Тютюнник А.В. Банковское дело
Подождите немного. Документ загружается.
своих бизнес-процессов. Этому посвящена отдельная тема
«Совершенствование работы банка». Полезной будет также часть, в
которой рассматриваются новые формы банковского бизнеса.
Своеобразием отличаются структура книги и расположение материала:
банковское дело рассмотрено, начиная с сути банка, его учреждения,
операций, вопросов менеджмента, бухучета, информационных
технологий и заканчивая банкротством. Другими словами,
проанализирован полный жизненный цикл банка, что явно выделяет ее
среди всех прочих книг по банковскому делу.
Среди других особенностей книги следует отметить достаточно
детальное рассмотрение вопросов ведения бухгалтерского учета в
банках, без понимания которых невозможно сформировать полную
картину ведения банковского дела, а также описание операций не
только коммерческих банков, но и Центрального банка РФ.
Авторы стремились расположить материал таким образом, чтобы при
возникновении того или иного вопроса читатель не затрачивал много
времени на поиск ответа и легко ориентировался в предоставленной
ему информации.
Одним словом, перед вами книга, структура которой ориентирована на
читателя-практика, а содержание обусловлено насущными
потребностями сегодняшнего дня. В ней обобщен более чем
десятилетний опыт работы каждого из авторов со множеством
российских и зарубежных банков, практика их консультирования в
составе консалтинговых компаний, работа в государственных органах,
преподавательская и научная деятельность. Уникальный опыт работы в
банковской системе и лег в основу этой книги. Главная ее цель -
помочь как уже зрелым, так и начинающим банковским специалистам,
изучающим банковское дело, студентам в расширении их кругозора,
овладении новейшими методами банковского дела, совершенствовании
работы своего банка.
Авторы книги не настаивают на ее исчерпывающем характере, но
надеются, что она станет необходимым пособием для всех тех, кто
стремится развивать и изучать банковское дело, его современные
эффективные методы и технологии.
Считаем своим долгом выразить признательность всем тем, кто оказал
существенную помощь при работе над настоящей книгой и подготовке
ее к изданию. За содействие в подборе материала приносим
благодарность В.А. Мирошникову, Н.Д. Молодцовой, Д.М. Королеву,
Д.А. Парфенову, А.С. Шевелеву.
Также выражаем благодарность Центральному банку РФ, фирме
«Pricewaterhouse Coopers», Агентству по реструктуризации кредитных
организаций (АРКО), Агентству по страхованию вкладов (АСВ),
Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, МЭСИ и лично
профессору, доктору экономических наук М. А. Песселю.
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Часть 1 . СУЩНОСТЬ БАНКОВ
Особенности банков
Современное общество и экономику невозможно представить без
банков. Они прочно заняли свое место в нашей жизни. При этом банки
и банковский бизнес являются весьма специфичным явлением. Они
обеспечивают экономику необходимыми ресурсами и услугами и помимо
огромного экономического значения имеют и важную социальную роль.
По своей сути банк - это организация, осуществляющая операции с
деньгами и их производными финансовыми инструментами
преимущественно для оказания платных финансовых услуг клиентам.
Они перераспределяют ресурсы в экономике, аккумулируя свободные
денежные ресурсы на своих счетах (депозиты) и предоставляют их во
временное использование (кредиты). Посредством этого кредитного
механизма они создают безналичные деньги, так необходимые для
осуществления экономических отношений. Некоторые банки имеют
право выпускать и наличные деньги. Как правило, это осуществляется
государственными банками.
Другая их фундаментальная функция заключаются в том, что они
оказывают необходимые финансовые услуги, важнейшая из которых -
расчеты. Простейшая наличная форма таких расчетов существует с
незапамятных времен и поддерживается разнообразными кассовыми и
валютообменными операциями банков. Другая, и основная, форма
экономических расчетов - это безналичные расчеты, которые
обеспечиваются платежными операциями банков. Именно благодаря
этой функции их часто называют «кровеносной системой любой
экономики».
Во все времена банковская деятельность в силу ее огромного значения
для каждого государства активно контролировалась властью. В
настоящее время контроль этот заключается в законодательном
регулировании банковских операций, лицензировании банковской
деятельности, надзоре за работой банков и их финансовым состоянием,
опосредованном (а иногда и прямом) влиянии на процентные ставки.
Таким образом, банки обладают особенностями, которые выделяют их
из ряда прочих хозяйствующих субъектов. Банки трудно сравнить с
производством, торговлей, сферами услуг. Они производят продукт, но
весьма специфичный - деньги. При этом они и торгуют, но опять же
специфичным товаром - деньгами и производными финансовыми
инструментами (квазиденьгами). Банки оказывают услуги, но эти услуги
в силу их огромного значения контролируются государством и жестко
регламентируются. Поэтому банковская деятельность - это особая
сфера хозяйственной деятельности человека.
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Банки являются уникальным изобретением человечества. Активно
функционируя последние 300-400 лет, они способствовали не только
экономическому развитию, но и научному и техническому прогрессу
посредством становления капиталистических, рыночных экономических
отношений и международной торговли. Банки стимулировали
промышленные революции, обеспечивали расширение рынков сбыта
товаров, способствовали развитию инвестиционной активности
субъектов экономических oтношений. При том они осуществляли свою
деятельность и в странах с социалистической экономической моделью,
доказав свою необходимость существования в любых экономических
условиях.
Банковская "легальность никогда не была простой, и это еще одна ее
особенность. Даже в XV в. первые итальянские банки, обеспечивая
обмен и расчеты но сделкам купцов, стекающихся со всего мира в
Италию, которая была тогда торговым центром, должны были знать в
деталях особенности денежного обращения, политической ситуации,
веса и пробы монетного металла десятков стран при том, что во многих
из них наблюдалось одновременное хождение как современных денег,
так и денег, выпушенных в последние несколько столетий. Все это
влияло на курсы обмена валют. Но банки прекрасно с этим справлялись
и справляются, несмотря на то, что в последнее время сложность
банковского дела увеличилась многократно. Пожалуй, современные
информационные технологии не изменили так кардинально ни одну
отрасль хозяйства, как банковскую сферу.
Специфичность банковской деятельности состоит и в том, что,
аккумулируя огромные денежные ресурсы, последние 100 лет банки
выступали активными участниками исторических и политических
событий, являясь, как правило, консервативным фактором
сдерживания. Можно привести огромное количество примеров их
реального влияния на жизнь общества. В настоящее время крупнейшие
финансисты, банкиры мира наряду с правительствами развитых стран и
ведущими транснациональными компаниями определяют мировую
экономическую политику и конъюнктуру, регулируют торговлю,
обеспечивая экономический рост развитых стран и поддерживая
гуманитарными программами развивающиеся и отсталые государства и
решены. Не всегда такое влияние позитивно оценивается с социальной
точки зрения, но это только подчеркивает важность и своеобразие
банковской деятельности в современной экономике, огромную
ответственность банков перед обществом.
История развития
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Сам термин «банк», история его возникновения трактуются по-
разному. Некоторые авторы полагают, что оно возникло в английском
языке. В староанглийском слово «bank» означает скамью, считается,
что так называли скамьи, на которых уличные менялы осуществляли
свои операции. По другой версии термин «банк» происходит от
итальянского «banco», означающего стол. Значение в обоих случаях
практически одинаково, так как во втором случае имеется в виду стол
уличного менялы. Как видно, разница не принципиальна, однако нам
представляется более правильной вторая версия - итальянское
происхождение слова «банк». Подтвердить это можно и с
экономической, и с лингвистической точки зрения: первые банки
появились в Италии, и именно она в то время была центром деловой
активности и международной торговли, к тому же общеизвестно, что
латинский язык является более древним, и из него было заимствовано
много слов другими европейскими языками, в том числе и английским.
При рассмотрении истории развития мировой банковской системы
становится очевидным, что формы банковской деятельности находились
в постоянном развитии и изменении. Тем не менее представляется
возможным выделить некоторые основные этапы ее развития.
Первый «ранний» этап характеризовался отсутствием банков в
текущем понимании этого слова как самостоятельных структур,
осуществляющих набор банковских операций на постоянной и
коммерческой основе. Этот этап начался с незапамятных времен и
продолжался до конца XIV в. Согласно различным упоминаниям в
исторических источниках в этот период встречались отдельные формы
банковского дела и прежде всего ссудные и обменные операции.
Основной формой кредитования было ростовщичество - никем не
регулируемое и не контролируемое предоставление капитала одного
частного лица другому за определенный, как правило достаточно
высокий, процент. Обменные операции облегчали торговый обмен
между различными странами и народами посредством обмена денег
(монеты, металлические и кожаные деньги, ракушки и т.п.) или их
эквивалентов (меха, изделия из драгоценных металлов и камней и т.п.).
Эмиссия (выпуск) денег в этот период, как правило, была отделена от
банковской деятельности и осуществлялась в основном структурами
государственной власти.
До нас дошли и отдельные упоминания о существовании в тот период
таких банковских операций, как осуществление платежей и сделок
операций по поручению клиента (комиссионные операции), прием
депозитов. Упоминания об отдельных проявлениях банковской
деятельности мы встречаем в истории египетской цивилизации,
Вавилона, Древней Греции, Римской империи. Так, в VIII в. до н. э.
Вавилонский банк принимал денежные вклады, предоставлял кредиты и
даже выпускал банковские билеты1.
1 См.: Малинина Е А., Барклай-де-Толи Э.Э., Вознесенский Е.Н
Банковское дело. - СПб., 1913.
13
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Следующий этап, который можно назвать «первые банки»,
характеризуется появлением банков в современном понимании этого
слова, мы относим к XV - первой половине XVII в. Традиционно одним
из первых банков называют Банк Генуи, созданный в начале XV в.,
около 1407 г. Первые банки начали появляться в Италии, но вскоре
банковская деятельность начала расширять свои границы. Постепенно
они начали функционировать во всех развитых европейских странах
того времени: Германии, Англии, Нидерландах. Их основным отличием
можно назвать то, что они на систематической основе оказывали
определенный комплекс банковских операций, в отличие от менял и
ростовщиков, которые осуществляли лишь отдельные операции. Круг
операций первых банков включал выдачу ссуд, прием вкладов,
осуществление платежей, вексельные операции. Именно поэтому
указанные операции, как правило, относят к традиционным банковским
операциям. Принципы осуществления этих операций не претерпели
существенного изменения до настоящего времени.
Начиная с конца XVII в. можно говорить об этапе «повсеместного
распространения банков». С этого времени банки функционировали
в большинстве развитых стран, активно участвуя в кредитовании
промышленного производства и других отраслей экономики. В
рассматриваемый период банки начали делиться на различные типы:
центральные (национальные), коммерческие, расчетные,
сберегательные, инвестиционные и т.п. Они осуществляли более
широкий набор операций, подлежали регулированию. Некоторые банки
выполняли функцию централизованного выпуска денег. Право на
осуществление этой функции давалось одному или нескольким
основным банкам страны. В 1664 г. начал работу Банк Англии. В
середине XVIII в. банки появились в России и США. Первым
коммерческим банком США был Банк Северной Америки,
образовавшийся в Филадельфии в 1781 г. Банковская деятельность в
этот период развивалась замедленно, в основном в направлении
увеличения числа банков и роста объема их операций, и
просуществовала в таком виде примерно до первой трети XX в.
Кардинальные изменения, произошедшие в мировой финансовой и
денежной системе в 30-40-х гг. XX в., позволяют говорить о начале в
это время нового этапа развития мировой банковской системы. Эти
изменения включали в себя отказ от золотовалютного стандарта и
переход к плавающим рыночным курсам национальных валют,
появление крупных международных финансовых институтов, например
Мирового банка, развитие рынков капиталов, множественные денежные
реформы, появление стандартов бухгалтерского учета, развитие
правовой и прежде всего законодательной, нормативной базы
банковского дела, ужесточение надзора за банками, в том числе и
независимого контроля (аудита). Повышение контроля над банками
было связано в первую очередь с увеличением их роли.
Этот этап можно именовать «интеграцией банков и денежно-
финансовой системы». И действительно, банки на данном этапе не
только расширили свои операции, но и приобрели новое значение в
связи со всеми
14
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
указанными выше изменениями. Они сохраняют это влияние и по
настоящее время, являясь мощнейшим инструментом экономического
развития и регулирования, через рынки капиталов, валют, ценных
бумаг и финансовых инструментов. Банки аккумулируют огромные
ресурсы, и в экономиках развитых стран через них перераспределяется
большинство финансовых ресурсов. Начиная с названного этапа банки
функционируют не только в развитых европейских странах и США, но и
практически во всех странах мира.
Последний этап, который начался примерно в середине 80-х гг. XX в. и
продолжается в настоящее время, можно назвать «технологической
революцией в банковском деле». Этот этап характеризуется
существенным изменением форм и методов осуществления банковских
операций за счет повсеместного использования компьютерных
технологий, современных телекоммуникаций и оборудования. Не меняя
своей экономической сути, банковские операции неузнаваемо
преобразились за последние 10-20 лет. Так, например, операции с
банковскими картами только для немногих теоретиков напоминают
чековые операции. Фактически эти услуги являются абсолютно новыми.
Кардинально изменилось и общение банка с клиентами. Такие формы
ведения бизнеса и взаимодействия с клиентами, как обслуживание на
дому или из собственного офиса, через Интернет, телефон,
используются большинством банков. Компьютерные технологии
используются для учета и анализа операций, моделирования
деятельности и управления рисками. Все это преобразило и банковский
менеджмент. (Далее в отдельной части мы рассмотрим современные
тенденции развития банковского дела подробнее). Вернемся к вопросам
истории банков.
Рассмотрев общемировые этапы развития банковского дела,
остановимся более детально на истории российских банков. Здесь мы
также выделили несколько этапов.
Первый этап развития банковского дела в России, который можно
назвать «предбанковской стадией», условно относится к X-XVII вв. В
этот период на территории России осуществлялись отдельные виды
банковских операций, прежде всего ссудные и обменные операции. В
целом эта стадия очень похожа на ранний этап развития мировой
банковской системы с той лишь оговоркой, что она началась
существенно позже и несколько позже закончилась в России. В
летописях и исторических документах имеются многочисленные
указания на ограничения процентных ставок по ссудам и наказания за
нарушения этих правил ростовщиками. Так, есть упоминания об
ограничениях ссудного процента во времена Ярослава Мудрого в
начале XI в.
Следующей важной вехой в становлении банковского дела в России
стал XVIII в. С этим временем связано появление первых банков,
существенное расширение спектра банковских операций и их объема.
Известно, что в начале XVIII в. во время царствования Петра I в России
начали осуществляться первые платежные операции, вошли в
обращение векселя. Между купцами, а также на государственном
уровне для перевода крупных денежных сумм начали употребляться
ком-
15
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
банк страны (как мы его понимаем сейчас). Он проводил операции
не только по переводу средств, но и, например, по взысканию платежей
по векселям и другим срочным ценным бумагам в пользу доверителя, т.
е. чековые операции. Вслед за учреждением Государственного банка
стали возникать частные кредитные организации как в форме обществ
заемщиков, связанных круговой порукой, так и в форме акционерных
обществ.
Следующим этапом развития банковского дела в России является
«советский период». После Октябрьской революции банковская система
страны была национализирована; во время военного коммунизма была
практически полностью уничтожена вся денежно-кредитная система
страны.
При переходе к нэпу банковская система постепенно
восстанавливается. Начиная с 1922 г. вполне действенно начал
функционировать Госбанк СССР. Во время денежно-кредитной реформы
1930-1932 гг. коренным образом изменилась банковская система всей
страны. Именно в это время формируется система расчетов между
филиалами Госбанка. Появилась известная система межфилиальных
оборотов (МФО) на базе Отделов взаимных расчетов (ОВР), которые
позже начали называться Бюро взаимных расчетов (БВР). Началось
кредитование предприятий, поддерживающее индустриализацию
страны.
Естественно, что сложившаяся в ходе реформы банковская система с
Госбанком во главе и небольшим количеством специализированных
банков (Промбанк, Сельхозбанк, Цекомбанк и Торгбанк), не
подразумевавшая наличия негосударственных, коммерческих банков,
не была похожа на банковские системы царской России и большинства
стран того времени, но тем не менее она справлялась со своими
задачами и доказала востребованность банковской системы независимо
от формы государственного устройства. На банковское дело была
надолго введена государственная монополия, был установлен жесткий
порядок проведения банковских операций, межхозяйственных
расчетов, системы кредитования. Специализированные банки по своей
сути являлись неотъемлемой частью Госбанка, и поэтому можно
утверждать, что сложившаяся в то время банковская система была
системой одного банка. Такая ситуация сохранялась вплоть до реформ
начала 1990-х гг.
Начало кардинальным изменениям было положено банковской
реформой 1987 г., которая в той или иной форме продолжается и по сей
день. Была осуществлена реструктуризация Госбанка и создано пять
специализированных банков: Промстройбанк СССР, Агропромбанк
СССР, Жилсоцбанк СССР, Внешэкономбанк СССР, Сбербанк СССР. Сама
по себе эта реформа не дала многого. Но созданные банки в
последующие годы послужили основой образования десятков
коммерческих банков, некоторые из которых функционируют и поныне.
Начиная с 1988 г. в России началось создание коммерческих банков. Им
давалась большая свобода в проведении банковских операций и
обслуживании клиентов. Банки создавались в форме обществ с
ограниченной ответственностью или акционерных обществ. В 1990 г.
были приня-
17
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
ты два революционных для банковской системы закона: «О банках
и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)».
Бурное развитие банковской деятельности в России началось именно в
условиях свободных рыночных отношений. Так, за пять лет с 1990 до
1995 г. было создано более 2500 коммерческих банков. Но такая
скорость создания банков неминуемо привела к росту числа ошибок и
проблем, и вторая половина 1990-х гг. продемонстрировала все
последствия этих просчетов.
К сожалению, даже в настоящее время существенная часть российских
банков находится в нестабильном финансовом положении. Помимо
этого отсутствие рыночных традиций и высококвалифицированных
банковских кадров затрудняет проведение перемен и внедрение
современных технологий. Качество и спектр предоставляемых банками
услуг не всегда соответствуют уровню мировых стандартов.
Отечественные банки решают относительно узкие задачи сохранения
капитала и получения прибыли для своих акционеров, по-прежнему не
осуществляя широкомасштабного кредитования хозяйственных
процессов.
Основной причиной такого положения дел можно назвать
неудовлетворительное состояние экономики в целом, но это лишь
отчасти правильно. Множество внутренних проблем банков, возможно
даже в большей степени, влияют на их текущее положение. Данную
ситуацию существенно осложнил и экономический кризис 1998 г.
Проводившаяся во второй половине 90-х гг. политика включения
России в мировое экономическое сообщество не была обеспечена
эффективными механизмами контроля. В результате возросла
чувствительность внутреннего финансового рынка к воздействию
неблагоприятных внешних факторов: международных финансовых и
товарно-сырьевых кризисов, миграции международного спекулятивного
капитала.
Совершенно очевидно, что в любой стране в форме экономического
кризиса разрешаются те диспропорции, которые были накоплены в
экономике страны в целом и ее банковской системе в частности.
Банковская система концентрирует основные экономические риски,
связанные как с несовершенством рыночного механизма, так и со
слабостью структурных преобразований в экономике, цикличностью
экономического развития стран, неравномерной ценовой динамикой,
характерной для современной экономики. Все это приводит к
колебаниям цен на рынках, делает очень сложной для банков оценку
всех видов риска при операциях в реальном секторе экономики и на
финансовых рынках. Таким образом, экономический кризис
оборачивается кризисом банковской системы страны.
Конечно, обострению ситуации в России способствовал кризис на
развивающихся рынках, однако основные причины имеют внутренний
характер. Политика государства в экономической сфере не обеспечила
структурных преобразований в экономике, преодоления
инвестиционного кризиса. Поэтому меры по финансовой стабилизации
оказались недостаточными для стимулирования внутренних
производственных инвестиций, оживления реального сектора
экономики и создания конкуренто-
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
способных производств. Длительное время накапливались
проблемы, которые должны были решаться в рамках бюджетной
политики.
Непосредственным толчком к резкому обострению ситуации в
банковской сфере стали, как известно, решения о приостановлении
выплат по ГКО-ОФЗ и последовавшая масштабная девальвация рубля.
Однако корни столь серьезного кризиса, безусловно, гораздо более
глубоки.
Причины его заключаются в недостаточно квалифицированном
управлении банковскими рисками, в первую очередь валютным и
кредитным, в недостаточности капитала многих российских банков и
чрезмерном увлечении операциями на финансовом рынке, в том числе и
чисто спекулятивными, вместо более трудоемкой и часто менее
прибыльной работы с реальным сектором экономики. При этом низкая
финансовая дисциплина заемщиков существенно повышала кредитный
риск банков. Система краткосрочных дорогих заимствований (крупных
займов) на внутреннем рынке (при постоянных проблемах со сбором
налогов) стала причиной финансовой нестабильности. Парадоксальным
образом наименее рискованные по своей сути государственные ценные
бумаги обеспечивали инвестору самую высокую доходность. Поэтому
значительная часть банковских " средств ушла от финансирования
реального сектора экономики. При этом t ограниченные возможности
ресурсной базы банков на российском рынке fe стимулировали
активный рост займов, которые производили российские * банки на
международном финансовом рынке.
Свою роль сыграла и недооценка валютного риска, неоправданно
большой объем валютных обязательств перед банками-нерезидентами
(как балансовых - по кредитам, депозитам и прочим привлеченным
средствам, так и забалансовых - по срочным контрактам на поставку
валюты). Их совокупный объем на начало августа 1998 г. составил
более 26 млрд долл. (в том числе 15,1 млрд долл. - по срочным
операциям и 11,2 млрд долл. - по банковским кредитам и депозитам).
Существенный фактор, определяющий масштабы и длительность
последствий кризиса, - наложение острого финансового кризиса на
длившийся многие годы хронический промышленный спад. Разумеется,
огромное влияние оказали и другие факторы, связанные с весьма
незначительным сроком существования российской банковской системы
в ее нынешнем виде, недостаточной технической оснащенностью и
кадровыми проблемами. И несмотря на то что в настоящее время
промышленный спад преодолен, последствия банковского кризиса
сказываются до сих пор.
Тем не менее в настоящее время, оценивая последствия кризиса, можно
выделить и тенденции позитивного характера. Российские банки все
более и более становятся рыночными структурами, стремящимися не к
краткосрочной выгоде, а к стабильному развитию через повышение
качества услуг, расширение спектра операций и внедрение
современных технологий банковского дела. В начале XXI в. российская
банковская система стала вновь интегрироваться в мировую
банковскую систему, перенимать ее лучшие достижения и теперь
постепенно начинает достойно конкурировать с зарубежными банками.
19
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com