Тютюнник А.В. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

4. Должностные обязанности сотрудника

4.1. Ведущий экономист операционного отдела в своей деятельности

ру ко водет вуетея:

• действующим законодательством;

• уставом и иными внутренними нормативно-методическими докумен-

тами банка:

• учетной политикой банка:

• положением об операционном отделе;

• настоящей должностной инструкцией;

• распоряжениями членов правления банка и непосредственного руко-

водства:

• указаниями других лиц. оформленными в соответствующем порядке.

4.2. К основным функциональным обязанностям ведущего экономиста

операционного отдела, за выполнение которых он несет непосредствен-

ную персональную ответственность, относятся:

4.2.1. прием и проверка документов клиентов;

4.2.2. подготовка выписок по счетам клиентов;

4.2.3. зачисление платежей клиентам:

4.2.4. первичный контроль ежедневной отчетности операционного от-

дела:

4.2.5. формирование описи документов дня (бухгалтерского журнала);

4.2.6. ведение внебалансового учета не оплаченных в срок платежных

документов клиентов:

4.2.7. обрабо!ка выписок из банков-корреспондентов:

4.2.8. веление 6\ \t алтерекого учета операций кассового управления и

обменного пункта:

4.2.9. ведение внебалансового учета бланков строгой отчетности;

4 2 10. ведение журнала регистрации ордеров:

4.2.11. подюювка отчетности по операциям с физическими лицами.

4.3. При выполнении своих обязанностей ведущий экономист опера-

ционного 01 дела имеет право осуществлять операции к получать всю не-

обходимую информацию по счетам, отраженным в приложении 1 к долж-

ностной инструкции

5. Должностные нрава сотрудника

5.1. По от ношению к вышестоящим инстанциям сотрудник вправе:

5.1.1. обращаться непосредственно к своему руководителю по всем воп-

росам, требующим сю непосредственного участия;

5.1.2. получать необходимую информацию об изменениях в обязанно-

стях и практике выполнения работ.

5.2. По отношению к другим подразделениям, службам и сотрудникам

банка сотрудник вправе:

5.2.1. получать всю необходимую для выполнения pa6oi информаци-

онно-правовую базу:

5.2.2. в пределах своей компетенции требовать своевременной и пол-

ной передачи управленческой информации и документов, необходимых для

исполнения установленных для него должностнььх обязанное ген:

2<Х1

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

5.2 3. требовать необходимое для исполнения его должностных обя-

занностей программно-техническое обеспечение и получать консультации

по его использованию.

6. Должностная ответственность сотрудника

6.1. Сотрудник несет персональную ответственность за неисполнение

своих обязанностей

6.2. При нарушении требований индивидуального контракта, включая

настоящую должное тую инструкцию, по решению членов правления банка

или начальника операционного отдела к сотруднику могут быть примене-

ны следующие санкции.

6.2.1. санкции административного характера:

• предупреждение о неполном служебном соответствии;

• выговор;

• выговор с предупреждением о досрочном расторжении контракта;

•досрочное расторжение контракта (увольнение или понижение з дол-

жности).

6.2.2. санкции экономического характера:

удержание премии или других выплат и льгот социально-экономичес-

кого характера.

6.3. Факт наступления ответственности сотрудника фиксируется чле-

нами Правления банка:

• на основании неудовлетворительной оценки его деятельности со сто-

роны руководства банка и подразделения;

• с учетом обоснованных претензий к деятельности подразделения и

выяснения вины и этом сотрудника.

6.4. Санкции, примененные к ведущему экономисту операционного от-

дела, оформляются приказом председателя правления банка и фиксируют-

ся в «Личном деле» виновного.

С должностной инструкцией ознакомлен, копия мною получена.

« » 200__ г.

Приложение 1

к должностной инструкции.

Список счегов бухгалтерского учета, обслуживаемых ведущим эконо-

мистом операционного отдела.

Данное приложение удобнее всего составлять в виде таблицы с обяза-

тельным наличием в нем следующих полей (столбцов):

Номер лицевого счета

Наименование счета

Дата начала обслуживания

Допустимые операции

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

Кредитная политика

Кредитная политика - внутренний банковский документ, регла-

ментирующий принципы кредитования ктенпюн и формализованные

правила осуществления и оформления ссудных операций

Данный документ должен быть обязательно согласован с главным

бухгалтером и утвержден руководством кредитной оришизации.

Рассмотрим структуру кредитной политики, принципы ее построения

и оформления, которые могут быть рекомендованы на основании обоб-

щенного опыта работы со многими банками.

Пример кредитной политики одного из российских коммерческих бан-

ков (извлечение).

«Согласовано» «Утверждено»

Главный бухпинер Приказом

банка председателя правления банка

«__»

200_г.

№ от «__»

2(Ю_г.

Кредитная полигика

Кредшная политика определяет базовые понятия осуществления ссуд-

ных операций, основные принципы кредитования клиешов банка, уста-

навливает формализованные правила проведения ссудных операций. Со-

держание кредитной политики.

Общая часть

1. Основные направления кредитной политики.

2. Положение о кредитном комитете.

3. Положение о кредитном отделе КБ.

4. Правила кредитования физических лиц в КБ

5. Правила кредитования юридических лиц в КБ.

Общая часть

1. Кредитная политика банка, далее именуемого «Банк», определяет

общие положения и принципы организации кредитной деятельности Бан-

ка, порядок работы кредитного отдела и кредитного комитета Банка по

предоставлению и возврату ссуд, уплате процентов, оформлению кредит-

ной деятельности Банка Кредитная политика устанавливает формализо-

ванные правила осуществления Банком ссудных операций.

2. Ссудные операции осуществляются Банком в соответствии с на-

стоящей кредитной политикой и документами, в нее входящими, учет-

ной политикой Банка, законодательством Российской Федерации, Граж-

данским кодексом Российской Федерации, правилами Центрального

банка РФ

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

3. В кредитной политике использованы следующие понятия.

Ссудная операция - операция, связанная с движением ссудного капи-

тала, подразумевающая как предоставление банковского кредита, так и

привлечение ресурсов.

Объект кредитования - цель (финансируемый проект)* на реализацию

которой предоставляется ссуда.

Субъект кредитования - юридическое или физическое лицо, которому

предоставляется ссуда.

Обеспечение механизм гарантии возврата Банку предоставленной ссуды.

4. Ссудные операции для Банка являются рисковыми. Риск предостав-

ления кредита должен быть компенсирован наличием эффективной про-

цедуры предоставления ссуды, ее отслеживания и возврата, а также обес-

печения возвратности кредита.

5. Порядок предоставления Банком ссуды соответствует общеприня-

тым принципам кредитования: платность, возвратность, срочность и це-

левое использование ссуды. Нарушение хотя бы одного из этих принци-

пов приводит к искажению экономического смысла ссудной операции и

нарушению интересов Банка.

6. Перечисленные принципы кредитования являются приоритетными

при осуществлении ссудных операций. В случае отсутствия нормативно-

правовых документов, регламентирующих какую-либо сторону кредитной

деятельности. Банк при предоставлении ссуды руководствуется общими

принципами кредитования.

Основные направления кредитной политики

1. Предоаавление кред1гтных услуг является приоритетным направле-

нием деятельности Банка.

2. Банк проводит взвешенную, разумную кредитную политику. Основ-

ные приоритеты кредитной деятельности Банка состоят в повышении ка-

чества кредитного портфеля, минимизации кредитного риска, повышении

объема и доходности ссудных операций в общем совокупном доходе Бан-

ка, соблюдении экономических нормативов его деятельности.

3 В кредитной деятельности Банк руководствуется следующими прин-

ципами:

- диверсификация кредитных вложений по отраслям и сферам экономики;

- непрерывное отслеживание текущего состояния кредитного порт<)>еля;

активное использование в процессе предоставления ссуд новых схем

и форм кредитования.

4. Банк предоставляет ссуды и кредитные линии различных видов, ис-

пользует различные формы кредитования.

5. Банк предоставляет краткосрочные и среднесрочные ссуды заемщи-

кам различных форм собственности, осуществляет кредитование промыш-

ленности, торговых и посреднических операций, потребительское кредито-

вание, кредитование муниципальных и государственных органов власти.

6. Банк проводит кредитование только в случае обеспечения возврат-

ности предоставленной ссуды. Возможные виды обеспечения банковских

ссуд, принимаемые Банком, могут корректироваться в соответствии с об-

щей экономической ситуацией и конъюнктурой рынка.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

7. В целях снижения риска невозврата ссуд по каждому предоставлен-

ному кредиту Банк осуществляет контроль состояния ссудной задолжен-

ности, ее целевого использования и финансового положения заемщика.

8. Банк проводит гибкую процентную политику, направленную на вза-

имное соблюдение интересов обеих сторон: Банка и заемщика.

9. Главной задачей Банка является развитие системы обеспечения воз-

вратности предоставленных ссуд путем разработки собственных методик

оценки кредитоспособности заемщика и постоянного отслеживания над-

лежащего исполнения кредитных договоров.

10. Банк планирует уделять бо.^ьшое внимание первичным источникам

обеспечения возвратности ссуд.

10.1. Первичные источники обеспечения возвратности ссуд - информа-

ция о финансовом положении заемщика, полученная на основе анализа

его бухгалтерской и финансовой отчетности: отчет о движении наличные

денежных средств (Cash-Flow), бухгалтерский баланс и отчет о прибылях

и убытках за ряд отчетных периодов.

10.2 Вторичные источники обеспечения возвратности ссуд источники,

вступающие в действие в случае неспособности заемщика исполнить свои

обязательства по кредитному договору: заложенное имущество, гарантии и

поручительства третьих лиц. страхование кредитных рисков и т. п.

ЮЛ При предоставлении кредита с целью повышения качества кре-

дитного портфеля и снижения риска невозврата ссуд Банк проводит тща-

тельный анализ финансовой отчетности заемщика, а также оценку потен-

циальной возможности невозврата ссуды.

11. В целях обеспечения ликвидности Банка и стабильности банков-

ской деятельности кредитный комитет собирается раз в две недели для рас-

смотрения текущих вопросов кредитной деятельности Банка, контроля за

деятельностью кредитного отдела и постоянного отслеживания положе-

ния Банка

С точки зрения бухгалтерской работы наиболее важные части кредит-

ной политики ото правила кредитования. В предлагаемом ниже варианте

правила кредитования поделены в зависимости от его субъекта. Могут

использоваться и другие классификации. Правила кредитования должны

содержать формализованные процедуры и технологию оформления ссуд-

ных операций, которые для бухгалтерии банка будут регламентировать

документооборот и являться основанием осуществления бухгалтерского

учета начисленных процентов, выдачи, возврата, пролонгации и исполь-

зования кредита клиентом

Рассмотрим примерный вариант правил кредитования.

Правила кредитования физических лиц в коммерческом банке (извле-

чение).

1. Общие положения

1.1. Банк предоставляет долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные

кредиты физическому лицу, как резиденту, так и нерезиденту, в дальней-

шем именуемому Клиентом, в соответствии с законодательными актами,

действующими в Российской Федерации.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

1.2 Кредиты предоставляются Клиенту на коммерческой договорной

основе при соблюдении принципов обеспеченности, срочности, платнос-

ти, возвратности.

1.3 Основные направления кредитной и процентной политики Банка

определяются правлением Банка в соответствии с законодательством Рос-

сийской Федерации и решениями совета учредителей Банка.

1.4 Координацию кредитной деятельности и принятие решении о вы-

даче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитный комитет -

постоянный рабочий орган Банка, действующий согласно положению о

кредитном комитете

1.5 В соответствии с выработанной кредитной политикой Банк предо-

ставляет кредиты Клиентам на цели, предусмотренные в их заявлении.

1 6 Приоритет при выдаче кредитов отдается Клиенту, имеющему в

Банке счета

1.7 Предоставление Банком кредитов основывается на учете необхо-

димых потребностей Клиента в заемных средствах, наличии достаточных

гарантий для своевременного их возврата.

I К. Банк предоставляет кредиты в пределах собственною капитала и

привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и

привлекаемых по срокам и объемам ресурсов.

1 9 Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются Клиентом и

Банком на основании кредитного договора, в котором определяются:

• предмет договора;

• срок и размеры кредита;

• порядок выдачи и погашения кредита;

• процентная ставка, условия и периодичность ее изменения, перио-

дичность уплаты процентов;

• взаимные обязательства, ответственность за невыполнение и ненад-

лежащее выполнение условий договора;

• обязательства Клиента, обеспечивающие гарантии своевременного

возврата кредита, уплату процентов по кредиту, другие формы ответствен-

ности по долгам;

• порядок разрешения споров по договору;

• другие условия по соглашению сторон.

2. Порядок предоставления кредитов

2 I Для получения кредита в Банке Клиент оформляет заявление на

получение кредита с указанием его целевого назначения (либо без указа-

ния, сети дело касается первоклассных заемщиков), суммы, сроков исполь-

зования и формы обеспечения.

2.2. Кредитное заявление вместе с полным пакетом необходимых доку-

ментов рассматривают кредитный и юридический отделы Банка. В ходе

рассмотрения кредитного заявления Банк осуществляет комплексный ана-

лиз кредитоспособности Клиента, оценивает его финансовое положение в

целях определения степени риска невозврата предоставляемого кредита.

2.3. Для выяснения возникших вопросов в процессе рассмотрения за-

явления Банк вправе направить своих специалистов по месту жительства и

работы Клиента.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

2.4. В случае, если размер кредита превышает 10 ООО долларов США

ш сумму в рубаха эквивалентную 10 ООО долларов США. по результатам

рассмотрения документов сотрудники кредитного отдела, юридического

отдела и службы безопасности представляют в кредитный комитет пись-

менное заключение о возможности (или невозможности) выдачи кредита.

Решение кредитного комитета оформляется соответствующим протоколом.

2.5. При положительном решении вопроса о предоставлении кредита

Банк заключает с Клиентом кредитный договор и договор обеспечения

возврата выданного кредита.

3. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов

3.1. Предоставляемые Банком кредиты обеспечиваются залогом:

• недвижимости;

• ценных бумаг:

• ювелирных изделий:

• антикварных изделий:

• средствами депозитного счета.

4. Порядок использования кредитов

4.1. После подписания кредитного договора Банк открывает Клиенту

отдельный ссудный счет.

4.2. Выдача средств в счет предоставляемого кредита производится:

• в форме единовременного перечисления суммы кредита (в пределах

установленного лимита кредитования) на текущий счет Клиента;

• наличными из кассы Банка.

4.3. В соответствии с кредитным договором открывается лицевой счет

Клиента, в котором отмечаются все банковские операции по данному кре-

диту.

5. Проценты

5.1. Процентные ставки но кредитам устанавливаются председателем

правления банка, советом директоров.

5.2. Банк применяет, как правило, фиксированные процентные ставки,

уровень которых оговаривается в кредитном договоре. 11роцентная ставка

по выданному кредиту может быть изменена в связи с изменением учетной

ставки Центрального банка Российской Федерации, а также изменением

конъюнктуры кредитного рынка и финансового положения заемщика.

6. Погашение кредита

6.1. Погашение суммы кредита осуществляется Клиентом в следующих

формах:

• единовременное перечисление всей суммы -задолженности в установ-

ленный договором срок;

• постепенное перечисление согласованных с Банком сумм в пределах

срока кредитования в соответствии с календарным графиком платежей.

Конкретная дата погашения кредита должна быть определена в кредит-

ном договоре.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

6.2. Банк может предоставлять отсрочку погашения кредита, для рас-

смотрения вопроса о которой Клиент должен представить Банку не по-

зднее чем за 15 дней до срока погашения кредита заявление о пролонгации

кредита.

6.3. Решение об отсрочке погашения кредита принимается в порядке,

определенном для выдачи кредита, и оформляется дополнительным согла-

шением к кредитному договору с соответствующей пролонгацией догово-

ра обеспечения.

6.4. При непоступлении платежей в погашение кредита к указанному в

кредитном договоре сроку и графику платежей кредитный отдел принима-

ет соответствующие меры:

• вес pajiioi ласия и споры по договору разрешаются путем перегово-

ров, а при недостижении соглашения сторон рассматриваются в судебном

порядке;

• обращается взыскание на заложенное имущество, предъявляется тре-

бование к поручителю.

7. Контроль банка за использованием кредита

7.1. В процессе кредитования Банк осуществляет контроль за исполь-

зованием кредита, финансовым состоянием Клиента, для чего использует

права, оговоренные в кредитном договоре.

7.2. После предоставления кредита на Клиента заводится досье, кото-

рое состоит из оригиналов документов. Все сотрудники кредитного отде-

ла пользуются только копиями документов.

7.3. При нарушении Клиентом условий кредитного договора, при воз-

никновении обстоятельств, усиливающих уровень кредитного риска, Банк

вправе:

• требовать изменения условий кредитного договора;

• предъявить Клиенту в случае возникновения просроченной задолжен-

ности требование о возврате Банку всей суммы долга.

8. Порядок хранения документов

8.1. Кредитный договор, договор залога, гарантийные обязательства,

ценные бумаги, поручительства и другие ценности, принятые в залог, хра-

нятся в личных кредитных досье заемщиков в специально оборудованных

помещениях Банка.

8.2. Во время срока действия кредитного договора кредитный отдел

Банка обязан:

• контролировать своевременность перечисления сумм кредита;

• контролировать своевременность уплаты Клиентом процентов за

пользование кредитом и других платежей, предусмотренных договором;

• кредитный отдел Банка проверяет текущую кредитоспособность за-

емщика, обеспеченность кредита и его целевое использование, доводит по-

лученную информацию до сведения руководства Банка, в необходимых слу-

чаях - до кредитного комитета.

8.3. Ежеквартально кредитный отдел Банка инвентаризует все действу-

ющие кредитные договоры.

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

8.4. Список кредитов, погашение которых вызывает сомнение, ежеме-

сячно выносится на обсуждение кредитного комитета. По ним следует бо-

лее четко отслеживать возврат кредита, чтобы принять меры так быстро,

как ото необходимо.

8.5. По окончании срока действия кредитного договора кредитный от-

дел Банка проверяет своевременность и правильное!ь возврат задолжен-

ности и подводит итоги расчетов по процентам.

8.6. По погашенным кредитам на экземпляре кредитного досье делает-

ся отметка «Кредит погашен».

Формализация действий

в нестандартных ситуациях

Одна из острых проблем, с которой могут столкнуться сотрудники

байка, - порядок действий в случае возникновения различных нестан-

дартных ситуаций. Как показывает практика, проблемы такою рода яв-

ляются не исключением, а скорее постоянной составляющей банковской

деятельности. В большинстве случаев сотрудники банков руководству-

ются своим опытом, практикой устоявшихся личностных взаимоотноше-

ний. Чаще всего это не влечет за собой отрицательных или непоправи-

мых для банка последствий, но бывает и по-другому.

Подобная практика обусловлена целым рядом причин, связанных,

главным образом, с общепринятыми нормами банковской деятельности,

устоявшейся технологией работы кредитной организации. Вместе с тем

современный уровень развития банковских технологий, повышающий

непрозрачность многих процессов, и высокая потенциальная возможность

злоупотреблений в финансовой сфере предъявляют повышенные требо-

вания не только к квалификации банковских специалистов, но и к регла-

ментации банковской деятельности, особенно действий сотрудников в

нестандартных ситуациях.

Обязательные внутренние банковские документы, такие, как долж-

ностные инструкции специалистов, положения о структурных подразде-

лениях банка, учетная политика, не позволяют эффективно решать эти

задачи, регламентируя типовые действия сотрудников и не учитывая не-

стандартных ситуаций.

По нашему мнению, решением этой проблемы могло бы стать напи-

сание и утверждение порядка действий сотрудников банка в нестандарт-

ных ситуациях - отдельного внутреннего документа, в котором подроб-

но описывалась бы последовательность действий сотрудников в таких

ситуациях, учитывалось бы их возможно большее число и жестко регла-

ментировались порядок и последовательность действий при их возникно-

вении. Подобная практика уже существует в некоторых крупных мос-

ковских банках.

Очевидно, что учесть абсолютно все нестандартные ситуации не пред-

ставляется возможным по объективным причинам. При этом практика

показывает, что подобные случаи наиболее часты «на стыке» взаимо-

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com

действий банка и клиента. Как правило, функции непосредственного вза-

имодействия с клиентами осуществляет отдельное подразделение банка,

операционный отдел или. например, отдел по работе с клиентами. Типич-

ный пример нестандартной ситуаций - обращение в банк за информаци-

ей представителей различных государственных органов (Прокуратуры

Российской Федерации, налоговых органов, органов Федеральной служ-

бы безопасности и т. п.). Порядок действий сотрудников банка должен

содержать перечень вопросов, на которые работник не имеет права отве-

чать, регламентацию обмена информацией между сотрудниками, поря-

док действий исполнителей в случае отхода от утвержденной технологии

осуществления юй или иной операции и т. п.

Главной задачей указанного документа является не полное описа-

ние всех нестандартных ситуаций, а выделение типовых ситуаций,

которые могут возникнуть с высокой степенью вероятности. Предлага-

емый подход предполагает определенную формализацию действий со-

трудников в подобных случаях. Очевидно, что в этом документе на

случай возникновения нестандартных ситуаций должна быть определе-

на подчиненность сотрудников по тем или иным вопросам, сфера пол-

номочии в их решении.

Корпоративное управление

В последнее время много приходится слышать о совершенствовании

так называемого корпоративного управления, в том числе и в банковс-

кой системе. Рассматривая вопросы банковского менеджмента, мы не

могли не остановиться на анализе этого актуального для большинства

российских банков момента. Важность згой темы в свете последних меж-

дународных скандалов с неожиданным банкротством крупных и преус-

певающих компаний не вызывает сомнения.

До недавних пор регулирование отношений в сфере корпоративного

управления по большей части сводилось к добровольному соблюдению

компаниями-эмитентами этических норм и обычаев деловою оборота.

Однако в настоящее время наблюдается период переоценки не только

теоретических основ корпоративного управления, но и подходов к пра-

вовому регулированию этой сферы. Во многих странах на смену реко-

мендательным принципам и кодексам приходят обязательные законо-

дательные нормы, усиливается и расширяется роль государства и са-

морегулирующихся организаций в регламентации различных аспектов

деятельности организаций.

Итак, что же такое корпоративное управление компанией и в чем

состоят его цели? Оно направлено прежде всего на повышение стоимо-

сти компании и контроля за соблюдением руководством интересов ее

акционеров и инвесторов, другими словами, на такую часть менедж-

мента любой организации, как взаимодействие между собственниками и

руководящим звеном. Эффективная система корпоративного управления

ТОЛЬКО для ОЗНАКОМЛЕНИЯ www.moimirknig.com для www.mirknig.com