами
расчеты
производятся,
как
правило,
в
безналичной
форме.
Наличными
деньгами
юридические
лица
мо
гут
рассчитываться
только
в
пределах сумм,
установленных
Банком
России.
В
соответствии
с
действующим
законодательством
все
хозяй
ствующие
субъекты
обязаны
хранить
свои
денежные
средства
(как
собственные,
так
и
заемные)
в
кредитной
организации,
выбранной
по их
усмотрению,
с
которой
заключается
соответствующий
договор
банковского
счета.
Хозяйствующий
субъект
самостоятельно
выбира
ет
кредитную
организацию
для
открытия
банковского
счета;
количе
ство
счетов,
которое
может
открыть
хозяйствующий
субъект,
зако
нодательством
не
ограничено
и
зависит
от
его
потребностей.
В
соответствии
с
Законом
о
банках
открытие
и
ведение банков
ских
счетов
физических
и
юридических
лиц,
а
также
осуществление
расчетов
по
поручениям
физических
и
юридических
лиц,
в
том
числе
ВБР.
2002.
N2
74.
613