Турбина К.Е. Теория и практика страхования

Подождите немного. Документ загружается.

Раздел 3. Организация страховой деятельности

стольку, поскольку это служит достижению целей*, ради которых они созданы, и соответству-

ющую этим целям.

Порядок исчисления сумм превышения доходов над расходами производится

аналогично

порядку,

установленному для исчисления налогооблагаемой прибыли

предприятия».

«В составе доходов и расходов некоммерческих организаций не

учитываются

до-

ходы,

образующиеся в результате целевых отчислений на

содержание указанных

органи-

заций, поступившие от других предприятий и граждан, членские вступительные взно-

сы,

долевые

{паевые

целевые вклады участников

этих организаций) и

расходы^

произ^

водимые

за

счет

этих

средств.

Ведение учета доходов и расходов указанных средств, а

также сумм доходов и расходов от предпринимательской деятельности производится

раздельно».

Согласно письму Минфина России № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999 года обще-

ства взаимного страхования, созданные в качестве некоммерческой, организации и страху-

ющие имущественные интересы только членов общества,

осуществляют страховые

опера-

ции, как и

коммерческие страховые организации

(страховщики).

Значит, следуя вышеприведенной логике, некоммерческие общества взаимного

страхования уплачивают налог на прибыль только с суммы превышения доходов над

расходами, получаемой от предпринимательской деятельности. Выручка, получаемая

некоммерческими обществами взаимного страхования от предпринимательской деятель-

ности, подлежит налогообложению на общих основаниях, установленных для предпри-

ятий и организаций, уплачивающих налог на прибыль. А доходы общества взаимного

страхования в виде целевых паевых платежей (взносов), целевых страховых платежей

(взносов) и иных платежей (взносов), вносимых членами общества на уставные цели,

образующееся в результате страховых операций превышение страховых платежей (взно-

сов),

а также расходы, производимые обществом взаимного страхования на страховые

выплаты, управленческие и хозяйственные расходы, расходы по использованию обра-

зующегося превышения страховых платежей (взносов) и иные расходы, связанные с

осуществлением взаимного страхования членов общества,

—

являются доходами и рас-

ходами от некоммерческих операций.

Уставными целями некоммерческого общества взаимного страхования являются осу-

ществление страховой защиты членов общества и финансирование расходов, необходимых

для обеспечения функционирования общества.

В составе доходов и расходов обществ взаимного страхования, подлежащих налого-

обложению, доходы и расходы от некоммерческих операций не учитываются. Некоммер-

ческий характер страховых операций, осуществляемых обществами взаимного страхова-

ния, означает, что в результате страховых операций (страхования членов общества) не

формируется прибыль. Иными словами, общество взаимного страхования от операций

по страхованию своих членов не образует прибыли и не распределяет прибыль между

членами общества.

Согласно П.П.7) п.З ст.149 ч.П Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению

налогом на добавленную стоимость (освобождаются от налогообложения) «оказание услуг

по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями... ».

Основная цель деятельности обществ взаимного страхования

—

предоставление стра-

ховой защиты имущественных интересов членов общества, поэтому некоммерческие обще-

ства взаимного страхования создаются исключительно для осуществления страхования только

своих членов

—

для объединения целевых страховых платежей (взносов) на взаимной осно-

ве,

т.е. являются специализированными организациями и рассматриваются как взаимные

страховщики.

160

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

Согласно письму Министерства финансов РФ № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999

года некоммерческие общества взаимного страхования осуществляют страховые операции,

как и коммерческие страховые компании, т.е. осуществляют именно страховую деятель-

ность, но на взаимной и некоммерческой основе.

Поскольку некоммерческим обществам взаимного страхования лицензия (разрешение)

Минфина России на осуществление страховой деятельности не требуется (пункт 5 статьи

968 ГК РФ; письмо Минфина России № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999 года), то

подпункт 6 статьи 149 части II Налогового Кодекса РФ, устанавливающий освобождение от

налогообложения при наличии у налогоплательщиков соответствующих лицензий на осу-

ществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской

Федерации, к обществам взаимного страхования неприменим.

Таким образом, операции по страхованию своих членов, осуществляемые общества-

ми взаимного страхования, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

Поскольку определение налогооблагаемой базы по налогу с продаж производится ана-

логично налогу на добавленную стоимость, вышеприведенные аргументы применимы в

отношении налога с продаж.

Следовательно, операции по страхованию своих членов, осуществляемые обществами

взаимного страхования, не подлежат обложению налогом с продаж.

Что касается вопроса о применении налогового законодательства в части уплаты стра-

ховых взносов и осуществления страховых выплат, то согласно письму Министерства фи-

нансов РФ № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999 года общества взаимного страхования,

созданные в качестве некоммерческой организации и страхующие имущественные интере-

сы только членов общества, осуществляют страховые операции, как и коммерческие стра-

ховые организации (страховщики).

Согласно пункту 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ

«...при

определении налоговой

базы по доходам физических лиц не

учитываются

доходы, полученные в виде

страховых

выплат

в связи с наступлением соответствующих страховых случаев... по добровольному

долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни и в возмещение вреда

жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных

путевок) страхователей или застрахованных лиц...».

В пункте 4 статьи 213 Налогового кодекса РФ определено, что по добровольному

имущественному страхованию (включая страхование гражданской ответственности за при-

чинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности

владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогопла-

тельщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как

разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного

имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая

—

по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплачен-

ных по страхованию этого имущества страховых взносов;

повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между

полученной страховой выплатой и стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества,

увеличенной на сумму уплаченных на страхование этого имущества страховых взносов.

Таким образом, общие выводы в этой связи таковы:

а) выплаты, производимые обществами взаимного страхования членам общества

—

гражданам и организациям во исполнение взятых перед ними страховых обяза-

тельств, являются страховыми выплатами;

161

Раздел 3. Организация страховой деятельности

б) страховые выплаты, произведенные, в частности, физическому лицу обществом

взаимного страхования, облагаются налогом в порядке и на условиях, установ-

ленных статьей 213 Налогового кодекса РФ;

в) такие выплаты, производимые юридическим лицам, зачисляются в доход юри-

дических лиц в соответствии с установленными требованиями.

Пожалуй, наиболее неоднозначным

дискуссиях специалистов остается вопрос о вклю-

чении в себестоимость продукции (работ, услуг) целевых страховых взносов, уплачиваемых

юридическими лицами

—

членами общества взаимного страхования

—

по страхованию сво-

их имущественных интересов.

Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (ра-

бот, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формиро-

вания финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержден-

ному постановлением Правительства Российской Федерации № 552 от 5 августа 1992 года:

— себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку

используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сы-

рья,

материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других

затрат на ее производство и реализацию.

В соответствии с подпунктом р) пункта 2 вышеназванного Положения в себестои-

мость продукции (работ, услуг) включаются платежи (страховые взносы) по добровольно-

му страхованию средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества, граж-

данской ответственности организаций — источников повышенной опасности, гражданс-

кой ответственности перевозчиков, профессиональной ответственности, а также платежи

по заключенным в пользу своих работников договорам страхования от несчастных случаев и

болезней, медицинского страхования.

Целевые страховые платежи (взносы), уплачиваемые юридическими лрщами в обще-

ства взаимного страхования, представляют собой плату за страхование своих имуществен-

ных интересов, которую страхователь, член общества взаимного страхования, вносит в

установленном порядке.

Право юридических лиц относить на себестоимость продукции (работ, услуг) платежи

(страховые взносы) по добровольному страхованию не может зависеть от характера деятель-

ности страховой организации, формы проведения страхования (коммерческое или неком-

мерческое). Единственным критерием при решении вопроса о возможности отнесения рас-

ходов по страхованию (уплачиваемых коммерческим или некоммерческим страховщикам)

на себестоимость продукции (работ, услуг) является увязка имущественных интересов,

являющихся объектами страхования, с уставной деятельностью юридического лица с точ-

ки зрения формирования себестоимости как стоимостной оценки расходов по производству

и реализации продукции (работ, услуг).

Соответственно и расходы, производимые обществом взаимного страхования в связи с

наступлением страхового события, являются страховыми вьшлатами и имеют общий режим

налогообложения, как и вьшлаты, производимые коммерческими страховыми организациями.

При этом суммарный размер отчислений на добровольное страхование средств транс-

порта (водного, воздушного, наземного), имущества, гражданской ответственности орга-

низаций

—

источников повышенной опасности, гражданской ответственности перевозчи-

ков,

профессиональной ответственности не может превышать 2 процентов, а суммарный

размер отчислений на страхование работников от несчастных случаев и болезней, меди-

цинское страхование —1 процента объема реализуемой продукции (работ, услуг) (под-

пункт р) пункта 2 Положения).

162

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

Контрольные вопросы к Главе 12:

в чем преимущества организационной формы общества взаимного страхования

перед акционерной формой организации страховой компании?

Чем продиктована рыночная целесообразность существования обществ взаимного

страхования?

В чем особенности* взаимоотношений между владельцами (собственниками)- ме-

неджерами и менеджерами-страхователями в обществе взаимного страхования по сравне-

нию с аналогичными отношениями в акционерной страховой компании?

В чем сущность теории представительства?

В чем особенности правового регулирования создания обществ взаимного страхо-

вания в РФ?

6. Можно ли отнести операции, осуществляемые некоммерческими обществами взаим-

ного страхования, к страховым с точки зрения действующего российского законодательства?

Требуется ли разрешение (лицензия) для осуществления деятельности обществами

взаимного страхования?

8. В чем особенности порядка осуществления страхового надзора за деятельностью

обществ взаимного страхования?

9. Может ли общество взаимного страхования осуществлять активные и пассивные

операции перестрахования?

10.

В чем особенности налогообложения деятельности обществ взаимного страхования?

Раздел 3. Организация страховой деятельности

Глава

13.

Страховые посредники

Страховые посредники играют важную роль в продвижении страховых услуг от страхо-

вой компании к потребителю, а также в консультационном сопровождении потребителя

страховых услуг на этапе заключения, исполнения, модификации и прекращения договора

страхования. Учитывая ключевые функции страховых посредников - продвижение страхо-

вых услуг и консультационное сопровождение потребителя услуг,

—

можно говорить о двух

категориях посредников, для которых в силу их правового статуса и особенностей органи-

зации и осуществления деятельности в большей или меньшей мере характерно проявление

этих функций. Так, согласно статье 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ»

страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых посредников

—

агентов и страховых брокеров. При этом под страховыми агентами понимаются физические

или юридические лица, действующие от

имени

страховщика и по

его

поручению

в соответ-

ствии с объемом предоставленных полномочий (пункт 2 статьи 8 Закона «Об организации

страхового дела в РФ»). Страховыми брокерами согласно пункту 3 статьи 8 Закона «Об

организации страхового дела в РФ» признаются юридические или физические лица, заре-

гистрированные в установленном законом порядке в качестве предпринимателей без обра-

зования юридического лица, осуществляющие посредническую деятельность по страхова-

нию

от

своего имени

и на

основании поручений страхователя

либо

страховщика.

Деятельность страховых посредников в Российской Федерации регулируется следую-

щими нормативно-правовыми актами:

— в

части организационно-правовой

структуры,

правоспособности,

корпоративно-пра-

вового

организационно-правового

устройства:

1) Гражданским кодексом РФ, часть 1, введенная в действие с 01.01.1995 года;

2) Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах

ограниченной ответственно-

стью» от 08.02.1998 года, либо Федеральным законом «Об акционерных об-

ществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 года в

ред.

федеральных законов № 65-ФЗ от

13.06.1996 года и № 101-ФЗ от 24.05.1999 года, иными законодательными

актами, в зависимости от организационно-правовой формы, выбранной уч-

редителями;

3) Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» № 4-15-1 от

27.11.1992 года в редакции Федерального закона № 157-ФЗ от 31.12.1997 года;

4) Временным положением о порядке ведения реестра страховых брокеров, осу-

ществляющих свою деятельность на территории РФ, утвержденным Прика-

164

Глава 13. Страховые посредники

зом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от

09.02.95 № 02-02/03;

— в части договоров

заключаемых

страховыми посредниками

в порядке

осуществления

ими их уставной деятельности

(договоры

агентирования,

договоры

поручения, дого-

воры на оказание консультационных услуг и некоторые другие, в зависимости от

вида страхового посредника, модели

администрирования

бизнеса, выбранной посред-

ником, его организационно-правовой формы и т.п.):

5) Гражданским кодексом РФ, часть 2, введенная в действие с 01.03.1996 года;

— в части

налогообложения:

до принятия главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»:

6) Законом «О налоге на прибыль»;

7) Инструкцией Министерства по налогам и сборам РФ № 62 «О порядке исчис-

ления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»;

— по всем выше

перечисленным

вопросам:

8) также подзаконными нормативными актами Министерства по налогам и сбо-

рам. Министерства финансов и иных государственных органов, чья законо-

творческая и законоприменительная деятельность затрагивает деятельность по

страховому посредничеству.

Страховыми агентами выступают физические или юридические лица, действующие от

имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями.

Заключение договора страхования страховым агентом относится к категории совершения

сделки представителем (статьи 182, 183 Гражданского кодекса РФ). Основные черты отно-

шений представительства заключаются в следующем:

— страховой агент выступает как представитель конкретного страховщика, то есть

действует исключительно от его имени и на основании специального акта (на-

пример, доверенности, договора агентирования и т.п.);

— страховой агент действует только в пределах полномочий, предоставленных ему

страховой организацией. При этом полномочия агента могут быть установлены

по видам заключаемых представителем договоров, по кругу страхователей, по

объему отдельной сделки;

— права и обязанности по договору страхования, заключенному страховым агентом,

возникают непосредственно у страховщика. Но если агент при заключении договора

страхования превысил свои полномочия либо действовал в отсутствие полномочий

страховцщка, то такой договор страхования, в силу действующего законодательства

(статья 183 Гражданского кодекса РФ), с^Бггается заключенным от имени и в интере-

сах самого страхового агента. Страховщик вправе впоследствии одобрить такой дого-

вор страхования либо отказать в его одобрении. Однако страховшдк в любом случае не

вправе одобрять договоры страхования, заключенные при посредничестве страхоюго

агента, если указанные договоры противоречат требованиям действующего законода-

тельства и (или) условиям (правилам) страхования, утвержденным страховихшсом и

согласованным с органом исполнительной власти по страховому надзору.

Деятельность страховых посредников подчинена выполнению двух основных функций

- продвижение страховых услуг от страховщика к потребителю и консультационное сопро-

вождение потребителя. Учитывая правовой статус агента, его деятельность характеризуется

исполнением именно первой функции, хотя при продвижении страховых услуг по страхо-

ванию жизни страховой агент наряду с посредническими функциями исполняет и консуль-

165

Раздел 3. Организация страховой деятельности

тационные. При этом в практике организации продвижения страховых продуктов по стра-

хованию жизни привычным является применение понятия страховой консультант, при

этом по своему правовому статусу это страховой агент, использующий для достижения

целей своей деятельности такой инструмент, как консультирование, в процессе которого

он при должном профессиональном уровне способен выяснить потребности и мотивы по-

тенциального потребителя в приобретении страховой услуги, подобрать наиболее подходя-

щий для него вид услуги, а также условия заключения, изменения (модификации) и пре-

кращения договора страхования.

Страховые агенты

—

юридические лица

—

это чаще всего либо компании, осуществля-

ющие в качестве основного вида деятельности иную, нежели страховое посредничество,

однако обладающие собственной клиентской базой и предлагающие наряду с собственны-

ми товарами, работами, услугами и страховые услуги, либо маклерские агентства. В ка-

честве примера первого вида компаний, выступающих агентами - юридическими лицами,

справедливо назвать туристические агентства, автосалоны и авторемонтные мастерские (ав-

тосервисы), нотариальные конторы, юридические (адвокатские) бюро и другие. Второй

вид компаний - это юридические лица, организованные в определенной организационно-

правовой форме, предусмотренной законодательством страны его местонахождения (ин-

корпорации), которое создано именно для целей оказания страховым компаниям стра-

ховых посреднических услуг агентирования.

Вознаграждение страхового агента, как правило, строится на основе фиксированных

ставок (в процентах, например) и зависит от объема реализованных страховых услуг.

В зарубежной и российской практике распространены три основные модели построе-

ния агентских сетей, которые могут использоваться страховщиком как по отдельности, так

и в определенной комбинации:

а) простая, или горизонтальная, модель, при которой страховая компания контро-

лирует деятельность всех и каждого агента, кроме того, страховая компания орга-

низует для агентов обучение и постоянное консультирование силами штатных

сотрудников страховщика;

б) пирамидальная модель, когда страховая компания заключает договоры с гене-

ральными агентами, а те, в свою очередь, вправе формировать один-два и более

уровней субагентов. В практике встречается использование 4

—

7 уровней такой

модели. Комиссионное вознаграждение распределяется в такой модели по всем

уровням, при этом чем выше уровень, тем ниже ставка вознаграждения агента.

И чем выше уровень, тем, как правило, ниже мотивации такого генерального по

отношению к более низким уровням агента в продаже полисов, поскольку систе-

ма, построенная под ним, работает на него;

в) многоуровневая модель, в которой страхователь, приобретая страховую услугу,

становится агентом и наделяется правом продавать страховые продукты другим

потенциальным потребителям.

На практике встречаются два вида агентов, так называемые «связанные», или «зави-

симые», агенты и независимые агенты. Первые представляют интересы только одного стра-

ховщика, а вторые - могут представлять интересы двух и более страховых компаний по

продвижению страховых продуктов, в том числе и одинаковых продуктов различных стра-

ховых организаций.

Первый вид агентов свойственен европейской практике продвижения страховых услуг

через страховых агентов, а второй

—

американской. «Зависимый» агент (tied agent) являет-

ся традиционным каналом сбыта страховых услуг в странах Европейского Союза. Европей-

166

Глава 13. Страховые посредники

екая Директива о страховик посредниках 11/92/ЕЕС относится к международно-правовым

актам в области страхования, предварившим первое поколение директив. Она послужила

мощным толчком к развитию систем сбыта страховых услуг в Европе и заложила основу для

свободы учреждения и свободы осуществления посреднической деятельности агентов и бро-

керов в Европейском Союзе. Однако в литературе, касающейся правового регулирования

страховой деятельности ЕС, часто отмечается такая современная тенденция, как желание

многих страховых компаний отказаться от данного канала сбыта, при этом мотивами такого

желания являются:

а) высокий уровень расходов по содержанию агентской сети;

б) негибкость агентов как во взаимоотношениях со страховой компанией, так и во

взаимоотношениях с потребителями страховых услуг.

Кроме того, отмечается довольно ограниченный консультационный и экспертный по-

тенциал агентов, а это особенно важный фактор, в частности, в продвижении страховых

продуктов по страхованию жизни, где данный канал сбыта наиболее распространен.

Альтернативу агентским моделям сбыта страховых услуг зарубежные страховые компа-

нии видят в ресурсе прямых продаж, а также в сотрудничестве с банками и иными финан-

совыми институтами.

Важными инструментами реализации метода прямых продаж являются продажа стра-

ховых продуктов при прямом обращении потребителя в страховую компанию по телефону,

приобретение страховых продуктов с помощью сети Интернет и т.д. Тем самым страховые

компании оптимизируют свои расходы, затрачиваемые на продвижение прежде всего мас-

совых страховых продуктов.

Реализация банковской стратегии распространения страховых продуктов осуществля-

ется с помощью следующих основных инструментов:

а) так называемое bancassurance - банкострахование, или метод, позволяющий банку

привлечь дополнительные кредитные ресурсы и те специфические услуги, кото-

рые он сам не предоставляет, подходит для реализации полисов страхования рис-

ков,

вытекающих из ипотечного кредитования, полисов страхования жизни, в

частности, кредитного страхования жизни, полисов страхования or несчастных

случаев и других;

б) так называемый assurfinance - ассюрфинанс, или инструмент, предполагающий

предоставление страховщиком финансовых услуг;

в) комбинированная стратегия

—

совмещение инструментов банкосграхования и ас-

сюрфинанс, именуемая allfinanz и как нельзя лучше отражающая современную

тенденцию размывания границ как между банками и страховыми компаниями,

так и между всеми субъектами, предоставляющими финансовые услуги.

Существуют и другие формы взаимодействия банков и страховых компаний: включе-

ние страховых услуг в банковские продукты, использование инструментов страхового фун-

дированного траста, страхового депозитного вклада, включения услуг страховщика в кре-

дитные программы банка для физических лиц и другие.

Таким образом, банк (или иные финансовые институты) и страховая компания со-

вместно способны разрабатывать и продвигать на рынок финансовый продукт, наиболее

удовлетворяющий запросам населения и по объему предоставляемых услуг по данному про-

дукту, и по его стоимости.

Страховые брокеры

—

это юридические или физические лица, зарегистрированные в

установлениом законодательством порядке в качестве предпринимателей, осуществляющих

167

Раздел 3. Организация страховой деятельности

посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений

страхователя либо страховщика. При этом посредническая деятельность по страхованию

должна быть предусмотрена в учредительных документах брокера — юридического лица.

Страховой брокер

—

физическое лицо, должен быть зарегистрирован в установленном за-

конодательством порядке в качестве предпринимателя, и брокерская деятельность по стра-

хованию должна быть оговорена в документе о его государственной регистрации.

По закону посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением

договоров страхования от имени иностранных страховьгх организаций, на территории Рос-

сийской Федерации запрещена (пункт 4 статьи 8 Закона «Об организации страхового дела в

РФ»).

Исключение из данной нормы составляют договоры страхования гражданской ответ-

ственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской

Федерации (так называемая «зеленая карта»). Применение данной запретительной нормы

означает, что на территории Российской Федерации страховые агенты и страховые брокеры

не могут распространять страховые продукты от имени иностранных страховых компаний.

Как показывает практика и как следует из толкования действующего законодательства,

данная запретительная норма не распространяется на договоры перестрахования.

Международная практика в отличие от российского законодательного регулирования

(статья 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ») проводит довольно четкое разли-

чие между страховым агентом и страховым брокером. Страховой агент является представи-

телем страховщика, действует от его имени в рамках предоставленных ему полномочий.

Страховой брокер всегда является представителем страхователя, именно его интересы он

отстаивает при обсуждении наиболее выгодных условий принятия риска на страхование.

Тем не менее создается определенная иллюзия, что брокер может представлять инте-

ресы как страхователя, так и страховщика,

—

именно эта иллюзия закралась в определение

статуса брокера в статье 8 Закона. Да, действительно, брокер может представлять интере-

сы и страховой компании, но в ее взаимоотношениях с перестраховщиком, т.е. в отноше-

ниях перестрахования. С точки зрения конструкции этих правоотношений страховщик яв-

ляется стороной, схожей со страхователем, он и называется перестрахователем. Если

брокер обслуживает и страхователей в их взаимоотношениях со страховщиками и перестра-

хователей в их взаимоотношениях с перестраховщиками, такого брокера называют много-

профильным, или страховым и перестраховочным, брокером. Однако такая широкая спе-

циализация никак не означает столкновения интересов с точки зрения субъектности пред-

ставительских полномочий брокера.

Деятельность страховых брокеров на территории Российской Федерации регулируется,

в частности. Временным положением о порядке ведения реестра страховых брокеров, осу-

ществляющих свою деятельность на территории РФ, утвержденным приказом Росстрахнад-

зора № 02-02/023 от 9 февраля 1995 года.

Брокер не вправе осуществлять свою посредническую деятельность, если:

он не имеет свидетельства о внесении его в государственный реестр страховых брокеров;

посредническая деятельность по страхованию является для него не единственной, ис-

ключительной посреднической деятельностью;

его посредническая деятельность по страхованию осуществляется в пользу иностран-

ного страховщика;

он участвует в капитале страховой организации, владеет акциями и иными правами

участия.

Брокер также не вправе размещать риски на страхование в страховых компани-

ях, не обладающих признаками страховой организации (например, не имеющих ли-

168

Глава 13. Страховые посредники

цензии на осуществление вида страхования, по которому требуется предоставление

страховой защиты).

С точки зрения спектра услуг, которые может оказывать брокер в связи с осуществле-

нием посреднической деятельности в области страхования, брокер не только посредник,

он еще и консультант страхователя, перестрахователя, а по действующему российскому

законодательству

—

и страховщика. Именно он может провести разъяснительную работу по

тому или иному виду страхования, проверить программы страхования, предложенные стра-

ховщиками, на предмет их эффективности и выбрать наиболее оптимальную с точки зре-

ния объема страхового покрытия, стоимости страхования, географии покрытия и т.д. Он

может участвовать в осмотре места наступления страхового случая, в урегулировании стра-

ховых требований страхователя, в проведении различного рода экспертиз, он может орга-

низовать привлечение к процессу урегулирования убытков аварийного комиссара, сюрвей-

ера и иных экспертов.

Важной чертой деятельности большинства национальных брокеров пока является прак-

тика посредничества «в чистом виде»: размещение риска без предоставления глубокой кон-

сультационной поддержки.

Как в России, так и за рубежом полемизируется вопрос о существовании или отсут-

ствии ответственности брокера при оказании им посреднических услуг. Например, брокер

длительное время согласовывал условия возобновления договора страхования клиента, за-

тянул с этими согласованиями, возник небольшой период времени, в течение которого

прежнее страховое покрытие закончилось, а новое отсутствовало, и именно в этот проме-

жуток времени наступило событие, повлекшее серьезный имущественный ущерб у потре-

бителя страховой услуги. Или такой пример: страхователь перечислил премию, причитаю-

щуюся по договору страхования, на счет брокера для последующих расчетов со страховщи-

ком, брокер же, проявив халатность, не перечислил премию своевременно и, поскольку

моментом вступления договора страхования в силу являлся момент уплаты страховой пре-

мии в виде поступления ее на счет страховщика, страховая защита в отношении имуще-

ственньис интересов страхователя не действовала. Именно в этот период и наступило собы-

тие,

покрываемое по договору страхования, повлекшее материальный ущерб.

Существует мнение, что брокер несет лишь моральную ответственность, как в узком,

таи и в широком смысле этого слова. Однако это не совсем так. Брокер действует на

основе договора, заключенного между ним и страхователем, и такой договор может содер-

жать соответствующие положения об ответственности брокера за нарушение им договорных

обязательств. Более того, являясь производителем посреднической услуги, брокер несет

ответственность как профессиональный участник рынка, выступающий в качестве посред-

ника между страхователем и страховщиком. Таким образом, брокер может заключить и

договор страхования своей профессиональной ответственности за ошибки и упущения,

которые он может допустить в процессе осуществления посреднической страховой деятель-

ности и которые повлекут возникновение ущерба у клиента. Однако рекомендованный

лимит ответственности по такому страхованию в России крайне низок и не соответствует

тем размерам возможного ущерба, который порой поджидает страхователя, допусти брокер

какую-то ошибку.

В то же время степень моральной, а не только материальной ответственности, кото-

рую несут западные страховые и перестраховочные брокеры, столь высока, и для них это

прежде всего вопрос деловой репутации, а значит, и возможности успешно работать на

рынке страхования, что многие из них предпочитают даже иметь специальные резервы на

тот случай, если сам клиент испытывает временные трудности и не может своевременно

169