Тютюнник А.В. Банковское дело
Подождите немного. Документ загружается.
плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема
документов осуществляется расчет сальдо счета каждого участников
взаимозачета. После этого по результатам клиринга составляется
оборотно-сальдовая ведомость и передается местному учреждению ЦБ
РФ - Она содержит обороты по счетам каждого участника и значение
сальдо его позиции. Центральный банк РФ списывает дебетовые сальдо
со счетов банков участников и зачисляет их на корреспондентский счет
клирингового учреждения Со своего корреспондентского счета оно уже
осуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат
зачета, (кредитовое сальдо).
Технология проведения клиринга по второй модели с предварительным
депонированием средств на корсчетах в клиринговом центре - является
более сложной. По такой модели клиринг осуществляется только в
пределах средств на счетах участников Стремясь избегать наличия
даже кратковременного дебетового сальдо, клиринговая организация
заведомо снижает эффективность взаимозачета, совершая расчеты,
хотя и частично, с использованием реальных денег
С точки зрения клирингового центра основной технологической
проблемой при работе по этому методу является способ ликвидации
дебетовых сальдо участников, на счетах которых они все же возникли в
результате взаимозачета. Здесь возможно несколько решений
• сформированное сальдо можно, как и при функционировании по
первой модели, предъявить к оплате в учреждении ЦБ РФ;
• в клиринговом центре за счет средств учредителей (как правило,
наиболее активных участников расчетов) может создаваться резервный
фонд, который будет использоваться для погашения дебетового сальдо
участника, который не в состоянии оплатить его со своего счета;
• при невозможности оплаты дебетового сальдо хотя бы одним
участником взаимозачета может производиться полный пересчет
позиций участников, восстанавливающий платежи и обязательства
Предпочтительнее формирование и использование резервного фонда,
потому что при таком решении резко снижаются системные риски,
связанные с невозможностью осуществить все платежи, весь
взаимозачет при неурегулировании одного платежа (эффект домино).
Рассмотрим пример, иллюстрирующий осуществление клирингового
зачета Выберем наиболее простой способ - без предварительного
депонирования средств и создания резервного фонда участниками
взаимных расчетов. Пусть в течение операционного дня клиринговое
учреждение приняло поручения от четырех банков на следующие
операции (млн руб.)
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Далее на основании этой ведомости с корреспондентского счета
клирингового центра производятся платежи Участникам с
положительным сальдо зачета. В нашем примере это первый банк. А
средства банков-должников с их корреспондентских счетов
перечисляются на счет клирингового учреждения.
Следует отметить, что помимо финансовой составляющей клиринговые
взаимозачеты имеют и чисто экономические плюсы, которые не могут
быть выражены цифрами, но имеют большое значение. Это снижение
уровня оборотных средств организаций и банков, участвовавших в
хозяйственной деятельности и увеличение скорости обращения
денежной массы, что является относительно неинфляционным
источником развития экономики в целом. Все это обусловливает
развитие описанной формы расчетов как во всем мире, так и в нашей
стране
101
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Расчеты основными платежными инструментами
Рассмотрим схемы осуществления расчетов основными платежными
инструментами К наиболее распространенным формам можно отнести
расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями,
аккредитивами
Платежное поручение представляет собой платежный документ,
содержащий поручение плательщика своему банку о перечислении
определенной суммы средств со своего счета на счел получателя
Поручение осуществляется без каких-либо дополнительных условии, г е
является безусловным. Платежные поручения используются для
внешних расчетов в российских рублях. Это наиболее широко
используемая схема осуществления безналичных расчетов Ее
преимущества состоят в простоте применения. Недостатком является
некоторая опосредованность от реальных хозяйственных процессов
взаимодействия плательщика и получателя Ниже графически
представлена схема расчетов платежными поручениями (рис 33)
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Управление эффективностью распределения ресурсов по
корсчетам
Каждый банк после проработки своей системы организации
межбанковских платежей (выработки наиболее удобных ему и его
клиентам форм и методов проведения платежей) и после построения
такой системы (открытия корреспондентских счетов в других банках
или клиринговых учреждениях и организации филиальной сети)
приступает к решению еще одной важной задачи. Ее суть состоит в
определении количества ресурсов, которые банк будет держать на
своих корреспондентских счетах, и распределении этих ресурсов между
совокупностью его корсчетов. Рассмотрим основные рекомендации по
осуществлению такой работы.
С точки зрения вычисления суммы ресурсов банк решает, как правило,
следующие задачи по определению:
« минимального количества средств, достаточных для осуществления
текущих платежей (многие банки совершенно справедливо стремятся
доводить этот минимум до нуля, так как остатки по корсчетам
практически не приносят дохода);
• максимальной суммы средств, подлежащих хранению на
корреспондентских счетах, сверх которой банк будет иметь ощутимые
потери в доходности своих активов;
104
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
в оптимального количества средств, подлежащих хранению на его
корсчетах. Именно это количество ресурсов банка будет оставаться на
его корсчетах при нормальной ситуации.
Определение названных параметров сводит задачу управления на
данном этапе к поддержанию остатков на корсчетах в допустимых
пределах.
Вторая и несравненно более сложная задача сводится к распределению
выделенных ресурсов по корреспондентским счетам, участвующим в
системе межбанковских расчетов.
Не существует теоретического решения этой проблемы, а также какого-
либо универсального решения, которое подходило бы для всех банков;
оно строго индивидуально. Прежде всего целесообразно провести
небольшое статистическое исследование для определения средних
объемов потоков платежей (для каждого направления). Затем, как
правило, строится модель, рассматривающая возможные дублирующие
варианты проведения платежей, например когда конкретный платеж в
регион может осуществиться с равными скоростью и качеством через
банк-корреспондент в этом регионе или клиринговый центр. На
последнем этапе все варианты рассматриваются с точки зрения
экономической эффективности распределения ресурсов по
корреспондентским счетам (на остатки средств в разных банках
начисляются разные проценты).
На основании всех перечисленных фактов и производится
распределение выделенного количества ресурсов в установленном
соотношении между корсчетами и его последующее поддержание.
Решение названных задач должно строиться на основе постоянного
прогноза остатков по корсчетам и с учетом их постоянного изменения.
Несмотря на то что это весьма сложная задача, постоянный контроль за
состоянием корсчетов и управление распределением ресурсов на них
позволяют достичь определенного экономического эффекта.
Следует также отметить, что для быстрого пополнения средств на
корреспондентских счетах в случае их резкой нехватки целесообразно
наличие специального резерва в высоколиквидных активах.
Таким образом, платежная система содержит очень существенные
резервы для оптимизации, и работа по ней особенно важна, поскольку
оценка банка клиентами во многом зависит именно от скорости и
качества осуществления платежей.
Кассовые операции
В процессе ведения счетов клиентов банк осуществляет по их
поручению не только расчетные функции в безналичной форме, но и их
кассовое обслуживание, состоящее в основном в приеме или выдаче
наличных денежных средств. Традиционно в российских банках эти
операции называются единым термином - расчетно-кассовое
обслуживание клиентов. Оно включает весь комплекс операций по
ведению счетов клиентов.
105
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Осуществление расчетов, клиентских платежей уже было
рассмотрено выше. Данная глава посвящена рассмотрению кассовых
операций, которые мы отнесли к традиционным банковским операциям,
учитывая юридическое определение банка и историю развития
банковского дела.
Наличие кассовых активов позволяет банку осуществляв целый ряд
операций. К ним относятся собственно кассовые, связанные с ведением
счетов клиентов, и обеспечение других операций, расчет по которым
происходит в наличной денежной форме (депозитные операции
физических лиц, обслуживание пластиковых карт, покупка некоторых
видов ценных бумаг и т п.).
Несмотря на то что объем наличных операций в экономике постепенно
уменьшается, тем не менее клиенты банка по-прежнему не могут
обойтись без их активного использования. Они сдают выручку oт
торговой деятельности, снимают деньги на заработную плату,
хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. п.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических
лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает
кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных,
приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и др.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и
численность кассовых работников, а также необходимость установки
банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов
определяются банком
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку
собственных наличных денежных средств и ценностей, а также
наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам,
что составляет существенную часть кассовых операций. Доставка
производится банком самостоятельно либо на договорных условиях
через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и
входящие в банковскую систему Это могут быть специализированные
компании или другие банки, с которыми заключено соответствующее
соглашение.
Виды кассовых операций
Введем классификацию и рассмотрим более детально кассовые
операции банков.
• Прием/выдача клиентам наличных денег. Прием осуществляется с
целью оприходования излишков кассовой наличности, хранение
которой в организации не удобно для клиентов, а также не допускается
в соответствии с действующими правилами учета Выдача денег
осуществляется с целью обеспечения клиентов необходимыми
наличными средствами для их хозяйственной деятельности.
Принятые/выданные банком средства в результате соответствующих
операций снимаются/зачисляются на банковские счета клиентов.
Данные услуги производятся в продолжение операционного времени
работы банка, как правило, в соответствии с предварительным
кассовым планированием (которое будет рассмотрено ниже).
106
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
» Валютно-обменные операции. Покупка, продажа, экспертиза и размен
иностранной валюты осуществляются валютно-обменными пунктами
банка. Несмотря на то что эти операции являются частью кассовых
операций, они одновременно могут быть отнесены и к классу валютных
операций Мы рассмотрим их более детально далее в главе «Валютные
операции».
в Обслуживание банкоматов и других электронных кассовых устройств.
Для обеспечения обслуживания пластиковых карт в части снятия
наличных клиентами со своих «карточных» счетов необходимо
регулярное пополнение банкоматов наличными деньгами. Другие
современные электронные кассовые устройства, поддерживающие
автоматизированное обслуживание клиентов, также требуют
пополнения и в отдельных случаях изъятия наличных средств.
Все эти кассовые операции подробно регламентируются Банком России
в соответствующих нормативных документах, в том числе в части их
отражения в учете и использования определенных первичных
документов (приходный, расходный ордер, денежный чек и объявление
на взнос наличных). Эти вопросы будут рассмотрены более подробно
далее в этой главе, а также в части «Бухгалтерский учет и
операционная практика», образцы первичных документов приведены в
приложениях.
107
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
Организация кассовой работы
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических
лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и
другими ценностями кредитные организации создают специально
оборудованные и технически укрепленные помещения, основное ив
которых -касса банка. К помещениям для совершения операций с
ценностями относятся-
• хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей
клиентов специально оборудованные кладовые или сейфы в
сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих
государственных стандартов;
• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные
и др);
• кассы пересчета, предназначенные для пересчета и упаковки банкнот
и монеты,
• вечерние кассы, предназначенные для обеспечения приема наличных
средств в часы, когда банк не работает;
• помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам (иногда могут
быть совмещены с вечерними кассами);
« специализированные помещения для обслуживания клиентов, где
может происходить осуществление кассовых операций (переговорные
комнаты, помещения VIP-обслуживания)
Каждое утро банк начинает свою работу с открытия хранилища
ценностей. При этом должны присутствовать руководитель банка,
главный бухгалтер и заведующий кассой или их заместители Далее
деньги из хранилища в необходимом объеме передаются для
пополнения касс банка в основном и дополнительных офисах, а также
обменных пунктов. При этом оформляются требуемые документы
Наличные средства оприходуются кассирами, несущими материальную
ответственность на вверенные суммы, и поступают в работу. Кассиры,
получившие аванс наличных средств под отчет и оформившие их
поступление, начинают обслуживать клиентов.
Параллельно начинает работу касса пересчета, которая оформляет
оприходованные накануне вечером вечерней кассой поступления
средств от инкассаторов в виде опечатанных сумок с
препроводительными документами Пересчет денег из сумок, принятых в
кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в
присутствии контролирующего работника. Пересчет денежной
наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее
следующего рабочего дня. В процессе пересчета осуществляются
сверки и анализ расхождений. По итогом этой работы наличные
средства брошюруются кассирами в пачки и упаковки, которые
опечатываются и передаются в хранилище.
Оприходованием средств, проинкассированных в течение дня,
подготовкой денежной наличности для доставки клиентам, заправкой
кассет для банкоматов также занимается касса пересчета банка.
Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата,
электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью
108
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com
из автоматического сейфа осуществляются кассовыми или
инкассаторскими работниками кредитной организации в количестве не
менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные
функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного
кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой
из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа,
производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат,
электронный кассир, автоматический сейф.
Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере
необходимости на основании заявки кассового работника,
ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя
подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью
программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной
наличностью. Заведующий кассой выдает кассовому или
инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки
банкомата. Принятая сумма пересчитывается, вкладывается в
специальные кассеты для банкоматов, которые закрываются на ключ.
Для загрузки банкомата могут выдаваться также предварительно
подготовленные кассеты с денежной наличностью, которые
доставляются к банкоматам и устанавливаются взамен использованных
После окончания обслуживания клиентов кассиры различных касс и
обменных пунктов банка осуществляют пересчет и оформление денег и
передают их в хранилище банка самостоятельно или при
территориальной удаленности с помощью службы инкассации.
Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц
могут производиться кассовым работником, на которого возложены
обязанности бухгалтерского работника. В этом случае применяется
программно-техническое оборудование и соответствующее программное
обеспечение, в котором устанавливается система контроля,
исключающая доступ кассового работника к проведению операций по
банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник
в порядке, предусмотренном требованиями нормативных актов Банка
России, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых
документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале,
принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых
или выданных денег по банковскому счету клиента.
Прием и выдача наличных средств
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу
производится по объявлениям на взнос, представляющим собой
комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на
свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает
объявление на взнос наличными в кассу. Получив такое объявление,
кас-
109
ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com