Тютюнник А.В. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

• Покупка/продажа безналичной иностранной валюты }а безналич-

ные рубли. Осуществляются для обеспечения расчетов по международ-

ным операциям клиентов при недостатке валютных ресурсов или при их

избытке Часть поступающей клиентам валютной выручки но импорт-

ным операциям должна быть продана на внутреннем рынке, часть может

быть зачислена на его текущий счет.

• Конверсионные операции, в частности покупка/продажа безналич-

ной иностранной валюты за другую безналичную ииосфаииую валюту с

различными условиями расчетов (поставки). Это бывает необходимо,

например, для собственных целей банка или для обеспечения клиентских

операций, когда клиент имеет достаточно ресурсов на своем счею в дол-

ларах, но по новому контракту должен осуществить платеж за приобре-

тенный и экспортированный товар в евро. В принципе разделение опера-

ций па покупку/продажу и конверсию условно, так как покупка/продажа

валюты за рубли также является по сути конверсионной операцией. Кон-

версионные операции имеют много особенностей и различных типов,

которые будут рассмотрены далее.

• Наличные операции с валютой (кассовые операции, валютно-об-

менные операции). Кассовые операции позволяют обеспечивать поступ-

ление, снятие наличной валюты с депозитных счетов, а также со счетов

оршшпации на определенные виды расходов, которые могут быть вы-

полнены в валюте (например, командировочные расходы). Валютно-об-

менные операции предназначены для обеспечения покупки, продажи

населением иностранной валюты через систему валютных обменных пун-

ктов, а также для осуществления ряда сопутствующих услуг, например

размена и экспертизы наличной валюты.

• Валютный контроль. В соответствии с требованиями российского

законодательства банки являются агентами валютного контроля, т.е

несут ответственность за контроль клиентских операций по перечисле-

нию иностранной валюты за рубеж и по поступлениям валюты на счета

клиентов. Основы валютного контроля и его процедур для экспортных и

импортных операций клиентов будут рассмотрены далее.

• Торговое финансирование. Международная торговля представля-

е! собой очень сложный процесс, практика и традиции которого фор-

мировались десятилетиями. Банки играют первостепенную роль в обес-

печении международных экспортных и импортных операций своих кли-

ентов, оказывая им целый ряд специализированных услуг, подавляющее

большинство которых направлено на минимизацию рисков для контр-

агентов, недостаточно хорошо знающих друг друга, функционирую-

щих в разных законодательных и бизнес-средах, говорящих на разных

языках и не имеющих возможности непосредственно и оперативно вза-

имодействовать вследствие географической удаленности. Комплекс этих

услуг обобщенно называется в банках торговыми операциями или тор-

говым финансированием. Они включают такие операции, как гаран-

тийные, документарные, аккредитивы. Основные из них, а именно бан-

ковские гаршпии и аккредитивы, мы рассмотрим далее в рамках

отдельных глав.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Покупка/продажа валюты,

конверсионные операции

Рассмотрим основные виды конверсионных сделок по видам и сро-

кам нос инки на валю I ном рынке, или на рынке РОКЕХ.

Первый класс л о конверсионные сделки купли/продажи безналичной

иностранной аа.шчпы с датами валютирования Тш1ау. Тотогги\\' и $ро1.

Для |»ких сделок ограничения по сумме следки обычно отсутствуют.

• Госту (сегодня) конверсионные сделки, по которым поставка

валюты осуществляется сроком в день заключения сделки по курсу, со-

гласованному сюронами в момент заключения сделки;

• Тотшгои- (завтра) конверсионные сделки, по которым поставка

валклы осуществляется с датой валютирования на следующий заднем

заключения сделки рабочий день по курсу, согласованному сторонами в

момент заключения сделки:

• Нро1 конверсионные сделки, по которым поставка валюты осу-

ществляется датой валютирования, соответствующей второму рабочему

дню 01 даты заключения сделки по курсу, согласованному сторонами в

момент заключения сделки.

Операции Тонттлу и Зро! относятся к классу так называемых сроч-

ных операций. Срочные операции - это операции, которые произойдут в

определенном будущем. Они включают сделки, и условиях которых дата

совершения (заключения) и дата расчетов по сделке не совпадают. Сроч-

ные операции распространяются на поставку денежных средств, ценных

бумаг и драюценных металлов. Операции Тотоггоп и 5ро1 относятся к

наличным операциям (срок исполнения до двух дней), возможны также

операции с большими сроками исполнения, которые будут выполнены,

например, через месяц. Они и называются срочные операциями. Мы еще

будем их упоминать при рассмотрении бухгалтерского учета.

Другой класс конверсионных валютных операции своп - конверсион-

ные сделки, при которых одна валюта продастся за другую с одновремен-

ной контрсделкой в той же сумме по курсу, зафиксированному в момент

•заключения сделки при условна расчетов по ним на разные даты валютиро-

вания. Другими словами, конверсионные свопы - это совокупность двух

встречных сделок купли/продажи иностранной валюты против российского

рубля с одинаковыми суммами, но разными датами валютирования.

Банки осуществляют конверсионные операции на межбанковском внут-

реннем валютном рынке и на торгах в Системе Электронных Лотовых

Тортов (СЭЛТ) Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ)

по всем финансовым инструментам.

Банки осуществляют также конверсионные сделки купли/продажи ино-

странной валюты за иностранную валюту с датами валютирования,

отстоящими

от

Оаты

шключенин сделки

более чем на два рабочих дня.

Нщс один вид конверсионных операций - конверсионные сделки куп-

ли/приОажи так называемых «мягких» валют (валют стран СП С) 1а рос-

сийские рубли либо иностранную валюту. Покупка осуществляется с

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

датами валютирования Т(н1а\\ Топюггоп' и 8ро1, а продажа - с датами

валютирования Топи»гон* и 5ро(

Конверсионные сделки с датами валютирования То(1а\\ Топютпу и

5ро( и сделки своп, как правило, заключаются банками при наличии

одного из условий:

• соответствия суммы операции установленному банком лимиту на

данного контрагента, так называемого енотового лимита:

• предварительной оплаты.

• существования залога (лимита под залог цепных бумаг или других

активов).

Наличные валютно-обменные операции

Банки в соответствии с выданной им лицензией Банка России имеют

право осуществлять валютно-обменные операции в своих обменных

пунктах, иногда называемые в банковской практике неторговыми опе-

рациями.

Это следующие виды операций с наличной валютой и чеками.

• покупка/продажа наличной иностранной валюты за наличную ва-

люту РФ.

• продажа наличной валюты за наличную валюту другого иностран-

ного государства (наличная конверсия);

• размен денежных знаков иностранного государства на денежные

знаки того же иностранного государства.

• замена поврежденных денежных знаков иностранного государства

на неповрежденные денежные знаки того же или другого иностранного

государства:

• покупка поврежденных денежных знаков иностранного государ-

ства за наличную валюту РФ:

• прием денежных знаков иностранных государств и денежных зна-

ков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направ-

ления на экспертизу:

• покупка/продажа чеков за наличную валюту или рубли,

• оплата чеков наличной валютой или рублями;

• прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты

и чеков:

• прием/выдача наличной иностранной валюты или рублей для за-

числения на счета с использованием платежных карт

Банки и их филиалы, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офи-

сы, операционные кассы вне кассового узла и иные внутренние струк-

турные подразделения помимо операций, указанных выше, могут также

осуществлять следующие операции с наличной валютой и чеками.

• покупка/продажа чеков с зачислением средств на счета физичес-

ких лиц в иностранной валюте или рублях;

• прием наличной иностранной валюты и рублей для осуществления

перевода из РФ по поручению физического липа без открытия банков-

ского счета:

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

• выплаты наличной иностранной валюты и рублей по переволам в

РФ бсч открытия банковского счета в пользу физического лица;

• прием для проверки подлинности денежных знаков иностранных

; оеударетн.

• прием поврежденных денежных знаков иностранных государств ятя

зачисления на счета физических лиц;

• прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета фи-

зических лиц в валюте и рублях;

• выдача наличной иностранной валюты или рублей со счетов физи-

ческих лиц и иностранной валюте и рублях.

Основы законодательства

о валютном контроле

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Пра-

вительством РФ. органами и агентами валютного контроля в соо!вет-

ел вин с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном

контроле», нормативными актами Банка России и других органов влас-

ти Органами валютного контроля являются Центральный банк Россий-

ской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполно-

моченные Правительством Российской Федерации.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные

Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся

уполномоченными банками профессиональные участники рынка цен-

ных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчет-

ные федеральному органу исполнительной власти по рынку пенных

бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных

органов исполнительной власти, являющихся органами валютного конт-

роля.

Контроль за валютными операциями кредитных организаций, а так-

же валютных бирж осуществляется Центральным банком Российской

Федерации

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соот-

ветствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право

на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банков-

ские операции со средствами в иностранной валюте, а также действую-

щие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями

Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в

соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие

право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной

валюте.

В соответствии с российским законодательством валютными опера-

циями признается:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в

пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а 1акже

использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

• приобретение резидентом у нерезидента лнбо нерезидентом у рези-

дента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом

в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федера-

ции и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также ис-

пользование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внут-

ренних пенных бума! в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезиден-

том в пользу нерезидента валютных ценностей, валют Российской Фе-

дерации и внутренних цепных бума! на законных основаниях, а 1акже

использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и

внутренних ценных б>маг в качестве средства платежа,

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с

таможенной территории РФ валютных ценностей, валю ни РФ и внут-

ренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты РФ. внутренних и внешних

ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет

того же лица,

01крытый

на территории РФ, и со счет, открытого на

территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами терри-

тории РФ;

• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных

бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет

(раздел счета) тою же лица, открытый на территории РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пре-

делах своей компетенции и в соответствии с законодательством Россий-

ской Федерации имеют право

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами ак-

тов валютного законодательства РФ и актов органов валютою регули-

рования;

• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности

по валютным операциям резидентов и нерезидентов,

• запрашивать и получать документы и информацию, которые свя-

заны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Обязательный срок для предоставления документов по запросам орга-

нов и агентов валютиою контроля не может составлять менее семи рабо-

чих дней со дня подачи запроса.

В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного

контроля в РФ расчеты по предусматривающим ввоз товаров на тамо-

женную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории

РФ внешнеэкономическим сделкам резидентов осуществляются только

через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены сделки

с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России.

При эюм расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым

участниками внешнеэкономической деятельности оформлены паспорта

сделок, осицесгвляются юлько через уполномоченные банки, подписав-

шие такие паспорш.

Ммпор1еры-резиден1ы. которыми или ог имени которых заключены

сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иност-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

ранней валюты в целях приобретения товаров, обязаны внезти товары

сюимостыо, эквивалентной сумме уплаченных за них денежных средств

в иностранной валюте, либо обеспечить возврат тих средств в сумме не

менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней с латы оплаты

товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Уполномоченные банки -за выполнение ими функций агентов валют-

ного конIроля имеют право взимать с клиентов, оформивших в этих бан-

ках паспорта сделок, плату в размере не более 0,15% суммы сделки, по

ко юрой уполномоченный банк осуществляет валютный контроль.

Валютный контроль экспортных операций

Для понимания валют ною контроля экспортных операций важными яв-

ляются следующие документы, формируемые банком на основе информа-

ции, полученной от клиента и содержащейся в таможенных докуме1Гтах:

• паспорт сделки;

• досье;

• учетная карточка;

• ведомость банковского контроля.

Паспорт сделки документ валютного контроля, содержащий

необходимые для его осуществления сведения т контракта (догово-

ра, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматри-

вающего -жепорт товаров с территории Российской Федерации и их

отиту в шючприииой валюте или втюте РФ. Паспорт сделки офор-

мляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от

имени которого заключен контракт, т. е. экспортером.

По каждому паспорту сделки формируется досье - подборка доку-

ментов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые това-

ры (денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ. переведен-

ных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в каче-

стве оплаты за экспортируемые по контракту товары). Формирование

досье производится уполномоченным банком либо его филиалом, где от-

крыт счет экспортера, на который должна поступить выручка по кон-

тракту согласно оформленному паспорту сделки.

Учетная карточка тачоженно-банковского контроля - документ

валютного контроля, составленный по установленной форме и со-

держащий необходимые Оля его осуществления сведения о поставля-

емом (экспортируемом) по контракту товаре из грузовой тамо-

женной декщнщии, а также сведения о поступлениях выручки.

Недомоешь банковского контроля - документ валютного конт-

роля, содержащий сведения об операциях по контракту и паспорту

сделки

Экспортер обязан начислить выручку от экспорта товаров на свой

рублевый или валютные счета в банке, подписавшем паспорт сделки по

соответствующему контракту. В отдельных случаях, разрешенных Бан-

ком России, допускается не делать этого.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валю-

ты РФ) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего

рабочего дня информирует об этом экспортера у порядке, устанавливае-

мом каждым банком по согласованию с клиентами.

При поступлении в банк денежных средств по контракту экспортер

в срок не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления

денежных средств на его рублевый или транзитный валютный счет, обя-

зан в порядке, установленном банком, представить в последний инфор-

мацию о:

• реквизитах паспорта сделки (номер и дата), по которому поступи-

ли денежные средства,

• виде полученного платежа в соответствии с требованиями форми-

рования ведомости с указанием сумм по каждому коду вида платежа;

• распределении суммы полученной выручки по произведенным по

паспортам сделок отгрузкам, подтвержденным соответствующими учет-

ными карточками и грузовыми таможенными декларациями

Валютный контроль

импортных операций

По аналогии с экспортными сделками при осуществлении валютного

контроля банком оформляются те же основные документы со следую-

щей спецификой.

Паспорт импортной сделки - документ валютного контроля, содер-

жащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения

из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим

лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве инди-

видуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего

оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной

валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную террито-

рию РФ. Паспорт сделки оформляется резидентом, от имени которого

заключен контракт (импортером), в соответствии с требованиями Банка

России.

Досье по импортной сделке формируемая по каждому паспорту сдел-

ки подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты им-

портируемых по контракту товаров. Формирование досье по импорту

производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняю-

щим функции агента валютного контроля по контракту, т. е. банком им-

портера.

Карточка платежа - формируемый в соответствии с порядком,

установленным Банком России, документ валютного контроля, содер-

жащий сведения об осуществляемых согласно контракту платежах в ино-

странной валюте или в валюте РФ, а также о передаче нерезиденту

векселя в иностранной валюте или в валюте РФ в счет обязательств им-

портера по контракту.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Учетная карточка импортируемых товаров документ валютного

контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации об

обшей фактурной стоимости импортированных но контракту товаров;

формируемый в соответствии с порядком, установленным Банком

России.

Ведомость банковского контроля - документ валютного контроля,

содержащий сводные сведения об операциях по контракту.

Оплаы импортируемых по контракту товаров иностранной валютой

или валютой РФ. оплата импортером в счет обязательств по контракту

выданного импортером простого векселя, а также переводного векселя,

плательщиком по которому является импортер, может осуществляться

импортером только с сто банковских снегов, открытых в банке импорте-

ра н указанных в паспорте сделки.

Операции на денежном рынке

Операции на денежном рынке (Мопсу Магке1 - ММ) представ-

тот собой краткосрочные вложения и заимствовании с)епег на меж-

банкот ко м рынке

Банки привлекают и предоставляют межбанковские кредиты на «ко-

роткие» и «длинные» сроки, способствуя эффективному управлению лик-

видностью и оптимизации использования временно свободных средств

контрагентов.

Российские банки активно работают на межбанковском рынке, начи-

ная с 1993 1994 г Обычно подобные операции осуществляются казна-

чейством банка или специальным управлением активно-пассивных опе-

раций. Непосредственный поиск контрагентов и заключение с ними сде-

лок производят дилеры банка (от англ. с1еа1 сделка), применяя так

называемые электронные торговые терминалы КеМегх, ММВБ, РТС. Для

обмена информацией и осуществления платежей используются в основ-

ном платежные системы ТЕЬЕХ и 5\У1РТ. С целью контроля за рисками

банки применяют систему лимитирования операций по сегментам денеж-

ного рынка, по континентам и сотрудникам, уполномоченным совершать

сделки от имени банка. Аналитическая служба банка разрабатывает ли-

миты, используя собственное программное обеспечение, и подает их на

рассмотрение кредитного комитета.

Виды операций на денежном рынке

Основными валютами таких операций в России являются доллары

США. российские рубли и евро. Большая часть сделок проходит по кре-

дитам со сроками погашения до одной недели. Существенная часть раз-

мещения проходш по покрытым линиям, в том числе по операциям своп

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Основные банковские операции на денежном рынке л о

• краткосрочные заимствования/размещения на денежном рынке, в

том числе операции на рынке межбанковского кредитования и депози-

тов (МБК),

• депозитные свопы • совокупность двух вс1 речных межбанковс-

ких депозитных (кредитных) сделок в разных валютах, как правило, на

один и тот же срок, при этом суммы двух депозитов эквивалентны при

пересчете по курсу Банка России на день заключения сделки Депозит-

ный своп используется для хеджирования процентных ставок, а также

как средство привлечения длинных активов в валюте или рублях при

отсутствии или нехватке длинных бланковых (без обеспечения) линий

на банк,

• консультирование клиентов и контра! ентов по вопросам текущей

ситуации на денежных рынках,

• валютные операции (конверсионные операции, покупка/продажа,

наличные операции), которые были рассмотрены отдельно в тлавс «Ва-

лютные операции»

Особенности операций и ценообразования

межбанковских ресурсов

Работа на межбанковском рынке обычно осуществляется в рамках

Генерального соглашения об общих условиях проведения операций на

валютном и денежном рынках между банками (пример такою соглаше-

ния приведен нами в приложениях).

Предоставление межбанковских кредитов осуществляется в рамках

лимитов и под залог ценных бумаг Лимиты межбанковского кредитова-

ния утверждаются полномочными органами управления банка Размер

лимита зависит от финансовых показателей банка-контрагента и регу-

лярно обновляется Существует возможность работы на денежном рын-

ке и в случае отсутствия лимита Для этого банку-контрагенту открыва-

ется так называемая покрытая линия Покрытием в этом случае могут

быть размещенный в банке межбанковский депозит, залог корпоратив-

ных акций, векселей Сделка «депозитный своп», как правило, не требу-

ет наличия лимита на банк-контрагент

Процентные ставки, предлагаемые банками, отвечают текущим ры-

ночным котировкам и зависят от объективных условий рынка Рыноч-

ные ставки по межбанковским денежным ресурсам обычно привязыва-

ются или устанавливаются в соответствии со ставками ЫВОК, М1ВОЯ

и М1ВЮ ЫВОЯ (Ьошюп 1п(егЬапк (Жегес

Ка1е)- ставка по кратко-

срочным кредитам, предоставляемым лондонскими банками, использу-

ется как базисная ставка для расчета процентных ставок по многим меж-

банковским контрактам (например, «ЫВОК 1 месяца плюс 2,5» означа-

ет «лондонская ставка по 3-месячным депозитам плюс 2,571.») М1ВО&

(МОЗСО\У ЬиегЬапк

0!Тегес1

Ла1е) и

МШИЗ

(МОЬСО\У ЬпегЬапк Вл1 Яа1е) -

средние процентные ставки продажи/покупки соответственно межбанков-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

ских кредитов, устанавливаемые крупными московскими банками (обыч-

но н годовых процентах)

Операции на рынке межбанковского кредитования и депозитов осу-

ществляются на различные срохи. наиболее распространенными из кото-

рых являются до следующего дня (Оуегш^гиК I день, 2 дня, неделя.

2 недели, месяц, три месяца, до востребования (см пример ставок на

рис 4 2)

Рис. 4.2. Ставки привлечения ередегн

по депозитным операциям Банка России

Операции с драгоценными металлами

Во вес времена золото и другие драгоценные металлы (платина, пал-

ладий, серебро) были надежными средствами сбережения Последние годы

рынок драгоценным металлов стабилизировался и находится в состоя-

нии роста Поэтому операции с драгоценными металлами становятся нее

более востребованными клиентами банков.

Организации и частные лица могут вкладывать свои ресурсы в дра-

гоценные металлы (преимущественно в золото в соответствии с текущей

практикой), открывая в банке «металлический» счет, на который будет

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com