Грищенков Г.З. Осипов И.А. Основы банковского дела

Подождите немного. Документ загружается.

Средства со счетов типа «И» могут быть использованы: для покупки

иностранной валюты на внутреннем рынке; в форме платежей по сделкам

покупки различных объектов; уплаты штрафных санкций; уплаты комисси-

онного вознаграждения уполномоченному банку за обслуживание; в виде

взносов в уставные фонды юридических лиц-резидентов; на благотворитель-

ные цели и т. д.

На

счета типа «Т» могут зачисляться поступления от резидентов за по-

ставляемые в Республику Беларусь товары, за производимые нерезидентами

работы, услуги; от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Рес-

публики Беларусь; суммы штрафных санкций; поступления от резидентов в

форме переводов неторгового характера и т. д.

Средства со счетов типа «Т» могут

быть использованы: в виде плате-

жей в пользу резидентов в качестве оплаты поставляемых в Республику Бе-

ларусь товаров; уплату штрафных санкций, налогов, пошлин; оплату теку-

щих расходов на содержание представительств, выплаты комиссионных

взносов банкам и т. д.

Розничная торговля и оказание услуг гражданам за иностранную валю-

ту осуществляется по лицензии Национального

банка. Граждане-резиденты и

нерезиденты могут иметь в собственности валютные ценности, хранить их на

счетах или во вкладах в уполномоченных банках и использовать в целях не

запрещенных законом.

13.5 Организация международных расчетов и формы их осуществления

Международные расчеты - система организации и регулирования пла-

тежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающие при осуще-

ствлении внешнеэкономической деятельности, находящихся на территории

различных государств.

Международные расчеты регулируются международными правовыми

нормами, банковскими традициями и правилами, условиями внешнеторговых

контрактов, валютным законодательством стран-участниц расчетов. Между-

народные расчеты производятся через банки, устанавливающие между

собой

корреспондентские отношения.

Корреспондентские отношения – это договорные отношения коммер-

ческих банков цель которых – совершение взаимных расчетов. В процессе их

установления определяется валюта расчетов, устанавливаются правила пере-

вода средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграж-

дения и т. д. Корреспондентский счет может открываться и в одностороннем

порядке. В организации международных расчетов важную

роль играет сис-

тема «SWIFT», утвержденная в 1977 году консорциумом крупных банков Ев-

ропы и США. Управление и контроль за функционированием системы ведет

специальное правление, базируемое в Брюсселе. Данная система передает по

информационным каналам связи деловые инструкции банков друг другу, в

которых определены условия финансовых переводов и расчетов. Банки от-

правляют и

принимают приказы через электронные терминалы, которые со-

единены с региональным накопительным центром.

Международные расчеты могут осуществляться на основании соответ-

ствующих документов, которые свидетельствуют о совершении товарной или

иной финансовой операции. Документы, применяемые во внешнеторговых

операциях, можно разделить на 4 группы:

1. Текущие документы (паспорт, описание, чертежи);

2. Товарно-сопроводительные документы (сертификаты качества, про-

исхождения товаров, упаковочный лист, комплектовочная ведомость);

3. Документы о сдаче товаров (железнодорожные документы, доку-

менты авто, речного и воздушного сообщения, коносамент);

4. Расчетные документы (платежные требования, счет поставщика за

отгруженный товар и т.д.).

Во внешней торговле расчеты производятся против документов, пред-

ставляющих товар.

Внешнеторговые операции осуществляются на основании внешнетор-

говых контрактов. Применяются различные формы расчетов. Под формой

расчетов во внешней торговле понимаются сложившиеся в международной

практике способы оформления, передачи, оплаты документов.

Наиболее распространенные формы расчетов, применяемые в между-

народных расчетах:

1. Документарный аккредитив;

2. Инкассо;

3. Банковский перевод;

4. Чек.

14 Доходы и расходы коммерческого банка

14.1 Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды

бизнеса. К ним относятся: кредитный бизнес, дисконт-бизнес, охранный биз-

нес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес,

основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению

вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказа-

нии нетрадиционных банковских услуг.

Кредитный бизнес

включает два составных элемента предоставления

кредитов клиентам и передача во временное пользование свободных ресур-

сов другим коммерческим банком за процентное вознаграждение. Вторая

часть кредитного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или

срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплачен-

ных векселей, чеков и требований с

определенной скидкой – дисконтом. Раз-

новидность дисконт-бизнеса – факторинговые операции.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских

услугах. Он дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом

клиента, или за выполнение отдельных операций по поручению. Комиссион-

ное вознаграждение за трастовые операции включает фиксированное возна-

граждение за управление имуществом и

вознаграждение за результаты рабо-

ты, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и

фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов, как выпуск

банком самих ценных бумаг и реализация их на рынке, так и операции на

вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные

с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида бизнеса складыва-

ется из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других

эмитентов, комиссии за услуги приватизации.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме

или связана с опосредованной выгодой за выдачу в разных формах гарантий

и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и полу-

чения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денеж-

ной форме.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением опера-

ций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следую-

щих формах:

• комиссионное вознаграждение за открытие счетов и ведение сче-

тов;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (процент от оборота);

• предоставление выписок об операциях по счету;

• закрытие счета;

• осуществление операций по выдаче наличных денег или расчет-

ного характера.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, ко-

гда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом бан-

ке.

Доход от нетрадиционных услуг - это доход от лизинговых, информа-

ционных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению кли-

ентов и т.д. Доходы непредвиденного характера по реализации имущества

банка. Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на

три группы: процентный доход, доход в форме комиссий от услуг банка,

прочие виды (курсовые разницы, разницы рыночной и балансовой стоимости

проданного имущества, переоценка, штрафы, пеню, неустойку).

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски

и создавать прибыль.

По способу учета доходы можно разделить на две группы: доходы,

учитываемые на доходных счетах, доходы, относимые на счет «прибыли и

убытки», отчетного года.

14.2 Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка также можно квалифицировать по фор-

ме и способу учета.

По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие

расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиен-

там по вкладам «до востребования», и срочным депозитам, депозитам других

банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным

ценным бумагам.

Беспроцентные расходы – это операционные расходы и все расходы по

содержанию аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себе-

стоимость банковских операций, уплатой налогов, убытков от спекулятив-

ных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имуще-

ства и т.д.

По способу учета расходы можно разделить на три группы:

1. операционные и разные расходы банка (налоги, относимые на себе-

стоимость банковских операций);

2. расходы на содержание аппарата управления;

3. штрафы, пеню, неустойку, уплаченные банком.

14.3 Процентная маржа и формирование прибыли коммерческого банка

Разница между процентными доходами и расходами коммерческого

банка, между процентами полученными и уплаченными называется процент-

ной маржей. Она является основным источником прибыли банка и призвана

покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое

бремя превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е.

часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в руб-

лях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница меж-

ду общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также межу про-

центным доходом по отдельным видам активных операций и процентным

расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Например, между процентными платежами но ссудам (кредитам) и

процентным расходам по кредитным ресурсам.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и

достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процент-

ной маржи характеризует относительную фактическую величину процентно-

го источника прибыли банка.

Он рассчитывается:

1 . вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты,

уплаченные за период) / Средний остаток в периоде активов, приносящий

доход;

Активы приносящие доход - все виды кредитов юридическим лицам,

банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые

операции, в другие предприятия.

2.вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты,

уплаченные за период) / Средний остаток активов в периоде;

Актив - итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих ста-

тей.

3. вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные по ссудам – проценты, упла-

ченные за кредитные ресурсы) / Средний остаток ссудной задолженности в

периоде;

Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее необхо-

димо минимальный для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает

из основного назначения маржи - покрытия издержек банка.

Мд = (Операционные расходы банка – Проценты уплаченные – Расхо-

ды на содержание аппарата управления – прочие доходы)*100 / средний ос-

таток активов. Приносящий доход;

Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного

характера (плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и т.д.)

Сравнение достаточной маржи и фактически полученной за определен-

ный период в целом по банковским операциям или отдельным их видам по-

зволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризую-

щие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической мар-

жи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревож-

ным сигналом.

Как нам известно, прибыль является конечной целью деятельности

коммерческого банка. Прибыль банка определяется как разница между его

доходами и расходами.

Структура доходов и расходов:

№

п/п

Доходы №

п/п

Расходы

Процентные доходы

Доходы по операциям

с ценными бумагами

Доходы по операциям

на валютном рынке

Прочие доходы

Итого доходов

Прибыль

Проценты по кре-

дитным и операциям и де-

позитам

Расходы по операци-

ям с ценными бумагами

Расходы по операци-

ям на валютном рынке

Прочие

расходы

Итого расходов

Прибыль

В банковской практике различают балансовую (валовую) прибыль и

чистую. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относи-

мых на расходы банка называется балансовой (валовой) прибылью. Чистая

прибыль представляет собой остаток дохода после покрытия всех общебан-

ковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды.

Важная роль в работе банка отводится оценке уровня прибыли коммер-

ческого банка.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли можно выде-

лить:

• структурный анализ источников прибыли;

• анализ системы финансовых коэффициентов;

• факторный анализ.

Уровень прибыльности банка определяется его рентабельностью. Рен-

табельность банковской деятельности определяется как отношение банков-

ской прибыли к затратам банка на получение этой прибыли.

15 Банковские риски

15.1 Сущность банковских рисков и их виды

Главным принципом в работе коммерческого банка является стремле-

ние к получению максимальной прибыли. Однако такое стремление ограни-

чивается вероятной возможностью понести убытки. Таким образом банков-

ская деятельность в рыночных условиях связана с определенным риском.

Риски в банковской практике - это опасность (возможность) потерь

банка при наступлении определенных событий. Риск есть стоимостное изме-

рения вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются от от-

клонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и бу-

дущего развития. Эти отклонения могут быть как негативными, так и пози-

тивными. Негативные отклонения вызывают риск получения убытков. Риск

больше, чем выше шанс получить большую прибыль.

Проблема банковских рисков является актуальной не только для дея-

тельности отдельно взятого банка, но и для банковской системы в целом. Ес-

ли банк испытывает трудности по выполнению своих обязательств перед

кредиторами, то существует опасность возникновения банковского кризиса

или паники. Под банковским кризисом (паникой) понимают ситуацию, при

которой вкладчики массово изымают денежные средства со счетов, опасаясь

неплатежеспособности банка. У вкладчиков появляется страх, что банк по-

терпит крах. Когда это касается отдельного банка, то ему могут оказать вре-

менную поддержку другие банки. Если в таком положении окажется не-

сколько крупных банков, то банковский кризис может охватить всю банков-

скую систему. Поэтому каждый банк должен проблемам рисков уделать пер-

востепенное внимание. На это также направлено и регулирование деятельно-

сти банка со стороны Национального банка.

Деятельность банков связана с необходимостью учитывать многие ви-

ды рисков. Риски могут быть чисто банковскими, то есть внутренними, а

также внешними.

Внутренние риски зависят от деятельности самого банка. Они подраз-

деляются на риски основной и вспомогательной деятельности. К таким рис-

кам можно отнести риск ликвидности, кредитный риск, процентный риск,

валютные риски, риски по расчетным операциям, риски по операциям с цен-

ными бумагами, риски по освоению новых операций и услуг, риски по фак-

торинговым и лизинговым операциям, риски потери позиций банка на рынке,

риск потери репутации банка, риск злоупотреблений работников банка и т.д.

К внешним рискам относятся риски непосредственно не связанные с

деятельностью банка или конкретного клиента, они связаны с политически-

ми, экономическими, экологическими потрясениями, изменения рыночной

коньюктуры и т.д.

Основные виды вышеперечисленных внутренних рисков связаны с

опасностью несвоевременного возврата долга. Кроме этого риск может быть

связан с несбалансированной ликвидностью. Такой риск связан с опасностью

потерь в случае неспособности банка покрывать свои обязательства по пас-

сивам, требованиям по активам.

Кроме этого, в зависимости от сферы возникновения выделяют: риск

страны, риск финансовой надежности банка, риск отдельного вида банков-

ской операции.

В зависимости от степени риска выделяют: низкие, умеренные и пол-

ные риски.

В зависимости от возможности управления

: открытые, закрытые риски

и другие.

15.2 Минимизация банковских рисков

Принимать меры по минимизации банковских рисков означает стре-

миться их контролировать и, по возможности, ими управлять. В своей основе

риски взаимосвязаны между собой. Так, например, повышение кредитного

риска может привести к усложнению управления ликвидностью и платеже-

способностью банка, а также к вероятной неспособности банка на опреде-

ленном этапе нести административно-

хозяйственные расходы. Риск процент-

ной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на

рынке кредитных ресурсов, и действует как внешний фактор, от банка не за-

висящий. Однако он также в состоянии усугубить кредитный риск и всю це-

почку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня

рыночной

процентной ставки.

Наиболее существенными рисками, сопутствующими банковской дея-

тельности, являются:

• кредитный риск;

• риск ликвидности;

• процентный риск;

• валютный риск.

Минимизация этих рисков является первоочередной задачей банка в

ходе реализации его стратегии.

Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управ-

ление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность

деятельности

банка. Минимизируя кредитный риск следует отказаться от

концентрации капитала в определенных отраслях или на определенных пред-

приятиях с высокой вероятностью наступления спада производства, строго

соблюдать норматив максимального риска на одного заемщика, тщательно

изучать кредитоспособность клиентов, следить за качеством материального

обеспечения ссуд и т.д.

Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность

потерь

в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пас-

сивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению

данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и Нацио-

нальный банк. Чтобы снизить данный риск банки должны постоянно прово-

дить оценку финансового поведения клиентов, постоянно следить за струк-

турным

соотношением между выданными кредитами и собственными сред-

ствами банка, практиковать продажу ценных бумаг с обратным выкупом, вы-

пуск сертификатов, векселей, получение временных заимствований и т. д.

Процентный риск заключается в возможности понести убытки вследст-

вие непредвиденных неблагоприятных для банка изменений процентных ста-

вок и значительного уменьшения маржи. Причиной обострения процентного

риска может быть: разбалансированность активов и пассивов банка

по сро-

кам; несовпадение способов установления процентных ставок по активным и

пассивным операциям и т. д. Управляя риском, связанным с изменением

процентных ставок следует прежде всего в деталях знать конъюнктуру рын-

ка, чтобы правильно принимать решения, по каким процентам привлекать

ресурсы, чтобы они по своей структуре способствовали наиболее эффектив-

ному

их вложению и приносили максимальную прибыль. Также следует при-

держиваться обдуманной финансовой политики в сфере работы с ценными

бумагами, использовать в своей деятельности по мере возможности плаваю-

щие процентные ставки и т. д.

Валютный риск связан с колебанием курса валют и представляет собой

опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных

ва-

лют по отношению к национальной валюте. Банки сталкиваются с этим ви-

дом риска при проведении различных операций с иностранной валютой. Для

того, чтобы минимизировать валютный риск банки должны усиленно кон-

тролировать осуществляемый ими процесс валютного кредитования, анали-

зировать тенденции изменения валютных курсов, проводить диверсифика-

цию, заключающуюся в работе с

наибольшим количеством различных валют

и т. д.

Отдельно следует выделить операционный банковский риск, который

сопутствует каждой банковской операции и заключающийся в непредвиден-

ном повышении уровня операционных расходов по сравнению с запланиро-

ванным. Управляя операционным риском банки должны постоянно прово-

дить работу по анализу операционных расходов, связанных с установлением

реальных процентных ставок

; по снижению затрат на обслуживание клиен-

тов; по оптимизации эксплуатационных расходов, соответствующих выпол-

няемым задачам банка; содержанию нужного аппарата управления; поиску

дополнительных источников покрытия расходов.

Банковские риски возникают в результате действия широкого круга

факторов как внутреннего, так и внешнего характера. Поэтому процесс

управления ими требует особого, комплексного подхода, учитывающего все

особенности складывающейся ситуации и определяемого полнотой учета

всех существенных факторов.

16 Банковский менеджмент

16.1 Содержание и сущность банковского менеджмента

Банковский менеджмент - научная система управления банковским де-

лом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных

методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского

дела.

Банк это предприятие, где сосредоточены денежные вклады множества

юридических и физических лиц (кредиторов), поэтому банковский бизнес

направлен не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранно-

сти денежных средств, т.е. на надежность и доверие вкладчиков.

Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации ра-

боты и руководства банком. Кроме того, менеджмент является определяю-

щим инструментом поддержания устойчивости коммерческого банка. Таким

образом банковский менеджмент – это совокупность принципов, методов и

технологий управления коммерческим банком с целью удержания конку-

рентных преимуществ, повышения прибыльности банка при условии соблю-

дения надежности и ликвидности. Он обеспечивает согласование целей, воз-

можностей банка и интересов его персонала. Предметом труда в банковском

менеджменте выступает информация, результатом труда – управленческие

решения.

Содержание банковского менеджмента составляет: планирование, ана-

лиз, регулирование и контроль.

Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотрев це-

ли, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и

затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и

текущих планов - прогнозов. Планирование позволяет взаимоувязать все сто-

роны деятельности банка через сводные показатели, а также их выполнение с

интересами коллектива. Планирование дает возможность определять поиск

новых сфер деятельности и ее методов. Результатом планирования является

разработка бизнес-плана, а также оперативных планов по отдельным направ-

лениям.

Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по ее от-

дельным направлениям. Он позволяет выявить положительные и отрицатель-

ные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недос-

татки в планировании и неудачи в принятии решений. Основу сводной ана-

литической работы составляет анализ данных баланса банка. Главными на-

правлениями анализа банковской деятельности являются:

• оценка динамики объёмных показателей деятельности банка: ак-

тивов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Эти показатели

сравниваются с показателями других банков, что позволяет определить место

(рейтинг) банка среди других банков;

• оценка ресурсной базы: объёма, структуры и основных тенден-

ций развития её составных частей (собственного капитала, депозитов, меж-