Турковская М.Б. Деньги, кредит, банки. Учебно-методический комплекс

Подождите немного. Документ загружается.

156

• ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

При выдаче ссуды дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный

счет клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций

(второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подле-

жит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдачи кредита также

возможны три варианта: 1) поступление в

полной сумме на расчетный счет клиента; 2) поступление на расчетный счет по-

степенно, по мере потребности; 3) отказ клиента от получения зафиксированной

в договоре суммы.

Первый вариант для клиента обходится дороже второго, поэтому экономи-

чески менее предпочтителен. Отказ клиента от получения кредита при прочих

равных условиях может обернуться

уже для банка потенциальными убытками,

поэтому банк вправе требовать их компенсации, а также компенсации упущен-

ной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Сумма кредита, зафик-

сированная в кредитном соглашении, является максимальной, на которую в

обычном порядке может рассчитывать клиент. По существу она является лими-

том кредитования.

Размер кредита зависит, с

одной стороны, от просьбы самого клиента, с

другой – от различных экономических обстоятельств (ресурсов банка, обеспече-

ния, степени риска и доверия банка к клиенту и т.д.). Типового расчета размера

кредита не существует. В каждом отдельном случае банк осуществляет данный

расчет с учетом конкретных обстоятельств.

Единой модели погашения, как и выдачи,

кредита не существует. Возмож-

ны следующие варианты погашения ссуды:

• эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

• по мере фактического накопления собственных средств с расчетного счета

заемщика (используют предприятия с сезонным характером работ или с се-

зонными затратами);

• систематическое погашение на основе плановых платежей;

• зачисление выручки, минуя расчетный счет

, в погашение ссуды;

157

• отсрочка погашения кредита (на всю сумму кредита или ее часть, как пра-

вило, с изменением условий кредитного договора);

• перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кре-

диты" (время отсрочки исчерпано, ссудный процент повышается);

• списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Указанные варианты погашения ссудной задолженности

можно классифи-

цировать по разным признакам:

• по полноте возврата: полное погашение и частичное погашение;

• частоте погашения: разовое и многоразовое погашение;

• времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;

• срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;

• источникам погашения: за счет собственных средств клиента, использова-

ния нового кредита, списания средств

со счета гаранта, поступления

средств со счета другого предприятия, бюджетных поступлений и др.

9.3. Кредитный договор банка с клиентом

Договорная форма кредитных отношений банка с клиентом существовала

до денежно-кредитной реформы начала 30-гг.: в результате реформы была осу-

ществлена полная централизация финансово-кредитной сферы, закрепление

предприятий за конкретными учреждениями государственного банка

и централи-

зованное распределение кредитных ресурсов. Практика заключения кредитных

договоров была возобновлена в конце 80-х гг. По-настоящему юридический ха-

рактер договора приобрели с начала 90-х гг., когда появились первые законы, ре-

гулирующие предпринимательскую ("О предприятиях и предпринимательской

деятельности" и др.) и банковскую деятельность.

В настоящее время кредитный договор определяет

правовые и экономиче-

ские условия кредитной сделки. Он является юридическим документом, правовая

сторона которого регламентируется соответствующими статьями Гражданского

кодекса РФ (часть II), принятого Госдумой 22 декабря 1995 г. Согласно ГК РФ

158

(ст. 819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (креди-

тор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере

и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить

полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор заключается в письменной форме и подписывается ли-

цами, уполномоченными на его заключение,

что подтверждается соответствую-

щей доверенностью. Несоблюдение письменной формы кредитного договора

влечет его недействительность.

Экономические условия кредитной сделки обусловлены спецификой заем-

щика и вида ссуды. Существует система кредитных инструментов, отражающих

специфику потребностей клиента (контокоррентный кредит, овердрафт, кредит

на совокупность запасов и затрат, отдельные целевые ссуды и др.) и имеющих

специфичный механизм выдачи

и погашения ссуд, регулирования предельного

уровня задолженности, способы организации контроля, что должно быть зафик-

сировано в кредитном договоре. При этом банк прибегает к различным способам

защиты от кредитного риска, в частности: установление повышенной платы за

кредит; использование гарантий возврата кредита (вторичных форм обеспечения:

гарантий, поручительств, залога, страхования); организация контроля за

финан-

совым состоянием заемщика и заложенным имуществом.

Зафиксированные в кредитном договоре экономические условия кредитной

сделки также приобретают правовой характер.

По содержанию и форме кредитный договор базируется на следующих ос-

новных принципах: 1) прочная правовая основа; 2) добровольность вступления в

сделку; 3) взаимозаинтересованность сторон; 4) согласованность условий сделки.

Условия могут быть существенными и дополнительными. Существенные

определяют возможность заключения кредитного договора: наименование сто-

рон, срок договора, предмет и сумма, порядок выдачи и погашения ссуды, уро-

вень платы за кредит, способ обеспечения его возврата, ответственность сторон.

Дополнительные условия направлены на создание дополнительных предпо-

сылок для обеспечения возврата кредита: обязательства заемщика по достиже-

159

нию определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета

и отчетности, сохранности заложенного имущества, запрет на реорганизацию

предприятия без ведома банка и др.

Общую схему кредитного договора можно представить в следующем виде.

Преамбула включает описание основных реквизитов участников кредит-

ной сделки: для заемщика – название, подчиненность, расчетный счет, организа-

ционно-правовая форма; для банка

– наименование, месторасположение.

Первый раздел "Предмет и сумма договора" включает качественную

(целевую направленность и структуру) и количественную (сумму, при необходи-

мости - с разбивкой по месяцам) характеристику объекта кредитной сделки.

Второй раздел характеризует порядок выдачи и погашения ссуды (полно-

стью или частями; с расчетного счета или минуя его и т.

д.), а также способ регу-

лирования предельного размера выдаваемого кредита (кредитная линия, лимит).

Третий раздел отражает уровень уплачиваемых банку процентов за поль-

зование кредитом, сроки начисления и взыскания процентов. Здесь целесообраз-

но зафиксировать процентную ставку в период срока ссуды, при пролонгации, в

случае ухудшения кредитоспособности клиента и возникновении других факто-

ров

риска, в том числе предусмотреть порядок изменения ставки в условиях ин-

фляции.

Четвертый раздел договора фиксирует конкретные способы обеспечения

возвратности кредита. К ним относят: залог имущества; гарантии; поручи-

тельства; страхование кредитного риска. При этом называется один или несколь-

ко вторичных источников погашения ссуды. Их использование закрепляется

специальными документами: договором о

залоге имущества клиента, гарантий-

ным письмом, страховым полисом.

Пятый раздел договора отражает права и обязательства сторон.

К правам заемщика относятся:

• требовать от банка предоставления кредита в объемах и сроки, предусмот-

ренные договором;

160

• обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесе-

ния изменений в условия договора;

• досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично);

• расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим

экономическим соображениям;

• требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, а также

снижения процентной ставки

в связи со снижением ставки рефинансиро-

вания.

В обязанности заемщика вменяется:

• использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре;

• возвратить кредит в предусмотренный договором срок;

• своевременно платить банку проценты за пользование ссудой;

• своевременно предоставлять банку баланс и другие документы, необходи-

мые для контроля за пользованием ссудой;

•

обеспечивать достоверность предоставляемых в банк данных для получе-

ния кредита и последующего контроля за его использованием;

• допускать представителей банка во все свои помещения для осуществле-

ния контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору

и договору залога;

• предоставлять кредитору сведения обо всех полученных и планируемых к

получению у третьих

лиц кредитах; при реорганизации или ликвидации

немедленно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процен-

тов независимо от договорного срока погашения кредита.

Банк вправе:

• производить проверку обеспечения и целевого использования кредита;

• прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выдан-

ные при нарушении заемщиком условий договора, а

также при выявлении

случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском уче-

161

те, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит, ухудшении его

финансового состояния.

В обязанность банка входит:

• предоставить кредит заемщику в предусмотренных объемах и в сроки;

• информировать о фактах и причинах досрочного взыскания кредита;

• своевременно начислять проценты за кредит и уведомлять заемщика.

Возможные обязательства клиента можно разделить на три

группы:

9 общего характера: своевременно вернуть основной долг и платить проценты,

использовать кредит по целевому назначению и др.;

9 уровня относящиеся к обеспечению необходимого финансового состояния;

9 касающиеся учета и видов отчетности, предоставляемой банку.

Вопросы организации банковского контроля могут быть выделены в от-

дельный раздел кредитного договора (при установлении долгосрочных

кредит-

ных связей банка с клиентом).

В шестом разделе конкретизируются случаи нарушения каждой из сто-

рон условий кредитного договора и соответствующие санкции.

В седьмом разделе "Дополнительные условия договора" при необходи-

мости фиксируются условия, не предусмотренные в предшествующих разделах.

В частности: формирование обязательного срочного депозита с указанием суммы

и срока (

если клиент не имеет расчетного счета в данном банке); порядок изме-

нения первоначально установленной суммы лимита кредитования или кредитной

линии; порядок внесения изменений и дополнений в кредитный договор.

В восьмом разделе "Разрешение споров" целесообразно предусмотреть

пункты, касающиеся: 1) разрешения споров путем переговоров самими сторо-

нами с указанием срока рассмотрения взаимных претензий; 2)

порядок обраще-

ния в арбитражный суд.

Девятый раздел фиксирует срок действия договора, т.е. его начало и

окончание, возможности его пролонгации и закрытия.

162

Последний, десятый раздел, отражает юридические адреса сторон (почто-

вый адрес, расчетный или корреспондентский счет, телефон, факс), а также под-

писи, заверенные печатями.

Данная схема кредитного договора является примерной и может изменять-

ся в зависимости от объема, вида и срока предоставляемого кредита, постоянства

кредитных связей клиента с банком, наличия расчетного счета в

данном банке,

степени информированности банка о клиенте, его финансового состояния и др.

Кредитные отношения в широком смысле слова могут быть оформлены

также договором займа. Однако в правовом отношении понятие "заем" включает

в себя более широкий смысл, нежели кредит (оформляемый кредитным догово-

ром). К займу относят отношения физических и юридических лиц

по привлече-

нию одной стороной (заемщиком) от другой стороны (заимодавца) денежных

средств или вещей. При этом заем может оформляться заключением договора

(возможно и в устной форме), написанием расписки, а также выпуском и прода-

жей определенной ценной бумаги, например, облигации, векселя, договором го-

сударственного займа, целевого займа.

В соответствии с ГК

РФ договор займа (ст. 807) предполагает, что одна

сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или другие

вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить

заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других

полученных им вещей того же рода и качества.

Срок действия договора определяется с момента передачи предмета

дого-

вора заемщику (договор займа – реальная сделка) и заканчивается передачей

средств заимодавцу или перечислением их на его счет.

Договор займа оформляется в письменной форме, если его сумма превы-

шает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оп-

латы труда. В случае, если заимодавец является юридическим лицом, то

незави-

симо от суммы договор заключается в письменном виде. В подтверждение дого-

вора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной

163

документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной

суммы или определенного количества вещей.

Таким образом, можно указать следующие отличительные характеристики

кредитного договора (по сравнению с договором займа): кредитный договор

• в качестве кредитора предполагает только кредитную организацию;

• может заключаться только в письменной форме;

• предполагает передачу взаймы денежной суммы.

9.4.

Формы обеспечения возвратности кредита

Объективную экономическую основу возврата кредита составляет круго-

оборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также

законы функционирования кредита. Однако это не означает автоматизма процес-

са возврата ссуды. Механизм организации возврата кредита, выработанный ме-

ждународной практикой, включает:

а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

) юридическое закрепление порядка ее погашения в кредитном договоре;

в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевре-

менности возврата кредита.

Первые два пункта указанного механизма организации возврата кредита

являются основной предпосылкой его возврата, а третий пункт – представляет со-

бой гарантию возврата, которая необходима при высокой степени кредитного

риска.

В банковской практике

все источники погашения подразделяют на первич-

ные и вторичные. К первым относится выручка от реализации продукции, услуг

(либо доход физического лица), ко вторым – все формы обеспечения возвратно-

сти кредита (залог, гарантии, поручительства, уступка требований и прав, стра-

хование и др.). Причем при решении вопроса о возможности и условиях предос-

тавления

кредита банковские работники, прежде всего, ориентируются на пер-

вичный источник. Вторичные источники оформляются специальными докумен-

164

тами, имеющими юридическую силу, их использование является достаточно

трудоемким и длительным процессом. Создание системы гарантий возврата кре-

дита приобретает особую актуальность в России.

Наиболее распространенной и предпочтительной формой обеспечения воз-

вратности банковского кредита является залог, который оформляется специаль-

ным договором. С 1 января 1995 г. отношения, вытекающие из договора залога,

регулируются ГК

РФ и Законом о залоге (принятым 29 мая 1992 года) в части, не

противоречащей ГК РФ. Указанные нормы дополняются положениями законов

об ипотеке и регистрации прав на недвижимость.

В соответствии со ст. 334 ГК РФ сущность залога заключается в предос-

тавлении кредитору-залогодержателю права на приоритетное (по сравнению с

другими кредиторами должника) удовлетворение

своего требования за счет за-

ложенного имущества. Существенным моментом залоговых отношений являет-

ся то, что залог возникает:

• в силу договора, по которому заемщик добровольно передает часть своего

имущества кредитору в обеспечение своевременного возврата ссуды;

• на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств (до-

говор залога при этом

не заключается).

Залог как форма обеспечения возвратности кредита всегда оформляется (в

письменной форме) договором о залоге, который подписывается обеими сторо-

нами. Процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге пред-

ставляет собой залоговый механизм. Реальное обращение к его исполнению воз-

никает лишь на последней стадии движения кредита и причем только

в случае,

когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.

Договор залога не является самостоятельным договором, он призван

обеспечить выполнение основного обязательства, поэтому является производ-

ным от договора ссуды.

Правовая основа залогового механизма в РФ характеризуется следующим:

• право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику;

165

• владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредст-

венным и опосредованным;

• залог может сопровождаться правом пользования предметом залога в соот-

ветствии с его назначением.

К основным этапам реализации залогового механизма относятся:

• выбор предметов и видов залога:

• оценка предметов залога;

• составление и исполнение договора о залоге;

• порядок

обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество

(движимое и недвижимое), а также имущественные права.

Объект залога должен удовлетворять двум критериям: приемлемости и

достаточности. Причем эти критерии находят различное выражение в зависи-

мости от вида залога. Критерий приемлемости отражает качественную опреде-

ленность предмета залога, а

критерий достаточности – количественную.

Чтобы удовлетворять критерию приемлемости, любой предмет залога

должен принадлежать заемщику (залогодателю) либо находиться у него в пол-

ном хозяйственном ведении; иметь денежную оценку; быть ликвидным, т.е. об-

ладать способностью к реализации (без потерь).

С количественной точки зрения стоимость предмета залога должна быть

выше стоимости ссуды и

причитающихся за нее процентов.

Наиболее надежным способом обеспечения сохранности предмета залога

является передача предмета залога залогодержателю (кредитору), т.е. заклад.

При этом кредитор может получить право пользоваться заложенным имущест-

вом (предусмотренное в договоре), обращая полученные от этого доходы на по-

гашение выданной заемщику ссуды. Одновременно к кредитору переходит обя-

занность

сохранять имущество, неся ответственность за его утрату и порчу

(страховать за счет средств залогодателя). В качестве предметов заклада могут

выступать валютные ценности, ценные бумаги (наиболее распространенный объ-

ект заклада в банке), изделия искусства, украшения.