Грищенков Г.З. Осипов И.А. Основы банковского дела

Подождите немного. Документ загружается.

Система построения безналичных расчетов в условиях развития ры-

ночных отношений основывается на следующих основных принципах:

• осуществление расчетов по банковским счетам, которые откры-

ваются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и

осуществления операций с денежными средствами;

• осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов

банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке ус-

тановленной очередности платежей;

• свобода выбора владельцев счета в банке при определении фор-

мы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъ-

ектов хозяйствования;

• срочность платежа, которая предполагает осуществление расче-

тов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов

хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики

Беларусь;

• обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у вла-

дельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления пла-

тежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для

погашения обязательств субъекта хозяйствования.

Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и

взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению

функционирования всей платежной системы.

Осуществление безналичных расчетов в народном хозяйстве между

субъектами хозяйствования порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель

средств обслуживаются разными банками

, а также при взаимном кредитова-

нии банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты производятся че-

рез безналичные счета, открывающиеся на балансе каждого банка. В Респуб-

лике Беларусь межбанковские расчеты осуществляются через Государствен-

ное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр» (ГП

БМРЦ), входящее в структуру Национального банка. Для открытия коррес-

понденстких счетов

коммерческие банки предоставляют друг другу соответ-

ствующие документы. С ГП БМРЦ банки заключают договор о корреспон-

дентских отношениях, предусматривающий права и обязанности сторон. Че-

рез корреспондентские счета банки осуществляют все операции, связанные с

обслуживанием клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствую-

щего субъекта. На корреспондентском счете хранятся все средства банка

–

как собственные, так и неиспользованные им деньги клиентов, а также де-

нежные средства, полученные в ссуду от других кредитных учреждений. Все

расчеты производятся в пределах остатков средств на этих счетах. При не-

достаточности средств на счете банка ГП БМРЦ может оплатить возникаю-

щие денежные требования за счет кредита (овердрафт) с

соответствующим

его оформлением.

Банковские расчеты производятся на основании договоров, заключае-

мых между банками, а также банками и субъектами хозяйствования. Поруче-

ния банку выдаются владельцем счета или уполномоченными лицами. Банк

уточняет подлинность поручения, подлинность подписей и оттиска печати.

Банки, участвующие в безналичных расчетах несут материальную ответст-

венность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручений клиен-

тов

банка. В частности, банки возмещают потери клиентов, возникшие из-за

потери, задержки или ошибок при передаче документов и сообщений через

банки при осуществлении безналичных расчетов.

Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке, произво-

дятся минуя корреспондентский счет путем прямого списания и зачисления

средств на счетах.

11.3 Формы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются посредством:

• платежных поручений;

• платежных требований;

• платежных требований-поручений;

• чеков;

• аккредитивов;

• векселей;

• банковских пластиковых карточек;

• путем зачета взаимных требований.

Самая распространенная форма безналичных расчетов - расчеты пла-

тежными поручениями. Платежное поручение - это распоряжение владельца

расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной

суммы средств получателю, указанному в поручении. Исполнение платежно-

го поручения производится путем списания денежных средств со счета пла-

тельщика и перевода этих средств в банк получателя с выдачей платежного

поручения данному банку либо с зачислением средств на счет получателя

данного платежа. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со

дня их выписки.

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями от-

носится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет

должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств

поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от

срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке.

Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской

) задолженно-

сти при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов,

или внутренних проблемах самих банков.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об

уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет

получателя средств. Они применяются после отгрузки продукции, оказания

услуг. Оплата производится с согласия (акцепта) плательщика. В основе

рас-

четов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению

поставщика требует с покупателя (инкассирует) причитающиеся поставщику

денежные средства и зачисляет их на его счет, что является особенностью

данной формы расчетов.

Использование системы инкассо обеспечивает четкий порядок адрес-

ной доставки денег, строгий контроль над расчетами, как со стороны субъек-

тов хозяйствования

, так и со стороны банков. Недостатком данной формы

расчета является возможность возникновения неплатежей и повышенная

трудоемкость расчетов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование по-

ставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя

банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость постав-

ленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное

требование-поручение принимается к исполнению банком в

сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете пла-

тельщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внеба-

лансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок».

К достоинствам данной формы расчета можно отнести упрощение до-

кументооборота и, следовательно, сокращение издержек по ведению счетов.

Недостатки, присущие

расчетам посредством платежного требования-

поручения, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором за-

медлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты сче-

тов покупателей, отказов от акцептов.

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик

(чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъ-

явления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных

средств с указанного в чеке счета плательщика.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со

своего счета держателю чека определенную сумму. Различают денежные и

расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека

наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных

расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий

безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении

денежных средств с его счета на счет получателя средств. Чеки используются

в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об

оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккре-

дитивном заявлении покупателя, против представления поставщиком соот-

ветствующих документов.

Поручение по аккредитиву, должно быть исполнено в валюте, указан-

ной в аккредитиве. Аккредитив открывается на срок, установленный в пору-

чении на открытие аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива

осуществляется плательщиком на основании договора с получателем плате-

жа путем выдачи банку- эмитенту поручения и инструкции на открытие ак-

кредитива. При этом поручение на открытие аккредитива должно содержать

исчерпывающие сведения, необходимые для исполнения аккредитива. Ак-

кредитивы подразделяются на: отзывной, безотзывной; безотзывной-

подтвержденный, безотзывной-неподтвержденный; делимый, неделимый;

переводной, непереводной; револьверный; кумулятивный и некумулятивный;

денежный и документарный.

Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, если прием

товара покупатель производит по месту нахождения поставщика, когда сдел-

ки носят разовый характер и так далее.

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированное средство

совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных

денег и осуществление других операций с помощью банков.

Существуют следующие виды карточек: дебетовая, кредитная, креди-

товая, дополнительная (семейная), корпоративная, личная. В банке открыва-

ется счет «карт-счет», на котором учитываются операции с использованием

карточки. Банковская карточка международной системы расчетов - это кар-

точка, выпускаемая в обращение банком - членом международной системы

расчетов (Visa, MasterCard / EuroCard).

Вексель – это ценная бумага, в которой содержится обязательство век-

селедателя уплатить определенную сумму векселедержателю. Различают две

разновидности векселя: простой и переводной.

Простой вексель – ценная бумага. Содержащая безусловное обязатель-

ство одного субъекта хозяйствования (векселедателя простого векселя) упла-

тить определенную сумму другому субъекту хозяйствования (векселедержа-

тель) или, по указанию последнего, - третьему лицу.

Переводной вексель – письменное требование векселедержателя, адре-

сованное плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу –

первому держателю векселя.

Расчеты путем погашения взаимных требований осуществляются при

сверке расчетов и поступлений товаров за определенный период времени.

От организации безналичных расчетов во многом зависит экономиче-

ское положение предприятий и в целом положение в народном хозяйстве.

Посредством рационализации системы расчетов может быть достигну-

то сокращение затрат на их проведение и экономия платежных средств. Со-

вершение безналичных расчетов должно быть связано с повышением их эко-

номичности с позиции банка и клиентов. Безналичные расчеты необходимо

упрощать и ускорять. Это может быть достигнуто за счет следующих слагае-

мых расчетного процесса: время оформления транспортных документов,

время на обработку счетов, время на подготовку расчетных документов и

предъявление их в банк, время на обработку документов в банке, время на

пересылку документов.

Пути совершенствования расчетов должны быть заложены в основных

направлениях денежно-кредитной системы. Совершенствование безналич-

ных расчетов имеет важное значение для укрепления платежной дисциплины

и преодоления платежного кризиса.

11.4 Организация кассового обслуживания

Организация кассового обслуживания производится в соответствии с

Положением «Об организации кассовой работы в коммерческих банках Рес-

публики Беларусь», утвержденным правлением Национального банка Рес-

публики Беларусь 29.07.1999г. №12.6.

Банки заключают договора с клиентами на расчетно-кассовое обслужи-

вание, в котором оговариваются основные условия, права и ответственность

сторон, уровень платы за оказанные услуги и т.д. Для осуществления кассо-

вого обслуживания клиентов в банках создаются операционные кассы, кассо-

вые узлы.

Кассовые узлы оборудуются таким образом, чтобы обеспечить выпол-

нение кассовых операций, безопасность работников, сохранность денег и

удобства для клиентов. Помещение кассового узла планируются и строятся

так, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих

операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены

компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из

одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения

должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осу-

ществления зрительного контроля за работой кассиров.

Кассовые узлы оборудуются техническими средствами охраны. Прием

на работу кассовых и инкассаторских работников производится в соответст-

вии с законодательством. С ними заключается договор о материальной от-

ветственности. Допуск к работе осуществляется после сдачи зачетов по зна-

нию положения о ведении кассовых операций.

Кассовые узлы проектируются и оснащаются в соответствии с дейст-

вующими техническими требованиями с учетом индивидуального подхода.

Для осуществления кассовых операций создается самостоятельное структур-

ное подразделение.

Прием наличных от юридических и физических лиц в кассу банка про-

изводится: по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции, по

приходным кассовым ордерам с выдачей копий этого ордера вносителю де-

нег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам,

расходным ордерам или расходным кассовым ордерам. Выдача других цен-

ностей, не числящихся на балансе, оформляется внебалансовыми ордерами.

Для получения наличных клиенты получают в банке денежную чековую

книжку.

Все кассовые операции производятся на основе надлежаще оформлен-

ных документов установленной формы. Кассовыми документами являются:

• объявления на взнос наличными;

• приходные кассовые ордера;

• расходные ордера;

• денежные чеки;

• расходные кассовые ордера;

• внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей;

• квитанция о приеме денег;

• внутренние документы, связанные с оформлением кассовых опе-

раций.

Все реквизиты на документах должны быть выполнены в установлен-

ном порядке. Документы с какими-либо дефектами возвращаются для пере-

оформления. Передача кассовых документов в кассу производится внутрен-

ним порядком (без участия клиентов), Кассовые документы за день подби-

раются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Все до-

кументы подписываются лицами, имеющими на это право. Не позднее сле-

дующего дня суммы расходных и приходных документов должны быть све-

рены главным бухгалтером банка или лицом, на которого возложено совер-

шение такой операции, с данными бухгалтерского учета и должны быть заве-

рены его подписью.

Для сбора денежной наличности в банках организуется отдел (служба)

инкассации на основании типового положения «О службе инкассации». Об-

служивание клиентов осуществляется на договорной основе.

Порядок обеспечения сохранности ценностей, их хранения и ревизии

регламентируются правилами ведения кассовых операций в коммерческом

банке. В них определены условия для хранения денег, которые бы обеспечи-

вали их сохранность; порядок хранения денег в хранилище; порядок переда-

чи денег и ценностей из кассы другим работникам; порядок хранения и вы-

дачи ключей, печатей, пломбиров, нумераторов, порядок сдачи на хранение

дубликатов ключей, учета и хранения квитанций о сдаче дубликатов ключей

на хранение другому банку; порядок открытия и закрытия хранилищ, касс и

т.д.

Ревизия денежной наличности и других ценностей, проверка их хране-

ния производится:

• по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в

квартал и ежегодно по состоянию на 01 января нового года;

• при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответ-

ственных за сохранность ценностей;

• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценно-

стей;

• в других случаях, по распоряжениям руководителей вышестоя-

щего банка.

Ревизия производится комиссией в составе не менее трех человек, на-

значаемых по приказу руководителя банка.

В процессе ревизии денежная наличность вначале проверяется по пач-

кам и корешкам. Общие суммы денег сличаются с данными кассовой книги.

Затем денежная наличность подвергается контрольному полистному пере-

счету. Это может быть выборочный пересчет. В установлением порядке со-

ставляются акты при обнаружении излишков денег или недостачи они высы-

лаются в соответствующие органы (головной банк) с приложением объясне-

ния работников, допустивших недостачи. Излишки денег приходуются по

кассе на доходы банка. Недостачи списываются в расход по кассе и записы-

ваются по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача. При

необходимости руководитель банка должен отстранить такого работника от

работы и сообщить в следственные органы. О произведенной ревизии со-

ставляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии и лиц,

ответственных за сохранность ценностей. Акт составляется в установленной

форме. Все дальнейшие решения принимаются руководством банка в соот-

ветствии с действующим законодательством и нормативными документами.

12 Операции банков с ценными бумагами

12.1 Операции с ценными бумагами. Виды ценных бумаг

Банки в Республике Беларусь являются участниками и организаторами

рынка ценных бумаг. Банки, с одной стороны, активно влияют на развитие

рынка ценных бумаг, а с другой - сами испытывают острую потребность в

этом рынке. Банки заложили основы государственного рынка ценных бумаг и

их доля на финансовом рынке республики в настоящее время велика.

Без ак-

тивного участия коммерческих банков было бы невозможно создание систе-

мы финансирования расходов республиканского бюджета на безинфляцион-

ной основе посредством выпуска и размещения государственных ценных бу-

маг. Банковская часть рынка ценных бумаг играет большую роль в его ста-

новлении и развитии.

Во-первых, банки в Беларуси являются крупнейшими инвесторами на

рынке не только государственных, но и корпоративных ценных бумаг.

Во-вторых, банки являются важнейшей частью инфраструктуры бело-

русского рынка ценных бумаг, так как осуществляют расчетное и депозитное

обслуживание клиентов, самым активным образом участвуют в становлении

специализированных организаций фондового рынка республики - фондовой

и межбанковской бирж, Центрального и региональных депозитариев, в пер-

спективе — расчетных и клиринговых центров.

Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах»

определяет единый порядок выпуска и обращения ценных бумаг, регулирует

деятельность участников рынка ценных бумаг, а также принципы организа-

ции и деятельности фондовой биржи. (Закон РБ от 12.03.1992г. №1612-ХП)

Ценные бумаги - это документы, которые выражают связанные с

ними

имущественные и неимущественные права, могут самостоятельно обращать-

ся на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служат источни-

ками получения регулярного или разового дохода.

Ценные бумаги разделяются на фондовые (акции, облигации) и ком-

мерческие (депозитные сертификаты, залоговые свидетельства, векселя).

С учетом различий в порядке оформления передачи выделяются

обо-

ротные ценные бумаги. По ним передача прав производится простым вруче-

нием бумаги и дополнительной передаточной надписью на ней.

Ценные бумаги можно подразделить на государственные (ГКО, ДГО,

КОНБ) и негосударственные (акции, облигации, сертификаты).

Условно ценные бумаги делятся на три группы:

• основные: акции и облигации;

• производные: фьючерсы, опционы, варранты;

•

прочие ценные бумаги: векселя, депозитные сертификаты, чеки и

т. д.

Выделяют долевые (акции) и долговые (облигации, векселя и др.) цен-

ные бумаги.

По срочности ценные бумаги делятся:

• краткосрочные (до 1 года);

• среднесрочные (от 1 до 3 лет);

• долгосрочные (свыше 3 лет);

• бессрочные.

В зависимости от источника средств и инициатора проведения:

• банковские;

• клиентские.

Ценные бумаги подразделяются на эмиссионные (акции, облигации) и

неэмиссионные (чек, депозитный сертификат, вексель).

По месту обеспечения на закладные (обеспечиваются реальными акти-

вами компании) и

беззакладные (обеспечением служит надежная платеже-

способность эмитента).

Ценные бумаги бывают: процентные (выпуск их производится с фик-

сированной либо плавающей процентной ставкой) и дисконтные (выпуска-

ются со скидкой от номинальной стоимости).

Ценные бумаги обладают фундаментальными свойствами:

• обращаемость, доступность для гражданского оборота;

• стандартность, серийность, документальность;

• регулируемость, признание государством;

•

рыночность, ликвидность, риск.

Виды операций с ценными бумагами:

• инвестиции в ценные бумаги;

• продажа по поручению;

• продажа собственных ценных бумаг;

• информационное, методологическое, правовое, аналитическое и

консультационное обслуживание и услуги по сопровождению операций с

ценными бумагами;

• посредничество в организации выпуска и первичности размеще-

ния ценных бумаг;

• осуществление

расчетов по ценным бумагам;

• перерегистрация ценных бумаг;

• хранение, охрана, перевозка и ценных бумаг по поручению;

• погашение ценных бумаг;

• выплата дивидендов по акциям;

• залог ценных бумаг;

• страхование финансовых рисков и т.д.

Все банковские операции с ценными бумагами делятся на четыре

функциональных блока:

• эмиссионные;

• инвестиционные;

• посреднические;

• залоговые операции.

Эмиссионные операции заключаются в выпуске ценных бумаг (с целью

формирования и наращивание уставного фонда). Эмитент — юридическое

лицо, которое от своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выпол-

нять обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг. Эмитент

поставляет на фондовый рынок товар - ценную бумагу, качество которой оп-

ределяется статусом эмитента и результатами

его финансово-хозяйственной

деятельности. Эмитент сам работает со своими ценными бумагами, осущест-

вляя их выкуп или продажу.

Инвестиционные операции связаны с вложениями банка в ценные бу-

маги. В Республике Беларусь объектами для формирования инвестиционного

портфеля ценных бумаг могут быть акции, векселя, депозитные сертифика-

ты, облигации.

Посреднические операции с ценными бумагами –

операции, связанные

с участием коммерческого банка в эмиссии ценных бумаг клиента, с куплей-

продажей ценных бумаг от его имени.

Залоговые операции связаны с выдачей ссуд под залог ценных бумаг.

Стоимость залога оценивается по рыночному курсу ценных бумаг.

Главными целями коммерческих банков на рынке ценных бумаг как

правило являются: привлечение дополнительных средств

, получение прибы-

ли, расширение сферы влияния, поддержание необходимой ликвидности,

участие в уставном капитале юридических лиц и др.

12.2 Выпуск коммерческим банком собственных ценных бумаг

Коммерческие банки могут выпускать следующие виды собственных

ценных бумаг: акции, облигации, сертификаты, векселя.

C помощью эмиссионных операций формируется как собственный, так

и заемный капитал банка. Существует также такой вид ценных бумаг, как не-

эмиссионные, к которым относятся векселя, депозитные и сберегательные

сертификаты. По действующему законодательству при их выпуске не требу-

ется

регистрации проспекта эмиссии.

Эмиссионные операции создают основу рынка ценных бумаг, т.е. ту

среду, в которой в дальнейшем совершаются операции, потому этот сектор

фондового рынка носит название первичного. На вторичном рынке происхо-

дит дальнейшее обращение ценных бумаг, главными действующими лицами

которого являются участники первичного рынка, распространяющие выпу-

щенные ценные бумаги

среди всех желающих их приобрести. Круг участни-

ков первичного рынка выпускаемых ценных бумаг строго ограничен в соот-

ветствии с требованиями Национального банка.

Хотя основной целью эмиссионной операции является привлечение ка-

питала, эмиссия ценных бумаг позволяет решить и другие задачи - например,

реконструировать государственную собственность в акционерную путем

приватизации.

Коммерческие банки выпускают акции

с целью формирования собст-

венного капитала, если они создаются в виде акционерного общества и в по-

следующем при увеличении уставного капитала. Акция – ценная бумага,