Зимина А.П. Финансы и кредит:Учебное пособие
Подождите немного. Документ загружается.
отрицательных тенденций, определению факторов, оказывающих влияние на ее финансовое
состояние, разработке мер воздействия. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в
бюджет, целевым расходованием финансовых ресурсов способствует повышению эффективности
хозяйственной деятельности.
Доходы, расходы, прибыль коммерческой организации.
Доходы.
Формирование финансовых ресурсов предприятий осуществляется за счет собственных и
приравненных к ним средств (например, акционерного капитала, паевых взносов, прибыли), за счет
средств, привлекаемых на рынке финансового капитала (например, кредитов, эмиссии облигаций), и
средств, поступающих от государства в виде субсидий и субвенций.
Формирование финансовых ресурсов является начальным условием создания предприятий. Для
того чтобы предприятие начало действовать, необходимо образовать его уставный капитал.
Уставный капитал – это собственный капитал предприятия, образуемый за счет вложений его
совладельцев. Взнос в уставный фонд осуществляется в виде денежных средств, а также в
имущественной форме в виде зданий, оборудования, прав пользования землей и природными
ресурсами, патентов, лицензий, товарных знаков и других видов нематериальных активов. Уставный
капитал образует материально-вещественную и денежную основу функционирования предприятий.
Он может пополняться за счет прибыли от деятельности предприятий.
Формирование финансовых ресурсов в процессе функционирования предприятий
осуществляется за счет поступающих доходов. Доходы представляют собой увеличение
экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств и другого имущества)
и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации.
Основным видом доходов предприятия является выручка от реализации продукции
(выполнения работ, оказания услуг). Деятельность предприятий носит циклический характер. В ходе
одного цикла осуществляются привлечение ресурсов (сырья, материалов, энергетических ресурсов и
других предметов труда), производство продукта и его реализация. За счет поступления выручки
(дохода) обеспечивается возмещение денежных средств, израсходованных на производство и
реализацию продукции, возмещается износ основных средств, при этом завершается один цикл
текущего производства и начинается новый цикл производства и новый оборот денежных средств.
Выручка от реализации продукции и услуг характеризует доход от основной деятельности.
Наряду с доходом от основной деятельности предприятия могут получать также доходы
(поступления денежных средств) от других видов деятельности. В частности, они могут получать
дивиденды и проценты по своим финансовым вложениям в имущество других субъектов
хозяйствования, выручку от реализации основных средств и иного имущества, безвозмездные
бюджетные ассигнования и т. д.
За счет уставного капитала, выручки от реализации товаров (работ, услуг) и других указанных
выше поступлений формируются собственные средства предприятий. Наряду с собственными
средствами предприятия используют также денежные средства из различных внешних источников.
Основными источниками заемных средств являются кредиты банков, инвестиционных компаний и
фондов, финансовых компаний и т. п., эмиссия и размещение облигации, коммерческий
(вексельный) кредит, инвестиционный налоговый кредит, финансовый лизинг. За денежные и другие
финансовые ресурсы, привлекаемые предприятием на финансовом рынке, приходится платить. Цена
используемых предприятиями источников финансовых ресурсов и связанные с этим риски
неодинаковы. В этой связи при обращении к внешним источникам рассматриваются уровень про-
центных ставок, уровень риска, доступность ресурсов в требуемых размерах и в нужные сроки.
Расходы.
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия
активов (денежных средств, иного имущества) и/или возникновения обязательства, приводящего к
уменьшению капитала этой организации.
Основными направлениями расходования средств предприятиями являются оплата
приобретаемых товаров (работ, услуг), оплата труда, отчисления на нужды страхования, в Пен-
сионный фонд и т. п., оплата приобретаемых машин, оборудования и транспортных средств,
финансовые вложения, выплата дивидендов и процентов, уплата налогов и других обязательных
платежей в бюджет, погашение кредитов, выплата процентов по кредитам и займам и пр.
Одним из направлений расходования средств является капитальный ремонт. С помощью
капитального ремонта частично восстанавливается физический износ основных фондов. Поэтому он
может рассматриваться как форма простого воспроизводства основных фондов. Средства на
капитальный ремонт могут относиться на себестоимость по соответствующим элементам затрат в
сумме, фактически произведенных расходов после завершения ремонта. В других случаях за счет
себестоимости может создаваться ремонтный фонд. Затраты на ремонт могут также относиться на
расходы будущих периодов с последующим ежемесячным списанием на себестоимость.
Прибыль.
При сопоставлении валовых доходов и валовых расходов выявляют финансовый результат
организации (прибыль или убыток).
Прибыль – это важнейшая экономическая категория, ей присущи три функции:
1) экономического показателя, характеризующего финансовые результаты хозяйственной
деятельности организации (предприятия);
2) стимулирующей функции, проявляющейся в процессе ее распределения и использования;
одного из основных источников формирования финансовых ресурсов организации
(предприятия), а также одного из основных источников формирования доходной части бюджетов
разных уровней.
Прибыль - источник финансирования разных по экономическому содержанию потребностей.
При ее распределении пересекаются интересы как общества в целом в лице государства, так и
предпринимательские интересы хозяйствующих субъектов и контрагентов, интересы отдельных
работников. Законодательно распределение прибыли реализуется в части, поступающей в
федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в виде налогов и других
обязательных платежей. Для акционерных обществ законодательно установлен порядок
формирования резервного фонда. Распределение оставшейся чистой прибыли является прерогативой
хозяйствующего субъекта.
Схема распределения прибыли АО
При распределении прибыли исходят из следующих принципов:
первоочередного выполнения обязательств перед бюджетом;
распределения прибыли, оставшейся в распоряжении организации (чистой прибыли), на
накопление и потребление в соответствии с экономически обоснованными пропорциями.
Прибыль организации
Налог на прибыль
Прочие обязательные платежи
Чистая прибыль организации
Финансовый резерв
Дивиденды по привилегированным акциям
Дивиденды по обыкновенным акциям
Реинвестированная прибыль
Фонд накопления Фонд потребления
Ориентиром для установления соотношения между накоплением и потреблением должно быть
состояние производственных фондов и конкурентоспособность выпускаемой продукции.
Организация самостоятельно определяет способ распределения прибыли. Оно может быть
осуществлено посредством образования специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления
и резервного фонда либо путем непосредственного распределения чистой прибыли по отдельным
направлениям использования.
Фонд накопления используется на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и
технологические работы, разработку и освоение новых видов продукции, технологических
процессов, на финансирование затрат, связанных с техническим перевооружением и реконструкцией
действующего производства, проведением природоохранных мероприятий. Сюда же относятся
расходы по погашению долгосрочных ссуд и уплате процентов по ним, взносы в качестве вкладов
учредителей в создание уставного капитала других организаций, перечисления вышестоящим
организациям, взносы в союзы, ассоциации, концерны, в состав которых входит хозяйствующий
субъект, и др.
Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные нужды. За его счет
финансируются расходы по эксплуатации объектов социально-бытового назначения, находящихся на
балансе организации, строительство объектов непроизводственного назначения, проведение
оздоровительных и культурно-массовых мероприятий, осуществляется выплата премий, оказание
материальной помощи, компенсация работникам удорожания стоимости питания в столовых и
буфетах и т. п.
Финансовую устойчивость организации обеспечивает резервный капитал. В рыночной
экономике отчисления в резервный капитал носят первоочередной характер. Его величина
характеризует готовность предприятия к страхованию риска, связанного с предпринимательской
деятельностью.
Капитал коммерческой организации и его структура.
Капитал предприятия характеризует вложенные в него для обеспечения функционирования и
получения прибыли имущественные ценности и денежные средства.
К основным характеристикам структуры капитала относится его распределение на собственные
и заемные средства и на внеоборотные и оборотные активы.
Капитал предприятий по источникам его формирования (пассивам) состоит из собственных и
заемных средств.
Собственный капитал – включает инвестированный (вложенный) собственниками и
накопленный капитал. Капитал, инвестированный собственниками, включает суммарную величину
простых и привилегированных акций (уставный капитал). Накопленный капитал – капитал,
созданный сверх первоначально вложенного собственниками. Он образуется за счет распределения
чистой прибыли и представляет собой резервный капитал, фонды накопления, нераспределенную
прибыль и т. п.
Заемные средства представляют собой долгосрочные и краткосрочные пассивы. Это ссуды
банков, лизинг, средства, вырученные от продажи облигаций, кредиторская задолженность.
Собственный и заемный капитал используется на формирование основного и оборотного
капиталов (активов).
Основной капитал (внеоборотные активы) – это часть активов организации, вложенная в
основные средства, незавершенные долгосрочные инвестиции, нематериальные активы,
долгосрочные финансовые вложения.
Основные средства – это часть имущества, используемая в производственном процессе в
течение длительного периода времени (более 12 мес.), постепенно по мере износа переносящая свою
стоимость на готовую продукцию. В состав основных средств входят: здания и сооружения, машины
и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий и
продуктивный скот, многолетние насаждения и другие виды основных средств. Начисленные
амортизационные отчисления являются источником их простого воспроизводства. Расширенное
воспроизводство осуществляется путем привлечения дополнительных средств (прибыли, заемных
средств и др.)
Незавершенные долгосрочные инвестиции представляют собой затраты на приобретение
оборудования и средства, вложенные в незавершенное строительство, которые еще не могут быть
использованы в хозяйственной деятельности и на которые еще не начисляется амортизация.
Нематериальные активы – активы, не имеющие физической формы, но имеющие
стоимостную оценку. Это патенты, торговые марки, объекты интеллектуальной собственности и др.
Долгосрочные финансовые вложения – затраты на долевое участие в уставном капитале других
организаций, вложения в ценные бумаги разного вида на долгосрочной основе и др.
Оборотный капитал (оборотные активы) – это капитал организации, вложенный в текущие
активы. Он включает оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Оборотные производственные фонды – участвуют в процессе производства один раз и
полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию. Они представляют собой материально-
производственные запасы (сырье, материалы, комплектующие), незавершенное производство и
расходы будущих периодов.
Фонды обращения хотя и не участвуют в процессе производства, но необходимы для
обеспечения единства производства и обращения. К ним относятся готовая продукция на складе,
товары, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках, дебиторская задолженность,
краткосрочные финансовые вложения.
6.4. Финансы некоммерческих организаций
Некоммерческие организации создаются для достижения конкретных целей, не связанных с
извлечением прибыли. Деятельность некоммерческих организаций регулируется ГК РФ и ФЗ «О
некоммерческих организациях» от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ. Некоммерческие организации могут
создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных,
научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и
спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав,
законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания
юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.
Некоммерческая организация вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь в
том случае, если это служит достижению цели, ради которой она создана. Полученная в этом случае
прибыль не может распределяться между участниками, а направляется на финансирование уставной
деятельности (за исключением потребительских кооперативов).
Некоммерческие организации осуществляют свою деятельность в форме:
- потребительских кооперативов;
- общественных и религиозных объединений;
- благотворительных и иных фондов;
- других формах, предусмотренных законом.
Цель создания некоммерческой организации определяет направленность уставной
деятельности, специфику финансовых отношений, порядок и источники финансирования.
Некоммерческая организация создается на основе добровольных взносов участников, которые
могут быть как физическими, так и юридическими лицами.
В уставе некоммерческой организации кроме основной цели ее создания оговаривается
возможность вести предпринимательскую деятельность. Законом допускается создание объединений
некоммерческих организаций в форме ассоциаций и союзов.
Некоммерческая организация может иметь в собственности здания, сооружения, жилой фонд,
оборудование, денежные средства в рублях и иностранной валюте.
Источниками финансирования деятельности некоммерческих организаций являются:
поступления от учредителей организации;
добровольные взносы и пожертвования;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от долевого участия в коммерческих организациях.
Федеральные, региональные и местные органы самоуправления могут оказывать
некоммерческим организациям экономическую и финансовую поддержку в виде льгот по налоговым
платежам в пределах своей компетенции, полностью или частично освобождать от платы за
пользование государственным и муниципальным имуществом, размещать среди некоммерческих
организаций на конкурсной основе государственные и муниципальные социальные заказы. Состав и
структура затрат некоммерческой организации определяются ее уставной деятельностью и
отражаются в смете расходов. Сюда относятся расходы на проведение необходимых мероприятий,
содержание аппарата управления, командировочные расходы, арендная плата, налоговые платежи.
В компетенцию некоммерческой организации входит создание филиалов и представительств.
Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени создавшей их
некоммерческой организации, их имущество учитывается на балансе создавшей их организации, хотя
они и имеют право вести свой баланс.
Контрольные вопросы:
1. Дайте понятие финансам организаций.
2. Какие функции выполняют финансы организаций?
3. Охарактеризуйте организационно-правовые формы хозяйствования.
4. Каково влияние отраслевой принадлежности организации (предприятия) на содержание
финансовых отношений и организацию финансовой работы?
5. Каковы принципы организации финансов коммерческих организаций (предприятий)?
6. Дайте понятие доходам и расходам организации (предприятия).
7. Дайте понятие прибыли организации, и охарактеризуйте ее функции.
8. Охарактеризуйте процесс распределения прибыли организации (предприятия).
9. Что собой представляет собственный капитал коммерческой организации (предприятия)?
10. Что включают основные средства организации (предприятия)?
11. Какова структура оборотных средств организации (предприятия)?
12. Как организуется финансовая работа в организации?
13. В каких формах осуществляют свою деятельность некоммерческие организации?
14. Каковы особенности финансов некоммерческих организаций?
Глава 7. Финансы домашних хозяйств
7.1.Сущность и функции финансов домашнего хозяйства
В экономической теории под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется
одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Часто
термин «домашнее хозяйство» используется как аналогичный термину «семья». Но в отличие от
семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более
членов.
Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от
результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего
населения страны в целом.
Домохозяйства находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости с экономикой страны и
обусловлены социально-политической стабильностью общества. Любые изменения в экономических
отношениях неизбежно отражаются на их деятельности. Общий экономический подъем вызывает
улучшение материального положения семей и может сдерживать их активную деятельность, тогда
как спад ведет к усилению этой деятельности для сохранения прежних условий жизни.
Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства) представляют собой экономические
денежные отношения по формированию распределению и использованию фондов денежных средств
в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их
воспроизводства.
Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным
элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих
организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании
стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода, финансы домохозяйства не стали
приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей
совокупности финансовых отношений.
Возникновение финансов домашних хозяйств происходит на второй стадии процесса
производства – распределения стоимости ВВП и НД, т. е. как и финансов в целом. Члены домашнего
хозяйства участвуют в первичном распределении, поскольку являясь собственником рабочей силы,
получают первичные доходы в форме оплаты труда или дохода при индивидуальном
предпринимательстве. Уплачивая налоги государству, они имеют право на пенсии, пособия и другие
платежи из бюджета и внебюджетных фондов, т. е. принимают участие во вторичном распределении
(перераспределении) ВВП и НД и имеют право на вторичные доходы.
Сущность финансов домохозяйств находит свое проявление в функциях:
1) обеспечения жизненных потребностей семьи;
2) распределительная функция.
Изначальная и главная — функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она
создает реальные условия существования членов данной семьи.
Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает как первичное
распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи, так и вторичное
распределение, и получение вторичных доходов.
Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:
1) отношения между данной хозяйственной единицей и другими сферами и звеньями
финансовой системы (государственными финансами; финансами организаций). В результате
создаются первичные и вторичные доходы, в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;
2) внутри отдельного домашнего хозяйства между его членами, когда совокупный доход семьи
распределяется между членами, образуя обособленные денежные фонды каждого.
Обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя
друг друга.
Финансовые ресурсы домохозяйства – представляют собой совокупный фонд денежных
средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной
деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем
денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов,
имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:
- фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей семьи
(приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных
платных услуг и др.);
- фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для
приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1. собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи — зарплата, доход от
подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;
2 средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций,
дивиденды, проценты;
3 средства, поступившие в порядке перераспределения, — пенсии, пособия, ссуды из бюджетов
и внебюджетных социальных фондов.
Кругооборот финансовых ресурсов домохозяйства представим в виде схемы.
1 2 3
5 4
7 8 9 10 3 6
Схема кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства: 1 — налоги, 2 — трансферты
(общественные блага и услуги в натуральной и денежной форме), 3 — кредиты, 4 — страховые
Финансы ресурсы
домохозяйства
Средства
внебюджетных
фондов
Средства бюджетов
разного уровня
Финансовый
рынок
Финансовые
ресурсы
предприятия
взносы, 5 — социальная поддержка, 6 — сбережения, 7 — проценты, прибыль, рента, 8 — оплата
труда, 9 - стоимость товаров и услуг, 10 — стоимость рабочей силы.
Финансы домохозяйства взаимодействуют с государственными финансами, финансами
предприятий разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают
непрерывные денежные потоки. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно
движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для
государственного сектора, за это семья получает оплату труда и иные доходы. Кроме того,
финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в бюджет и
социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства
различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.
Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором —
предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары и услуги, домашние хозяйства
возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с
тем могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами,
процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов данного
коллектива.
Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному
содержанию бюджет домохозяйства — это форма образования и использования фонда денежных
средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы,
обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с
расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, вынуждает участников домашнего
хозяйства по мимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда вести
личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую, предпринимательскую
деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметов длительного пользования в аренду,
приобретать и реализовывать ценные бумаги и т. п.
Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства. Это
воздействие осуществляется:
1) через налоговую систему — домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают
другие обязательные отчисления;
2) через оплату труда работников в государственном секторе;
3) через предоставляемые различные общественные блага и услуги;
4) через государственное ценообразование.
7.2. Доходы домашних хозяйств
Доходы домашнего хозяйства — часть национального дохода, создаваемая в процессе
производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов
домохозяйства. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, т.e. физические и умственные
способности людей, израсходованные в процессе производства. Однако в современном обществе из-
за неравномерного распределения национального дохода ресурсы у отдельных категорий
домохозяйств оказываются недостаточными, чтобы поддержать жизненные силы на требуемом
уровне. Поэтому государство за счет бюджета и внебюджетных фондов и предприниматель за счет
прибыли пополняют средства домохозяйств.
В экономической литературе различают постоянный и временный доход домохозяйства.
Постоянный — это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В
стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой
деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход
от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда общее
экономическое положение страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным,
трудно прогнозируемым.
Одним из показателей обеспеченности домашнего хозяйства является валовой доход.
Валовой доход домохозяйств - это совокупный доход, который включает денежные доходы,
стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и
предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных
сбережений).
В валовых доходах преобладают денежные доходы, представляющие собой объем денежных
средств, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные доходы
формируются за счет следующих источников:
1) оплата труда членов домохозяйств, полученная при выполнении трудовых соглашений при
найме, а также премии, постоянные надбавки к зарплате, выплаты работодателями на социально-
культурные цели: пособия, оплата транспортных услуг, путевок и т.п.;
2) доходы от предпринимательской деятельности в форме прибыли, дивидендов, процентов по
ценным бумагам и вкладам, арендная плата и др.;
3) государственные социальные выплаты (трансферты) - пенсии, пособия и другие платежи из
бюджета и внебюджетных социальных фондов.
В основу деления доходов положены различные признаки.
1. В зависимости от размеров доходы классифицируют на:
- номинальные доходы – доходы за определенный период времени в денежном выражении;
- реальные доходы – денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс цен.
Они выражают количество товаров и услуг, которое можно фактически приобрести на номинальные
доходы.
2. В зависимости от источника дохода они подразделяются на:
- заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от ценных бумаг;
- арендную плату за переданное во временное пользование имущество;
- страховое возмещение;
- доходы от реализации имущества;
- выплаты из государственных денежных фондов (бюджетов, внебюджетных фондов);
- прочие.
3. В зависимости от равномерности поступления различают доходы:
- регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);
- периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);
- случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества);
- незаконные доходы (уход от налогов, выручка от продажи запрещенных товаров –
наркотиков, оружия и т. д.).
4. В зависимости от надежности поступления различают доходы:
- гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);
- условно-гарантированные (оплата труда);
- негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).
7.3. Расходы домашних хозяйств
Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль в экономике страны. Используя
свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои
накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый
рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших
производственных ресурсов — труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи,
занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями coциально-культурной сферы,
которая финансируется государством.
Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это
возможно двумя путями: 1) использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг; 2)
натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности
отдельных членов хозяйства.
Денежные расходы домохозяйства — фактические затраты на приобретение материальных и
духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают
потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют
очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.
Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам:
1. по степени регулярности:
- постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);
- регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);
- разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).
2. по степени необходимости:
- первоочередные (необходимые) расходы — на питание, одежду; медицину;
- второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п.);
- прочие расходы (остальные);
3. по целям использования:
- потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);
- оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов;
- накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах,
-покупка иностранной валюты;
-прирост денег на руках населения.
Покупка товаров и оплата услуг — потребительские расходы, являющиеся главными,
составляют три четверти всех денежных затрат. Их величина обусловлена: объемом денежных
доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением необходимых личных и семейных
потребностей; уровнем розничных цен, климатическими и географическими условиями жизни и
другими факторами.
Вторая группа денежных расходов домохозяйств — обязательные и добровольные платежи. К
обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются
органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды.
Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в
страховые организации при страховании различных рисков, негосударственные пенсионные фонды,
благотворительные фонды и др. Доля этих расходов в общих расходах домохозяйств относительно
невелика.
Члены домашнего хозяйства как граждане РФ платят различные обязательные платежи. К
федеральным налогам с населения относятся: налог на доходы физических лиц; налог с владельцев
транспортных средств; государственная пошлина, таможенные сборы с физических лиц. Среди
местных налогов основными являются налог на имущество с физических лиц, земельный налог и др.
Самым главным с точки зрения его тяжести на плательщика является налог на доходы
физических лиц, который взимается с совокупного дохода.
Третья группа расходов — сбережения и накопления домохозяйств. Денежные накопления и
сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений.
Потребительский кредит пополняет денежные доходы членом домохозяйств и способствует
увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги.
Контрольные вопросы:
1. Что означает термин «домашнее хозяйство»?
2. Дайте понятие финансам домашних хозяйств.
3. Какова роль финансов домашних хозяйств в финансовой системе государства?
4. Охарактеризуйте функции финансов домашних хозяйств.
5. Какие денежные фонды могут создаваться домашними хозяйствами?
6. Каков состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства?
7. Покажите кругооборот финансовых ресурсов домашних хозяйств.
8. Дайте понятие бюджета домашнего хозяйства.
9. Каковы источники формирования денежных доходов домашнего хозяйства?
10. Какова структура денежных расходов домашних хозяйств?
Глава 8. Страхование
8.1. Экономическое содержание и функции страхования
Смысл термина страхование основан на его коренном значении слове «страх». Страх перед
стихийными силами природы (наводнение, землетрясение, пожары и т. п.), перед грабителями и
разбойниками привел к пониманию того, что для устранения последствий природных и социальных
катаклизмов необходимо создавать запасы.
Однако создавать запасы за свой счет было весьма обременительно. В результате поиска
способов, обеспечивающих защиту интересов людей, и родилось «страхование», основанное на
солидарной раскладке причиненного ущерба между всеми заинтересованными членами сообщества.
Причем увеличение числа участвующих в создании этих запасов уменьшало вклад каждого из них.
Как экономическая категория страхование — является составной частью категории финансов.
Однако если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением финансовых
ресурсов, то страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений.
По экономическому содержанию категория страхование характеризуется рядом
специфических признаков:
1. при страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные
наличием вероятности наступления неблагоприятных событий, влекущих за собой возможность
нанесения материального или иного ущерба экономическим субъектам. Никто не будет страховать
свое имущество от наводнения в пустыне, так как вероятность наступления такого события равна
нулю. Возможность осуществления страхового случая должна носить случайный характер, т. е.
непредсказуемый характер, потому что стопроцентная вероятность наступления страхового события
делает страхование опять же бессмысленным, но уже для страховой организации;
2. при страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками
страхования, которая всегда носит замкнутый характер. Возникновение таких отношений
обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой потери, которые, как
правило, охватывают не все хозяйства, не всю территорию данной страны или региона, а лишь их
часть. Это создает условия для возмещения ущерба путем солидарной раскладки потерь одних
хозяйств между всеми заинтересованными экономическими субъектами. Чем шире круг участников
страхования, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого. Тем самым
обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде и становится
возможным возмещение максимального ущерба при минимальных затратах каждого участника;
3 страхование предусматривает перераспределение ущерба как в пространстве, так и во
времени. Для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках
одного года требуются большая территория и значительное число объектов. Распределение ущерба
во времени связано со случайным характером возникновения чрезвычайных событий: несколько лет
подряд чрезвычайных событий может и не быть и точное время их наступления неизвестно;
4. замкнутая раскладка ущерба обусловливает безвозвратность средств, мобилизованных в
страховой фонд (за исключением накопительных видов страхования в личном страховании).
Страховые платежи каждого субъекта, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение —
возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение
определенного периода. Поэтому сумма страховых платежей не подлежит возврату в случае
отсутствия непредвиденных и неблагоприятных событий.
Перечисленные признаки позволяют дать следующее определение.
Страхование — это совокупность экономических отношений, возникающих на основе
замкнутого перераспределения финансовых ресурсов в пространстве и во времени, по поводу
формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба,
нанесенного экономическим субъектам в результате неблагоприятных событий.
Сущность страхования проявляется в функциях, позволяющих выделить особенности
страхования в составе финансов. Известно, что категория финансов выражает свою сущность, прежде
всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое
отражение в двух функциях, присущих страхованию, — рисковой и предупредительной.
Рисковая функция непосредственно связана с основным назначением страхования – покрытием
риска, и направлена на возмещение ущерба возникшего в результате его реализации. Именно в
рамках действия рисковой функции происходит перераспределение финансовых ресурсов среди
участников страхования в связи с последствиями случайных событий.
Предупредительная функция связана с проведением превентивных (предупредительных)
мероприятий, направленных на снижение вероятности возникновения и размера возможного ущерба,
путем использования части средств страхового фонда.
На уровне частной жизни людей выделяют также накопительную функцию, которая
проявляется в накоплении страховых взносов конкретного лица в целях получении накопленной
суммы при наступлении определенной даты (достижения совершеннолетия, пенсионного возраста и
т. д.) либо определенного события (бракосочетания).