Тютюнник А.В. Банковское дело
Подождите немного. Документ загружается.
устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям
(тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными
факторами существенное снижение темпов роста объемов
производства, показателей рентабельности, существенный рост
кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
• «оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный апаши
производственной и финансово-хозяйственной деятельности
заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об
отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при
наличии в деятельное i и заемщика негативных явлений
(тенденций), которые в обозримой перепек шве (год или менее)
могут привести к появлению финансовых трудности, если
заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить
ситуацию;
• ¦ оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным
(банкротом) в соответствии с законодательством либо если он
является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ
производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности
заемщика и (пли) иные сведения о нем свидетельствуют об
угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным
результатом которых могут явиться несостоятельность
(банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К
угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности
заемщика могут относиться: убыточная деятельность,
отрицательная величина либо существенное сокращение чистых
активов, существенное падение объемов производства,
существенный рост кредиторской и (или) дебиторской
задолженности, другие явления.
Рассмотрим источники обеспечения возвратности ссуд. Существуют два
основных типа источников обеспечения возвратности ссуды: первичные
и вторичные. Первичные источники являются приоритетными и
основываются на результатах анализа финансовых потоков на
предприятии. Анализ движения наличных денежных ресурсов (реально
существующих) осуществляется на основе соответствующего отчета
(Cash-Flow). Для большинства российских банков первичные источники
обеспечения являются относительными и анализ движения наличности
не является приоритетным, хотя он в последнее время начинает
приобретать популярность. Основное внимание уделяется вторичным
источникам обеспечения, т. е, тем источникам, которые вступают в
действие по кредитному договору или договору залога в случае
финансовой неустойчивости заемщика и его неспособности вернуть
вовремя полученный кредит. Это тот механизм, который действует в
случае просрочки и невозврата ссуды. Вторичные источники
обеспечения можно условно разделить на залоговый механизм и
механизм гарантии (поручительства). Более детально обеспечение
будет рассмотрено далее.
Еще одним важнейшим элементом минимизации рисков в процессе
кредитования является резервирование, которое осуществляется в
соответствии с требованиями Положения Банка России от 06 03.2004 №
254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
задолженности».
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.
е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед
кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо
существования реальной угрозы такого неисполнения Величина потери
ссудой стоимости определяется как разность между балансовой
стоимостью ссуды, т. е. остатком задолженности по ссуде, отраженным
по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее
справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в
порядке, установленном Положением № 254-П. Оценка справедливой
стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с
момента выдачи ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения на пять категорий (групп):
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие
неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%);
III категория качества (сомнительные ссуды) значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие
неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21
до 50%);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в
размере 100%) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются
обесцененными.
Группа присваивается на основе данных по финансовому состоянию
заемщика (три вида были рассмотрены выше) и данных по
обслуживанию долга (своевременность выплат по основному долгу,
процентам, наличие переоформлений, изменений условий договора и т.
п.).
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга оно может
быть: хорошее, среднее или неудовлетворительное.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
• платежи по основному долгу и процентам осуществляются
своевременно и в полном объеме;
• имеется единичный случай просроченных платежей по основному
долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти
календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным
физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим и
оценивается как среднее, если:
«платежи по основному долгу и (или) по проценты осуществляются за
счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных
заемщику кредитной организацией-ссудодателем прямо либо косвенно
(через третьих лиц), либо кредитная организация-ссудодатель прямо
или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность)
потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или)
иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной
организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной
ссуде заемщику, финансовое положение которого на продолжении
последнего завершенного и текущего года может быть оценено как
хорошее;
• ссуда реструктурирована, т. е. на основании соглашений с
заемщиком изменены существенные условия первоначального договора
по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе
если указанные соглашения предусматривают увеличение сроков
возврата основного долга, снижение процентной ставки, за
исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в
соответствии с условиями договора (например, в случае плавающей
процентной ставки, если ее изменение осуществляется в соответствии с
условиями первоначального договора, в том числе в связи с изменением
ставки рефинансирования Банка России, иной базовой процентной
ставки), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты
процентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки,
кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде
осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое
положение заемщика на протяжении последнего завершенного и
текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;
• имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или)
по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - от шести до 30
календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным
физическим лицам, - от 31 до 60 календарных дней включительно,
«ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена
заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее
предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или
косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) потерь
в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных
целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде,
а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде
обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение
заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с
Положением № 254-П.
72
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
• имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по
процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам,
предоставленным юридическим лицам. - свыше 30 календарных дней;
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60
календарных дней,
• ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по
основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение
заемщика оценивается как плохое;
• ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо
косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее
предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или
косвенно (через третьих лип) приняла на себя риски (опасность) потерь
в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье
финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при
условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству
обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга,
либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока
выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга
может быть оценено:
• при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее;
• при оценке финансового положения заемщика как среднего - не
лучше, чем среднее;
• при оценке финансового положения заемщика как плохого - только
как неудовлетворительное.
Процесс окончательной оценки ссуды и присвоения группы риска
представлен в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Определение категории качества ссуды с учетом финансового
положения заемщика и качества обслуживания долга
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
- залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями -
резидентами Российской Федерации и банками развитых стран, если
указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению
категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается как
хорошее;
эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, принятые в обеспечение
ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данным кредитором), если
рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год
составляет не менее пяти процентов, а финансовое положение
оценивался как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его
ухудшения, - в размере до 50% подтвержденной аудиторской
проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
- залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений,
квартир и другого недвижимого имущества и (или) оборудования при
наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных
достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога
может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней
с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог
при условии, что вся юридическая документация в отношении
залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что
в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых
прав, а также при условии, что указанный предмет (предметы) залога
застрахованы залогодателем в пользу кредитной организации,
принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое
положение страховой компании, предоставляющей страховой полис,
должно оцениваться как хорошее;
- залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров при наличии
устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных
оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть
реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента
возникновения основания для обращения взыскания на залог при
условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых
прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не
содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а
также при условии, что указанный предмет (предметы) залога
застрахованы залогодателем в пользу кредитной организации,
принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое
положение страховой компании, предоставляющей страховой полис,
должно оцениваться как хорошее;
• гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к
векселям - авали и (или) акцепты) определенных лиц (п.6.3 Положения
№ 254-П) в пределах 50% от чистых активов (собственных средств
(капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской
проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое
положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее).
75
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Вклады (депозиты)
Для того чтобы иметь возможность выдачи кредитов банкам,
необходимо обладать соответствующей ресурсной базой, основным
источником формирования которой являются депозиты или вклады
клиентов. Депозитные операции, таким образом, одни из трех основных
банковских операций и образуют как бы фундамент всей остальной
деятельности банка и его операций.
По состоянию на 1 января 2004 г. из 1329 действующих в Российской
Федерации кредитных организаций 1190 (89,6%) имели лицензии
Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических
лиц. Общий объем средств физических лиц, привлеченных банковской
системой, составил 1,5 трлн руб, из которых 70% приходилось на
рублевые, а 30% - на валютные вклады.
Понятие банковского вклада (депозита)
Под банковским вкладом понимается внесенная в кредитную
организацию на имя определенного лица (вкладчика) денежная
сумма, которую кредитная организация обязана возвратить этому
лицу с начисленными на нее процентами. Свободные денежные
ресурсы клиента временно размещаются в банках для обеспечения
их сохранности и дополнительного дохода.
76
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
В банковской практике понятие «депозит» рассматривается как
тождественное понятию «банковский вклад». Однако в отличие от
гражданского законодательства в нормативных актах Банка России
понятия «вклад» и «депозит» имеют более широкое значение. В
частности, ими обозначаются операции не только с денежными
средствами, но и с драгоценными металлами. В соответствии с Законом
о банках привлечение денежных средств во вклады является отдельной
банковской операцией, осуществление которой может производиться
только на основании лицензии, выдаваемой Банком России.
Сущность и виды депозита
Экономический смысл внесения вкладов в байки заключается в
передаче физическим или юридическим лицом свободных денежных
средств на «хранение» байку с целью получения дохода в виде
процентов. Для этою между банком и вкладчиком заключается договор
банковского вклада Письменная форма этого вклада считается
соблюденной, если его внесение удостоверено договором
(сберегательной книжкой) либо такой разновидностью ценной бумаги,
как сберегательный или депозитный сертификат. По сложившейся
банковской практике сберегательные сертификаты выдаются
физическим лицам, а депозитные - юридическим. Сберегательные
книжки, а также сертификаты могут быть как именными, так и на
предъявителя.
Правом на привлечение денежных средств во вклады обладают
кредитные организации, которые имеют соответствующее разрешение
банка. Право на привлечение денежных вкладов юридических лиц
имеют все банки, обладающие лицензией на осуществление банковских
операций. В зависимости от имеющихся у байка лицензий вклады могут
привлекаться только в рублях или в рублях и иностранной валюте.
Среди небанковских кредитных организаций правом на привлечение
денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок)
обладают депозитно-кредитные небанковские кредитные организации.
Для привлечения во вклады денежных средств физических лиц банк
должен обладать одной из следующих лицензий:
• на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в
рублях;
• на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в
рублях и иностранной валюте;
» генеральной лицензией.
Перечисленные лицензии могут быть выданы банку, с даты
государственной регистрации которого прошло не менее двух лет.
Данные требования связаны с обеспечением более высокой финансовой
устойчивости банков, работающих со средствами населения.
Небанковским кредитным организациям перечисленные лицензии не
выдаются.
Рассмотрим классификацию вкладов. По субъектам они подразделяются
на вклады физических лиц и вклады юридических лиц.
77
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Существует ряд отличий между этими вкладами. Прежде всего
следует отметить, что договор банковского вклада, в котором
вкладчиком является физическое лицо, признается публичным
договором. Это означает, что банк не вправе оказывать предпочтение
одному физическому лицу перед другим в отношении заключения
договора банковского вклада определенного вида, а его условия
устанавливаются одинаковыми для всех вкладчиков - физических лиц.
В отношении юридических лиц договорами могут устанавливайся
индивидуальные условия принятия их вклада конкретной кредитной
организацией.
Кроме того, существует еще ряд отличий вкладов физических лиц от
вкладов юридических лиц. В частности, это невозможность договором
установив право кредитной организации на изменение размера
процентов, начисляемых на сумму вклада, в одностороннем порядке по
срочным вкладам и по вкладам на иных условиях их возврата; запрет
на перечисление находящихся во вкладах денежных среде г в другим
лицам, чтобы невозможно было использовать депозитный счет как
расчетный.
По условиям возврата вклады делятся на: вклады до востребования
(принимаются на условиях выдачи денежных средств по первому
требованию), срочные вклады (принимаются на условиях возврата
вклада по истечении определенного договором срока), вклады на иных
условиях их возврата (принимаются на условиях возврата при
наступлении определенных обстоятельств).
При этом следует учитывать, что, если вклад возвращается вкладчику
по его требованию до истечения срока либо до наступления иных
обстоятельств, проценты по вкладу выплачиваются в меньшем размере.
По общему правилу это размер процентов по вкладам до
востребования. В случаях, когда вкладчик, наоборот, не требует
возврата суммы вклада по истечении срока либо при наступлении
предусмотренных договором обстоятельств, договор считается
продленным на условиях вклада до востребования, если иное не
предусмотрено договором.
В рамках приведенной классификации банки регулярно обновляют
набор депозитных продуктов (вкладов). Варьируя сроки, процентные
ставки, суммы, валюту и другие условия, они создают разнообразные
продукты, ориентированные на целевые группы. Так, например,
Сбербанк России в 2004 г. предлагал около 30 видов вкладов для
физических лиц:
- в рублях;
«До востребования»;
«Универсальный»;
«Зарплатный»;
«Пенсионный-плюс»;
«Пенсионный депозит»;
«Срочный пенсионный»;
«Срочный пенсионный на 2 года»;
«Накопительный»;
«Пополняемый депозит на 1 год и 1 месяц»;
78
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
«Депозит»;
«Молодежный»;
«Компенсационный»;
«Особый на 2 года»;
в долларах США:
«До востребования»;
«Универсальный»;
«Особый на 1 год и 1 месяц»;
«Особый на 2 года»;
«Юбилейная рента на 1 год и 1 месяц»,
«Юбилейная рента»;
«Доллар-депозит»;
в евро:
«До востребования»;
«Универсальный»;
«Особый на 1 год и 1 месяц»;
«Особый на 2 года»;
«Новый европейский на 1 год и 1 месяц»;
«Новый европейский на 2 года»;
«Евро-депозит».
Основные стадии и особенности депозитных операций
Лицами, на имя которых внесены вклады в кредитных организациях
(вкладчиками), могут быть любые физические и юридические лица, а в
случаях, прямо указанных в федеральных законах, - государственные
или муниципальные органы, имеющие право распоряжаться
бюджетными средствами. Физические лица могут вносить вклады в
банки и самостоятельно распоряжаться ими, начиная с
четырнадцатилетнего возраста.
При внесении вклада в банк на имя третьего лица оно приобретает
права вкладчика с момента предъявления банку первого требования
или выражения намерения воспользоваться такими правами. До этого
момента лицо, заключившее договор банковского вклада, может
воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет
по вкладу денежных средств.
В качестве вкладчиков могут выступать и кредитные организации.
Такие операции рассматриваются как одна из форм банковского
кредитования.
Вкладчики могут иметь любое количество вкладов и соответственно
депозитных счетов в любой валюте. По общему правилу размещение
бюджетных средств на банковских депозитах не допускается.
Исключение составляют отдельные случаи, оговоренные в федеральных
законах.
В целях защиты интересов клиентов порядок обслуживания вклада,
оформленного сберегательной книжкой, подробно регламентируется.
Так, выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение
распоряжений
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com