Лаврушин О.И. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

вания учетным процентом Центральный банк РФ стремится регулиро-

вать объем денежной массы в обращении и темпы инфляционного обес-

ценения денег. Так, понижение официальной учетной ставки приводит

к удешевлению и увеличению предложения кредитных ресурсов на рын-

ке. Такая политика имеет целью оживление инвестиций и стимулирова-

ние экономического роста. Проведение обратнонаправленной учетной

политики ведет к сжатию денежно-кредитной массы, замедлению тем-

пов инфляции, но одновременно это путь к сокращению объема инвес-

тиций в экономику. Таким образом, учетная политика Центрального

банка должна строиться в зависимости от состояния денежно-кредит-

ной системы и учитывать как опасность инфляции при проводимой по-

литике "дешевых денег", так и негативные последствия низких темпов

экономического роста в периоды рестрикционной политики ЦБ РФ.

Следующий уровень процентных ставок представлен ставками пред-

ложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов. По ставкам пред-

ложения ведущие банки осуществляют кредитование в евровалютах пер-

воклассных банков путем размещения у последних депозитов. Примером

служит ставка ЛИБОР (LIBOR) - Лондонская межбанковская ставка

предложения, которая не является официально определяемой величи-

ной, каждый крупный коммерческий банк фиксирует ее в зависимости

от конъюнктуры денежно-кредитного рынка по состоянию на 11 ч утра

каждого делового дня. Под ставкой ЛИБОР понимается также средняя

ставка по этим банкам, рассчитываемая как средняя арифметическая.

Ставки "ПРАЙМ-РЕЙТ" - следующий уровень процентных ставок,

по которым коммерческие банки предоставляют кредиты первокласс-

ным заемщикам.

И наконец, последний уровень процентных ставок - это ставки по

более рисковым ссудам предприятиям и частным лицам.

В России в настоящее время также существует целый набор процент-

ных ставок, структура которых приближается к западной практике.

Выделяются: учетная ставка Центрального банка РФ, ставки межбан-

ковского денежного рынка, представленные большим набором инстру-

ментов (МИБИД - объявленная ставка по предоставлению кредитов

коммерческими банками, МИАКР - фактическая ставка по предостав-

ленным кредитам, рассчитываемые Информационным консорциумом

как средние от ставок привлечения и размещения межбанковских кре-

дитов, ИНСТАР - межбанковские базовые процентные ствки, рассчи-

тываемые Межбанковским Финансовым Домом по результатам сделок,

заключенных коммерческими банками), "базовые" процентные ставки

по кредитованию первоклассных клиентов по обеспеченным ссудам и

ставки с учетом надбавки за риск по кредитованию прочих заемщиков.

Помимо ставок кредитного рынка, рассмотренных выше, в систему

процентных ставок входят ставки денежного и фондового рынков: став-

ки по казначейским, банковским и корпоративным векселям, процен-

ты по государственным и корпоративным облигациям и др.

В банковской практике существуют различные методы и способы

начисления процентов.

Так, в банковской практике применяются простые и сложные проценты.

651

360

При процедуре учета векселей для определения суммы платежа до

истечения срока их предъявления используется следующая формула:

S = P(l-nd),

где d - простая учетная ставка.

Например, банк учитывает вексель за 20 дней досрочно до установ-

ленной даты погашения обязательства. При этом вексельная сумма дана

100 млн руб., а учетная ставка - 130% годовых. В этом случае сумма, по

которой вексель учитывается, составит:

Р = 100 (1-1,3 х-?*!-= 93млн руб.

360

В банковской практике возможно использование сложного процента,

как правило, при долгосрочном кредитовании, когда начисленные суммы

не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основ-

652

ную сумму долга. В отечественной практике метод начисления сложных

процентов получил наибольшее распространение по депозитным счетам

частных лиц.

При использовании этого метода размер начисленных средств вклю-

чается в задолженность и на них продолжает начисляться процент.

Формулу для начисления сложных процентов и определения обшей СУМ-

МЫ задолженности можно представить в виде:

S = Р(1 + i)

- при постоянной ставке процентов;

S = Р(1 + i)

• (1 + i

)

2...(l + i

)

k - при переменной ставке процентов;

иде S - сумма долга через к лет;

Р - объем предоставленной ссуды;

- ставка процента;

- продолжительность ссуды в годах, в течение которых применялись данные ставки.

Рассмотрим условный пример.

Допустим, банком выдана ссуда заемщику в размере Р = 10 000 руб.

на 5 лет с уплатой 10% годовых по истечении срока займа. Определить

размер задолженности через 5 лет.

= 10 000 х (1+ОД)

= 16 105 руб.

Общая сумма начисленных за 5 лет процентов при указанном спо-

собе составит:

- P = (16 105 - 10 000) = 6 105 руб.

В случае если бы банк использовал простые проценты и взыскивал

их ежегодно, то доход от этой сделки был бы равен:

xixk

= 10 000 х 10% х 5 = 5 000 руб.

Как видим, получено довольно ощутимое отклонение, которое ве-

дет к увеличению чистого дохода банка на 1 105 руб. [6 105 - 5 000].

При начислении процентов несколько раз в году рассмотренная

выше формула сложных процентов примет вид:

S = Р(1 + Im)

где m - число начислений процентов в году;

N - общее число периодов начисления процентов.

Банк должен тщательно анализировать все моменты, которые мо-

гут в конечном итоге повлиять на прибыльность банковских операций.

Например, необходимо учитывать характер инфляции и в этой связи

определять, что целесообразней для банка: либо наращивать сумму

долга посредством начисленных, но невостребованных процентов, либо

получать ежегодную плату за кредит.

Возможны различные способы начисления процента: они определя-

ются характером измерения количества дней пользования ссудой и про-

должительностью года в днях (временной базы для расчета процентов).

653

Так, число дней ссуды может определяться точно или приближенно,

когда продолжительность любого полного месяца признается равной

30 дням. Временная база приравнивается либо к фактической продол-

жительности года (365 или 366 дней) или приближенно к 360

дням.

Со-

ответственно, применяют следующие варианты начисления сложных

процентов:

1. Точные проценты с фактическим числом дней ссуды; этот способ дает

самые точные результаты и применяется многими центральными и круп-

ными коммерческими банками. Он характеризуется тем, что для расчета

используется точное число дней ссуды, временная база равняется факти-

ческой продолжительности года. Например,

Р - сумма выданного кредита - 100 000 руб.,

i - ставка процента - 9% годовых.

К - точное число дней ссуды,

S - наращенная сумма долга.

Тогда

S = 100 000 х (1+ 0,09% х 260 да.: 365 дн.) = 106 411 руб.

2. Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды. В этом слу-

чае, так же как и в предыдущем, для расчета берется точное число дней

ссуды, но временная база приравнивается к 360 дням. Если срок креди-

та превышает 360 дней, то сумма начисленных процентов будет боль-

ше, чем предусмотрено годовой ставкой (так, если период ссуды равен

364 дням, то 364 : 360 = 1,011). Рассмотрим данный способ на предло-

женном выше примере:

= 100 000 х (1 + 0,09% х 260 дн. : 360 дн.) = 106 499 руб.

3. Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды.

Здесь продолжительность ссуды в днях определяется приближенно, вре-

менная база равна 360 дням. Считается, что точное число дней ссуды в

большинстве случаев больше приближенного, поэтому и размер начис-

ленных процентов с точным числом дней обычно больше, чем с при-

ближенным.

В нашем примере приближенное число дней ссуды равно 257 дням

), учитывая это:

= 100 000 х (1 + 0,09% х 257 дн.: 360 дн.) = 106 424 руб.

Приведенные расчеты показывают, что второй способ начисления

процентов, а именно обыкновенные проценты с точным числом дней

ссуды дает несколько больший результат относительно двух других ва-

риантов.

Банковская практика в России предусматривает начисление процен-

тов по привлеченным и размещенным средствам

(за

исключением дол-

говых обязательств и операций с платежными картами) по первому спо-

собу, а именно

как точные проценты с фактическим числом дней ссуды.

По векселям и депозитным сертификатам применяется способ начисле-

ния обыкновенных процентов с приближенным числом дней ссуды.

ЛИТЕРАТУРА*

Аверьянова Л.В. Банковская корреспонденция на английс-

ком языке: Учетно-расчетные операции. - М.: Менатеп-Ин-

форм, 1996.

Адибеков М.Г. Кредитные операции: Классификация, по-

рядок привлечения и учет /Банк внешнеэкономической деятель-

ности. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1995.

Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учеб.

пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1996.

Ачкасов А.И. Операции "А-ФОРФЭ". Общая характерис-

тика и техника совершения / Банк внешнеэкономической дея-

тельности. - 2-е изд. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1994.

Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник до-

кументов и материалов / Сост. Ю. В. Кузнец. - М.: Центр подго-

товки персонала ЦБ РФ, 1997.

Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жу-

кова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

Банки на развивающихся рынках: В 2 т.: Пер. с англ. Т. 1.

Укрепление руководства и повышение чувствительности к пе-

ременам / Д. МакНотон, Д. Дж. Карлсон, К.Т. Дитц и др. - М.:

Финансы и статистика, 1994.

Банки на развивающихся рынках: В 2 т.: Пер. с англ. Т. 2.

Интерпретирование финансовой отчетности /К. Дж. Барлтроп,

Д. МакНотон. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентс-

кие услуги банков: Учеб. пособие. - Ч. 2 /Под ред. О. И. Лавру-

шина. - М.: Инфра-М, 1996.

Банковское дело и финансирование инвестиций. В 2 т. Пер

с англ. / Под ред. Н. Брука. Институт экономического разви-

тия Всемирного банка, 1995.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как бан-

кам избежать банкротства. - М.: Банки. ЮНИТИ, 1996.

* Список литературы подготовлен канд. экон. наук, доц. Л.А. Гури-

ной и канд. экон. наук И.Е. Шакер.

655

Беляев С. Г. Русско-французские банковские группы в пе-

риод экономического подъема 1909-1914 гг. - СПб: АО "ЭН-

ПИ

, 1995.

Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России.

Анализ практики. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1997.

Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в

России /Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика,

1996.

Блумфильд А. Как взять кредит в банке. - М.: Инфра-М,

1996.

Введение в банковское дело. Пер. с нем. / Кол. авторов под

рук. Гюнтера Асхауэра. -ML: ИПФ "Мир и культура", 1997.

Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков:

Учеб. пособие / Под ред, Л.П. Павловой. - М.: Финансы и ста-

тистика, 1997.

Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих

банках.-М.: Менатеп-Информ, 1994.

Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов.

Проверка правильности отражения банковских операций. - М.:

Приор, 1998.

Гарантии и аккредитивы в современной банковской прак-

тике: Учебник для Высших финансовых школ и колледжей / Под

ред. А.Д. Голубовича. - М.: Менатеп-Информ, 1994.

Гавальда Кристиан Стуфле Жан. Банковское право: Уч-

реждение - Счета - Операции - Услуги: Пер. с фр. / Под ред.

В.Я. Лисняка. - М.: Финстатинформ, 1996.

Денежная реформа в посткоммунистических странах: Пер.

с англ. / Под ред. Дж. Дорна, P.M. Нуреева. - М.: Catallaxy,

1995.

Гроссман Рене Клаус. Как вести дела с банками: Кредиты,

денежные вклады, платежный оборот: Пер. с нем. - М.: Меж-

дународные отношения, 1996.

Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитова-

нию заемщиков: Методические рекомендации. - М.: Компания

"Алее", 1995.

656

Закон Российской Федерации "О внесении изменений и

дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятель-

ности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г. // Деньги и кредит. -1996. -

№2.

Закон Российской Федерации "О внесении изменений и до-

полнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Бан-

ке России)" от 26 апреля 1995 г. // Деньги и кредит. - 1995. -

№ 5; Экономика и жизнь. - 1995. - № 19.

Закон Российской Федерации "О денежной системе Россий-

ской Федерации" от 23 сентября 1992 т.II Ведомости съезда на-

родных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. -

1992.-№43.

Замиусская Е.Р., Кочмола КВ., Лазарева Н.А., Чу борова Г. П.

Внутренний аудит банка. - М.: "Экспертное бюро", 1997.

Европейский банк реконструкции и развития и другие фи-

нансовые учреждения. Европейская валютная система. Евро-

пейский валютный союз: Учеб. пособие на немецком языке /

Сост. И. Н. Шахнес. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 1996.

Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в

коммерческие банки: Надежность банка. -М.: Инфра-М, 1996.

Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская Дело-

вая Литература, 1996.

Кириллов НА. Ломбарды в России. - М.: СО "АННИЯ",

1992.

Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммер-

ческих банках. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Комментарии к Базовым принципам эффективного надзо-

ра за банковской деятельностью. Подготовлены Базельским

комитетом по банковскому регулированию в апреле 1997 г.

Утверждены письмом АРБ от 24 июня 1997 г. № А-02/1-472//

Вестник АРБ. - 1997. - № 20; Бизнес и банки. - 1997. - № 32.

Комионский С.А. Наука и искусство управления современ-

ным банком. - М.: Intersta то Publishers, 1995 (Мое. ин-t эконо-

мики, политики и права).

Коровкин В. В., Кузнецова Г. В. Оформление валютных опера-

ций. - М.: Приор, 1995.

КочовичЕ. Финансовая математика: теория и практика фи-

нансово-банковских расчетов: Пер. с серб. - М.: Финансы и

статистика, 1994.

657

Макарова Г. П. Система банковского маркетинга: Учеб.

пособие. -М.: Финстатинформ, 1997.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерчес-

ком банке. - Кн. 1. Фундаментальный анализ. - М.: Перспек-

тива, 1996.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерчес-

ком банке. - Кн. 2. Технологический уклад кредитования. - М:

Перспектива, 1996.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерчес-

ком банке. - Кн. 3. Технология финансового менеджмента кли-

ента. - М: Перспектива, 1997.

Межбанковский Финансовый Дом: Рассказ о компании. -

М., 1996.

Международные валютно-кредитные и финансовые отноше-

ния: Учебник /Под ред. Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и ста-

тистика, 1994.

МиркинЯ. М. Банковские операции. Ч. 3: Инвестиционные

операции банков. Эмиссионно-учредительская деятельность

банков. - М.: Инфра-М, 1996.

Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России:

Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Московкина Л.А. Кредитно-банковская система Южной

Кореи. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 1996.

Нидеккер Г. Л. и др. Анализ эффективности валютно-об-

менных операций банка. - М.: Русская Деловая Литература,

1996.

Нестерова Т. Н. Банковские операции. Ч. 4: Банковское об-

служивание внешнеэкономической деятельности: Учеб. посо-

бие. - М.: Инфра-М, 1996.

Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в

кредитных организациях, расположенных на территории

Российской Федерации и дополнений и изменений к Плану

счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Российской Федерации. Приказ ЦБ РФ от 18 июня 1997 г.

№ 02-263//Вестник Банка России. - 1997. - № 49.

Операционная работа в коммерческих банках: Сборник

нормативных документов /Сост. ГА. Яковлев. - М.: Менатеп-

Информ, 1996.

658

Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческо-

го банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. -

М.:МКЦДис, 1997.

Поляков В.П., МосковкинаЛ.А. Основы денежного обраще-

ния и кредита: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 1995.

Поляков В.П., МосковкинаЛ. А. Структура и функции цен-

тральных банков. Зарубежный опыт: Учеб. пособие - М.: Инф-

ра-М, 1996.

Полфреман Дэвид Форд Филип. Основы банковского дела.

Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.

Рассказов Е. А. Управление свободными ресурсами банка. -

М.: Финансы и статистика, 1996.

Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление

финансовых услуг. Пер. с англ. - М.: Дело, 1997.

Руководство по кредитному менеджменту: Пер. с англ. / Под

ред. В.Эдвардса. - М., 1996.

Сидельникова Л. Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Бук-

вица, 1996.

Симановский А. Ю. Финансово-банковский сектор россий-

ской экономики: Вопросы формирования и функционирова-

ния. - М.: Соминтэк, 1995.

Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долго-

срочных кредитов. - М.; АО "Консалт-Банкир", 1997.

Тагирбеков К. Р. Опыт развития технологии управления

коммерческим банком. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Сеферова П. А., Можаева Н. Г. Методические указания по

теме "Договоры, используемые для осуществления банковских

операций. Типовые формы". - М.: ФА, 1996.

Смит Вера. Происхождение центральных банков: Пер. с

англ. - М.: Институт Национальной Модели Экономики, 1996.

Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управле-

ние и операции. - М., 1994.

659

Уткин Э.А. Стратегический менеджмент: Способы выжи-

вания российских банков. - М.: Фонд Экономического Про-

свещения, 1996.

Уайтинг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ. /

Под ред. В.В.Мирюкова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

Финансовая академия при Правительстве Российской Фе-

дерации. Нововведения в банковском бизнесе России: Сб. науч.

трудов /Отв. ред. Э.А.Уткин. - М.: ФА, 1996.

Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: россий-

ский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:

Финансы и статистика, 1995.

Ширинская 3. Г., Нестерова Т. Н., Соколинская Н. Э. Бух-

галтерский учет и операционная техника в банках. - М., 1997.

Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. -

М.: Инфра-М, 1996.