Тютюнник А.В. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

ветствснно средством давления на них со стороны высшего руководства

банка. Им начинает казаться, иногда вполне оправданно, что руковод-

ство всегда может «подкрутить гайки» и их затраты, например на нало-

ги, уплату которых они не в состоянии физически проконтролировать,

резко возрастут Отношение к бюджетированию как к определенной

«игре» очень опасно, поскольку нивелирует все его преимущества.

Оперативное управление

бюджетным планированием

Неоспоримое достоинство бюджетного планирования го. что в про-

цессе оперативной деятельности отдельных подразделений и банка в це-

лом оно является автоматическим механизмом контроля над финансовы-

ми потоками, регулирует их и стимулирует активную деятельность по

оптимизации затрат и увеличению доходов Этот механизм действует

независимо от мнений отдельных руководителей или исполнителей, а иног-

да и вопреки им Он может функционировать сам по себе, даже когда за

ним нет постоянного, жесткого и строгого контроля, достаточно, напри-

мер, наличия серьезных наказаний за нарушение бюджетной дисципли-

ны. Для реализации этого служат специальные механизмы оперативного

управления бюджетным планированием. Естественно, что они индивиду-

альны и зависят от особенностей работы банка и выдвигаемых руковод-

ством к системе бюджетирования требований Рассмотрим отдельные,

наиболее значимые из них. К основным механизмам оперативного уп-

равления бюджетным планированием можно отнести.

• автоматическое секвестрование бюджета Этот механизм заклю-

чается в пропорциональном сокращении лимитов на расходные опера-

ции подразделения без каких-либо дополнительных согласований при

недоформированни доходной части Предположим, подразделение зара-

ботало на 20% меньше, чем планировало, и это было отражено в его бюд-

жете. Если функционирует механизм секвестирования, расходы подраз-

деления автоматически сократятся на 20%;

• автоматическое блокирование расходов. Этот механизм может зак-

лючаться, например, в следующем. При резком падении доходов, пред-

положим на 40%, все собственные расходы подразделения блокируются,

и оно до специального решения высшего руководства не может осуще-

ствить никакое расходование средств;

• постатейная детализация и ограничение расходов Утвержденный

прогнозный бюджет способен быть инструментом жесткого контроля не

только сумм расходов, но и их точной номенклатуры при наличии бюд-

жетной дисциплины;

• система ответственности за недовыполнение доходной части. Этот

механизм также часто используется в процессе оперативного управле-

ния бюджетным процессом в банке в виде совокупности мер, налагае-

мых на руководство и ответственных работников при невыполнении до-

ходной части бюджета

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Таким образом, мы рассмотрели отдельные принципиальные момен-

ты в процессе организации бюджетного планирования. Необходимо под-

черкнуть, что оно является на редкость удачным и эффективным инстру-

ментом управления современным банком, неиспользование которого се-

рьезнейшим образом ослабит менеджмент и лишит руководство не только

одного из оптимальных средств регулирования финансовыми потоками,

но и действенным механизмом саморегулирования и мотивации. С дру-

гой стороны, как уже отмечалось выше, некорректно построенная систе-

ма бюджетирования может не только не оказать необходимого положи-

тельно эффект, но и стать серьезным источником внутренних противо-

речий з организации.

Управление ликвидностью

Ошибки, допускаемые R управлении ликвидностью, чрезвычайно

опасны для нею. поскольку, во-первых, приводят к существенным поте-

рям (это может происходить как но причине снижения доходности за счет

слишком большого запаса высоколиквидных недоходных или малодо-

ходных активов, так и вследствие частого привлечения внешних крат-

косрочных и поэтому очень дорогих ресурсов), во-вторых, вследствие

кризиса ликвидности может приостановиться работа банка (например,

временное прекращение платежей или наличных выплат).

Вообще термин «ликвидность» (от лат liquidus - жидкий, текучий) в

буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, пре-

вращение материальных ценностей в денежные средства. Под ней пони-

мают способность банка своевременно и без потерь рассчитаться по сво-

им обязательствам, не только плановым, но и внеплановым. Отсутствие

потерь означает, что для достижения расчета по обязательствам не при-

влекаются дорогие внешние ресурсы и не замораживается излишнее ко-

личество высоколиквидных активов на балансе банка. Он считается лик-

видным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных

средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мо-

билизовать средства из иных источников достаточны для своевременно-

го погашения долговых и финансовых обязательств.

Во многих зарубежных странах среди обязательных экономических

нормативов, регулирующих деятельность кредитных организаций, ис-

пользуется норматив зависимости банка от межбанковских ресурсов,

который среди прочего призван показать, насколько грамотно банк

управляет своей ликвидностью и не закрывает огрехи управления за счет

краткосрочных, по преимуществу межбанковских ресурсов.

Для повышения ликвидности банка существуют следующие меха-

низмы

• требование погашения кредитов (по которым такое требование воз-

можно);

• расширение масштаба пассивных операций, направленных на при-

влечение дополнительных средств клиентов;

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

• нсвозооиовленис кредитов, у которых истекает срок погашения;

• выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций.

• осуществление займов на денежном рынке,

• продажа части портфеля ценных бумаг.

Активы банка в зависимости от легкости превращения их в денеж-

ную форму определяются как ликвидные и неликвидные средства По

степени ликвидности активы принято делить на зри группы

1 Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или

первоклассные ликвидные средства наличность в кассе; драгоценные

металлы, средства на корреспондентских счетах, первоклассные вексе-

ля, пригодные для переучета, государственные цепные бумаги

2 Ликвидные средства, которые находятся в распоряжении банка и

могут быть превращены в денежные средава. кредиты и платежи в пользу

банка со сроком исполнения до 30 дней, условно реализуемые ценные

бумаги, зарегистрированные на бирже, другие ценности (включая нема-

териальные активы)

3. Неликвидные активы просроченные кредиты, некотируемыс цен-

ные бумаги, ненадежные долги; шлния и сооружения банка, инвестиции

в недвижимость

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвидности

способствует действительному обеспечению финансовой прочности бан-

ков. При этом потребность в наиболее ликвидных активах, в частности в

наличных деньгах, у разных банков неодинаковая. Она зависит от мно-

гих факторов, в том числе от особенностей обслуживаемой клиентуры,

структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местонахождения бан-

ка, его удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется

кассовая наличность.

Основные способы

управления ликвидностью

Известно несколько способов управления ликвидностью. Рассмотрим

основные подходы к нему Самым простым является так называемый

«способ бочки», или по-другому - способ единого фонда управления, со-

гласно которому не производится оперативного сопряжения активов и

пассивов по срокам, а все ресурсы независимо от их свойств, например

сроков и вероятности их возврата, объединяются для последующего раз-

мещения. Контроль и управление ресурсами с точки зрения ликвидности

осуществляются посредством соблюдения обязательных экономических

нормативов ликвидности и краткосрочного прогнозирования платежной

позиции.

Согласно этому подходу для покрытия разрывов в ликвидности бан-

ки используют собственные резервы, представляющие собой высоколик-

видные активы. При их недостатке используются также относительно

дорогие привлеченные ресурсы. Этот подход иногда в зарубежной лите-

ратуре называют теорией управления пассивами, так как он основыва-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

стся на том. что банк может решать проблему ликвидности путем при-

влечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капи-

тала, в центральном банке либо у банков-корреспондентои. а также об-

ращаясь к другим заимствованиям. Коммерческие банки широко привле-

кают заемные средства. За счет них формируется больше 80% обшей

суммы активов Благодаря использованию довольно дешевых заемных

средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от бан-

ковских операций в конечном счете должна достигать размеров, обеспе-

чивающих акционерам приемлемый доход

Другой способ подразумевает обязательное сопряжение активов и пас-

сивов по срокам, например привлеченные на год депозиты размещают-

ся в кредиты сроком тоже на год При этом, естественно, соблюдаются

все нормативы, но они уже приобретают второстепенное значение. Для

организации такого процесса составляется детальный план движения

наличности, который учитывает потребность и поступления денежных

ресурсов.

Такой способ, долгое время считавшийся одним из лучших подходов

к управлению ликвидностью и получивший название «конверенвного»,

или «конверсионного», в настоящее время подвергается критике, так как

его практическое применение выявляет целый ряд особенностей в управ-

лении ликвидностью, которых он не учитывает

Так. известно и математически подтверждено, что достаточно высо-

кая доля депозитов «до востребования» может быть использована как

долгосрочная ресурсная база при размещении Это связано с тем, что на

практике существенная часть депозитов этого класса не покидает банк,

хотя обороты по таким счетам могут быть достаточно велики.

Такое не очень логичное на первый взгляд поведение некоторых пас-

сивов и активов на практике встречается весьма часто. Поэтому для ана-

лиза их состояния и соответственно более точного прогноза состояния

ликвидности требуются более сложные подходы.

Они строятся на основе математического моделирования, современ-

ных вычислительных систем и новейших прогнозных методов. При та-

ком способе управления ликвидностью осуществляется экспертная и ста-

тистическая оценка деятельности банка с точки зрения ликвидности, тре-

буется построение математической модели ее процесса, и на основании

составленной модели и реальных данных производится прогнозирование

поведения ресурсов Разумеется, процесс моделирования может строить-

ся на основе разнообразных методик, которые представляют собой «ноу

хау» каждого отдельного банка Они могут различаться степенью слож-

ности, но общее у них одно - это возможность прогнозировать потоки

ресурсов на основе современных технических средств, используя эле-

менты математического моделирования. В настоящее время большин-

ство банков за рубежом и многие в России используют именно такие

подходы

Методы управления банковскими активами на основе математичес-

кого моделирования дают заметные преимущества банкам, располагаю-

щим либо сотрудниками, либо консультантами, обладающими нсобхо-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

димой математической подготовкой. Руководство банка должно рассмат-

ривать подобные методы как путь совершенствования процесса приня-

тия решений, но не как замену их собственного опыта суждений. Исполь-

зование достаточно разработанной математической модели позволит ру-

ководству банка увидеть последствия некоторых сто решений Модель

можно использовать для проверки чувствительности этих решений к из-

менениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. Она

позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на

компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа

переменных, с которыми руководству банка приходится иметь дело при

размещении средств в различные активы.

В любом случае при выборе модели управления ликвидностью необ-

ходимо учитывать стоимость поддержания ликвидности и соотносить их

с затратами на покрытие разрывов в ликвидности за счет привлеченных

ресурсов. Так. как мы уже отмечали выше, некоторые банки совершен-

но оправданно не концентрируются на тщательном управлении ликвид-

ностью, а сознательно используют при необходимости внешние кратко-

срочные заимствования.

Нельзя не упомянуть о таком подходе к управлению ликвидностью,

как теория коммерческих кредитов, ныне практически не используемая,

однако в свое время весьма популярная и уходящая корнями в английс-

кую банковскую практику XVIII в. Согласно этой теории коммерческий

банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размешены в крат-

косрочные кредиты, своевременно погашаемые при нормальном состоя-

нии деловой активности. Банкам следует финансировать последователь-

ные стадии движения товаров от производства к потреблению. В наше

время эти кредиты получили бы название кредитов под товарные запасы

или на пополнение оборотного капитала На протяжении почти всей ис-

тории банковского дела считалось, что банки не должны кредитовать

покупку цепных бумаг, недвижимости или потребительских товаров или

предоставлять долгосрочные кредиты сельскому хозяйству.

Теория коммерческих кредитов была ведущей банковской теорией в

США с колониальных времен до конца 30-х гг. прошлого столетия. Ее

основные принципы были зафиксированы в раннем банковском законо-

дательстве, а ее господство отражено в действующих правилах Феде-

ральной резервной системы США относительно переучета векселей бан-

ков-членов ФРС.

Основным недостатком теории было то, что она не учитывала кре-

дитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение

теории запрещало банкам финансировать расширение предприятий, при-

обретение оборудования, домов, скота, земли. Неспособность банков

удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным

фактором в развитии конкурирующих финансовых институтов, таких, как

взаимосберегательные банки, кредитосберегательные ассоциации, финан-

совые компании потребительского кредита и кредитные союзы.

Теория коммерческих кредитов также не смогла учесть относитель-

ной стабильности банковских вкладов. Они могут быть изъяты по трсбо-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

ванию. но вряд ли все вкладчики одновременно снимут свои средства.

Стабильность вкладов позволяет банку размещать средства на умеренно

длительные сроки без ущерба для ликвидности. И наконец, последний

недостаток этой теории заключался в том, что она была рассчитана на

функционирование в относительно спокойные времена и в условиях фи-

нансовых кризисов никак ни способствовала решению проблемы плате-

жеспособности банков.

Другой интересной теорией является теория ожидаемого дохода, со-

гласно которой банковскую ликвидность можно планировать, если в

основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие до-

ходы заемщика. Она не отрицает рассмотренных выше теорий, но под-

черкивает, что увязка доходов заемщика с погашением кредитов пред-

почтительнее, чем акцент на обеспечении кредита. В соответствии с дан-

ной теорией на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя

структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Краткосрочные

кредиты промышленности более ликвидны, чем срочные кредиты, а кре-

диты потребителям па оплату покупок в рассрочку более ликвидны, чем

ипотечные кредиты под жилые строения.

Теория признает развитие и быстрый рост отдельных видов кредитов,

в настоящее время составляющих значительную часть кредитного порт-

феля коммерческих банков: срочных кредитов коммерческим организа-

циям, потребительских кредитов с погашением в рассрочку, кредитов под

залог недвижимости. Эти кредиты имеют одно общее свойство, повыша-

ющее ликвидность, а именно: их можно погашать в рассрочку. Портфель,

значительную часть которого составляют кредиты, предусматривающие

ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет погашения основного

долга и процентов, ликвиден, поскольку регулярные потоки наличных

средств легко планировать. Когда нужны ликвидные средства, налич-

ные можно использовать, в противном случае они реинвестируются для

поддержания ликвидности в будущем.

Теория ожидаемого дохода содействовала тому, что многие банки

положили в основу формирования портфеля инвестиций эффект ступен-

чатости: ценные бумаги так подбираются по срокам погашения, чтобы

поступления были регулярными и предсказуемыми. В этом случае порт-

фель инвестиций по показателю регулярности платежей наличными при-

ближается к портфелю кредитов с регулярным погашением долга и про-

центов.

Построение и практическая реализация

системы управления ликвидностью

Принимая во внимание сказанное выше, становится очевидным, что

для практического применения системы управления и контроля ликвид-

ностью необходимы современные технологии и средства автоматизации.

Это очевидно, поскольку сама система управления ликвидностью и ее

информационное наполнение полностью сопряжены с автоматизацией.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Системы кот роля ликвидности разрабатываются для более эффек-

тивного использования ресурсов банка за счет снижения резервов на под-

держание текущих операции, соблюдения нормативов и снижения затрат

на обеспечение текущей ликвидности.

Практическая реализация такого подхода подразумевает сущест-

венные изменения в технологии бухгалтерского учета и отражения опе-

раций. Для управления ликвидностью требуется более детальное отра-

жение операций, включающее введение новых дополнительных парамет-

ров операции, например «вероятность осуществления операции», необ-

ходимых для целей прогнозирования. Прогнозирование и контроль

ликвидности должны осуществляться на основании многих параметров,

в соответствии с математической моделью движения ресурсов и утверж-

денными ограничениями (в том числе и по обязательным нормативам).

Это, разумеется, будет приводить к увеличению операционных издержек

и трудоемкости (правда, в незначительной степени) процесса осущест-

вления операций.

С практической точки зрения в современных условиях такая система в

случае, если она будет доспи очно эффективно решать поставленные пе-

ред ней задачи, способна очень скоро окупить затраты на нее. Теперь по-

пытаемся дать краткое описание основных составляющих системы управ-

ления ликвидностью и требований, предъявляемых к таким системам.

Общая структура системы контроля

ликвидности и предъявляемые к ней

требования

Данная система должна являться основой для формирования прогно-

за ожидаемого движения средств по счетам. Она требует наличия воз-

можности автоматизированной выборки и обработки данных по любым

признакам. Прогноз ликвидности формируется на основании данных, ре-

гистрируемых в различных подразделениях банка, в единой автоматизи-

рованной банковской системе.

Для отслеживания пороговых нормативов ликвидности система кон-

троля должна обеспечивать учет прогнозируемых остатков по счетам и

показателей, рассчитанных на их основе, а в случае несоответствия по-

казателей нормативным или дополнительным требованиям - формиро-

вать соответствующее сообщение или осуществлять иные предусмотрен-

ные действия с целью информирования руководства или защиты процес-

са осуществления данной операции.

Основным пользователем системы управления ликвидностью, как

правило, являются занимающееся управлением ресурсами казначейство

и высшее руководство банка. В связи с этим система должна обладать

удобным пользовательским интерфейсом, позволяющим отслеживать и

корректировать данные, формировать отчетность, моделировать различ-

ные ситуации, корректировать статистические выборки данных, представ-

ляющих интерес для пользователя.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Для других заинтересованных в получении актуальной информации

пользователей, задачей которых является формирование различных пла-

тежных планов, возможно, будет достаточно организации доступа сис-

темы к их данным или создания новых программных интерфейсов в до-

полнение к уже имеющимся программным продуктам.

В рамках системы контроля ликвидности может осуществляться ана-

лиз следующих потоков данных:

• кредитный план: формируется на основании предполагаемых пла-

тежей по заключенным кредитным договорам;

• депозитный план: формируется на основании предполагаемых пла-

тежей по заключенным депозитным договорам;

• фондовый план: формируется на основании графика операций с цен-

ными бумагами (например, погашения ценных бумаг, начисления диви-

дендов и т. п.);

• кассовый план: формируется на основании кассовых заявок и пла-

нов клиентов, кассовых планов депозитной кассы, лимитов обменных

пунктов и собственного кассового плана;

• план собственных платежей банка: формируется на основании ут-

вержденного бюджета, хозяйственных договоров и т. п.;

• план налоговых платежей: формируется на основании ожидаемых

налоговых выплат;

• план филиальных платежей: формируется на основании платежей

по счетам филиалов, открытым в головном банке;

• платежный план: формируется на основании данных по потенциаль-

ным платежам от банка и на банк по безналичным расчетам с корреспон-

дентами, клиринговыми центрами и Центральным банком РФ;

• статистический платежный план: предполагаемый объем обработки

данных за предыдущие периоды времени;

• план валютообменных операций: планируемые конверсионные опе-

рации по заявкам клиентов;

• прочие планы: в зависимости от принятой технологии работы и спек-

тра осуществляемых операций.

Информационная система управления ликвидностью должна в авто-

матическом режиме обрабатывать данные платежные планы и отвечать

следующим требованиям с точки зрения ее программно-технологической

реализации:

• иметь открытый программный интерфейс для автоматической заг-

рузки данных из других информационных систем;

• иметь возможность учета статистического веса предоставляемых

данных и возможность его корректировки;

• иметь возможность оперативно предоставить данные за определен-

ный временной период. Работа должна проводиться на основе методов

статистического анализа и экономико-математического моделирования

исходных данных;

• помогать рассчитывать ожидаемые остатки на основании плана пла-

тежей и с учетом текущих остатков по счетам;

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

• опираться на современные методы решения прогнозных задач, на*

пример иметь возможность стыковки с каким-либо из известных нейро-

сетевых про]раммных пакетов или сама должна обладать подобными

механизмами

Таким образом, мы сформулировали основные принципы и рассмот-

рели существующие технологии управления ликвидностью банка.

Внутренний контроль и аудит

Основными задачами системы внутрибанковского контроля являют-

ся: принятие своевременных и эффективных решении, направленных па

недопущение и устранение выявленных нарушений в деятельности бан-

ка, на выполнение требований но эффективному управлению рисками

банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащее

состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию

о деятельности банка и связанных с ней рисках.

Система внутреннего контроля представлена и банке службой внут-

реннего контроля или аудита (отделом внутреннего контроля), возглав-

ляемой руководителем, и тесно взаимодействует с аудиторскими органи-

зациями, осуществляющими ежегодный внешний аудит банка.

Базовые цели этой системы - обеспечение соблюдения всеми сотруд-

никами банка требований законодательства Российской Федерации при

выполнении служебных обязанностей, обеспечение контроля за своевре-

менной идентификацией, оценкой мер по минимизации рисков банков-

ской деятельности, разрешение конфликтов, возникающих в процессе дея-

тельности банка.

Однако круг задач, решаемых современными службами внутреннего

аудита, уже не ограничивается предупреждением кризисных ситуаций и

проверкой соответствия внутренним процедурам и нормативным требо-

ваниям. Новые аспекты деятельности требуют наличия знаний и навы-

ков в таких областях, как риск-менеджмент и оптимизация бизнес-про-

цессов. Кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является

единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все боль-

шее значение в его работе приобретает обеспечение эффективной под-

держки руководства во всех областях деятельности.

Банки активно расширяют комплекс услуг клиентам, осуществляют

внедрение решений, обеспечивающих интерактивный доступ клиента к

своим счетам, специализированным информационным базам финансо-

вой информации, торговым площадкам и финансовым рынкам, органи-

зуют Интернет-порталы. Все это требует внедрения новых подходов к

организации контроля. Международные нормы, затрагивающие регули-

рование системы внутреннего аудита и контроля, становятся все более

общепринятыми и детальными. Так, недавно принятый в США закон

Сорбэйнс-Оксли во многих странах используется как основа для внесе-

ния изменений в организацию работы служб внутреннею аудита Все это

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

делает необходимым дальнейшее развитие и реорганизацию функции

внутреннего аудита и контроля и определяет его основные направления.

Передовой практикой построения процесса внутреннего аудита явля-

ется подход к ею организации на основе анализа рисков. Наиболее рис-

кованные операции необходимо подвергать более пристальному контро-

лю. Системы риск-менеджмента и внутреннего аудита должны быть тес-

но связаны между собой для повышения эффективности мониторинга и

контроля за деятельностью подразделений и территориальных банков.

Среди основных направлений развития и реорганизации системы внут-

реннего аудша можно выделить.

• систематизацию процесса внутреннего аудита;

• внедрение информационных технологий и автоматизированных про-

цедур в процесс аудита,

• расширение роли аудита информационных систем;

• проведение сравнительного анализа службы внутреннего аудита с

аналогичными службами других банков, представляющих примеры пе-

редового международного опыта.

Система внутреннего контроля в банках строится в соответствии с

требованиями Положения Банка России от 14.12.2003 г. № 242-П «Об

организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банков-

ских группах» и должна быть закреплена в соответствующем внутрен-

нем документе - «Положении о внутреннем контроле», регламентирую-

щем порядок и принципы внутреннего контроля в организации, а также

механизмы его осуществления контролирующими органами с целью не-

допущения нарушений установленного руководством и текущими нор-

мативными требованиями порядка осуществления операций.

Таким образом, внутренний контроль осуществляется в целях обес-

печения-

• эффективности и результативности финансово-хозяйственной дея-

тельности при совершении банковских операций и других сделок, эффек-

тивности управления активами и пассивами, включая обеспечение со-

хранности активов, управления банковскими рисками, под которым по-

нимается: выявление, измерение и определение приемлемого уровня

банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных воз-

можностей потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступле-

ния связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности

кредитной организации неблагоприятных событий; постоянное наблюде-

ние за банковскими рисками; принятие мер по поддержанию на не угро-

жающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам

ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков;

• достоверности, полноты, объективности и своевременности состав-

ления и предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и

иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также ин-

формационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредит-

ной организации в информационной сфере, представляющей собой сово-

купность информации, информационной инфраструктуры, субъектов,

осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com