Зимина А.П. Финансы и кредит:Учебное пособие
Подождите немного. Документ загружается.
Кредитные отношения базируются на определенных принципах, которые наряду с функциями и
элементами кредита раскрывают его сущность. На основе этих принципов устанавливаются порядок
выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление.
Основные принципы кредита:
1.Возвратность означает, что одолженная кредитором сумма должна быть возвращена
заемщиком. Заемщик не может распоряжаться полученным кредитом как своим собственным
капиталом, он обязан вернуть полученную сумму. Следовательно, для заемщика необходимо так
использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат,
чтобы кредитные отношения в дальнейшем не прерывались.
2.Срочность кредита означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в
строго определенное кредитным договором время. Нарушение срока возврата кредита дает кредитору
основание применить к заемщику экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента,
а при дальнейшей отсрочке (в России свыше 3-х месяцев) – предъявить финансовые требования в
судебном порядке. Выполнение срока для заемщика – это гарантия получения кредита в будущем.
3.Платность кредита означает необходимость оплаты заемщиком права на использование
кредитных ресурсов. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма ссудного
процента.
Исторически известны и беспроцентные кредиты, например, дружеские, личные кредиты
знакомым, родственникам, международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи
развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процента – всегда исключение.
4.Обеспеченность кредита – необходимая защита имущественных интересов кредитора от
возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Гарантией возврата является
материальное обеспечение кредита. В качестве обеспечения кредита могут выступать ликвидные
материальные ценности (недвижимое имущество, земля, движимое имущество), ценные бумаги,
гарантии третьих лиц. Как правило, цена залога несколько превышает сумму кредита, что
необходимо для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество и т. п. Если
заемщик оказывается неплатежеспособным, то кредитор имеет право реализовать залог для
возмещения долга заемщика и издержек по реализации. При этом остаток выручки возвращается
заемщику.
В некоторых случаях кредит может предоставляться без обеспечения (доверительный или
бланковый).
5.Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений, он
означает необходимость целевого использования средств кредитора, т. е. средства, полученные
заемщиком, не могут быть использованы на другие цели, ибо в противном случае создается угроза
возвратности капитала. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение
кредитного договора, но также получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, то есть
выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного
обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного
(штрафного) процента.
6.Дифференцированность кредита означает неодинаковый подход кредитора к различным
заемщикам. Это проявляется в том, что одним заемщикам банк выдает кредит только под
обеспечение, другим – без обеспечения, а третьим – вообще не выдает. Могут меняться и ставки
процента в зависимости от класса заемщика.
13.5. Формы кредита
В процессе кредитования используются различные формы кредита, которые отличаются друг от
друга составом участников, объектом ссуд, величиной процента и др.
1.Коммерческий кредит. Одна из ранних форм кредитных отношений. Впервые эта форма
кредита появилась в 13-14 вв. В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и
предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить
стоимость покупки по истечении определенного срока.
Необходимость коммерческого кредита вытекает из самого процесса воспроизводства:
несовпадения сроков производства и реализации. В результате одни производители вышли на рынок
с товарами, а у других возникла потребность купить товар. Однако, не реализовав свою продукцию,
они не располагают средствами, и поэтому торговая сделка состоится лишь при продаже с
рассрочкой платежа. Следовательно, цель этой формы кредита – ускорить реализацию товаров и
весь процесс кругооборота капитала и извлечь дополнительную прибыль.
На практике применяют следующие разновидности коммерческого кредита:
1. с фиксированным сроком погашения;
2. с возвратом после фактической реализации полученных в кредит товаров;
3. по открытому счету, когда вторичная поставка товара осуществляется по погашению
задолженности по предыдущей поставке.
2.Банковский кредит. Наиболее распространенная форма кредитных отношений. В качестве
кредиторов выступают специализированные финансово-кредитные организации, имеющие лицензию
ЦБ. Заемщики, как правило, юридические лица. Инструментом кредитных отношений служит
договор. Доход – ссудный (банковский) процент.
Банковский кредит классифицируют по ряду признаков:
1.по срокам погашения: краткосрочный (до 6 месяцев), среднесрочный (от 6 месяцев до одного
года), долгосрочный (свыше одного года);
2.по способу погашения: ссуда, погашаемая единовременным платежом и ссуда, погашаемая в
рассрочку в течение действия кредитного договора;
3.по обеспеченности: доверительные ссуды (только договор без залога), обеспеченные (залог),
гарантированные (третьими лицами).
4.по категориям плательщиков: аграрные ссуды для сельскохозяйственного производства;
коммерческие ссуды субъектам в сфере торговли и услуг; ипотечные ссуды под обеспечение
недвижимостью; межбанковские, предоставляемые кредитными учреждениями друг другу.
3.Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый населению на потребительские
нужды. Он может предоставляться как персональная ссуда в денежной форме физическому лицу для
покупки какого-либо имущества, оплаты дорогостоящего лечения, обучения, туристической поездки.
Но чаще всего предоставляется в товарной форме при продаже товаров длительного пользования
(автомобилей, мебели, бытовой техники и т. п.) с последующей оплатой или с рассрочкой платежа.
Главное его назначение – поощрение покупки товаров и услуг населением.
4.Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли.
Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты.
5.Государственный кредит – это кредит с участием в кредитных отношениях государства в
лице его органов власти различных уровней в качестве кредитора, заемщика или гаранта. Подробно
об этом см. тему «Государственные финансы».
6.Международный кредит. Наиболее поздняя форма кредитных отношений, возникновение
которой связано с выходом экономических отношений за национальные рамки. Данная форма
кредита функционирует на международном уровне, его участниками выступают отдельные
юридические лица, правительства государств, а также международные финансово-кредитные
институты (МВФ, Мировой банк, Европейский банк реконструкции и развития и др.)
Международный кредит классифицируется по нескольким базовым признакам:
1.по видам: товарные, предоставляемые экспортерами при отсрочке платежа за товары и
услуги и валютные в денежной форме;
2.по валюте займа: в валюте страны-должника, страны-кредитора, третьей страны, евро;
3.по обеспеченности: защищенные (недвижимостью, ценными бумагами и др.) и бланковые
(под обязательства должника).
Международный кредит играет двоякую роль в экономике страны. Положительную –
стимулируя ускорение развития производительных сил, расширение процесса производства,
внешнеэкономическую деятельность; и отрицательную – обостряя противоречия рыночной
экономики, форсируя перепроизводство товаров, усиливая диспропорции общественного
воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта, сферы приложения капитала и источники
сырья.
13.6. Роль кредита в экономике
Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества.
Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.
Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их
преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане,
воспользовавшись кредитом, получают возможность направить дополнительные ресурсы для
удовлетворения своих потребительских целей, ускорить процесс получения в свое распоряжение
таких вещей, предметов, ценностей, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем.
В рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс
перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом ссудный капитал перераспределяется между
отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более
высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов. Эта
способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в
регулировании производственных пропорций.
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при
самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном видении хозяйства
экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и
текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда предприятие
находится в «прорыве», потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой
продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т. д.
Но потребность в финансовых ресурсах не уменьшается, а, напротив, многократно возрастает и
становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим
крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-
технического процесса.
Таким образом, важность кредита проявляется при выполнении им своих функций, а также при
осуществлении всех форм кредита разными путями:
1. перераспределением материальных ресурсов в интересах развития производства и
реализации продукции при предоставлении и мобилизации средств физических и юридических лиц;
2. воздействием на непрерывность процессов производства и реализации продукции. Ссуды
удовлетворяют временно возникающие несовпадения текущих денежных поступлений и расходов
предприятий. В результате преодолеваются повторяющиеся задержки воспроизводственного
процесса и обеспечиваются бесперебойность и его ускорение. Это особенно важно при сезонном
производстве и реализации определенных видов продукции;
3. участием в расширении производства, когда кредитные ресурсы используются в качестве
источника увеличения основных средств, капитальных затрат;
4. ускорением получения потребительских товаров, услуг, жилья за счет заемных средств;
5. концентрированием финансовых ресурсов государства на приоритетных программах.
Контрольные вопросы:
1. Дайте понятие кредита.
2. Как происходило развитие кредитных отношений?
3. Каковы источники кредитных ресурсов?
4. Охарактеризуйте элементы кредитных отношений.
5. Какие факторы влияют на размер ссудного процента?
6. Какие функции выполняет кредит?
7. На каких принципах основываются кредитные отношения?
8. Охарактеризуйте формы кредита.
9. Покажите роль кредита в рыночной экономики.
Глава 14. Кредитная система РФ
14.1.Сущность и структура кредитной системы РФ
Кредитная система – это совокупность банковских и иных кредитных организаций и
отношений между ними. К кредитным организациям обычно относят институты, выполняющие одну
или несколько из следующих функций:
- мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в функционирующий
капитал;
- возмещение временного недостатка средств, возникающего у физических и юридических лиц;
- расчетно-кассовое обслуживание.
Кредитная система включает банковскую и парабанковскую системы.
Структура кредитной системы
Кредитная система
Банковская система Парабанковская система
Эмиссионные Кредитные СКФИ Почтово-сберегатель-
Банки организации ная система
Банк России Универсальные Специали- Небанковские лизинговые фирмы почтовые
банки зированные кредитные факторинговые фирмы отделения
банки организации страховые общества
ломбарды почтово-
кредитные кооперативы сберегательные
инвестиционные инвестиционные фонды отделения
сберегательные пенсионные фонды
потребительского кредитования
ипотечные
сельскохозяйственные
Банковская система имеет двухуровневую структуру. На первом уровне находится ЦБ
России, на втором кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных
банков.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной
цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ имеет право
осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.
Основу кредитной системы составляют банки, поскольку, с одной стороны, они выполняют все
три вышеназванные функции в комплексе, а с другой, только они ведут счета для проведения
расчетов с поставщиками, уплаты налогов и любых других расчетов, без которых не может обойтись
ни одно юридическое лицо.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять
следующие банковские операции: привлекать во вклады средств физических и юридических лиц,
размещать указанные средств от своего имени и за свой счет, открывать и вести банковские счета
юридических и физических лиц.
По степени специализации банки делятся на универсальные и специализированные.
К специализированным банкам относятся:
- ипотечные, выдающие кредиты под залог недвижимости;
- сберегательные, специализирующиеся на работе с населением (Сбербанк РФ);
- инвестиционные, выдающие долгосрочные ссуды (Российский банк развития);
- сельскохозяйственные (Россельхозбанк, Зернобанк);
- потребительского кредитования, специализирующиеся на кредитовании населения и
предпринимателей без образования юридического лица (Внешторгбанк 24).
Универсальные банки оказывают весь комплекс банковских услуг.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять
отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Кредитная организация является
небанковской, если размер уставного капитала составляет менее установленной законом
определенной суммы.
Примером небанковской кредитной организации является Московская расчетная палата, она
проводит открытие счетов, прием и выдачу наличных средств, осуществляет платежи физических
лиц без открытия счета.
Парабанковская система представлена СФКИ и почтово-сберегательной системой.
Специализированные финансово-кредитные институты многообразны. В зависимости от
выполняемых ими функций такие институты можно разделить на три группы.
Первая группа включает институты, которые мобилизуют временно свободные денежные
средства и размещают их на финансовом рынке. К ним относятся инвестиционные фонды, страховые
компании и общества, негосударственные пенсионные фонды.
Вторая группа СФКИ решает проблему недостатка собственных средств юридических и
физических лиц. К этой группе относятся ломбарды, лизинговые и факторинговые компании,
кредитные кооперативы.
Третья группа организаций берет на себя обязанности по проведению расчетов. К ним
относятся почта и телеграф. При этом почтовые отделения занимаются переводами и выплатой
пенсий, почтово-сберегательные отделения выполняют функции банков в отдаленных местностях,
где отсутствуют отделения банков.
14.2.Центральный банк, его задачи и функции
Правовой статус ЦБ РФ, его права и обязанности определены Федеральным Законом «О ЦБ
РФ». Уставной капитал (3 млрд. руб.) и иное имущество ЦБ РФ является федеральной
собственностью. Однако ЦБ не финансируется за счет средств бюджета, он осуществляет свои
расходы за счет собственных доходов. При этом получение прибыли не является целью деятельности
ЦБ. По итогам года он перечисляет в федеральный бюджет 80% полученной прибыли. Оставшуюся
прибыль ЦБ направляет в резервы и фонды различного назначения. ЦБ подотчетен Государственной
Думе. Она рассматривает годовой отчет ЦБ и аудиторское заключение, определяет аудиторскую
фирму для проведения проверки годового отчета ЦБ. ЦБ независим в своей деятельности от органов
государственного управления экономикой. А нормативные акты, изданные ЦБ в пределах его
компетенции, обязательны для федеральных органов власти. ЦБ образует единую централизованную
систему своих органов с вертикальной структурой управления. В систему Банка входят центральный
аппарат, территориальные учреждения и отделения на местах.
Деятельность ЦБ в современных условиях, подчиняется трем основным целям:
1. защите и обеспечению устойчивости рубля, в т. ч. его покупательной способности и курса
по отношению к иностранной валюте;
2. развитию и укреплению банковской системы РФ;
3. обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Основные функции ЦБ, установленные Федеральным Законом «О ЦБ», можно объединить в
следующие группы:
1. Функции по организации и регулированию денежного обращения.
Первая группа функций заключается в том, что ЦБ монопольно осуществляет эмиссию
наличных денег и организует их обращение, обеспечивает стабильность и устойчивость
национальной денежной единицы, организует систему безналичных расчетов. В частности на ЦБ
возлагаются:
1. разработка и проведение совместно с Правительством РФ единой государственной денежно-
кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
2. прогнозирование и организация производства, перевозка и хранения банкнот и монет,
создание их резервов;
3. установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных
организаций;
4. определение порядка ведения кассовых операций для всех организаций;
5. установление правил осуществления наличных и безналичных расчетов;
6.осуществление операций по купле-продаже государственных ценных бумаг;
7.осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке;
8.установление конкретных ориентиров роста денежной массы.
Для воздействия на денежное обращение ЦБ использует различные инструменты и методы (см.
тему «Денежное обращение и денежный оборот»).
2.Функции по обслуживанию Правительства.
В ЦБ хранятся средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов.
Банк без взимания комиссионного вознаграждения осуществляет операции со средствами
федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных
бюджетов, а также операции по обслуживанию государственного долга РФ.
Однако ЦБ не вправе предоставлять кредиты Правительству для финансирования бюджетного
дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, а также
предоставлять кредиты на финансирование дефицитов бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
3.Функции по обслуживанию коммерческих банков.
Для осуществления расчетно-кассового обслуживания ЦБ открывает счета коммерческим
банкам, называемые корреспондентскими. С этих счетов производится списание средств в пользу
других банков и зачисление средств в пользу их владельцев. Для проведения расчетов банки хранят
на корреспондентских счетах определенный рабочий остаток. В случае недостатка средств они
прибегают к кредитам других банков или Банка России.
Для кредитных организаций Банк России является кредитором последней инстанции, он
организует систему их рефинансирования. Система постоянно действующего кредитования
представлена тремя видами кредитов, предоставляемых под залог ценных бумаг:
1. Ломбардные кредиты (3-30 дней);
2.Однодневные расчетные кредиты (овернайт) – предоставляются для завершения расчетов в
конце операционного дня при отсутствии средств на корреспондентском счете банка. Кредит
предоставляется автоматически в пределах лимита при условии, что банк заключил соглашение о
пользовании кредитами подобного рода.
3. Внутридневные кредиты – предоставляются банкам, осуществляющим непрерывную
обработку платежных документов в течение операционного дня. Кредиты предоставляются только
банкам, заключившим договор на получение не только внутридневных кредитов, но и кредитов
овернайт.
Претендовать на любой вид кредита может только банк, в полном объеме выполняющий
обязательные резервные требования и не имеющий просроченной задолженности по кредитам ЦБ.
Среди перечисленных кредитов наибольшим спросом пользуется внутридневной кредит.
Дополнительно к кредитам широкое распространение получили операции прямого РЕПО
(соглашения об обратном выкупе) – соглашения, по которому одна сторона сначала продает другой
стороне (в данном случае ЦБ РФ) ценную бумагу, а по истечении определенного срока выкупает ее
по заранее оговоренной цене.
4.Функции банковского регулирования и надзора.
ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями
банковского законодательства, нормативных актов Банка, установленных им обязательных
нормативов.
Цель банковского регулирования и банковского надзора заключается в поддержании
стабильности банковской системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов. Регулирующие и
надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган –
Комитет банковского надзора.
Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения
банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля,
составления и предоставления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой
информации, предусмотренной законодательством.
Контроль за деятельностью кредитных организаций осуществляется как на стадии создания
организации, так и в процессе ее функционирования.
ЦБ осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и выдает кредитным
организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие этих
лицензий и отзывает их. На получение банковской лицензии могут претендовать только структуры,
сформировавшие уставный капитал в необходимом размере. Законом от 3 мая 2006 г. № 60-ФЗ
минимальный размер уставного капитала банка определен в размере 5 млн. евро (180 млн. руб.), а
небанковской кредитной организации – 0,5 млн. евро (18 млн. руб.).
ЦБ осуществляет регулярный контроль за деятельностью кредитных организаций. Этот
контроль осуществляется на базе ежемесячного предоставления различного рода отчетности,
отражающей все стороны деятельности банка, начиная от бухгалтерского баланса и кончая
структурой кредитного портфеля.
ЦБ проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, направляет им обязательные для
исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет по
отношению к нарушителям предусмотренные законодательством санкции.
Применительно к кредитным организациям ЦБ РФ использует предупредительные и
принудительные меры воздействия.
1.Предупредительные меры применяются, когда недостатки в деятельности банка
непосредственно не угрожают интересом кредиторов и вкладчиков. К ним относятся: доведение до
органов управления банком информации о недостатках его деятельности и обеспокоенности
надзорного органа; рекомендации надзорного органа; требование предоставить программу
мероприятий по устранению выявленных нарушений; установление дополнительного контроля.
2.Принудительные меры применяются при нарушении банковского законодательства,
предписаний ЦБ РФ, непредставлении информации или предоставлении неполной, неточной
информации, наличие реальной угрозы интересам клиентов и кредиторов. К ним относят: штрафы;
ограничения на проведение отдельных банковских операций до 6 месяцев; запрет на осуществление
операций до одного года; требование замены руководителя банка; введение временной
администрации; отзыв лицензии.
5.Функции по валютному регулированию и валютному контролю.
ЦБ РФ является органом валютного регулирования и валютного контроля. Он определяет
порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами,
юридическими и физическими лицами других стран. Банк России устанавливает и публикует
официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю, принимает участие в разработке
прогноза платежного баланса РФ и организует его составление, осуществляет управление
золотовалютными резервами. Кроме этого в его функции входит разработка правил проведения
валютных операций, форм отчетности, предоставляемой участниками валютных сделок, правил
продажи и покупки как наличной, так безналичной валюты, ее ввоза и вывоза.
14.3. Кредитные организации и их операции
Деятельность коммерческих банков, регулируемая Законом «О банках и банковской
деятельности», предусматривает проведение активных и пассивных операции.
Пассивные операции – это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы,
которыми банк располагает, т. е. они направлены на формирование его капитала. Активные
операции – это операции по размещению средств банка, они направлены на получение прибыли.
Существует четыре формы пассивных операций:
1. первичная эмиссия ценных бумаг, т. е. формирование уставного капитала;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. кредиты и займы, полученные от других коммерческих банков и ЦБ РФ (межбанковские
кредиты);
4. открытие и ведение счетов юридических лиц, и депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создаются собственные ресурсы банка. Две
другие формы создают заемные и привлеченные ресурсы.
Независимо от организационно-правовой формы банка уставный фонд формируется полностью
из взносов учредителей – юридических и физических лиц. Он может создаваться только из
собственных средств учредителей, формирование за счет кредитов не допускается.
Размер собственного капитала банка может быть увеличен двумя путями: накоплением
прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением числа
пайщиков или размера пая для паевого банка.
Подавляющую часть ресурсов банка составляют привлеченные средства – временно свободные
финансовые ресурсы вкладчиков и других клиентов.
Для проведения расчетов организации открывают в банке расчетные счета. Эти счета
предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг),
учета иных доходов (операционных, внереализационных), сумм полученных кредитов и других
поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и другим
обязательным платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также
для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании
средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Для открытия расчетного счета с банком заключается договор банковского счета, на основе
предоставления комплекса документов, к которым, в частности, относятся: заявление на открытие
счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов,
подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
и др.
Закрытие расчетного счета осуществляется на основании расторжения договора банковского
счета, которое согласно законодательству возможно по заявлению клиента в любой момент, либо по
решению банка, если на счете в течение двух лет отсутствуют денежные средства (если иное не
предусмотрено договором). Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух
месяцев со дня направления банком предупреждения клиенту, если на счет в течение этого срока не
поступили денежные средства.
На первый взгляд остатки на расчетных счетах клиентов являются самым дешевым источником
ресурсов для коммерческих банков, поскольку проценты по ним или совсем не начисляются, или
начисляются по низким ставкам. Однако ведение расчетных счетов включает расчетно-кассовое
обслуживание клиентов, которое сопряжено со значительными накладными расходами по
содержанию штата операционистов, кассиров, охранников, помещения, оборудования.
Остатки на расчетных счетах резко колеблются независимо от воли и желания самого банка и
по этой причине могут инвестироваться только в высоколиквидные и краткосрочные активы.
Достаточно стабильные ресурсы обеспечиваются путем привлечения депозитов, реализации
собственных долговых обязательств, получения межбанковских кредитов, как на внутреннем рынке,
так и за рубежом.
Депозитные операции – это операции банков по привлечению средств юридических и
физических лиц во вклады на определенные сроки или до востребования.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент
использовать деньги. Недостатком депозитов до востребования для владельцев является низкий
процент, для банка – необходимость иметь большой резерв для поддержания ликвидности.
Срочные депозиты имеют четко установленный срок, ограничения по досрочному изъятию,
более высокий процент. Достоинством срочных депозитов для банка является возможность
поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом; для клиента – высокий процент.
Для размещения депозита заключается договор банковского вклада (депозита), учитывающий
следующие условия:
1. Физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет и получить средства
со счета, как в безналичной, так и в наличной форме. Юридическое лицо может перечислить
денежные средства и получить их только в безналичной форме.
2. По договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк
обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Право юридического
лица на досрочное получение депозита регулируется договором, заключенным с банком.
3. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный
гражданином или юридическим лицом, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не
предусмотрено законом (для юридических лиц помимо этого и договором).
4. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли.
Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы
материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке средств.
5. Банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. По
отношению к депозитам юридических лиц это требование отсутствует.
К основным видам активных операций относятся:
1. кредитные операции;
2. фондовые, т. е. различные вложения в ценные бумаги;
3. валютные операции;
4. лизинговые операции;
5. факторинговые операции;
6. операции по доверительному управлению;
7. операции с драгоценными металлами;
8. прочие.
Основу активной деятельности банка составляют кредитные операции. Банки предоставляют
своим клиентам разнообразные кредиты, с различными сроками действия.
Для осуществления операций по кредитованию банки открывают для заемщиков ссудные счета.
Простые ссудные счета используют для выдачи разовых ссуд на удовлетворение
определенной целевой потребности.
Специальные ссудные счета открываются клиентам с устойчивым финансовым положением и
хорошей репутацией. По ним идут регулярные выдачи и погашения кредита. Такая форма
предоставления кредита называется открытием кредитной линии.
Разновидностью кредитной линии является овердрафт. В отличие от обычных видов
кредитования он не имеет жестких сроков предоставления и погашения и предоставляется по мере
возникновения потребности в средствах при отсутствии денег на расчетном счете клиента и в
размере, который необходим для оплаты платежных документов в пределах лимита. Овердрафт
погашается, как только на расчетном счете клиента появляются средства.
Кредиты физическим лицам делятся на экспрессные, выдаваемые без глубокого изучения
заемщика через 20-30 минут после обращения за ними, традиционные, выдаваемые после
тщательного изучения заемщика, и по кредитным картам. Первый вариант кредитования обходится
клиенту значительно дороже, чем два других.
Процесс выдачи кредита можно условно разделить на несколько этапов:
1.Рассмотрение заявки на кредит. На этом этапе кредитный инспектор проверяет соответствие
заявки на кредит кредитной политике банка (по объему кредита, объекту кредитования, срокам и т.
п.).
2.Глубокий анализ положения заемщика и проверка обеспечения кредита. На этом этапе
изучаются все представленные заемщиком документы (копии учредительных документов,
бухгалтерская (финансовая) и статистическая отчетность, бизнес-план, технико-экономическое
обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки),
изучается кредитная история клиента, проверяется наличие и качество обеспечения.
Кредитная история – это информация, состав которой определен федеральным законом,
характеризующая исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа
(кредита) и хранящаяся в бюро кредитных историй. Бюро кредитных историй – это организация,
обеспечивающая хранение кредитной истории в течение 15 лет со дня последнего изменения
содержащейся в ней информации.
3.Принятие решения о выдаче кредита на кредитном комитете.
4.Оформление кредитного договора и сопутствующих договоров, таких как договор залога,
гарантии и т. д.
5.Оформление выдачи кредита. Банк может предоставить кредит юридическим лицам – только
в безналичном порядке, а физическим лицам - как в безналичном порядке, так и наличными.
6.Кредитный мониторинг. Осуществляется вплоть до погашения кредита. Кредитный работник
контролирует исполнение заемщиком условий договора, целевое использование кредита, финансовое
состояние заемщика, состояние обеспечения кредита.
Проводя активные операции с ценными бумагами, банки осуществляют инвестиции в ценные
бумаги с целью извлечения дивидендов на вложенный капитал. Кроме того, коммерческие банки
могут принимать от заемщика ценные бумаги в качестве залога, проводить по просьбе заказчика
оценку ценных бумаг, покупать на имя заказчика и за его счет ценные бумаги, консультировать по
вопросам, связанным с операциями на рынке ценных бумаг и др.
Коммерческие банки осуществляют покупку и продажу различных иностранных валют.
Одной из наиболее распространенных услуг, предоставляемой банками в странах с развитой
рыночной экономикой является факторинг.
На практике схема факторинга включает следующие этапы:
- продавец продукции обращается в банк и заключает соответствующий договор;
- банк изучает покупателя и устанавливает продавцу лимит финансирования;
- продавец заключает договор с покупателем своей продукции с отсрочкой платежа и отгружает
товар;
- продавец передает в банк документы, подтверждающие отгрузку товара (накладные, счет-
фактуры и др.);
- банк переводит на счет продавца деньги за поставленный товар (обычно до 90% суммы
поставки);
- при поступлении денег от покупателя переводится оставшаяся сумма (за вычетом
вознаграждения банку) продавцу.
Плата за факторинг, как правило, включает три составляющие: комиссию за финансирование,
комиссию за обслуживание и фиксированный сбор за обработку документов.
Банки осуществляют и операции по доверительному управлению денежными средствами, при
осуществлении которых создается имущественный комплекс, состоящий из имущества,
передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей
собственности.
Операции коммерческих банков с драгоценными металлами включают:
- покупку и продажу драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов;
- предоставление и получение кредитов в рублях и в валюте под залог драгоценных металлов;
- оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии
сертифицированного хранилища.
Различают покупку драгоценных металлов с физической поставкой и без нее. В первом случае
покупатель получает сам купленный слиток, а во втором – только свидетельство на право
собственности на какой-то обезличенный слиток определенного веса.
Свободной продажей золотых слитков занимаются многие банки, но только единицы потом
выкупают их у тех, кто их приобрел. С покупкой золота без физической поставки такой проблемы не
существует.
К прочим операциям коммерческих банков относят: оказание справочных, аналитических,
консультационно-правовых и сервисных услуг (пересчет денег, обмен поврежденных купюр и т. п.)
Контрольные вопросы:
1. Что такое кредитная система, и какова ее структура?
2. Что такое банк?
3. Какие существуют виды специализированных банков?
4. Каковы цели деятельности и функции ЦБ РФ?
5. Какие существуют формы пассивных операций?
6. Какие существуют виды депозитов?
7. Какие существуют виды активных операций?
8. Какие виды ссудных счетов могут быть открыты клиентам?
9. Что такое овердрафт?
Библиографический список
1. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 № 145-ФЗ (ред. от 19.12.2006)
2. Гражданский кодекс РФ, часть 1 от 30 ноября 1994 № 51-ФЗ (ред. от 18.12.2006)
3. Гражданский кодекс РФ, часть 2 от 26 января 1996 № 14-ФЗ (ред. от 02.02.2006)
4. Конституция РФ от 12 декабря 1993 (с изм. от 14.10.2005)
5. Налоговый кодекс РФ, часть 1 от 31 июля 1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.07.2006)
6. Налоговый кодекс РФ, часть 2 от 5 августа 2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.12.2006)
7. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов РФ» от 30 июня 2004 № 329
(ред. от 11.11.2006)
8. Постановление Правительства РФ «О Казначействе» от 1 декабря 2004 № 703 (ред. от
11.11.2006)