Терентьева Т.А. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей
Подождите немного. Документ загружается.
27.Охарактеризуйте расходы на амортизацию. Укажите бухгалтерские
записи.
28.Что входит в состав прочих расходов? Какие бухгалтерские записи
информируют о произведенных прочих расходах?
29.Какие расходы не являются расходами в налоговом учете, но
учитываются в бухгалтерском?
30.
целей налогового учета по данным бухгалтерского учета?
Тесты
1. На какие группы делятся доходы и расход организации согласно НК
РФ:
а) от реализации, операционные, внереализационные;
б) от реализации, операционные, чрезвычайные;
в) операционные, внереализационные;
г) от реализации, внереализационные.
2. Какой проводкой отражается продажа товара (работ, услуг) в розницу
за наличный расчет через ККМ:
а) Д сч. 50 К сч. 90-1;
б) Д сч. 51, К сч. 90-1;
в) Д сч. 51,52, К сч. 62;
г) Д сч. 50, К сч. 62.
3. С каким МСФО в основном совпадают цели ПБУ 18/02:
а) МСФО 35;
б) МСФО 12;
в) МСФО 4;
г) ни с одним из перечисленных.
4. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и
исключаемые из расчета налоговой базы как текущего, так и последующих
периодов, образуют:
241
а) постоянные разницы;
б) временные разницы;
в,) текущий налог на прибыль;
г) отложенное налоговое обязательство.
5. Какие организации вправе не применять П5у 18/02:
а) кредитные;
б) страховые;
в) игорного бизнеса;
г) все перечисленные.
6. Какой проводкой начисляются проценты по товарному кредиту:
а) Д сч. 62, К сч. 91;
б) Д сч. 62, К сч. 90;
в) Д сч. 91, К сч. 62;
г) Д сч. 60, К сч. 91.
7. Какой проводкой отражается курсовая разница между датой
составления отчетности и датой зачисления валюты на счет;
а) Д сч. 62, К сч. 91;
б) Д сч. 62, К сч. 90;
в) Д сч. 90, К сч. 62;
г) Д сч. 60, К сч. 91.
8. Расходы по оплате услуг банка — это:
а) в бухгалтерском учете внереализационные, в налоговом —
операционные;
б) в бухгалтерском учете операционные, в налоговом —
внереализационные;
в) в бухгалтерском и в налоговом учете операционные;
г) в бухгалтерском и в налоговом учете внереализационные.
9. Доход по безвозмездно полученному объекту основных средств
признается:
242
а) в бухгалтерском учете единовременно, в налоговом — по мере
начисления амортизации;
б) в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в налоговом
— единовременно;
в) в бухгалтерском и в налоговом учете по мере начисления амортизации;
г) в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно.
10. Как называется ПБУ 18/02:
а) «Учет расчетов по налогам»;
б) «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
в) «Учет налоговых обязательств»;
г) нет правильного ответа.
11. Какие счета введены в План счетов для целей применения ПБУ 18/02:
а) 79 и 08;
б) 77 и 08;
в) 77 и 09;
г) 78 и 05.
12. Расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и
исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так
и последующих периодов, — это:
а) ПР; б)ВР;
в) ОНА;
г) ОНО.
13. На основе чего формируется информация о ПР:
а) форм бухгалтерской отчетности;
б) форм налоговой отчетности;
в) первичных документов;
г) всего вышеперечисленного.
14. В каком отчетном периоде признается ПНО:
243
а) в предыдущем;
б) в текущем;
в) в будущем;
г) в текущем и будущем.
15. На какие два вида делятся ВР:
а) вычитаемые и постоянные;
б) вычитаемые и отложенные;
в) налогооблагаемые и постоянные;
г) налогооблагаемые и -вычитаемые.
16. ВВР не образуются, если:
а) применяются различные способы начисления амортизации в
бухгалтерском и налоговом учете;
б) применяются различные методы признания расходов в бухгалтерском и
налоговом учете;
в) нормируемые в целях налогообложения расходы в бухгалтерском учете
выше, чем в налоговом;
г) нет правильного ответа.
17. В каком международном стандарте финансовой отчетности отражается
информация о налоге на прибыль:
а) МСФО-1;
б) МСФО-12;
в) МСФО-5;
г) такого стандарта нет.
18. Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к
уменьшению налога подлежащего уплате в бюджет в последующих периодах, —
это:
а) ОНА;
б) ОНО;
в) ПНО;
244
г) ПНА.
19. В какой форме финансовой отчетности отражаются сальдированные
суммы ОНА и ОНО:
а) форме № 1;
б) форме № 2;
в) форме № 3;
г) форме № 4.
20. В случае если представительские фактические расходы превысили
ограничения этих видов расходов в целях налогообложения, возникает:
а) ВВР;
б) НВР;
в) ПР;
г) ВР.
21. ПНО вычисляются по формуле:
а) ПР • 24%;
б) ВВР • 24%;
в) НВР • 24%;
г) ПР-НВР.
194 Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых
показателей
22. Укажите правильную формулу расчета ТИП:
а)
УР - ПНО + ПНА - ОНА + ОНО;
б)
УР - ПНО - ПНА + ОНА + ОНО;
в)
УР + ПНО + ПНА - ОНА - ОНО;
г)
УР + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.
23. Оборот по кредиту сч. 09 за отчетный период показывает:
а) сумму начисленных ОНА за отчетный период;
б) сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;
245
в) остаток начисленных, но не погашенных ОНА;
г) остаток начисленных, но не списанных ОНА.
24. Когда и в каком случае происходит погашение ОНА:
а) в следующем отчетном периоде независимо от результатов
деятельности в полной сумме;
б) в следующем отчетном периоде, если предприятие получило прибыль в
полной сумме;
в) в каждом последующем отчетном периоде, в сумме относящейся к
этому периоду (если есть налоговая прибыль);
г) в каждом последующем отчетном периоде независимо от результатов
деятельности в сумме, относящейся к этому периоду.
25. Какой проводкой производится списание ОНА:
а) Д сч. 68, К сч. 09;
б) Д сч. 09, К сч, 68;
в) Д сч. 09, К сч. 99;
г) Д сч. 99, К сч. 09.
26. В случае если сумма начисленной за период амортизации по
основным средствам в бухгалтерском учете 40 000 д.е., а в налоговом — 20 000
д.е., то возникает:
а) ОНА;
б) ОНО;
в) ВВР;
г) НВР.
27. Оборот по дебету счета 77(78) показывает:
а) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНО;
б) сумму начисленных за отчетный период ОНО;
в) остаток начисленных и не погашенных ОНО на начало периода;
г) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНА.
246
28. Какой проводкой отражается начисление ОНО:
а) Д сч. 77(78), К сч. 68;
б) Д сч. 99, К сч. 77(78);
в) Д сч. 68, К сч. 77(78);
г) Д сч. 77(78), К сч. 99.
29. От продажи не доамортизированного основного средства получен
убыток. Возникает:
а) ВВР;
б) НВР;
в) ПНА;
г) ПНО.
247