Зимина А.П. Финансы и кредит:Учебное пособие
Подождите немного. Документ загружается.
означает, что деньги обмениваются на товар.
В целом товарное обращение можно представить формулой Т-Д-Т, из чего следует, что деньги
при товарном обращении выступают в качестве посредника, т. е. выполняют функцию средства
обращения.
Функционирование денег как средства обращения помогает преодолеть индивидуальные,
временные и пространственные границы, которые характерны для непосредственного обмена
товара на товар.
Индивидуальные границы. При товарном обращении, опосредуемом деньгами, не требуется
взаимного совпадения потребностей покупателя и продавца. Продавец продает свой товар и на
вырученные деньги может купить любой другой товар. При бартерном обмене сделка может
состояться только в том случае, если потребности в предлагаемых товарах взаимно совпадают.
Временные границы. При товарном обращении, опосредуемом деньгами, не требуется
совпадения актов купли-продажи по времени. Продавец продает свой товар, а на вырученные деньги
может купить нужный ему товар в любое другое время. При бартерном обмене продавец продает
свой товар, одновременно приобретая в обмен на него другой.
Пространственные границы. При товарном обращении, опосредуемом деньгами, не требуется
пространственного совпадения актов купли-продажи. Продавец продает свой товар на одном рынке,
а на вырученные деньги может купить нужный ему товар на другом рынке. При бартерном обмене
продавец продает свой товар и покупает в обмен на него другой на одном и том же рынке.
Таким образом, функционирование денег в качестве средства обращения способствует
развитию товарного обмена.
Функции мера стоимости и средство обращения являются основополагающими. На первых
порах деньги только их и выполняли. Эти две функции неразрывны. Нет одной из них - нет денег. В
этом их единство. Различие состоит в том, что в функции меры стоимости выступают идеальные, т.
е. мысленно представляемые деньги, тогда как в функции средства обращения выступают только
реальные деньги.
Средство платежа. Это способность денег погашать долговое обязательство, возникающее из
актов купли-продажи товара с отсрочкой платежа и отделения момента платежа от момента
продажи. Ведь товар не всегда продается за наличные деньги. Чаще всего фирмы продают свои
товары в кредит, т. е. с отсрочкой платежа.
Деньги выполняют функцию средства платежа не только при продаже товаров в кредит, но и
при погашении других обязательств (при предоставлении и погашении денежной ссуды, при
взаимоотношениях с финансовыми органами - уплате налогов, процентов, получении средств из
бюджета и т. д.).
Средство накопления и сбережения. Деньги, являясь всеобщим эквивалентом и обеспечивая
их владельцу, получение на рынке любого товара, становятся всеобщим воплощением
общественного богатства. Поэтому у людей возникает стремление к их накоплению и сбережению.
При выполнении деньгами этой функции обменные отношения прерываются и деньги
накапливаются у отдельных субъектов. При золотом обращении накопление и сбережение денег
создавали стихийное регулирование денежного оборота: лишние деньги уходили из обращения и
образовывали сокровища, недостаток денег пополнялся их сокровищ.
Однако и ныне, несмотря на прекращение золотого обращения, золото продолжает играть роль
сокровища, сосредотачиваясь в резервах центральных банков и казне государства. Величина
золотого запаса свидетельствует о богатстве страны и обеспечивает доверие к национальной
денежной единице. Золотой запас России составляет в настоящее время около 13 млн. тройных
унций (Тройная унция оценена в 300 долл.) или около 4 млрд. долл.
Отдельные лица также накапливают золото в форме слитков, монет, украшений (тезаврация
золота), покупая его на рынке в обмен на деньги. Цель такого накопления в условиях господства
знаков стоимости – обезопасить себя от обесценивания.
С заменой действительных денег на знаки стоимости, которые характеризуются
неустойчивостью, накопление и сбережение по мере развития товарного производства возрастает, но
приобретает несколько иные формы.
Накопление становится непременным условием воспроизводственного процесса, и деньги
пускаются в оборот для получения прибыли.
Итак, деньги аккумулируются:
1) на предприятии в форме денежных резервов как необходимое условие непрерывного
кругооборота капитала;
1) у государства как централизованный денежный фонд в бюджете, с целью
перераспределения в масштабе страны для ликвидации диспропорций в народном хозяйстве;
2) в банках на счетах, принадлежащих физическим и юридическим лицам, для
получения дохода в виде процентов;
3) у отдельных физических лиц в виде наличного денежного резерва.
Мировые деньги. Функция мировых денег – это способность денег быть всеобщим платежным
и покупательным средством вне зависимости от национальных границ. Она проявляется во
взаимоотношениях между странами или между юридическими и физическими лицами,
находящимися в разных странах.
Первыми национальными деньгами, которые приобрели черты мировых денег, были
голландские гульдены (17-18 вв.), затем эту роль стали играть английский фунт стерлингов и доллар
США.
При золотом стандарте регулирование платежей между странами осуществлялось с помощью
золота либо кредитных денег (банкнот) отдельных государств, разменных на золото (в основном
долларами США и английскими фунтами стерлингов). Расчеты по международным сделкам
происходили свободно, без осложнений.
С переходом к неполноценным деньгам расчеты между странами стали производиться
свободно конвертируемыми валютами (долларами США, фунтами стерлингов, японскими иенами).
Для облегчения внешнеэкономических операций и ослабления проблемы международной
ликвидности Международный валютный фонд ввел в 1971 г. новые резервные и платежные средства
- специальные права заимствования (SDR).
Страны- участницы Европейской валютной системы с марта 1979 г. создали региональную
международную валютную единицу ЭКЮ. 1 января 1999 г. страны Экономического и валютного
союза (ЭВС) договорились о двухэтапном введении вместо ЭКЮ денежной единицы евро. Евро
выпускается Европейской системой центральных банков и представляет собой не только
безбумажную денежную единицу, как ЭКЮ, в торговле между странами - членами ЭВС, но и
заменяет их национальные валюты во внутренней торговле.
Все пять функций денег представляют собой проявление единой сущности денег как всеобщего
эквивалента товаров и услуг; они находятся в тесной связи и единстве. Логически и исторически
каждая функция предполагает известное развитие предыдущих функций.
1.4. Роль денег в современной экономике
В рыночной экономике деньги играют ключевую роль в развитии производства. Деньги - это
блага, выполняющие функции средства измерения ценности остальных благ (всеобщего эквивалента)
и средства осуществления расчетов при обмене (средства обмена). Деньги - это блага, которые
обладают совершенной ликвидностью. Деньги - экономическая категория, с
помощью которой
строятся отношения между людьми.
Роль денег проявляется, прежде всего, в экономии издержек рыночных взаимодействий. С
их помощью достигается экономия издержек выбора ассортимента и количества покупаемых благ,
времени и места совершения сделки, а также контрагентов по сделке. В бартерной экономике эти
издержки были бы настолько велики, что заблокировали бы осуществление практически любых
актов обмена, разделение труда оказалось бы минимальным и многие виды деятельности просто не
возникли бы. В противном случае была бы создана экономика, в которой, например, экономист,
желающий сделать стрижку, должен был найти парикмахера, который хотел бы послушать лекцию
по экономике. Или, скажем, актер, желающий сшить новое пальто, должен был найти портного,
интересующегося его ролями в фильмах и т. д. Деньги устраняют необходимость такого парного
совпадения пожеланий потенциальных партнеров и позволяют осуществлять гибкий выбор места и
времени совершения сделок, качества и количества обмениваемых благ, партнеров по сделке и т. д.
Роль денег проявляется в результатах участия денег в установлении цены товара. В
условиях рыночной экономики эта величина складывается, исходя из стоимости товара, с
возможным отклонением цены от стоимости. На цену товара влияют соотношение спроса и
предложения и конкуренция, что позволяет снижать цену товара. Однако снижение цен могут
допустить производители, у
которых уровень издержек ниже. Напротив, производители, у которых
уровень издержек выше, вынуждены либо добиваться снижения издержек или прекратить
производство таких товаров. Следовательно, механизм ценообразования направлен на повышение
эффективности производства и снижение уровня издержек.
Деньги играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий. С помощью
денег можно определить не только суммарную величину издержек на производство каждого вида
продукции и совокупного их объема, но и результаты производства посредством определения цены
отдельных видов продукции, всего ее объема, величину полученной прибыли.
Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции и отдельных ее
видов с издержками на ее производство, оценить выгодность производства каждого вида продукции.
Тем самым создаются предпосылки для усиления заинтересованности в расширении производства
наиболее выгодных видов продукции, что направлено на снижение издержек, рост прибыли и
повышение эффективности производства.
Важна роль денег в функционировании органов государства. Успешная деятельность
государственных органов по удовлетворению социальных и других нужд предполагает получение
для этого доходов (за счет налогов и других источников) и целесообразное их расходование.
Использование денег позволяет предпринимать меры по увязке и достижению сбалансированности
величины денежных доходов и расходов. Государственные органы также могут способствовать
расширению производства отдельных отраслей и видов продукции с помощью финансирования
капиталовложений на такие цели. Кроме того, при изъятии у предприятий части их доходов для
государственных нужд возможно стимулирование развития отдельных участков хозяйства путем
предоставления налоговых и других льгот.
Деньги играют важную роль в усилении заинтересованности людей в развитии и
повышении эффективности производства и экономном использовании ресурсов. Денежная
оплата труда рабочих и служащих, денежные доходы предпринимателей побуждают их
активизировать свое участие в процессах производства, увеличении его объема, в реализации
продукции, поскольку при таких условиях возрастают денежные доходы граждан и
предпринимателей, что соответственно может способствовать повышению уровня их
благосостояния.
Важную роль выполняют деньги в экономических взаимоотношениях с другими странами.
Деньги используются для оценки и определения выгодности операций по экспорту и импорту
товаров, а также для денежных расчетов по таким операциям. Деньги применяются также при
проведении расчетов между странами в связи с кредитными и другими нетоварными операциями.
Контрольные вопросы:
1. Расскажите об историческом происхождении и предпосылках возникновения денег.
2. Как объясняет происхождение денег рационалистическая концепция?
3. Как происходило развитие обмена и смена форм стоимости согласно эволюционной
концепции происхождения денег?
4. Охарактеризуйте виды денег
5. Чем вызвано появление в обращении знаков стоимости (заменителей действительных
денег)?
6. В чем отличие бумажных и кредитных денег?
7. Охарактеризуйте функции денег?
8. В чем заключается роль денег в современной рыночной экономике?
Глава 2. Денежное обращение и денежный оборот
2.1. Денежные потоки в экономике
Роль денег в экономике велика и многообразна. Для того чтобы понять это следует рассмотреть
денежные потоки, существующие в рыночной экономике. Для упрощения анализа возьмем несколько
моделей экономики, постепенно усложняя их.
Модель экономики №1- это простое воспроизводство, то есть потребляется все, что
производится, отсутствует расширенное производство. Экономика представлена домашними
хозяйствами и предприятиями (фирмами), производящими товары и услуги. Условно предположим,
что домашние хозяйства являются владельцами экономических ресурсов (рабочая сила, капитал,
природные ресурсы), они поставляют их на рынок и получают плату в виде доходов (прибыль,
заработная плата, рента, арендная плата и т. п.), которые в совокупности образуют национальный
доход страны. Предприятия (фирмы) закупают ресурсы, вносят плату за них, организуют
производство товаров и услуг и реализуют свою продукцию на рынке. Выручка от реализации
товаров и услуг идет полностью на возмещение издержек производства и реализации товаров и услуг.
Домашние хозяйства покупают товары и услуги по рыночным ценам. Круг замкнулся.
Данная модель отражает общие макроэкономические взаимозависимости, связывающие
население и предприятия. На практике же эти связи гораздо сложнее, так как в сферу обращения
товаров и денег включаются процессы, связанные со сбережениями, инвестициями и финансовыми
рынками.
Модель экономики №2 – расширенное воспроизводство.
Появляются сбережения, которые инвестируются в производство. Домашние хозяйства
сберегают денежные средства, которые вкладывают в производство предприятий (фирм). Поэтому
возникает необходимость в особом механизме перемещения сбереженных денежных средств от
домашних хозяйств к предприятиям (фирмам). Таким механизмом является прямое и косвенное
финансирование. Прямое финансирование – это выпуск предприятиями (фирмами) акций и
облигаций и их размещение среди юридических и физических лиц. Косвенное финансирование
осуществляется через финансовые рынки. Финансово-кредитные учреждения аккумулируют
временно свободные денежные средства и выдают их в виде ссуд предприятиям (фирмам) на
условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности. Предприятия (фирмы) используют
ссуды на развитие производства.
Последующий анализ требует включения в круг рассматриваемых объектов государственного
сектора.
Модель экономики №3 – экономика с государственным сектором. Государство получает от
домашних хозяйств налоги, которые образуют важнейший источник доходов государственного
бюджета. Предприятия (фирмы) тоже платят налоги государству, но в данной ситуации в качестве
условия предполагалось, что владельцами всех экономических ресурсов являются домашние
хозяйства, поэтому именно они выступают в роли плательщиков налогов. В свою очередь население
получает из госбюджета пенсии, пособия и т. п. Расходы государства определяются размерами
государственных закупок товаров и услуг. Государственные закупки товаров и услуг представляют
собой расходы государства по приобретению им товаров и услуг, по выплате заработной платы
государственным служащим и по трансфертным платежам (пенсии, пособия и т. д.). Налоговые
поступления не всегда уравновешивают государственные расходы. Если расходы превышают доходы
и образуется дефицит государственного бюджета, то государство прибегает к займам на финансовом
рынке. Основной формой таких займов является выпуск и размещение государственных ценных
бумаг.
Рассмотренные модели экономики представляют собой замкнутую экономическую систему.
Схема денежных потоков в экономике
Предприятия
(фирмы)
Рынок товаров и услуг
Домашние
хозяйства
Государство
Финансовый
рынок
Рынок экономических
ресурсов
Модель экономики №4 – открытая экономическая система, т. е. система, связанная с
зарубежными странами механизмами экспорта и импорта товаров и услуг, финансовыми операциями.
Если экспорт товаров и услуг превышает импорт, то наблюдается приток капитала в страну, но он
может сопровождаться выдачей кредитов и займов другим странам. Если импорт превышает экспорт,
то наблюдается отток капиталов, хотя он может сопровождаться получением международных
кредитов и займов.
В сводном виде систему денежных потоков в экономике можно представить в виде схемы.
2.2. Понятие денежного обращения и денежного оборота
Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и
физическими лицами. Движение денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими своих
функций, называется денежным обращением. Различают безналичное и наличное денежное
обращение.
Безналичное обращение – это движение стоимости без участия наличных денег путем
перечисления денежных средств по счетам кредитных организации. Оно осуществляется с помощью
чеков, векселей, пластиковых карточек и других кредитных документов.
Наличное обращение – движение денег в наличной форме, при выполнении ими двух
функций: средства обращения и средства платежа. Средством обращения и платежа в данном случае
являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары и услуги или
в других случаях. Наличное обращение обслуживается банкнотами, разменной монетой и
бумажными деньгами (казначейскими билетами).
Наличное денежное обращение используется в основном в расчетах населения, безналичное – в
расчетах предприятий и организаций, имеющих счета в кредитных учреждениях.
Между наличным и безналичным денежным обращением существует взаимосвязь и
взаимозависимость. Как наличное, так и безналичное обращение выражается в одной денежной
единице. Кроме того деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: наличные
деньги при внесении на счет в кредитном учреждении становятся безналичными, при снятии их со
счета они опять становятся наличными.
Под денежным оборотом понимается совокупность всех платежей в наличной и безналичной
формах, совершаемых экономическими агентами за определенный период времени. Денежный
оборот отражает процессы создания, распределения и перераспределения ВВП и НД.
В структуре денежного оборота различают безналичный и наличный денежный оборот.
Безналичный оборот – это сумма платежей за определенный период времени, совершаемых
экономическими агентами без участия наличных денег, путем перечисления денежных средств по
счетам клиентов в кредитных организациях или взаимозачетов. Данный оборот составляет
преобладающую часть денежного оборота страны.
Наличный денежный оборот – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей,
совершаемых в наличной форме за определенный период времени. Данный оборот в основном связан
с поступлением денежных доходов населения и их расходованием.
Объем наличного оборота в экономически развитых странах (Великобритания, Япония, США)
составляет менее 10%, а в России более 35%.
2.3. Наличный денежный оборот
Наличный денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный
период времени наличными деньгами.
Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения и
включает:
-оплату труда работников предприятиями и организациями, выплату других денежных доходов;
-выплату пенсий, пособий, стипендий и др. социальных трансфертов;
-расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
-внесение страховых взносов и выплату страховых возмещений по договорам страхования;
-помещение денег населения во вклады, получение по ним процентов и возврат вкладов, а
также выдачу и погашение потребительского кредита;
-платежи населения за жилищно-коммунальные услуги;
-уплату населением обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Наличный денежный оборот между предприятиями незначителен, т. к. основная часть расчетов
осуществляется безналичным путем. Предприятия используют между собой наличные деньги для
покупки необходимых им товаров лишь в тех случаях, когда стоимость их относительно невелика.
Кроме того, в отличие от физических лиц, которые могут осуществлять расчеты в наличной форме
без ограничений, для юридических лиц установлена норма использования наличных денег по одному
платежу в размере 100 тыс. руб. (Указание ЦБ РФ, 2007 г.). При платежах свыше установленной
нормы расчеты должны осуществляться в безналичной форме.
Помимо этого, для всех предприятий установлены единые правила (Положение ЦБ РФ от 5
января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»),
которые обеспечивают четкость в обороте наличных денег, их сохранность, экономное
использование. Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в своей кассе наличные
деньги в пределах лимита, а остальные средства должны храниться на счетах в банке. Лимиты
остатка наличных денег в кассах и нормы использования их из выручки устанавливаются
учреждениями банков по согласования с руководством этих предприятий. Сверх установленных
лимитов денежные средства могут храниться в кассах предприятий в дни выдачи заработной платы,
выплат социального характера и стипендий, но не более 3-х рабочих дней.
2.4. Безналичный денежный оборот
Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет
безналичный денежный оборот. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше
требуется наличных денег, уменьшаются издержки в сфере денежного обращения (затраты на печать,
хранение, перевозку, пересчет денежных знаков).
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам
плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований.
Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно
свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются
источником кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации
системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов
между хозяйствующими субъектами, их финансовое положение, а также состояние платежной
дисциплины в стране.
Безналичные расчеты организуются на основе определенных принципов:
1. Осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам
для хранения и перевода средств.
2. При всем многообразии форм собственности и характере деятельности предприятий за
ними остается право свободного выбора форм расчетов.
3. Перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика
или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю
контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых
может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.
4. Платежи с покупателями за товарно-материальные ценности и услуги производятся после
отгрузки товаров или же в порядке предварительной оплаты.
5. Платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или если банк может
предоставить кредит на оплату счетов поставщиков.
6. Зачисление средств на счет получателя производится после списания соответствующих
сумм со счета плательщика.
Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому
обслуживанию осуществляются на основе заключения между банком и клиентом договора
банковского счета. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый
клиенту, денежные средства, а также выполнять его поручения о перечислении и выдаче
соответствующих сумм со счета, проводить другие операции по счету.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех
требований, предъявляемых к счету, расчетные документы должны оплачиваться в календарном
порядке.
При недостатке денежных средств на счете их списание осуществляется в следующей
очередности:
1) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу
денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещение вреда, причиненного жизни
и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу
денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,
работающими по трудовому договору (контракту);
3) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и
государственные внебюджетные фонды;
4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные
внебюджетные фонды;
5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других
денежных требований;
6) списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, проводится в
порядке календарной очередности поступления документов.
Развитие электронной техники дало возможность проводить безналичные расчеты с
использованием пластиковых карточек, содержащих информацию, которая позволяет осуществлять
платежи и получать наличные деньги.
2.5. Формы безналичных расчетов
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк
денежных обязательств предприятий и организаций.
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах: платежными поручениями,
аккредитивами, чеками, по инкассо, пластиковыми картами.
Формы расчетов между плательщиками и покупателями средств определяются договором.
1.Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями самая
распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение
– это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему банку о
перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки в
расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на
счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и
владельцем счета.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть до отгрузки товара, и после
отгрузки.
Расчеты платежными поручениями при предоплате товаров (услуг): 1.заключение
договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой, 2.передача платежного
поручения в банк и списание средств со счета покупателя, 3.перевод средств в банк поставщика и
зачисление средств на счет получателя, 4.сообщение поставщику о зачислении средств на его
банковский счет, 5.поставка товара (оказание услуг).
Поставщик 1 Покупатель
5
4 2
Банк поставщика 3 Банк покупателя
Расчеты платежными поручениями при последующей оплате: 1.поставка товара (оказание
услуг), 2.передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя, 3.перевод
средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя, 4.сообщение поставщику о
зачислении средств на его банковский счет.
Поставщик 1 Покупатель
4 2
Банк поставщика 3 Банк покупателя
Преимущество расчетов платежными поручениями заключаются в том, что они обеспечивают
относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения
покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной
проверки качества оплачиваемых товаров и услуг.
2.Аккедитивная форма расчетов.
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в
структуре форм безналичных расчетов относительно невелик.
Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает
обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на
отдельном счете, либо под гарантию банка оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на
условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств: 1.заключение
договора о расчетах с использованием аккредитивной формы, 2.передача в банк заявления на
открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со
счета покупателя, 3.перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»,
4.сообщение поставщику об открытии аккредитива, 5.поставка товара (оказание услуг), 6.расчетные
документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг) направляются в банк поставщика, и
осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика,
7.сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя, 8.сообщение
покупателю об использовании аккредитива.
Поставщик 1 Покупатель
4 6 5 8 2
Банк поставщика 3 Банк покупателя
7
Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов с использованием банковской
гарантии аналогична схеме документооборота с предварительным депонированием средств. Только
при аккредитивной форме расчетов с использованием банковской гарантии, банк, обслуживающий
покупателя гарантирует оплату покупателем товаров и услуг или при отсутствии средств на счете
покупателя банк предоставляет ему кредит.
Депонированные аккредитивы называются покрытыми, гарантированные – непокрытыми.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без
предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий,
предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по
аккредитиву).
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласования с
поставщиком, в пользу которого он был открыт.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с
тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили
ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его
хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, т. к. поставщик до
извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет
дополнительные затраты по ее хранению.
3.Расчеты чеками.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку,
выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю
средств (чекодержателю). Чек является ценной бумагой. Для получения чековой книжки предприятия
представляют в обслуживающий их банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на
отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с
указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при
наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без
депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его
выдачи.
Расчеты чеками: 1.покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки, 2.банк
выдает ему чековую книжку (или разовый чек), 3.отгрузка товара или оказание услуг, 3а.оплата
товара чеком, 4.поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета
покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
3
Поставщик 3а Покупатель
4 1 2
Банк
При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж
поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно
длительный срок.
Различают следующие виды чеков: именные, переводные (ордерные) и предъявительские.
Именной чек выписывается определенному лицу и не подлежит передаче.
Переводной (ордерный) чек дает возможность чекодержателю переуступить право получения
денежной суммы другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).
Предъявительские чеки это чеки, содержащие пометку «оплатите предъявителю этого чека», а
также выписанные вообще без указания получателя.
Существует мнение, что чеки это «вчерашний день» и их вытесняют пластиковые карты. Но все
же чеки имеют бесспорные преимущества перед пластиковыми картами и могут составить им
конкуренцию. Для их обслуживания не требуется наличие сложных идентификационных сетей,
банкоматов и телефонов, как в случае с пластиковыми картами.
За рубежом чеки занимают первое место среди безналичных платежных средств, используемых
физическими лицами, второе принадлежит пластиковым картам. Например, в США существует около
40 фабрик, которые ежедневно сортируют более 150 млн. чеков, а в год выписывается более 50 млрд.
чеков. Это огромное количество чеков обрабатывается в специальных клиринговых центрах, где
имеются счета практически всех банков, что позволяет ускорять взаиморасчеты.
4. Расчеты по инкассо. Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика.
Расчеты по инкассо широко применяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после
отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает платежные
требования и сдает их на инкассо.
Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой
товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет
документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Составленные документы
поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Банк, принимая
документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в
банк, обслуживающий
покупателя, взыскать там с него средства и
перечислить на расчетный счет поставщика.
Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком, поставщика платежные
требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает согласие
на платеж или отказывается от акцепта.
Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты
как важный инструмент взаимного контроля экономических субъектов. Покупатель акцептует счет
только
в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т. е. поставит продукцию
нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя
бы одно из договорных условий, то покупатель имеет право не дать согласия на акцепт,
следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации.
Покупатель обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование или заявить отказ от
акцепта в течение 3-х дней со дня поступления его в банк. Ответственность за обоснованность отказа
от оплаты платежных требований несет плательщик.
Расчеты по инкассо: 1.поставка товара (оказание услуг), 2.передача платежных требований в
обслуживающий банк, 3.направление платежных требований для оплаты в банк покупателя,
4.расчетные документы передаются покупателю для акцепта, 5.акцептированные расчетные
документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя, 6.перевод
средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика, 7.сообщение поставщику о
зачислении средств на его банковский счет.
Поставщик 1 Покупатель
7 2 3 4 5
Банк поставщика 6 Банк покупателя
Расчеты по инкассо, как и расчеты платежными поручениями, не требуют больших затрат на их
проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже.
Поручения инкассо часто используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели
представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного документа.
5. Зачет взаимных требований.
В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных
потоков движения ТМЦ и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической
формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т. е. перечисление со счета одной
организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное
преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простате и
экономичности. К зачету могут быть предъявлены любые расчетные документы. При зачете
взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в
сумме разницы, оставшейся после зачета.
6. Расчеты банковскими карточками.
Развитие электронной техники привело к широкому использованию безналичных расчетов в
форме пластиковых карточек. Пластиковая карточка имеет нанесенную на нее магнитную полосу
или встроенную микросхему, дающую ключ к специальному счету в банке.
По экономическому содержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные
связаны с открытием кредитной линии в банке (в пределах лимита), что дает возможность владельцу
пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые
предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или покупки товаров с
расчетом через электронные терминалы.
В настоящее время в России наибольшее распространение получили дебетовые карточки.
Используются карты, как международных систем (VISA, Mastercard, American Express и др.), так и
отечественные – Сберкард, Юнионкард.
2.6. Денежная масса
Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса,
представляющая собой совокупный объем покупательных, платежных и накопленных средств,
обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих физическим лицам, предприятиям и
государству.
Для анализа количественных изменений денежной массы на определенную дату и за
определенный период используются различные показатели (денежные агрегаты). Денежные
агрегаты представляют собой измерители денежной массы.