Яковлєв Ю.П. Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій

Подождите немного. Документ загружается.

План по персоналу

Загальні витрати

Прибутки'збитки, тис.грн

361

Á²ÇÍÅÑ-ÏËÀÍ

Ïîñàäà

Ê³ëüê³ñòü

Çàðïëàòà,

òèñ. ãðí

Çàðïëàòà,

òèñ. äîë

Ïëàòåæ³

Äèðåêòîð

0,30

Ùîì³ñÿöÿ

Ìåõàí³ê

0,25

Ùîì³ñÿöÿ

Ðîá³òíèêè

6 0,2

Ùîì³ñÿöÿ

Áóõãàëòåð

0.25

Ùîì³ñÿöÿ

Óñüîãî: 9 ÷îë.

2 000 òèñ ãðí

Íàçâà

Ñóìà, òèñ. ãðí

Ñóìà, òèñ. äîë

Ïëàòåæ³

Óïðàâë³ííÿ

0,5

Ùîì³ñÿöÿ

Âèðîáíè÷³ âèòðàòè

5,4

Ùîì³ñÿöÿ

Ìàðêåòèíãîâ³ ïîñëóãè

2,5

Ùîì³ñÿöÿ

ç/ï

Ðÿäîê

12.

2001

2002

ð³ê

2003

ð³ê

2004 ð³ê

2005

ð³ê

10.

2006

Âàëîâèé îáñÿã

ïð

îäàæ³â

417, 85

1 359, 36

1 550, 50

1 794, 70

2 876, 70

1 592, 26

Âòðàòè

Ïîäàòêè ç ïðîäàæ

10, 45

33, 96

38, 76

44, 87

71, 92

39, 81

×èñòèé îáñÿã ïðî-

äàæ

407, 41

1 325,38

1 511, 74

1 749, 84

2 804,78

1 552,46

Ìàòåð³àëè ³ êîì-

ïëåêòóþ÷³

Â³äðÿäíà çàðïëàòà

Ñóìàðí³ ïðÿì³

âè

òðàòè

Âàëîâèé ïðèáóòîê

407, 41

1 325, 38

1 511, 74

1 749, 84

2 804, 78

1 552, 46

Ïîäàòîê íà ìàéíî

Àäì³í³ñòðàòèâí³

âèòðàòè

5, 88

7, 50

9, 00

11, 01

13, 76

14, 35

Âèðîáíè÷³ âèòðà-

òè

63, 47

81, 06

97, 20

118, 90

148, 63

154, 99

Продовження таблиці

Кеш'фло, тис.грн

362

Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій

Ìàðêåòèíãîâ³

âèòðàòè

29, 38

37.52

45^00

55, 04

68, 81

71, 76

Çàðïëàòà çì³í.

ïåðñîíàëó

4, 74

5, 80

6, 61

7, 65

9, 00

8, 84

Çàðïëàòà âèðîá-

íè÷îãî ïåðñîíàëó

22, 92

28, 01

31, 95

36, 98

43, 51

42, 71

Çàðïëàòà ìàðêå-

òèíãîâîãî ïåðñî-

íàëó

3, 95

4, 83

5, 51

6.38

7, 50

7, 36

Ñóìàðí³ ïîñò³éí³

âèòðàòè

130, 34

164, 71

1195, 27

235, 96

291, 21

300, 02

Àìîðòèçàö³ÿ

Ïðîöåíòè ïî êðå-

äèòàõ

23, 33

48, 67

Ñóìàðí³ íåâèðîá-

íè÷³ âèòðàòè

23, 33

48, 67

²íø³ äîõîäè

²íø³ âèòðàòè

1 128, 69

450, 96

319, 47

369, 78

435, 02

5, 13

Çáèòêè ïîïåðå-

äí³õ ïåð³îä³â

851, 62

141, 92

Ïðèáóòîê äî âè-

ïëàòè ïîäàòêó

-851, 62

-141, 92

831, 76

1 095, 42

2 078, 55

1 247, 31

Ñóìàðí³ âèòðàòè

íà ïðèáóòîê

Ïðèáóòîê â³ä êóð-

ñîâèõ ð³çíèöü

0, 00

Îïîäàòêîâóâàíèé

ïðèáóòîê

-851, 62

-141, 92

831, 76

1 095, 42

2 078, 55

1 247, 31

Ïîäàòîê íà ïðè-

áóòîê

291, 12

383, 40

727, 49

491, 76

×èñòèé ïðèáóòîê

-851, 62

-141, 92

540, 64

712, 03

1351, 06

755, 54

ç/ï

Ðÿäîê

12.

2001

2002

ð³ê

2003

ð³ê

2004

ð³ê

2005

ð³ê

10.

2006

Íàäõîäæåííÿ â³ä

ïðîäàæ

417, 85

1 359, 36

1 550, 50

1 794, 70

2 876, 70

1 592, 26

Âèòðàòè íà ìàòåð³à-

ëè êîìïëåêòóþ÷³

Продовження таблиці

363

Á²ÇÍÅÑ-ÏËÀÍ

Âèòðàòè íà

çàðîá³òíó ïëàòó

Ñóìàðí³ ïðÿì³

âèòðàòè

Çàãàëüí³ âèòðàòè

98, 73

126, 07

151, 20

184, 95

231, 20

241, 10

Âèòðàòè íà ïåðñîíàë

23, 07

28, 20

32, 17

37, 23

43, 80

43, 00

Ñóìàðí³ ïîñò³éí³

âèòðàòè

121, 81

154, 28

183, 37

222, 18

275, 00

284, 11

Âêëàäåííÿ â ö³íí³

ïàïåðà

Äîõîäè ïî ö³ííèì

ïàïåðàì

²íø³ íàäõîäæåííÿ

²íø³ âèïëàòè

Ïîäàòêè

109, 34

141, 88

399, 36

533, 95

884, 41

637, 22

Êåø-ôëî â³ä îïåðà-

ö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³

186, 70

1 063, 21

967, 78

1 038, 57

1 717, 29

670, 94

Âèòðàòè íà ïðè-

äáàííÿ àêòèâ³â

²íø³ âèòðàòè

1 035, 68

353, 15

233, 19

269, 91

317, 53

3, 74

Íàäõîäæåííÿ â³ä

ðåàë³çàö³¿ àêòèâ³â

Ïðèäáàííÿ ïðàâ

âëàñíîñò³

Ïðîäàæ ïðàâ âëàñíîñò³

Äîõîäè â³ä ³íâåñòè-

ö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³

Êåù-ôëî â³ä ³íâåñ-

òèö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³

-1035, 68

-353, 15

-233, 19

-269, 91

-317, 53

-3, 74

Âëàñíèé (àêö³îíåð-

íèé) êàï³òàë

Çàéìè

400, 00

Âèïëàòè â ïîãàøåí-

íÿ ïîçèê

123, 08

276, 92

Âèïëàòè â³äñîòê³â ïî

ïîçèêàõ

23, 33

48, 67

Âèïëàòè äèâ³äåíä³â

Êåø-ôëî â³ä ô³íàí-

ñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³

400, 00

-146, 41

-325, 59

Áàëàíñ ãîò³âêè íà

ïî÷àòêó ïåð³îäó

-848, 97

261, 08

849, 26

1 292, 33

2 692,08

Áàëàíñ ãîò³âêè íà

ê³íåöü ïåð³îäó

-848,97

2 61, 08

849, 26

1292, 33

2692, 08

3359, 27

Баланс тис. грн

364

Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій

ç/ï

Ðÿäîê

2.12.

2001

2002

ð³ê

2003

ð³ê

2004

ð³ê

2005

ð³ê

1.10.

2006

Ãðîøîâ³ êîøòè

-848, 97

261, 08

849, 26

1 292, 33

2 692, 08

3 359, 27

Ðàõóíêè äî îäåð-

æàííÿ

Ñèðîâèíà, ìàòåð³àëè

³ êîìïëåêòóþ÷³

Íåçàâåðøåíå âèðîá-

íèöòâî

Çàïàñè ãîòîâî¿ ïðî-

äóêö³¿

Áàíê³âñüê³ âêëàäè ³

ö³íí³ ïàïåðè

Êîðîòêîñòðîêîâ³

ïåðåäîïëàòí³

âèòðàòè

Ñóìàðí³ ïîòî÷í³

àêòèâè

-848, 97

261, 08

849, 26

1 292, 33

2 692, 08

3 359, 27

Îñíîâí³ çàñîáè

Íàêîïè÷åíà àìîðòè-

çàö³ÿ

Çàëèøêîâà âàðò³ñòü

êîøò³â

Çåìëÿ

Áóäèíêè ³ ñïîðóäè

Óñòàòêóâàííÿ

Îïëà÷åí³ âèòðàòè

²íø³ àêòèâè

²íâåñòèö³¿ â îñíîâí³

ôîíäè

²íâåñòèö³¿ â ö³íí³

ïàïåðà

ÑÓÌÀÐÍÈÉ

ÀÊÒÈÂ

-848, 97

261, 08

849, 26

1292, 33

2692, 08

3359, 27

Â³äñòðî÷åí³ ïîäàò-

êîâ³ ïëàòåæ³

2, 65

3, 00

31, 70

39, 66

88, 35

Êîðîòêîñòðîêîâ³

çàéìè

92, 31

276, 92

Продовження таблиці

Фінансові показники

365

Á²ÇÍÅÑ-ÏËÀÍ

Ðàõóíêà äî îïëàòè

Îòðèìàí³ àâàíñè

Ñóìàðí³ êîðîòêî-

ñòðîêîâ³

çîáîâ'ÿçàííÿ

2, 65

95, 31

308, 62

39, 66

88, 35

Äîâãîñòðîêîâ³ çàéìè

307, 69

Çâè÷àéí³ àêö³¿

Ïðèâ³ëåéîâàí³ àêö³¿

Êàï³òàë, âíåñåíèé

ïîíàä íîì³íàë

Ðåçåðâí³ ôîíäè

130, 57

562, 73

1 294, 04

2 367, 99

Äîäàòêîâèé êàï³òàë

Íåðîçïîä³ëåíèé

ïðèáóòîê

-851, 62

-141, 92

410, 07

689, 94

1 309, 69

991, 28

Ñóìàðíèé âëàñíèé

êàï³òàë

-851, 62

-141, 92

540, 64

1 252, 67

2 603, 73

3 359, 27

ÑÓÌÀÐÍÈÉ

ÏÀÑÈÂ

-848, 97

261, 08

849, 26

1292, 33

2692, 08

3359, 27

ç/ï

Ðÿäîê

2.12.2001

2002

ð³ê

2003 ð³ê

2004

ð³ê

2005 ð³ê

1.10.

2006

Êîåô. ïîòî÷íî¿

ë³êâ³

íîñò³ (ÑR), %

-59 147 37

-2 294

226, 61

812, 03

2 906, 40

6 278, 35

Êîåô. òåðì³íîâî¿

ë³êâ³äíî

ò³ (QR), %

-59 147 37

-2 294

226, 61

812, 03

2 906, 40

6 278, 35

×èñòèé îáîðîòíèé

êàï³òàë (NWC),

òèñ. ãðí

-562, 65

-436, 22

362, 69

911, 38

1 869, 56

3 284, 23

×èñòèé îáîðîòíèé

êà

ï³òàë (NWC),ò.$

-0, 09

-0, 07

0, 05

0, 10

0,18

äî

0, 27

Êîåô. îáåðòàííÿ,

çàï

àñ³â (SÒ)

Êîåô.î

áîð. äåá

³-

òîðñüêî¿ çàáîðãî-

âàíîñò³ (ÑÐ)

Продовження таблиці

366

Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій

Êîåô.îá³ãîâ. êðå-

äèòîðñüêî¿ çàáîð-

ãîâàíîñò³ (ÑÐ)

Êîåô.îá³ã. ïðàö³â-

íèêà (NÑÒ)

-0, 79

-3, 04

4.17

1.92

1, 50

0, 57

Êîåô.îáîð. îñíîâ-

íèõ çàñîá³â (FÀÒ)

Êîåô.îáîð. àêòèâ³â

(ÒÀÒ)

-0, 79

-3, 17

2, 33

1, 68

1, 45

0, 56

Ñóìàðí³ çî-

áîâ’ÿçàííÿ äî àê-

òèâ³â (ÒD/ÒÀ), %

-0, 17

-32, 58

61, 90

12, 31

3, 44

1, 59

Äîâãîñòðîêîâ³ çî-

áîâ’ÿçàííÿ äî àê-

òèâ³â (LTD/ÒÀ), %

-28, 22

17, 77

Äîâãîñòðîêîâ³ çî-

áîâ’ÿçàííÿ äî íå-

îáîðîòíèõ àêò., %

%(1.ÒÅ/ÐÀ), %

Ñóìàðí³ çîáî-

â’ÿçàííÿ ïî â³äíî-

øåííþ äî âëàñíîãî

êàï. (ÒD/ÅQ), %

-0, 17

-24, 57

162, 49

14, 04

3, 56

1, 62

Êîåô. ïîêðèòòÿ

â³äñîòê³â (ÒIÅ), ðàç

33, 92

23, 51

Êîåô. påíòàá. âà-

ëîâîãî ïðèáóòêó

(GÐÌ), %

100, 00

Êîåô. påíòàá. îïå-

ðàö. ïðèáóòêó

(ÎÐÌ), %

-1 519

-501, 75

50, 81

62, 60

74, 11

60, 44

Êîåô.påíòàá. ÷èñ-

òîãî ïðèáóòêó

(NÐÌ), %

-1 519

-501, 75

31, 55

40, 69

48, 17

28, 77

Ðåíòàá. îáîðîòíèõ

àêòèâ³â (RÑÀ), %

1 202, 03

1 590, 90

73, 47

68, 51

69, 78

16, 96

Ðåíòàá. íåîáîðîò-

íèõ àêòèâ³â (RFA),

Продовження таблиці

Інтегральні показники

367

Á²ÇÍÅÑ-ÏËÀÍ

Ðåíòàá. ³íâåñòèö³é

(ROI), %

1 202, 03

1 590, 90

73.47

68, 51

69, 78

16, 06

Ðåíòàá. âëàñíîãî

êàï³òàëó (RÎÅ), %

1 200, 00

192, 86

78, 13

72, 27

16, 32

Ïðèáóòîê íà àêö³þ

(ÅÐÎ), òèñ. ãðí

Ïðèáóòîê íà àêö³þ

(ÅÐÎ), òèñ. äîë

Äèâ³äåíäè íà àêö³þ

(DÐÎ), òèñ. ãðí

Äèâ³äåíäè íà àêö³þ

(DÐÎ), òèñ. äîë

Êîåô.ïîêðèòòÿ

äèâ³äåíä³â (ÎDÑ),

ðàç³â

Ñóìà àêòèâ³â íà

àêö³þ(ÒÀÎ),òèñ.

ãðí

Ñóìà àêòèâ³â íà

àêö³þ (ÒÀÎ), òèñ.

äîë

Ñï³ââ³äíîøåííÿ

ö³íè àêö³¿ ³ ïðèáóò-

êó (Ð/Å) ðàç³â

Ïîêàçíèê Ãðèâíÿ Äîëàð ÑØÀ

Ñòàâêà äèñêîíòóâàííÿ

Ïåð³îä îêóïíîñò³

²íäåêñ ïðèáóòêó

×èñòèé ïðèâåäåíèé äîõîä

Âíóòð³øíÿ íîðìà ðåíòàáåëüíîñò³

20%

ì³ñ.

1,54

3359,27

80,13 %

0,00%

29 ì³ñ.

1,42

0,31

54,63%

Ïåð³îä ðîçðàõóíêó ³íòåãðàëüíèõ ïîêàçíèê³â

– 69 ì³ñÿö³â

Íîðìàòèâí³ äîêóìåíòè ³ ë³òåðàòóðà

1. Закон України “Про власність” / ВВРУ. – 1991. – ¹20 зі змінами та

доповненнями на 1 січня 1996 р.

2. Закон України “Про підприємтва в Україні” // ВВРУ. – 1991. – ¹24

зі змінами та доповненнями на 1 січня 1996 р.

3. Закон України “Про підприємництво” // ВВРУ. – 1991. – ¹14 зі

змінами та доповненнями ОВУ, 2001, ¹17.

4. Закон України “Про систему оподаткування” // ВВРУ. – 1997. – ¹16

зізмінами та доповненнями ОВУ, 2001, ¹26.

5. Закон України “Про національну програму сприяння розитку малоC

го підприємництва в Україні” // ОВУ. – 2001. – ¹4.

6. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємтсв”. В реC

дакції від 22.05.1997 р. зі змінами та доповненнями на 01.10.1999 р. // ПодатC

ки та бухгалтерський звіт. – 1999. – ¹45. 8 листопада 1999 р.

7. Закон України “Про податок на додану вартість” // ВВРУ. – 1997. –

¹21 зі змінами та доповненнями // ОВУ. – 2001. – ¹32.

8. Альгин А.П. Риск в предпринимательстве. – Питер СОМ. – С.CП., 1992.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.:

Экономика, 1994.

10. Бернс Патрик, Бэрроуз Элисон. Секреты Excel 97.: Пер. с англ. – К.:

Диалектика, 1997.

11. Бланк І. ФінансовоCекономічні проблеми розвитку торговельних

підприємств в Україні // Вісник КНТЕУ. – 2004. – ¹5.

12. Валевич Р.П., Давидова Г.А. Экономика торгового предприятия. –

Минск: Вишэйшая школа, 1996.

13. Ворст И., Ревенлоу П. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 1994.

14. Егорова Е.Е. Еще раз о сущности риска и системном подходе // УпC

равление риском. – 2002. – ¹2.

15. Карлберг Конрад. БизнесCанализ с помощью Excel.: Пер. с англ. – К.:

Диалектика, 1997.

16. Мазаракі А. та ін. Перспективи розвитку внутрішньої торгівлі в УкC

раїні: критичний погляд // Вісник КНТЕУ. – 2002. – ¹6.

17. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и поC

литика. – К.: ХагарCДемос, 1993.

18. Методические рекомендации по определению рациональних товарC

ных запасов на предприятиях розничной торговли. – К., 1990.

19. Петренко И.Н. Институциональные риски и экономическая безоC

пасность // Управление риском. – 2002. – ¹4.

20. Project Expert 5 Prof. Руководство пользователя. ПроCинвестCконC

салтинг. – М., 1998.

21. Ушакова Н.Н., Кукурудза Л.А. Управління прибутком торговельноC

го підприємства. –К., 1993.

22. Хисрик Р., Джексон Р. Торговля и менеджмент продаж. – М.: ФиC

линъ,1996.

368

Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій

ÇÌ²ÑÒ

ВСТУП . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3

1. ТОВАРООБІГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

1.1. Сутність і мета економіки торгівлі . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

1.2. Кооперативні ринки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12

1.3. Економічний механізм обґрунтування роздрібного

товарообігу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18

1.4. Прогнозування кон’юнктури споживчого ринку

з допомогою інформаційних технологій . . . . . . . . . . . . . . . .23

1.5. Планування роздрібного товарообігу торговельного

підприємства з використанням MS Excel пошук

рішення . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46

1.5.1. Аналіз роздрібного товарообігу торговельного

підприємства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55

1.6. Особливості планування товарообігу підприємств

харчування . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72

1.7. Механізм керування товарними запасами . . . . . . . . . .81

1.8. Планування надходження і закупівлі товарів . . . . .104

1.9. Оптовий товарообіг і методика його

прогнозування . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .108

2. ВАЛОВІ ДОХОДИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .124

2.1. Формування цінової політики підприємства . . . . . .124

2.2. Методи розрахунку цінової еластичності . . . . . . . . . .130

2.3. Структура й цілі системи бюджетів торговельного

підприємства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136

2.3.1.Деякі види бюджетів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140

2.3.2. Особливості й різновиди бюджетів . . . . . . . . . .147

2.3.3. Переваги й недоліки бюджетування . . . . . . . . . .152

2.4. Валовий доход торгового підприємства . . . . . . . . . . .153

2.5. Прогнозування валового доходу і розміру торгової

надбавки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .158

369

ÍÎÐÌÀÒÈÂÍ² ÄÎÊÓÌÅÍÒÈ ² Ë²ÒÅÐÀÒÓÐÀ

3. ВИТРАТИ ОБІГУ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168

3.1. Витрати обігу торгового підприємства . . . . . . . . . . . .168

3.2. Аналіз витрат обороту . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .178

3.3. Планування витрат обігу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184

3.4. Багаторівнева мережева торгівля . . . . . . . . . . . . . . . . .190

3.5. Логістика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .196

4. ПРИБУТОК І РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . .203

4.1. Економічна характеристика прибутку . . . . . . . . . . . . .203

4.2. Види рентабельності . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .212

4.3. Планування формування і розподілу прибутку . . .223

4.4. Планування податкових платежів . . . . . . . . . . . . . . . . .231

5. АКТИВИ ТОРГОВОГО ПІДПРИЄМСТВА . . . . . . . . . .238

5.1. Склад активів торгового підприємства . . . . . . . . . . . .238

5.2. Аналіз оборотних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .244

5.3. Аналіз необоротних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249

6. КАПІТАЛ ТОРГОВОГО ПІДПРИЄМСТВА . . . . . . . . . .253

6.1. Структура капіталу торгового підприємства . . . . . . .253

6.2. Аналіз власних фінансових ресурсів . . . . . . . . . . . . . .268

6.3. Аналіз залучених засобів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273

7. ІНВЕСТИЦІЇ ТОРГОВОГО ПІДПРИЄМСТВА . . . . . .279

7.1. Принципи інвестування . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .279

7.2. Визначення критерію окупності інвестиційних

проектів за допомогою MS Excel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287

7.3. Дисконтування . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .302

7.4. Аналіз стану реального і фінансового інвестування 308

8. ОСНОВНІ ВИДИ ГОСПОДАРСЬКИХ РИЗИКІВ . . .314

8.1.Господарські ризики торгового підприємства. Аналіз

370

Економіка торгівлі з використанням інформаційних технологій