Скрыпник Н.В. Налогообложение физических лиц. ВГНА, 2009 г

Подождите немного. Документ загружается.

18) Имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством

либо приобретением на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (до-

лей) в них:

1. предоставляется налогоплательщику каждый раз при совершении

подобного действия

2. может быть предоставлен налогоплательщику один раз в 10 лет

3. повторно не предоставляется

19) Имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на но-

вое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, кварти-

ры или доли (долей) в них:

1. не может быть предоставлен налогоплательщику до окончания нало-

гового периода

2. может быть предоставлен до окончания налогового периода при ус-

ловии подтверждения права на него налоговым органом

20) При наличии у налогоплательщика нескольких источников выплаты

дохода имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на новое

строительство, может предоставляться:

1. только по месту основной работы налогоплательщика

2. у всех источников в общей сумме, не превышающей затраты

3. у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика

21) Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет на но-

вое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, кварти-

ры или долей в них не может быть израсходован полностью, его остаток:

1. не может быть перенесен на последующие налоговые периоды

2. может быть перенесен на последующие налоговые периоды до пол-

ного его использования

22) Профессиональные налоговые вычеты:

1. могут предоставляться только путем подачи письменного заявления

в налоговый орган

2. могут предоставляться путем подачи письменного заявления налого-

вому агенту

23) Могут ли законодательные (представительные) органы субъектов РФ

устанавливать иные размеры социальных и имущественных налоговых выче-

тов, указанных в ст. 219 и 220 НК РФ:

1. нет, не могут

2. да, могут

3. могут, но в указанных пределах с учетом своих региональных осо-

бенностей

24) Налоговым периодом по НДФЛ считается:

1. квартал

2. полугодие

3. календарный год

25) Что является датой фактического получения дохода в денежной форме:

1. день начисления работнику дохода

2. день выплаты дохода работнику

3. день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета на-

логоплательщика в банках, либо по его распоряжению на счета третьих лиц

26) Налоговая декларация должна предоставляться налогоплательщиком

в срок:

1. в конце календарного года

2. в январе года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым пе-

риодом

Тема 8. Налог на имущество физических лиц

1) Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

1. граждане РФ – собственники имущества, признаваемого объектом

налогообложения

2. граждане РФ и иностранные граждане – собственники имущества,

являющего объектом налогообложения

3. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства – соб-

ственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

2) Налог на имущество физических лиц относится:

1. к федеральным налогам

2. к региональным налогам

3. к местным налогам

3) В какой бюджет перечисляется налог на имущество физических лиц:

1. региональный

2. федеральный

3. региональный и местный

4. местный

4) объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц

являются находящиеся в собственности:

1. жилые дома, построенные и строящиеся, квартиры, дачи, гаражи,

иные строения и помещения

2. жилые дома, квартиры, дачи, самовольно возведенные гаражи, иные

строения и сооружения

3. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения и сооружения,

которые не эксплуатируются собственником

5) Налоговой базой на имущество физических лиц признается:

1. рыночная стоимость имущества

2. инвентаризационная стоимость имущества

3. суммарная инвентаризационная стоимость имущества

6) Ставки налога на имущество физических лиц установлены:

1. в фиксированной в денежном выражении сумме в зависимости от

стоимости имущества

2. в процентах от стоимости имущества

7) Шкала ставок налога на имущество физических лиц является:

1. пропорциональной

2. прогрессивной

3. регрессивной

8) Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются:

1. Налоговым кодексом РФ

2. нормативными правовыми актами представительных органов мест-

ного самоуправления в установленных пределах

3. федеральным законом

4. региональным законодательством

9) Налог на строения граждан, получивших в наследство имущество

(являющееся объектом налогообложения) взимается:

1. с момента государственной регистрации данного имущества

2. после получения гражданами свидетельства о праве на наследство

3. с момента открытия наследства

10) За вновь возведенные гражданами строения, помещения и сооруже-

ния налог на имущество физических лиц уплачивается:

1. в конце года, когда было осуществлено их возведение

2. с месяца, в котором они были построены

3. с начала года, следующего за их возведением

11) В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения,

сооружения взимание налога прекращается:

1. с начала следующего года, после указанных событий

2. с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены

3. с момента заявления об этом налогоплательщиком в налоговые органы

12) Взимается ли налог на имущество физических лиц за строения, по-

мещения и сооружения, не имеющие собственника или собственник которых не

известен:

1. да, взимается

2. нет, не взимается

Тема 9. Земельный налог (физические лица)

1) К какому виду налогов в системе налогов и сборов РФ относится зе-

мельный налог:

1. федеральный

2. региональный

3. местный

2) Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в

соответствии:

1) с НК РФ и законами субъектов РФ

2) с Налоговым кодексом РФ

3) с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных ор-

ганов муниципальных образований

3) Налогоплательщиками земельного налога являются физические лица:

1. обладающие земельными участками на праве собственности

2. имеющие земельные участки на праве безвозмездного срочного

пользования

3. обладающие земельными участками на праве постоянного (бессроч-

ного) пользования

4. которым земельные участки были переданы по договору аренды

5. обладающие земельными участками на праве пожизненного насле-

дуемого владения

4) Объектами налогообложения признаются:

1. земельные участки, находящиеся в пользовании граждан

2. земельные участки на территории РФ

3. земельные участки, расположенные в пределах муниципального об-

разования, на территории которого введен земельный налог

5) Налоговая база земельного налога определяется как:

1. рыночная стоимость земельного участка

2. кадастровая стоимость земельного участка

3. нормативная цена земли

6) Налоговая база по земельному налогу для льготируемых категорий

граждан (Героев СССР, Героев РФ, инвалидов и т.п.):

1. принимается равной нулю

2. учитывается 50% кадастровой стоимости земельного участка

3. уменьшается на необлагаемую сумму в размере 10 000 руб. на терри-

тории одного муниципального образования

7) Размер налогового вычета при исчислении земельного налога для

льготных категорий физических лиц:

1. равен строго 10 000 руб

2. может быть уменьшен нормативным правовым актом представи-

тельного органа муниципального образования

3. может быть увеличен на дополнительную сумму, установленную

нормативным правовым актом представительного органа муниципального об-

разования

8) Налоговым периодом по земельному налогу является:

1. полугодие

2. квартал

3. календарный год

9) Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предприни-

мателями, отчетным периодом является:

1. нет отчетных периодов

2. квартал

3. первый квартал, полугодие, 9 месяцев

10) Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются:

1. Налоговым кодексом

2. законодательными актами субъектов Российской Федерации

3. нормативными правовыми актами представительных органов муни-

ципальных образований в пределах, определенных главой 31 НК РФ

11) Каков порядок исчисления земельного налога для физических лиц,

не являющихся индивидуальными предпринимателями:

1. исчисляют сумму налога самостоятельно

2. сумма налога исчисляется налоговыми органами

12) Сумма земельного налога определяется:

1. как произведение кадастровой стоимости земельного участка и став-

ки земельного налога

2. как произведение площади земельного участка и ставки земельного

налога

13) Как исчисляется земельный налог в отношении земельного участка

(его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу:

1. с момента государственной регистрации

2. со следующего года после получения наследства

3. с месяца открытия наследства

14) Если период проектирования и индивидуального жилищного строи-

тельства на приобретенном в собственность физическим лицом земельном уча-

стке превышает десятилетний срок, то исчисление суммы земельного налога

производится:

1. в обычном порядке

2. с учетом коэффициента 1,5% вплоть до государственной регистра-

ции прав на построенный объект недвижимости

3. с учетом коэффициента 2 в течение периода, превышающего десяти-

летний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объ-

ект недвижимости

15) В какой бюджет уплачивается земельный налог:

1. федеральный

2. региональный

3. региональный и местный

4. в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, при-

знаваемых объектом налогообложения

16) Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предприни-

мателями, при уплате земельного налога:

1. не предусмотрены авансовые платежи

2. предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи до 30 числа ме-

сяца, следующего за истекшим кварталом

3. представительный орган муниципального образования вправе преду-

смотреть в течение налогового периода не более двух авансовых платежей

17) При возникновении (прекращении) права собственности на земель-

ный участок при исчислении земельного налога за полный месяц принимается

тот месяц, в котором:

1. возникновение права собственности произошло до 15 числа включи-

тельно

2. прекращение права собственности произошло до 15 числа включи-

тельноэ

3. возникновение права собственности произошло после 15 числа

4. прекращение права собственности произошло после 15 числа

18) Льготы по земельному налогу:

1. установлены только Налоговым кодексом

2. устанавливаются только нормативными правовыми актами предста-

вительных органов муниципальных образований

3. установлены НК РФ и могут дополнительно устанавливаться норма-

тивными правовыми актами представительных органов муниципальных обра-

зований

19) Чтобы иметь право на налоговый вычет при исчислении земельного

налога, льготные категории лиц:

1. должны подтверждать свое право на вычет ежегодно не позднее сро-

ка, установленного нормативным правовым актом представительного муници-

пального образования

2. должны подтверждать право на вычет не позднее окончания налого-

вого периода

3. должны подтверждать право на вычет один раз в три года

4. должны подтверждать право на вычет ежеквартально

20) Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринима-

телями:

1. не представляют налоговую декларацию

2. представляют налоговую декларацию по месту нахождения земель-

ного участка

3. представляют налоговую декларацию по месту жительства

Тема 10. Транспортный налог

1) В системе налогов и сборов транспортный налог относится:

1) к местным налогам

2) к региональным налогам

3) к федеральным налогам

2) Транспортный налог обязателен к уплате на:

1. всей территории РФ

2. территории субъекта РФ

3. территориях соответствующих муниципальных образований

3) Транспортный налог вводится в действие и прекращает действовать

в соответствии:

1) с федеральным Законом РФ

2) с законами субъектов РФ

3) с Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ

4) с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами предста-

вительных органов муниципальных образований о налогах

4) Плательщиками транспортного налога являются:

1. граждане РФ, владеющие транспортными средствами

2. физические лица, распоряжающиеся транспортными средствами

3. физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

5) Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1. легковые и грузовые автомобили

2. мотоциклы и мотороллеры

3. моторные лодки с двигателем мощностью 5 л.с.

4. прицепы к легковым автомобилям

5. катера

6. вертолеты

6) Кто определяет налоговую базу по транспортному налогу для физи-

ческих лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:

1. налогоплательщики, самостоятельно по итогам налогового периода

2. налоговые органы по итогам налогового периода

7) Какие элементы транспортного налога субъекты РФ в праве устанав-

ливать самостоятельно:

1. объект налогообложения

2. налоговый период

3. ставки налога в определенных пределах

4. порядок исчисления налога

5. порядок и сроки уплаты налога

6. налоговые льготы, основания и порядок их применения

8) Транспортный налог зачисляется:

1) в местный бюджет

2) в бюджет субъекта РФ

3) в территориальный дорожный фонд

Рефераты

Методические указания по выполнению рефератов

Целью подготовки рефератов является углубление и закрепление знаний

студентов в конкретной области налогообложения физических лиц, формирование

умения постановки проблем, их анализ и обоснование собственных выводов.

Задание на реферат выдается каждому студенту преподавателем по дан-

ной дисциплине. Выполненный и оформленный в соответствии с требованиями

реферат сдается преподавателю на рецензирование и затем защищается.

Примерная тематика рефератов

1. Принципы налогообложения доходов физических лиц в РФ и опыт

зарубежных стран.

2. НДФЛ: налогоплательщики и налоговые агенты, объекты налогооб-

ложения, налоговый период и сроки уплаты налога (сравнительный анализ).

3. НДФЛ: особенности определения налоговой базы при получении до-

ходов в натуральной форме и исчисление налога.

4. НДФЛ: особенности определения налоговой базы при получении до-

ходов в виде материальной выгоды и исчисление налога.

5. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по договорам стра-

хования жизни и исчисление налога.

7. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по договорам стра-

хования имущества и исчисление налога.

8. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по договорам не-

государственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенси-

онного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фон-

дами, и исчисление налога.

9. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого уча-

стия в организации.

10. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными

бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базис-

ным активом по которым являются ценные бумаги.

11. НДФЛ: особенности исчисления налога налоговыми агентами; поря-

док и сроки уплаты налога, проблемы, возникающие при исчислении и уплате

налога.

12. НДФЛ: особенности определения доходов отдельных категорий ино-

странных граждан; проблемы двойного налогообложения граждан.

13. НДФЛ: доходы, не подлежащие налогообложению, и их трансфор-

мация за период действия налога.

14. НДФЛ: налоговые вычеты, общая характеристика, особенности пре-

доставления, перспективы дальнейшего развития.

15. Стандартные налоговые вычеты: категории физических лиц, имею-

щих право на получение данных вычетов, виды вычетов, порядок предоставле-

ния, анализ произошедших изменений.

16. Социальные налоговые вычеты: анализ изменений за прошедший пе-

риод и перспективы дальнейшего развития.

17. Имущественные налоговые вычеты: анализ изменений за прошед-

ший период и перспективы развития.

18. Профессиональные налоговые вычеты: категории физических лиц,

имеющих право на получение вычетов, порядок получения данных вычетов.

19. НДФЛ: особенности исчисления и уплаты индивидуальными пред-

принимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой; анализ

примеров исчисления налога.

20. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц по граж-

данско-правовым договорам.

21. Камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических

лиц: методика и эффективность их применения.

22. Выездные налоговые проверки по налогу на доходы физических лиц;

методика проведения и эффективность.

23. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц при получе-

нии подарков.

24. Декларирование доходов физическими лицами: права и обязанности

по представлению налоговых деклараций, порядок заполнения и представления

в налоговый орган; ответственность и санкции за нарушение срока представле-

ния декларации.

25. Налог на имущество физических лиц: плательщики налога, объекты

налогообложения, порядок и сроки уплаты налога.

26. Налог на имущество физических лиц: налоговая база, особенности ее

определения, ставки налога, порядок исчисления налога, перспективы измене-

ния налога.

27. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов на-

лога, сравнительный анализ практики исчисления и уплаты налога (на примере

соответствующих нормативно-правовых актов различных муниципальных об-

разований).

28. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения,

налоговая база, налоговые льготы, сравнительный анализ практики исчисления

и уплаты налога в региональном разрезе.

29. Транспортный налог: особенности уплаты индивидуальными пред-

принимателями.

30. Транспортный налог: проблемы и перспективы развития в РФ.

31. Налоговый контроль за уплатой транспортного налога физическими

лицами.

32. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, на-

логовые ставки.

33. Земельный налог: налоговая база, особенности ее определения в за-

висимости от категорий налогоплательщиков-физических лиц.