Тютюнник А.В. Банковское дело
Подождите немного. Документ загружается.
вне зависимости от гражданства должны постоянно проживать в
Швейцарии.
4. В ФБК должен быть представлен устав банка, договор о его
учреждении, внутренний регламент. В указанных документах должны
быть исчерпывающе и че г ко отражены круг операций банка, сфера
деятельности, в том числе географическая, структура управления.
Необходимо создать контрольный орган из трех человек и регламент
контрольных мероприятий.
5. Должна быть представлена информация о планах работы, прогноз
счета прибылей и убытков на ближайшие несколько (3-5) лет.
Германия
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
в коммерческого бизнес-плана (включая внутреннюю структуру и
систему внутреннего контроля);
• полных сведений об условиях участия в уставном капитале банка.
BaFin по согласованию с Бундесбанком устанавливает обязательные
нормативы для кредитных институтов. Если ведомство при нарушении
этих правил будет сомневаться в ликвидности банка, то оно может
приостановить деятельность этого банка или даже временно закрыть
его.
Франция
Перечень и структура документов на получение банковской лицензии
аналогичны немецкой. Однако система банковскою надзора и
регулирования во Франции достаточно специфична. Согласно
Банковскому закону от 1984 г. выдачу и изъятие лицензии на
осуществление банковской деятельности производит Комитет
кредитных учреждений. Комитет состоит из 6 человек, выдвинутых из
числа членов национального кредитного совета. В Комитет по
должности входит управляющий Банком Франции (президент Комитета)
и директор государственного казначейства.
Великобритания
До последнего времени в Великобритании не было специальных
законов о регламентации банковской деятельности, контроль же над
кредитными институтами носил скрытый и неформальный характер.
Дело в том, что банки Великобритании в прошлом были свободны от
законодательного регулирования и государственного вмешательства в
их деятельность. Регулирование банковской деятельности проводилось
на базе общего Закона об акционерных компаниях. В условиях
отсутствия жесткого контроля за деятельностью банков и в результате
процессов концентрации капитала возникли крупные банковские
объединения с широко разветвленной сетью филиалов и отделений в
стране и за рубежом. Огромная доля ресурсов, операций и филиалов
сосредоточена в «Большой четверке» банков, включающей в себя
Ллойд (Lloyd), Мидлэнд (Midland), Барклайз (Barclays) и Нэшнл
Вестминстер (National Westminster). «Большая четверка» вместе с
другими крупными английскими и шотландскими банками
сосредоточила у себя практически весь безналичный оборот страны.
С конца 1970-х гг. усилился контроль и регулирование кредитно-
финансовой сферы Великобритании. В соответствии с законом 1979 г.
введено обязательное лицензирование коммерческих банков и
учрежден общенациональный фонд защиты депозитов. Банковский
закон 1987 г. определил правила деятельности коммерческих банков,
порядок банковских слияний, выдачи крупных ссуд, ввел аудиторские
проверки и т. д. В 1997 г. Банк Англии передал функции надзора и
регистрации банков специальному независимому Ведомству по
финансовым услугам (Financial Services Authority (FSA)).
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Часть 3. Традиционные банковские операции
Кредиты
Понятие и основные принципы кредитования
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Классификация ссудных операций
Рассмотрим основные виды ссудных операций и их возможную
классификацию. На верхнем уровне целесообразно деление всех ссуд
по субъектам кредитования: на ссуды физическим лицам и ссуды
юридическим лицам
Начнем с рассмотрения основных видов кредитов физическим лицам.
Можно выделить следующие основные группы:
• потребительские кредиты - кредиты, предоставляемые банком
населению для финансирования различных покупок бытового
назначения Как правило, подобный кредит выдается на приобретение
крупных по стоимости товаров (машина, мебель, бытовая техника), при
этом приобретаемый товар выступает обеспечением (залогом) по
данному кредитному договору. Такие кредиты могут выдаваться на
разные сроки (обычно в пределах 1-2 лет) с периодическим
погашением процентов и части задолженности;
» ипотечные кредиты предоставляются банком частным лицам для
приобретения или финансирования строительства объектов
недвижимости. Такие кредиты выдаются на более существенные сроки
(от 3 до 10 лет в России и до 30 лет за рубежом). Погашение процентов
и основной задолженности осуществляется так же, как и по многим
потребительским кредитам, равномерно в течение всего срока. Такая
форма называется аннуитетной. Залогом по таким кредитам выступает
недвижимость, окончательные права на которую обычно переходят к
кредитору только после полного расчета с банком;
63
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
- кредиты на образование отличаются тем, что по ним, как правило,
отсутствует залог. Они предоставляются перспективным в карьерном
плане учащимся. Для гарантии возвратности по таким ссудам
используется механизм поручительства, когда более обеспеченное с
точки зрения имущества и доходов лицо поручается, что в случае
невозврата ссуды кредитором взыскание будет обращено на
поручителя;
* кредиты на неотложные нужды разновидность потребительского
кредитования. Может предоставляться как с залогом, так и без.
Кредитование банками юридических лиц представляет более сложный
процесс, и здесь можно выделить следующие группы
* простой (коммерческий) кредит предоставляется коммерческим
организациям на определенный срок для пополнения оборотных
средств, закупки товаров или оборудования, развития бизнеса. Простые
ссуды коммерческим организациям предоставляются на определенный
срок (срочные ссуды) и, как правило, обеспечиваются залогом
продукции или имущества заемщика, реже залогом ценных бумаг.
• кредитная линия - более сложная форма кредитования юридических
лиц, при которой банк и заемщик договариваются о возможности
кредитования, его максимальной сумме и сроке. При этом заемщик
оставляет за собой право использовать только ту часть суммы, которая
ему необходима, в рамках согласованного с банком лимита кредитной
линии. График погашения по договорам кредитной линии также может
быть индивидуальным и весьма сложным. Так, за полным погашением
может следовать новое заимствование, если срок договора не истек.
Кредитная линия как форма кредитования чрезвычайно удобна для
заемщиков, особенно в случае, если их деятельность обширна и
содержит много различных бизнес-процессов, а также если заемщик
развивают свою деятельность, инвестируя в это существенные ресурсы.
Оговорив с банком общие правила кредитования, клиенты могут
привлекать ресурсы и гасить задолженность по гибкому графику, без
дополнительных согласований;
•револьверный (возобновляемый) кредит форма кредитования,
которая является как бы промежуточной между обыкновенной ссудой и
кредитной линией. Заемщик может согласовать с банком серию ссуд в
определенном диапазоне времени. Новая партия средств (транш) может
выдаваться после расчета по ранее выданной или не дожидаясь такого
расчета, в дополнение к предыдущей. График погашения может быть
также сложным,
• синдицированный (консорциальный) кредит - предоставляется
для финансирования очень крупных проектов, когда один банк не
может справиться с кредитованием всего проекта и поэтому привлекает
другие банки, которые образуют своеобразный синдикат и участвуют в
выдаче ссуды совместно. Существует и другая причина объединения
банков при кредитовании одного заемщика. Совместное участие
нескольких банков в крупной ссуде уменьшает риск этой операции для
каждою отдельного банка. При синдицированном кредитовании банк
может выступать организатором синдицированного кредита или
простым участником;
64
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
- овердрафт ~ способ краткосрочного кредитования, состоящий в
возможности продолжения использования средств после их
фактического окончания на счете, «в минус». Хотя такое кредитование
осуществляется без традиционного обеспечения, овердрафт
допускается для достаточно устойчивых заемщиков;
• межбанковский кредит - представляет собой краткосрочный
кредит, который банки могут предоставлять друг другу, как правило,
для поддержания ликвидности или для обеспечения неожиданно
возникающих потребностей. Межбанковские ресурсы относительно
дороги, и поэтому банки стремятся минимизировать их привлечение
В банковской практике существует также деление ссуд по следующим
критериям:
• по обеспеченности - ссуды делят на обеспеченные и
необеспеченные (бланковые),
» по срокам - выделяют ссуды до востребования, например овердрафт,
и срочные ссуды, которые делятся по срокам в следующим порядке: па
1 день, на срок от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91
до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет,
• по текущему состоянию - ссуды бывают текущими (находящиеся в
нормальном режиме) и просроченными, платежи по которым не
поступили вовремя.
Основные стадии бизнес-процесса кредитования
В современных коммерческих банках могут быть реализованы
различные технологии кредитования, обусловленные организационной
структурой банка, направлением деятельности на рынке финансовых
услуг, кредитной политикой банка и другими причинами. Описанный
далее подход представляет собой наиболее распространенный процесс
кредитования для любого коммерческого банка, хотя определенная
специфика деятельности каждого конкретного банка может быть и не
учтена. Несмотря на то что коммерческие банки могут осуществлять
различные формы кредитования, например кредитная линия,
межбанковский кредит, простой кредит, представляется возможным
провести некоторое обобщение. Мы будем рассматривать процесс
кредитования на примере кредитования юридических лиц.
Любой бизнес-процесс кредитования обязательно испытывает
управляющее воздействие в виде различных решений, облекаемых в
форму нормативно-правовых документов, регламентирующих
кредитные операции банка; кредитной политики, подробно
раскрывающей технологию кредитования данного банка; конкретных
распоряжений уполномоченных должностных лиц.
В качестве ресурсов, задействованных в процессе кредитования,
выступают кредитные ресурсы банка, а также исполнители конкретных
бизнес-процессов.
65
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Бизнес-модель кредитования может быть разбита на пять
укрупненных бизнес-процессов: предварительную стадию, подготовку
оформления кредита, выдачу кредита, последующий мониторинг,
прекращение кредитного договора.
Одним из основных внутренних регламентирующих документов
является кредитная политика банка. Начинается процесс кредитования
с предоставления клиентом в банк необходимых документов:
юридических документов заемщика, его финансовой отчетности,
бизнес-плана проекта и г. п. В качестве исполнителей процесса
кредитования задействуются работники бухгалтерии банка (бухгалтер,
главный бухгалтер) и работники кредитного подразделения: кредитный
инспектор, начальник кредитного отдела, управления. На отдельных
стадиях бизнес-процесса возникает необходимость анализа документов
юристом. Бизнес-процесс кредитования может завершиться двумя
вариантами: заемщику предоставляется кредит или по какой-то
причине отказывается в кредитовании.
Предварительная стадия кредитования является одной из наиболее
важных, когда определяется принципиальная возможность выдачи
ссуды конкретному заемщику. Как правило, это осуществляется путем
анкетирования заемщика и личной беседы с ним кредитного
инспектора. В зависимости от банка, направления его кредитной
деятельности и иных параметров состав критериев может различаться.
Каждому параметру присваивается балльная оценка, которая
впоследствии анализируется. Данные анкет проверяются в личной
беседе с заемщиком, по результатам которой выставляется итоговый
балл.
На предварительной стадии оценивается деятельность клиент на
предмет соответствия ее кредитной политике банка и его финансовое
состояние. Дальнейшая работа с клиентом осуществляется на
основании решения кредитного инспектора или кредитного комитета по
результатам анализа кредитоспособности клиента, выраженного, как
правило, в форме письменного заключения.
Рассмотрение кредитного проекта или подготовка оформления кредита
заключается в анализе предоставленных заемщиком документов о
результатах его деятельности и информации о кредитуемом проекте.
Обязательно предоставляется ряд юридических документов, а именно:
учредительный договор, устав предприятия и по требованию
кредитного подразделения - иные документы. На данной стадии
обязательно привлекается юрист, который осуществляет анализ
юридических документов заемщика на предмет правильности
оформления, соответствия вида деятельности заемщика уставу
предприятия и т. п.
Анализ финансовой отчетности проводится с целью определения
финансового состояния заемщика по ряду аналитических показателей,
состав которых определяет для себя банк, прежде всего это
кредитоспособность заемщика, платежеспособность. Финансовая
отчетность заемщика, как правило, предоставляется за последние три
года и может включать различные отчетные формы (баланс
предприятия, отчет о
66
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
прибылях и убытках, отчет о движении наличности, так называемый
Cash-Flow).
Одной из наиболее важных составляющих предварительной стадии
кредитования является оценка эффективности бизнес-плана
кредитуемого проекта. В соответствии с предоставленной проектной
документацией банк осуществляет анализ кредитуемого проекта на
предмет целесообразности предоставления кредита данному заемщику
на конкретные цели и впоследствии осуществляет мониторинг
заемщика.
Рассмотрение кредитного проекта также предусматривает анализ
обеспеченности кредит. На этой стадии решаются вопросы
предоставления конкретного вида обеспечения (залога, поручительства
или гарантии), оценки его качества и соответствия объему выдаваемого
кредита. Производится также предварительная оценка стоимости
обеспечения.
Заключительной частью подготовительной стадии является
окончательный анализ возможности выдачи кредита. Данный этап
представляется одним из самых значимых, он включает: сведение
воедино и анализ различной информации, возникшей на предыдущих
стадиях и представленной в виде письменных заключений кредитного
инспектора и иных работников банка, и. наконец, принятие
окончательного решения о предоставлении кредита.
На основании принятого решения выбирается метод кредитования и
форма предоставления кредита, т. е. простой кредит или кредитная
линия, синдицированный кредит, бланковый кредит или обеспеченный
кредит и т. п. Предварительно согласовывается возможный срок
кредита, а также определяется процентная ставка по кредиту и
возможное вознаграждение в виде фиксированной суммы на покрытие
операционных и иных расходов, связанных для банка с
предоставлением кредита.
Процесс выдачи кредита условно можно разбить на две части:
документальное оформление кредита и бухгалтерское оформление. На
основании решения кредитного подразделения (кредитного комитета)
подготавливается проект кредитного договора, который впоследствии
согласовывается с заемщиком. Кредитный договор должен отражать все
характеристики выдаваемого кредита, а именно: его вид, срок,
процентную ставку по кредиту, обеспечение и т. п.; отражать права и
обязанности сторон, штрафные санкции при нарушении обязательств и
условий договора, возможность пролонгации кредита и иные
соглашения, которые могут быть включены в договор по требованию
договаривающихся сторон. Кредитный договор должен быть согласован
с юристом банка, подписан и заверен печатями банка и заемщика.
В случае, если кредит выдается под обеспечение, данный факт должен
быть оформлен соответствующим документом. Если заемщик
предоставляет залог, то заключается договор о передаче в залог
имущества, где должна быть оговорена процедура перехода прав
собственности на заложенное имущество и реализации имущества в
случае невозврата заемщиком суммы долга.
67
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
При наступлении срока окончания кредитного договора и возврата
ссуды может возникнуть ситуация невозможности уплаты заемщиком
требуемой суммы по той или иной причине. В таком случае по решению
банка кредитный договор может быть пролонгирован без изменения
условий кредитного договора либо с изменением условий, например с
изменением процентной ставки.
Закрытие кредитного договора предполагает два варианта прекращения
кредитных отношений между заемщиком и банком. \>то может быть
нормальное завершение кредитного договора, если заемщик
своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты,
либо, если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по
ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной
задолженности и впоследствии списаны с баланса банка.
В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на
основании которых оформляется возврат основной суммы долга,
списывается учтенное обеспечение, закрывается ссудный счет и
кредитный договор. В противном случае сумма основного долга и
проценты переносятся на счета просроченной задолженности и
учитываются там до тех пор, пока ссуда не будет признана
безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет
сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при
недостаче резерва - за счет прибыли банка.
Кредитование физических лиц в основном отличается формой
кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц,
как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним
предъявляются специфические требования при оценке возможности
выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах,
заработной плате, личном имуществе и предыдущей кредитной истории.
Оценка заемщика, обеспечение и резервы
Кредитные операции по своей сути являются рисковыми, и риск
предоставления кредита со стороны банка должен быть компенсирован
обеспеченностью кредита и специально создаваемыми банками
резервами под возможные потери. Все чаще банки используют сложные
методики оценки заемщика, позволяющие снизить риск невозврата
кредита. Рассмотрим более детально механизмы минимизации рисков в
процессе кредитования.
Используя разнообразные методики, банки оценивают
кредитоспособность заемщиков. Финансовое положение заемщика:
• может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ
производственной и финансово-хозяйственной деятельности
заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних
условиях, свидетельствуют о стабильности производства,
положительной величине чистых активов, рентабельности и
платежеспособности, и отсутствуют какие-либо негативные
явления (тенденции), способные повлиять на финансовую
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com