Грищенков Г.З. Осипов И.А. Основы банковского дела

Подождите немного. Документ загружается.

По договоренности сторон в лизинговом соглашении могут устанавли-

ваться различные способы погашения лизинговых платежей:

• единовременный платеж (выплата всей суммы лизинговых пла-

тежей после подписания акта приемки в эксплуатацию объекта лизинга);

• периодические платежи равномерными взносами;

• с увеличенным первым платежом (авансом) и последующими пе-

риодическими платежами;

• прогрессивные платежи с

увеличивающимися размерами;

• прогрессивные платежи с уменьшающимися размерами.

Наиболее распространенными на практике являются периодические

платежи. При неуплате лизингополучателем лизингового платежа в указан-

ный в договоре срок начисляется пеня на каждый день просрочки в размере,

указанном в договоре.

При проведении лизинговых операций имеют место лизинговые и фи-

нансовые риски:

• лизинговые

риски: маркетинговый риск, риск морального старе-

ния объекта лизинга, ценовой риск и другие;

• финансовые риски: несбалансированность ликвидности, риск не-

платежа а также процентный, валютный, юридический, политический риски

и другие.

Однако, несмотря на вышеперечисленные риски лизинг был и остается

весьма выгодной альтернативной формой кредитования, приобретения или

аренды средств производства при ограниченных

возможностях их пользова-

теля, что создает дополнительные ресурсы развития как отдельного субъекта

хозяйствования так и производства в целом.

9 Факторинговые операции банков

9.1 Факторинговые операции банков

Факторинговые операции являются одним из видов торгово-

комиссионных операций, предусматривающих кредитование одного из

контрагентов безналичных расчетов – поставщика. К факторинговым услу-

гам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации деби-

торской задолженности, то есть для получения наличных денег в погашение

задолженности по причитающимся ему платежам. Другими словами постав-

щик уступает другому

юридическому лицу (в нашем случае банку), так назы-

ваемому фактору, за соответствующее комиссионное вознаграждение право

требовать оплату за поставленные товары, выполненные работы и оказанные

услуги

Таким образом факторинг - это кредитование оборотного капитала

предприятия-поставщика, при котором происходит переуступка банку или

специализированной финансовой компании-фактору неоплаченных — долго-

вых требований, возникающих между производителями и потребителями в

процессе реализации товара. При этом фактору передаются права получения

платежа по переданным ему долговым требованиям.

Факторинг может быть связан с переуступкой, как просроченной за-

долженности, так и срочных платежей. Следовательно основным принципом

факторинга является возмещение фактором поставщику суммы платежа (его

части) по долговым требованиям к плательщикам.

Международный институт унификации частного права принял в 1988

году Конвенцию о международном факторинге, в которой определил основ-

ные критерии факторинга:

• осуществление кредитования в форме предварительной оплаты дол-

говых требований;

• ведение бухгалтерского учета поставщика, в том числе учета реали-

зации продукции, работ, услуг;

• инкассирование задолженности поставщика;

• страхование поставщика от кредитного риска.

Операция относится к факторингу, если она отвечает хотя бы двум из

указанных критериев. Целью факторинга прежде всего является обеспечение

своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации

его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных

долгов по расчетам.

В Республике Беларусь факторинговые операции классифицируются по

ряду признаков.

По объему услуг, фактором может быть предложено полное факторин-

говое обслуживание и частичный факторинг. При полном обслуживании

фактор инкассирует и ведет учет дебиторской задолженности поставщика по

всем плательщикам, кредитует в форме предварительной оплаты или произ-

водит оплату сумму уступленных долговых требований поставщика к опре-

деленной дате и оказывает другие услуги. При частичном факторинге по-

ставщик уступает фактору право на проведение отдельных операций в соот-

ветствии с договором.

Исходя из места проведения операции факторинг разделяется на внут-

ренний, когда его субъектами являются резиденты Республики Беларусь и

международный, в котором одну из сторон представляет нерезидент респуб-

лики. В зависимости от того, в какой роли выступает нерезидент Республики

Беларусь в международном факторинге выделяют импортный факторинг (по-

ставщик является нерезидентом Республики Беларусь) и экспортный факто-

ринг (плательщик является нерезидентом Республики Беларусь).

По форме заключения договора факторинг бывает открытый и скрытый

(конфиденциальный). При открытом факторинге плательщик уведомлен о

том, что поставщик переуступил свои денежные требования фактору. Если

имеет место скрытая форма сделки, то плательщик о наличии договора фак-

торинга между поставщиком и фактором в известность не ставится.

По такому признаку, как условия платежа факторинг разделяется на

факторинг с правом регресса и факторинг без права регресса. Разделение

факторинга по данному признаку характеризует наличие у фактора огово-

ренного юридически права возвратить поставщику не оплаченные покупате-

лем денежные требования и взыскать с него сумму сделки (с правом регрес-

са) или отсутствие такого права (без права регресса). Следует отметить, что

фактор имеет право регресса к поставщику независимо от условий платежа в

случаях, когда денежное требование является недействительным или пла-

тельщик отказывается его акцептовать. При проведении факторинговых опе-

раций с правом регресса банк-фактор для снижения своих рисков может по-

требовать от поставщика обеспечения предоставляемого факторингового

кредита в форме залога, гарантии или поручительства.

Операции по покупке и продаже непогашенных долгов в международ-

ной торговле называются форфейтинг. Форфейтинг – форма финансирования

экспортера путем покупки у него экспортных требований.

9.2 Порядок проведения факторинговых операций

Проведение факторинговых операций осуществляется на договорной

основе. До заключения договора на факторинговое обслуживание банк изу-

чает финансовое положение поставщика, возможности реализации выпус-

каемых товаров, круг покупателей и соблюдение ими сроков оплаты за товар,

возможность предоставления обеспеченного залога.

При открытом факторинге банк может запросить у плательщика сведе-

ния о его платежеспособности. После этого банк решает вопрос о целесооб-

разности осуществления факторинговой операции, определяет приемлемую

форму факторинга и предельную сумму финансирования под уступку денеж-

ного требования с учетом риска неполучения платежа.

В договоре предусматриваются права и обязанности сторон, размер оп-

латы счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты сче-

тов, комиссионное вознаграждение, условия предоставления и погашения

кредита, права регресса и другие условия, связанные с уступкой права требо-

вания фактору. Фактор не несет ответственности за невыполнение поставщи-

ком условий договора поставки.

Плата фактору со стороны поставщика выступает в форме комиссион-

ного вознаграждения за обслуживание и процента за кредит. Комиссионная

сумма рассчитывается в процентах от суммы платежных требований постав-

щика в зависимости от степени риска и объема необходимой экономической

и контрольной работы фактора. Плата за кредит определяется за период от

перечисления денег банком поставщику до получения денег от плательщика.

% оплаты = % за кредит * количество дней / 100*360 + % вознаграждения;

Σ, удерживаемая фактором = Σ платных требований * % оплаты / 100

Проведению факторинговых операций не подлежат:

• поставщики работающие убыточно и объявленные неплатеже-

способными;

• бюджетные организации;

• поставщики, реализующие свою продукцию по бартеру;

• при осуществлении авансовых платежей.

Факторинговые операции не производятся по долгосрочным обязатель-

ствам физических лиц, не занимающихся деятельностью по производству

продукции, работ, услуг, а также филиалов и отделений хозяйствующих

субъектов не имеющих статуса юридического лица.

10 Трастовые операции банков

10.1 Трастовые операции, их сущность и формы

Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специаль-

ных финансовых институтов, направленные на управление денежными сред-

ствами, осуществление других услуг, по поручению клиента и в его интере-

сах. Трастовые операции носят также название доверительных операций. Под

трастом понимается доверительное отношение между сторонами, одна из ко-

торых принимает ответственность за распоряжение собственностью другой, в

пользу кого-либо.

Сущность трастовых операций заключается в том, что доверенное лицо

на основании заключаемого между заинтересованными сторонами договора

либо по завещанию приобретает соответствующие права - выступает распо-

рядителем имущества, финансовых средств и других вверенных ему форм

материальных ценностей.

Объектами траста могут быть предприятия и их активы, продукция, зе-

мельные участки, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, иму-

щественные права и др.

Под субъектами доверительного управления денежными средствами

понимаются: вверитель, доверенный управляющий и выгодоприобретатель.

Вверитель - собственник передаваемых в доверительное управление

денежных средств, исполнитель завещания (душеприказчик), другое юриди-

ческое или физическое лицо.

Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, определяе-

мое вверителем, в интересах которого осуществляется доверительное управ-

ление и которое является получателем доходов от указанного управления

(бенефициар).

Доверительный управляющий - банк осуществляющий доверительное

управление денежными средствами вверителя в интересах вверителя или

указанного им лица (выгодоприобретателя).

Доверительное управление денежными средствами вверителя может

осуществляться в форме полного доверительного управления, доверительно-

го управления по согласованию, либо по приказу.

При полном трасте банк самостоятельно управляет денежными средст-

вами в пределах представленных полномочий, с последующим уведомлении

вверителя о каждом действии.

При трасте по согласованию - все действия обязательно предваритель-

но согласовываются с вверителем.

При трасте по приказу – все действия производятся исключительно по

указанию вверителя.

В силу специфики клиентуры доверительные операции банков можно

разделить на следующие группы:

• доверительные операции для физических лиц;

• доверительные операции для предприятий (компаний);

• доверительные операции для благотворительных и иных общест-

венных организаций;

• доверительные операции для фондов.

Для ведения трастовых операций банки создают траст-отделы, а также

учреждают филиалы, специализирующиеся на управлении ценными бумага-

ми и другим имуществом клиентов.

В Республике Беларусь могут быть переданы в доверительное управле-

ние денежные средства:

• во вклад (депозит) с целью получения дохода;

• в форме приобретения ценных бумаг (за исключением векселей,

чеков ) и управление ими.

Кроме непосредственных заявок вверителя доверительное управление

может быть инициировано по следующим причинам:

• на основании завещания, в котором назначен исполнитель заве-

щания (душеприказчик);

• в случае необходимости принятия натариусом мер по управле-

нию денежными средствами, входящими в состав наследства;

• в случае ограничения в судебном порядке предпринимательской

деятельности гражданина;

• в случае необходимости постоянного управления имуществом

подопечного;

• в других случаях, предусмотренных актами законодательства.

С помощью трастовых операций банки приобретают возможность ре-

шать ряд задач по упрочению своих позиций на рынке:

• расширение круга операций и услуг;

• развитие клиентской базы, улучшение ее качества;

• проникновение на другие сегменты рынка;

• получение дополнительного дохода и т. д.

При

осуществлении трастовых операций доверенным лицом может яв-

ляться как коммерческий банк, так и любое другое физическое или юридиче-

ское лицо, специализированная компания.

10.2 Организация трастовых операций

В процессе реализации трастовой услуги заключается трастовый дого-

вор, отражающий правовую сторону сделки. По трастовому договору одна

сторона (вверитель) обязуется передать другой стороне (трастовый управ-

ляющий) на определенный срок финансовые средства, а трастовый управ-

ляющий обязуется за вознаграждение от своего имени по поручению и за

счет вверителя совершать в его

пользу определенные действия, связанные с

владением, пользованием и распоряжением данными финансовыми средст-

вами. Трастовый договор должен содержать:

• предмет договора, и, в том числе, характеристику финансовых

средств, передаваемых в доверительное управление;

• характер поручения по управлению;

• условия сделки;

• права и обязанности сторон;

• объекты сделки;

• вознаграждение за оказание услуг;

• срок действия трастового договора;

• требования к отчету доверительного управляющего и срок пред-

ставления отчета.

Вверитель передает финансовые средства доверительному управляю-

щему путем внесения их на специальный трастовый счет, открываемый в

банке. Финансовые средства передаются в доверительное управление:

• путем перечисления в безналичном порядке банковским перево-

дом на трастовый счет;

• платежные документы, ценные бумаги путем совершения пере-

даточной надписи, или переоформления их;

• наличные денежные средства, путем инкассации и зачисления на

трастовый счет;

• дебиторская задолженность, путем переоформления задолженно-

сти на доверительного управляющего и отражения дебиторской задолженно-

сти по трастовому счету;

• доли физического или юридического лица и уставном фонде, пу-

тем переоформления доли в уставном фонде;

При зачислении на трастовый счет финансовых средств все документы,

связанные с осуществлением прав на передаваемые средства, должны быть

переданы банку на хранение, в котором открыт трастовый счет.

Выполнение трастовых операций можно отнести к посреднической

деятельности, осуществляемой за комиссионное вознаграждение. Сумма ко-

миссионного вознаграждения, полученная банками

за оказываемые услуги,

определяется в самом трастовом договоре или устанавливается заранее как

фиксированный процент от суммы договора, или процент участия в получае-

мой прибыли.

Обязательства по трастовому договору прекращается, и трастовый счет

в банке закрывается в следующих случаях:

• при прекращении обязательств по трастовому договору;

• по совместному заявлению вверителя и доверительного управ-

ляющего в сроки, указанные в заявлении, но не позднее 30 дней после уве-

домления банка;

• при отсутствии средств на счете в течение года.

11 Расчетно-кассовое обслуживание

11.1 Виды счетов. Порядок открытия и закрытия расчетного (текущего)

счета

Платежная система представляет собой совокупность субъектов де-

нежно-кредитной системы и отношений по поводу осуществления расчетов и

платежей, связанных с хозяйственной деятельностью предприятий.

Основным звеном платежной системы Республики Беларусь являются

банки, которые открывают клиентам счета и осуществляют расчетные опера-

ции. Не случайно банки называют «кровеносной системой» народного хозяй-

ства. Основой такой «кровеносной системы» являются денежные расчеты, в

процессе которых деньги «текут» во всех направлениях, т.е. циркулируют в

народно-хозяйственном механизме. Поэтому среди банковских операций

расчетные операции (осуществление расчетов, переводов по поручению кли-

ентов) занимают важное место.

Для выполнения расчетных операций банки открывают счета. При этом

они руководствуются постановлением правления национального банка Рес-

публики Беларусь от 28.09.2000г. №24.12 «Об утверждении правил открытия

банками счетов клиентам в Республике Беларусь». Банковский счет служит

для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту, владельцу счета,

посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денеж-

ных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских

счетов: расчетные счета, временные расчетные счета, субрасчетные счета, те-

кущие счета, бюджетные, рублевые, текущие валютные счета, транзитные и

корреспондентские счета.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, а также

гражданам-предпринимателям без образования юридического лица.

Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юриди-

ческим лицам и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в

уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как

правило, не производятся, за исключением возврата взносов выходящим из

числа учредителей лицам. После окончательной регистрации данной органи-

зации временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного

счета.

Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам и от-

делениям коммерческих организации, расположенным, как правило, вне мес-

та нахождения юридического лица. Эти счета, используются для аккумули-

рования выручки с целью последующего перечисления на основной расчет-

ный счет организации.

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не зани-

мающимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для

проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности ука-

занных организаций.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, кото-

рым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для

их целевого использования.

Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в

уполномоченных банках, т.е. банках, имеющих лицензию на право соверше-

ния банковских операций в иностранной валюте.

Текущие валютные счета открываются предприятиям и организациям

различных форм собственности, а также предпринимателям без образования

юридического лица.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках

предприятиям и организациям экспортерам для зачисления в полном объеме

поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров, работ, услуг, с усло-

вием обязательной продажи ее части в соответствии с действующим законо-

дательством.

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у

друга, в том числе в Национальном банке. Различают два их вида:

• ностро - счет банка, открытый в другом банке (наш счет у них);

• лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке (их счет у

нас).

Для открытия (или переоформления ранее открытых) расчетных счетов

в банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• документ о регистрации субъектов хозяйствования. Нерезиденты

предоставляют документ, подтверждающий их правовой статус;

• положение (устав) с отметкой о регистрации в органе управле-

ния. Нерезиденты предоставляют Устав с переводом на государственный

язык Республики Беларусь;

• дубликат извещения о присвоении учетного номера налогопла-

тельщика. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату изве-

щения не допускается;

• карточка с образцами подписей должностных лиц и оттисков пе-

чати владельцев счета в двух экземплярах, нотариально заверенная:

• при открытии счета также необходимо представить информаци-

онное письмо государственного органа статистики.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним

требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персо-

нальный номер и заключает с клиентом договор на рассчетно-кассовое об-

служивание (договор банковского

счета). В этом договоре банк и клиент со-

гласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, поря-

док и сроки зачисления поступающих на счет средств, порядок и сроки вы-

полнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответст-

вующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не

вправе

определять и контролировать направления использования денежных средств

клиента, но может использовать имеющиеся на счете клиента денежные

средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими

средствами.

После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета

может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим догово-

ром и действующим законодательством. Для осуществления любых операций

по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные доку-

менты установленного образца.

Расчеты между юридическими лицами, а также юридическими лицами

и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской дея-

тельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, установлен-

ном законодательством Республики Беларусь.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией субъекта хозяй-

ствования в банк предоставляются те же документы, что и при открытии сче-

та.

Текущие счета субъектов хозяйствования и предпринимателей без об-

разования юридического лица закрываются на основании решения руководи-

теля банка, о чем банк должен сообщить в Государственную налоговую ин-

спекцию в течение пяти банковских дней с момента закрытия счета. Закры-

тие счета производится в следующих случаях:

• по заявлению владельца счета в указанные им сроки, но не позд-

нее 30 дней после уведомления об этом банка (при условии, что на этот счет

не наложен арест и при отсутствии претензий к счету);

• по решению собственника или органа, создавшего предприятие;

• в случае непредставления в месячный срок копии нового Устава,

свидетельства о государственной регистрации, а также новой карточки с об-

разцами подписей и оттиском печати, при изменении характера деятельности

предприятия;

• при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк.

При этом остатки денежных средств клиента перечисляются во вновь из-

бранный клиентом банк не позднее следующего банковского дня.

11.2 Организация безналичных расчетов и ее принципы

Правовые нормы, определяющие принципы, формы и порядок расче-

тов, права и обязанности участников расчетных отношений определяются

соответствующими законами, а также нормативными актами Национального

банка, Министерства финансов и других органов.

Основным документом, определяющим порядок проведения безналич-

ных расчетов, является Постановление правления Национального банка Рес-

публики Беларусь от 29 марта 2001 года №66 «Об утверждении инструкции о

банковском переводе».

Безналичные расчеты - это денежные расчеты совершаемые путем за-

писей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета

взаимных

требований.