Турбина К.Е. Теория и практика страхования

Подождите немного. Документ загружается.

Раздел 3. Организация страховой деятельности

внутренней, создаваемой самим обществом и ему принадлежащей, и внешней, нанимае-

мой на коммерческих началах;

непостоянство членства в обществе взаимного страхования. Постоянно меняющееся

число участников общества

—

выход одних и вступление других находит отражение в неэк-

вивалентности в суммах cTpaxoBbDC взносов и суммах, подлежащих возврату членам обще-

ства, т.к. расчет все время производится для разного количества членов;

необходимость перестрахования. При страховании коммерческих рисков, величина

которых может быть существенной, зачастую необходима передача части рисков в перестра-

хование другим обществам или на коммерческий рынок, что в определенной мере наруша-

ет принцип взаимности.

Преимущества взаимной формы страхования предопределили широкое распростране-

ние обществ взаимного страхования в мировой практике страхования. Шесть из десяти

крупнейших страховых компаний в мире являются обществами взаимного страхования. На

пяти крупнейших национальных рынках страхования (Великобритания, Германия, Фран-

ция, США, Япония), на которые в 1997 году приходилось 75% всех мировых страховых

операций, доля премий по операциям взаимного страхования составила примерно

42%

всех

страховых премий.

Для наглядности приведем некоторые статистические данные. Так, по итогам 1997

года из десяти крупнейших страховых компаний мира шесть являются обществами взаимно-

го страхования.

Таблица

Крупнейшие страховые компании мира по итогам 1997 года

Место в

1997 г.

Компания

АХА"^

Nippon Life

Allianz

Prudential In-

surance Company

Zenkyoren

Dai-Ichi Mutual

Life Insurance

Страна

Франция

Япония

Германия

США

Япония

Активы,

1997 г.,

в млрд.

долл.

407,9

323,3

293,7

259,5

245,4

219,6

Организационно-

правовая форма

Акционерное

общество (АО)*

Общество вза- i

имного страхова-

ния (ОВС)

АО

ОВС

Акционерное общество ЛХЛ проводит большинство операций группы АХА. По состоянию на 31 декабря

1998 г. 24% акций, выпущенных компанией, находились в распоряжении АХА — взаимное страхование,

что обеспечивало 38% голосов. Цифра активов отражает слияние с UAP.

^Данные по активам отражают приобретение в 1998 г. французской компании Assurances Generales.

150

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

Metropolitan

Life

American Inter-

national Group

(AIG)^

Sumitomo Life

Prudential

США

Япония

Великобри-

тания

201,9

194,4

182,6

178,9

овс

АО

овс

АО

Источник: The Wall Street Journal, ежегодный отчет компании АХА за 1998 г., расчеты

экспертов компании SwissRe.

По данным, опубликованным в «Special Report: World Business» (Wall Street Journal, 28

сентября 1998 года), из 50 крупнейших страховщиков, обладавших в 1997 году активами в

6 трлн. долл., что составляет примерно половину всего мирового рынка страхования, об-

ществами взаимного страхования являются 21 компания с совокупными активами в 2,6

трлн. долларов. Восемь из девяти крупнейших страховых компаний в Азии являются обще-

ствами взаимного страхования, и все

—

японские. Из 23 крупнейших североамериканских

страховщиков 11 являются обществами взаимного страхования и 12

—

акционерные обще-

ства. В Европе только одна компания из семнадцати, размер активов которых превышает

50 млрд. долларов, является обществом взаимного страхования.

На долю пяти стран приходится 75% общемирового объема страховых премий: США,

Япония, Великобритания, Германия и Франция. Хотя по отношению друг к другу они

могут занимать разные позиции в зависимости от вида деятельности, в мировом масштабе

они занимают первые пять строк как в страховании жизни, так в видах иных, чем страхо-

вание жизни. В совокупности на долю этих стран приходится 77% премий по страхованию

жизни и 73% премий по страхованию иному, чем страхование жизни'^ Таким образом,

определив долю рынка обществ взаимного страхования в этих странах, можно лучше по-

нять важность обществ взаимного страхования и в мировом масштабе.

Несмотря на значительные колебания доли обществ взаимного страхования по стра-

нам, на каждом из национальных рынков их доля значительна. На трех крупнейших

европейских рынках доля обществ взаимного страхования колеблется от 17% во Фран-

ции до 25% в Великобритании. В США она составляет примерно 33%, а в Японии —

почти 75%. В целом на долю обществ взаимного страхования приходится 42% страхо-

вых премий, собранных в 1997 году на пяти крупнейших национальных рынках. Таким

образом, если измерять долю взаимного страхования в мировом масштабе на основании

показателей крупнейших компаний на ведущих рынках мира, то она приблизительно

составит 40%.

Правовой статус общества взаимного страхования в Российской Федерации предопре-

деляется, с одной стороны, родом осуществляемой деятельности - страховой, а с другой,

—

формой организации осуществляемой страховой деятельности.

Данные по активам отражают приобретение компании SunAmerica, произошедшее I января 1999 г.

'' ''Sigma" №3/1999, SwissRe.

151

Раздел 3. Организация страховой деятельности

Страховщик, являясь субъектом страхового правоотношения и стороной в договоре

страхования, обобщает в себе категорию юридического лица, созданного для осуществ-

ления определенного вида деятельности и обладающего вытекающей из этого правоспо-

собностью.

Согласно действующему российскому законодательству страховщики могут выступать

в форме коммерческих и некоммерческих организаций. Так, в статье 6 Закона «Об органи-

зации страхового дела в РФ» говорится: «Страховщиками признаются юридические лица

любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российс-

кой Федерации, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые органи-

зации и общества взаимного страхования)...»

Таким образом, страховщиком могут выступать организации, являющиеся юридичес-

кими лицами, созданными в любой организационно-правовой форме, предусмотренной

законодательством РФ.

Это означает, что страховщиком может выступать как коммерческая организация, так

и некоммерческая. Последний случай дополнительно уточнен в пункте 2 статьи 968 Граж-

данского кодекса РФ, в которой говорится, что «Общества взаимного страхования осуще-

ствляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и являются

некоммерческими организациями».

Обращаясь к статьям 6 и 7 Закона «Об организации страхового дела в РФ», мы удосто-

веримся в том, что нормы этих статей ничего не говорят о том, идет ли речь в них об

обществах взаимного страхования, созданных в виде коммерческих организаций, или со-

зданных в виде некоммерческих организаций. В этом смысле также не проводится каких-

либо различий с точки зрения общих правовых критериев, характерных для такой катего-

рии, как «страховщик». К таким общим критериям можно отнести наличие регистрации в

качестве юридического лица, наличие лицензии в установленном законом порядке и осу-

ществление страхования в качестве исключительного вида деятельности. Применительно к

последнему 1фитерию важно также учитывать особенности правоспособности страховщика.

Общая правоспособность для некоммерческих организаций установлена в части 2 пун-

кта 1 и абзаце 2 пункта 3 статьи 50 ГК РФ. Она также уточнена статьей 2 Федерального

закона «О некоммерческих организациях».

Следуя смыслу статей 6 и 7 Закона «Об организации страхового дела в РФ», «Страхов-

щиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предус-

мотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления стра-

ховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и полу-

чившие в установленном настоящим Законом порядке лицензию на осуществление страхо-

вой деятельности на территории Российской Федерации».

Абзац 2 пункта

статьи 6 Закона «Об организации страхового дела в РФ» устанавли-

вает, что «предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть произ-

водственная, торгово-посредническая и банковская деятельность». Однако страховщик

наряду с банковскими и иными кредитными учреждениями вправе выступать гарантом по

банковской гарантии (статья 368 ГК РФ). Страховщик вправе осуществлять посредничес-

кую деятельность, связанную с реализацией страховых услуг на условиях договора агенти-

рования.

Тем не менее закон вносит принципиальное различие в решение вопроса регулирования

деятельности обществ взаимного страхования, являющихся коммерческими организациями,

то есть осуществляющими страхование имущества и имущественных интересов как своих чле-

нов,

так и граждан и юридических лиц, не являющихся членами общества (пункт 5 статьи

152

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

968 ГК РФ). В этом случае закон говорит о необходимости соответствия таких обществ

признакам коммерческой организации, осуществляющей страховую деятельность:

а) такая деятельность должна быть предусмотрена учредительными документами об-

щества,

б) общество должно быть образовано в виде коммерческой организации,

в) оно должно иметь разрешение на осуществление страхования соответствующего

вида и

г) соответствовать иным требованиям, установленным законом об организации стра-

хового дела (пункт 5 статьи 968 ГК РФ).

Невозможно отрицать, что здесь имеются определенные противоречия между норма-

ми статьи 968 ГК РФ и статей 6 и 7 Закона «Об организации страхового дела в РФ». Однако

из предьщущих трех абзацев прямо следует, что если закон не предусматривает для обществ

взаимного страхования, созданных в виде некоммерческой организации, обязанность по-

лучить лицензию на осуществление страховой деятельности, то такое общество взаимного

страхования вправе осуществлять свою деятельность по страхованию без получения указан-

ной лицензии.

Таким образом, согласно действующему российскому законодательству общества вза-

имного страхования могут быть созданы в форме некоммерческой организации, основан-

ной на членстве, при условии, что сфера его деятельности распространяется на страхова-

ние имущества и имущественных интересов собственных

членов.

Общества взаимного стра-

хования, предметом деятельности которых служит страхование имущества и имуществен-

ных интересов как своих членов, так и лиц, не являющихся членами общества, должны

быть созданы в форме коммерческой организации. Согласно действующему законодатель-

ству общества взаимного страхования являются страховщиками именно в силу характера

деятельности, которую они осуществляют.

Законодатель прямо допускает существование организационно-правовой формы некоммер-

ческой организации, которая может осуществлять свою деятельность в качестве страховщика.

Позиция законодателя на этот счет состоит в том, что перечень организационно-пра-

вовых форм, в которых могут создаваться коммерческие организации, закрьггый (пункт 2

статьи 50 ГК РФ), в то время как в отношении некоммерческих организаций действует

открытый перечень организационно-правовых форм (пункт 3 статьи 50 ГК РФ).

Так, некоммерческие организации могут создаваться «в форме потребительских коо-

перативов, общественных или религиозных организаций (объединений)... а также в других

формах, предусмотренных законом».

Деятельность некоммерческих организаций регулируется также Законом РФ «О не-

коммерческих организациях». Так, согласно пункту 2 статьи 1 указанный Закон приме-

няется в отношении всех некоммерческих организаций, созданных или создаваемых на

территории РФ, постольку, поскольку иное не установлено указанным Федеральным

законом или иными федеральными законами. Закон содержит ограничение относительно

потребительских кооперативов, на которые сфера его регулирования не распространяется

(пункт 3 статьи 1).

Потребительские кооперативы

—

еще одна из организационно-правовых форм неком-

мерческих обществ взаимного страхования, которая предусмотрена действующим российс-

ким законодательством, и которая наиболее «привычна» содержанию общества взаимного

страхования (статья 116 ГК РФ).

Согласно Федеральному закону «О некоммерческих организациях» некоммерческие

организации на основе членства могут создаваться в виде общественных организаций, ре-

153

Раздел 3. Организация страховой деятельности

лигиозных организаций, некоммерческих партнерств, объединений юридических лиц (ас-

социаций, союзов) - статьи 6, 8, И Закона.

Если строго следовать букве закона, а именно пункту 1 статьи 968 ГК РФ, то «Граж-

дане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интере-

сы...

путем объединения в... ». С одной стороны, объединение в целях страхования иму-

щества и имущественных интересов не противоречит статье 2 Федерального закона «О не-

коммерческих организациях».

Приведем правовую регламентацию в обоснование выбора организационно-правовых

форм, в которых согласно действующему законодательству могут создаваться общества вза-

имного страхования.

Согласно абзацу

пункта 2 статьи 968 ГК РФ общества взаимного страхования осуще-

ствляют страхование имущества и имущественных интересов своих членов и являются не-

коммерческими организациями.

Таким образом, общества взаимного страхования, осуществляющие страхование иму-

щества и иных имущественных интересов только своих членов, должны создаваться в фор-

ме некоммерческой организации, основанной на членстве.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 968 ГК РФ особенности правового положения об-

ществ взаимного страхования и условия их деятельности определяются в соответствии с

Гражданским кодексом РФ и

законом

взаимном

страховании.

В Федеральном законе от 26 января 1996 года №15-ФЗ «О введении в действие второй

части Гражданского кодекса Российской Федерации» и в самом Гражданском кодексе РФ

не содержится норм, запрещающих создание

обществ взаимного страхования

до принятия

федерального закона

взаимном

страховании.

Таким образом, вопросы организации, деятельности, реорганизации и ликвидации

обществ взаимного страхования урегулированы главой 4 «Юридические лица» § 5 «Неком-

мерческие организации» Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом «О некоммер-

ческих организациях».

Согласно пункту 2 статьи 1 Федеральный закон «О некоммерческих организациях»

применяется ко всем некоммерческим организациям, созданным или создаваемым на тер-

ритории Российской Федерации,

постольку,

поскольку иное

не

установлено

указанным Фе-

деральным законом и иными федеральными законами. Согласно пункту 3 статьи 1 дей-

ствие указанного закона не распространяется на

потребительские

кооперативы.

Других ог-

раничений на этот счет федеральное законодательство не содержит.

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона «О некоммерческих организациях»

некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных целей, в целях

охраны здоровья граждан, удовлетворения нематериальных потребностей граждан, защиты

прав и законных интересов граждан и организаций, а также в иных целях, направленных

на достижение общественных благ. Страхование, являясь одной из форм социальной за-

щиты, направлено на защиту здоровья граждан, а также защиту прав и не противоречащих

закону интересов граждан и организаций. Эти права могут быть нарушены самым разным

образом, но те проявления, для которых характерны случайность, вероятность, независи-

мость от воли человека, а также иные признаки категории «риск», могут быть защищены с

помощью механизма страхования.

Согласно статьям 6, 8 и 11 Федерального закона «О некоммерческих организацюсс» на

основе членства могут создаваться следующие виды некоммерческих организаций:

а) общественные организации;

б) религиозные организации;

154

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

в) некоммерческие партнерства;

г) объединения юридических лиц (ассоциации, союзы).

Учитывая положения пункта 1 статьи 968 Гражданского кодекса, а также исходя из

целей организации и деятельности некоммерческой организации согласно нормам Феде-

рального закона «О некоммерческих организациях», общества взаимного страхования мо-

гут

быть созданы только

в форме некоммерческого партнерства.

§ 5 Гражданского кодекса РФ предусматривает еще одну форму некоммерческой орга-

низации, основанной на членстве, на создание и деятельность которой не распространя-

ются положения Федерального закона «О некоммерческих организациях». Это потреби-

тельский кооператив (статья 116 Гражданского кодекса РФ).

Из пунктов

и 3 статьи 116 Гражданского кодекса, пункта

статьи 968 Гражданского

кодекса РФ, а также статьи 2 Закона РФ № 3085-1 от 19 июня 1992 года «О потребительс-

кой кооперации (потребительских обществах и союзах) в Российской Федерации», что по-

требительские кооперативы, создаваемые для целей защиты имущественных интересов граж-

дан и организаций с помощью инструментов страхования, должны иметь наименование

организационно-правовой формы потребительский союз.

Итак, согласно действующему федеральному законодательству для создания обществ

взаимного страхования, основанных на членстве, в виде некоммерческой организации могут

быть использованы следующие организационно-правовые формы:

а) некоммерческие партнерства;

б) потребительские кооперативы, с наименованием потребительский союз.

При этом общество взаимного страхования, созданное в форме некоммерческого парт-

нерства, создается и функционирует в соответствии с Федеральным законом «О некоммер-

ческих организациях». А общество взаимного страхования, созданное в форме потреби-

тельского союза (кооператива), создается и функционирует в соответствии с нормами Граж-

данского кодекса РФ, в частности статьи 116.

Важным вопросом регулирования и дискуссии является вопрос отнесения операций,

которые осуществляет общество взаимного страхования, к страховым операциям или отри-

цание указанного утверждения.

Так, согласно пункту

статьи 968 Гражданского кодекса РФ « ...граждане и юридичес-

кие лица

могут страховать

свое имущество и иные имущественные интересы... в обществах

взаимного страхования...». Согласно пункту 2 статьи 968 Гражданского кодекса РФ « ...об-

щества взаимного страхования

осуществляют

страхование.,.

». Согласно пункту 3 статьи

968 Гражданского кодекса РФ

« ...страхование

обществами взаимного страхования ...осуще-

ствляется...».

Письмо Министерства финансов РФ № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999

года гласит:

«Общества взаимного

страхования,

созданные в качестве некоммерческой орга-

низации и страхующие имущественные интересы только членов общества,

осуществляют

страховые

операции,

как и

коммерческие страховые организации

(страховщики)».

Согласно

абзацу 2 пункта 3 статьи 30 Гражданского кодекса РФ

некоммерческие организации могут

осуществлять предпринимательскую деятельность

лишь постольку, поскольку это соответ-

ствует целям и служит достижению целей, ради которых они созданы.

Исходя из вышеперечисленных аргументов, можно утверждать, что некоммерческие

общества взаимного страхования осуществляют именно страховые операции. Страховые

операции, осуществляемые обществами взаимного страхования, по своей сути ничем не

отличаются от страховых операций, осуществляемых коммерческими страховщиками. Об-

щества взаимного страхования определяют условия (правила) страхования, заключают

договоры страхования (выдают страховые полисы), получают по договорам страхования

155

Раздел 3. Организация страховой деятельности

(страховым полисам) страховые взносы, формируют необходимые страховые технические

резервы и иные фонды, осуществляют страховые выплаты согласно условиям заключенных

договоров страхования (страховых полисов), предоставляют членам общества

—

страховате-

лям льготы по уплате страховых взносов, финансируют превентивные мероприятия и т.д.

Единственное отличие страховых операций, осуществляемых некоммерческими обще-

ствами взаимного страхования, от страховых операций, осуществляемых коммерческими

страховыми организациями, заключается в том, что

некоммерческие общества взаимного

страхования

не

формируют прибыли от осуществления страховых

операций.

Страховые операции в некоммерческих обществах взаимного страхования являются

некоммерческими страховыми операциями.

Некоммерческие общества взаимного страхования вправе осуществлять предпринима-

тельскую (коммерческую) деятельность лишь постольку, поскольку:

а) это служит достижению целей, ради которых они созданы, и

б) соответствует указанным целям, а именно для осуществления взаимного страхо-

вания членов общества взаимного страхования.

Оформляются страховые операции, осуществляемые некоммерческими обществами

взаимного страхования, либо на основе членства, либо на основе заключаемых договоров

страхования (страховых полисов).

Согласно пункту

статьи 968 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица

на взаимной основе (путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых

для этого средств)

могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы, ука-

занные в пункте 2 статьи 929 Гражданского кодекса РФ.

Согласно пункту 2 статьи 929 Гражданского кодекса РФ «по договору имущественного

страхования могут быть, в

частности,

застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (ста-

тья 930);

2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения

вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотрен-

ных законом, также ответственности по договорам

—

риск гражданской ответ-

ственности (статьи 931 и 932);

3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обя-

зательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятель-

ности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск

неполучения ожидаемых доходов

—

предпринимательский риск (статья 933)»:

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 968 Гражданского кодекса «правила, предусмотрен-

ные главой 48 Гражданского кодекса «Страхование»,

применяются

к отношениям по стра-

хованию между обществом взаимного страхования и его членами,

если иное не

предусмотре-

но

законом о взаимном страховании,

учредительными документами

соответствующего

обще-

ства или установленными обществом

взаимного страхования

правилами

страхования.

Согласно письму Минфина России № 19-05/106 от 25 ноября 1999 года:

«В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 968 Гражданского кодекса Российской

Федерации правила, предусмотренные главой 48 Кодекса, к обществу взаимного страхова-

ния применяются постольку, поскольку иное не предусмотрено в учредительных докумен-

тах или правилах страхования этого общества. Таким образом,

...если правила

страхования,

установленные

обществом,

предусматривают осуществление страхования

иных,

чем

указан-

ные

пункте

статьи 929 Гражданского кодекса Российской Федерации имущественных

ин-

тересов,

то

это

не

будет противоречить требованиям статьи 968 Гражданского

кодекса».

156

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

Согласно абзацу 2 пункта 5 статьи 968 ГК по договорам страхования в соответствии с

правилами, предусмотренными Главой 48 «Страхование», обществами взаимного страхо-

вания осуществляется страхование только интересов лиц, не являющихся членами обще-

ства взаимного страхованрш.

Из сказанного следует, что не только Законом о взаимном страховании, но

также

учредительными документами соответствующего

общества,

или установленными им

правила-

ми

взаимного

страхования,

может быть разрешено обществу

осуществлять операции по

лич-

ному страхованию

иные

операции,

не

предусмотренные пунктом

статьи 929 Гражданского

кодекса.

Таким образом, некоммерческие общества взаимного страхования могут осуществлять

виды страхования, которые предусмотрены их учредительными документами или правила-

ми страхования, утвержденными обществом. Они могут осуществлять страхование как пре-

д}'смотренное, так и не предусмотренное главой 48 Гражданского кодекса «Страхование»,

как в соответствии с правилами (положениями) главы 48 Гражданского кодекса, так и без

учета правил (положений) главы 48. Применение или неприменение при этом положений

главы 48 ГК должно быть предусмотрено учредительными документами общества взаимного

страхования или установленными им правилами страхования.

Что касается проведения операций перестрахования, то согласно статье 13 Закона «Об

организации страхового дела в Российской Федерации» перестрахованием является страхо-

вание одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях рис-

ка исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем

другого страховщи-

ка (перестраховщика). Статья 967 Гражданского кодекса предусматривает, что риск выпла-

ты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по дого-

вору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страхов-

щика (страховщиков) по заключенному с последним (последними) договору перестрахова-

ния.

У некоммерческого общества взаимного страхования, принимающего на страхование

риски членов общества, может возникать необходимость застраховать такие риски у других

страховых организаций, то есть передать риски общества взаимного страхования в пере-

страхование. Однако принимать риски в перестрахование некоммерческое общество взаим-

ного страхования не может, поскольку это будет нарушать положения пунктов 2 и 3 статьи

968 Гражданского кодекса, и к такому обществу будут применимы положения пункта 5

статьи 968 Гражданского кодекса РФ. Иными словами, для того, чтобы реализовывать

возможность принятия рисков в перестрахование, общество должно превратиться в ком-

мерческое общество взаимного страхования.

Действующее российское законодательство предъявляет четкие требования к правово-

му статусу страховщика, в частности наличие разрешения (лицензии) на осуществление

страховой деятельности, поэтому важно рассмотреть вопрос о применении этих требований

к необходимости лицензирования деятельности, осуществляемой обществами взаимного

страхования.

Согласно пункту

статьи 968 Гражданского кодекса РФ общество взаимного страхова-

ния может в качестве страховщика осуществлять страхование интересов

лиц,

не являющихся

членами

общества,

если «такая деятельность предусмотрена его учредительными документа-

ми,

общество образовано в форме коммерческой организации, имеет разрешение (лицен-

зию) на осуществление страховой деятельности по соответствующему виду (видам) страхо-

вания и

отвечает иным

требованиям,

установленным Законом «Об организации страхового

дела

РФ».

157

Раздел 3. Организация страховой деятельности

Пункт 1 статьи 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» гласит: страхов-

щиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предус-

мотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления стра-

ховой деятельности (страховые организации и

общества взаимного страхования)

и получив-

шие в установленном настоящим Законом

порядке лицензию

на

осуществление страховой

деятельности

на территории Российской Федерации.

Согласно

пункту 5

статьи 968 Гражданского кодекса РФ общество взаимного страхова-

ния может в качестве страховщика осуществлять страхование интересов

лиц,

не являющихся

членами

общества,

если такая страховая деятельность предусмотрена его учредительными

документами,

общество образовано

форме коммерческой

организации,

имеет разрешение

(лицензию)

на

осуществление страхования соответствующего вида

отвечает другим

требо-

ваниям,

установленным законом

об

организации страхового

дела.

Любое толкование пункта 5 статьи 968 Гражданского кодекса не может противоречить

норме статьи 6 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации». И

необходимость установления разрешительной системы деятельности обществ взаимного стра-

хования (лицензирования, аккредитации) по страхованию имущества и имущественных

интересов его членов обосновывается тем, что должны быть созданы условия, обеспечива-

ющие государственный контроль за их деятельностью.

Однако в настоящее время законом не установлен порядок (следуя букве нормы пунк-

та 5 статьи 968 ГК РФ) для получения некоммерческими обществами взаимного страхова-

ния

разрешения (лицензии)

на

осуществление страхования соответствующего

вида.

Согласно письму Министерства финансов РФ № 24-226905 от 21 октября 1999 года

Министерство финансов РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации

осуществляет лицензирование только коммерческих

организаций,

изъявивших желание осу-

ществлять страховую деятельность.

Таким образом, решая вопрос о необходимости лицензирования страховой деятель-

ности, осуществляемой обществом взаимного г:рахования, вышеперечисленные вьщерж-

ки из действующего законодательства и официального его толкования свидетельствуют в

пользу того, что лицензию органа исполнительной власти по страховому надзору (Мини-

стерства финансов РФ) на осуществление страховой деятельности должно иметь только

общество взаимного страхования, созданное в форме коммерческой организации. Проти-

воречий между пунктом

статьи 6 Закона «Об организации страхового дела в РФ» и пунк-

том 5 статьи 968 ГК нет. Гражданский кодекс уточнил вид и форму обществ взаимного

страхования, для деятельности которых требуется разрешение (лицензия) на осуществле-

ние страховой деятельности. Таким обществом является коммерческое общество взаимного

страхования. Обществу взаимного страхования, созданному в форме некоммерческой орга-

низации, разрешение (лицензия) органа исполнительной власти по страховому надзору не

требуется.

Что же касается поднадзорности деятельности обществ взаимного страхования, то,

по мнению большинства специалистов, на общества взаимного страхования должны

распространяться функции органа исполнительной власти по надзору за страховой дея-

тельностью.

Кроме того, еще раз обратимся к пункту 5 статьи 968 Гражданского кодекса РФ,

согласно которому общество юаимного страхования в качестве страховщика может осуще-

ствлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества, если такая деятель-

ность предусмотрена его учредительными документами, общество образовано в форме ком-

мерческой организации, имеет разрешение (лицензию) на осуществление страхования со-

158

Глава 12. Общества взаимного страхования как профессиональный участник страхового рынка

ответствующего вида и

отвечает другим

требованиям,

установленным Законом

РФ

«Об

орга-

низации страхового дела

РФ».

Согласно пунктам 1, 2 и 3 статьи 968 Гражданского кодекса, письму Министерства

финансов Российской Федерации № 24-226905-05/24 от 21 октября 1999 года

общества

взаимного

страхования,

созданные в качестве некоммерческой организации и страхующие

имущественные интересы только членов общества,

осуществляют страховые

операции,

как

коммерческие страховые организации

(страховщики).

Согласно подпунктам г) и е) пункта 3 статьи 30 Закона РФ «Об организации страхо-

вого дела в Российской Федерации» основными функциями федерального органа исполни-

тельной власти по надзору за страховой деятельностью являются:

г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показа-

телей и форм учета страховых операций и отчетности о

страховой

деятельности;

е) разработка нормативных и методических документов по

вопросам страховой

дея-

тельности,

отнесенным настоящим Законом к компетенции федерального орга-

на исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

Подпункт а) пункта 4 статьи 30 устанавливает права федерального органа исполни-

тельной власти по надзору за страховой деятельностью. Так, он вправе:

а) получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности,

информацию об их финансовом положении,

получать необходимую

для выполне-

ния возложенных на него функций

информацию

от предприятий, учреждений и

организаций,

в том числе банков, а также от граждан;

Таким образом, согласно действующему законодательству коммерческие общества вза-

имного страхования подлежат страховому надзору, как и любой страховщик, а общества

взаимного страхования, созданные в форме некоммерческой организации, могут подле-

жать частичному государственному страховому надзору, при принятии указанным органом

соответствующих актов, в рамках полномочий, предоставленных указанному органу пунк-

тами 3 и 4 статьи 30 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федера-

ции».

В остальной части Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федера-

ции» на

некоммерческие общества взаимного страхования

не распространяется.

В силу вышесказанного некоммерческие общества взаимного страхования вправе:

а) самостоятельно определять условия (правила) взаимного страхования, заключе-

ния, оформления и исполнения договоров страхования с членами общества,

б) самостоятельно определять тарифную политику;

в) самостоятельно устанавливать показатели своей финансовой устойчивости и пла-

тежеспособности.

Наиболее противоречивыми остаются вопросы налогообложения в связи с деятельно-

стью некоммерческих обществ взаимного страхования.

Согласно пункту 10 статьи 1 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. «О налоге на прибыль

предприятий и организаций» бюджетные учреждения и другие

некоммерческие

организации.

имеющие доходы от предпринимательской деятельности, уплачивают налог с получаемой

от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами.

Согласно пункту 2.12 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и

сборам «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и орга-

низаций» от 15 июня 2000 г. № 62:

«...Некоммерческие

организации,

имеющие доходы от предпринимательской деятельности,

уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расхо-

дами. Такие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь по-

159