Грищенков Г.З. Осипов И.А. Основы банковского дела

Подождите немного. Документ загружается.

7 Банковский кредит

7.1 Современная система кредитования. Классификация банковских

кредитов

Под системой банковского кредитования понимается совокупность

элементов осуществляющих организацию кредитного процесса и его регули-

рование в соответствии с принципами кредитования.

Ранее действующая система кредитования призвана была обслуживать

планово-административную экономику. При переходе к рыночным отноше-

ниям возникла необходимость формирования системы кредитования, адек-

ватной потребностям рыночной экономики. В последние годы стала форми-

роваться современная система кредитования, которая находится в стадии

своего развития и совершенствования.

Современная система кредитования основана на следующих положени-

ях:

• механизм кредитования базируется на ресурсах банка как предпри-

ятия, т.е. сумма кредитов зависит от ресурсной базы банка;

• механизм кредитования носит коммерческий характер. Банки долж-

ны добиваться повышения прибыльности и рентабельности своей деятельно-

сти;

• зависимость системы кредитования не только от ресурсов, но и от

нормативов Национального банка;

• ориентация при выдаче кредитов на кредитоспособность заемщика,

т.е. способности возврата, срочности, снижения рисков и т.д.

Банковский кредит - это одна из форм кредитных отношений, при ко-

торой денежные средства предоставляются кредитно-финансовыми учрежде-

ниями во временное пользование и за плату, определенную в договоре.

Виды кредитов, предоставляемых субъектам кредитных отношений,

классифицируются по ряду признаков: по группам заемщиков, срокам ис-

пользования, назначению, размерам, способу выдачи и методам обеспечения

возвратности.

По группам заемщиков:

• кредит государственным структурам;

• кредит субъектам народного хозяйства;

• кредит населению.

По срокам использования:

• краткосрочный (до года);

• среднесрочный (от года до пяти лет);

• долгосрочный (свыше пяти лет).

По назначению:

• бюджетный;

• инвестиционный;

• промышленный;

• торговый;

• сельскохозяйственный;

• потребительский.

По размерам:

• мелкие;

• средние;

• крупные.

По способу выдачи:

• платежные (кредиты направляются на оплату расчетно-денежных

документов);

• компенсационные (кредитные ресурсы направляются на расчет-

ный счет заемщика, для последующего использования на цели, предусмот-

ренные договором).

По обеспечению возвратности:

• бланковые (необеспеченные);

• обеспеченные (застрахованные, гарантированные и залоговые).

В соответствии с действующими законодательством и положениями

Национального банка Республики Беларусь существуют также следующие

виды кредитов:

Пролонгированный - кредит, срок возврата которого продлен банком и

отнесен на счет пролонгированной задолженности по кредитам.

Просроченный - кредит, не возвращенный в установленные кредитным

договором сроки и отнесенный на счет по учету просроченной задолженно-

сти по кредитам.

Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка пе-

ред заемщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на оп-

ределенные цели в течение определенного периода действия кредитного до-

говора.

Кредитование в рамках договора текущего банковского счета (оверд-

рафт) предоставление банком владельцу счета кредита путем платежа по

требованиям к текущему банковскому счету, несмотря на отсутствие на счете

денежных средств, в пределах, установленных договором, с последующим

погашением возникающей задолженности владельца счета перед банком за

счет поступающих на текущий банковский счет средств.

Ломбардный - краткосрочная, фиксированная по размерам ссуда, кото-

рая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами.

7.2 Принципы кредитования

Банковское кредитование основано на том, что кредиты предоставля-

ются субъектам хозяйствования в соответствии с заключенным ими кредит-

ным договором, который хранится в кредитном досье.

Кредитный договор - юридический документ, регламентирующий

взаимоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, опреде-

ляющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на

соблюдении основных принципов кредитования:

• платности;

• срочности возвращаемых кредитных ресурсов;

• дифференциированности;

• обеспеченности.

Принцип платности предполагает, что заемщик должен внести креди-

тору определенную плату за временное заимствование у него денежных

средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозяйст-

венной деятельности банков осуществляется через определение и установле-

ние процентных ставок по кредитным договорам.

Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной

ставки банковского кредита, являются:

• ставка рефинансирования Национального Банка Республики Бела-

русь;

• средняя процентная ставка межбанковского кредита;

• расходы по депозитным счетам самого банка;

• структура кредитных ресурсов;

• уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности вы-

даваемых кредитов;

• экономическая стабильность денежного рынка страны и другие.

Принцип срочности возвращаемых кредитных ресурсов означает, что

заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в порядке

и сроки, предусмотренные договором кредита.

С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности

является одним из основных при проведении активных операций, от соблю-

дения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства де-

нежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного

производства. Данный принцип определяет также ликвидность самого кре-

дитного учреждения.

Принцип дифференциированности при решении банков о кредитова-

нии субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозяйст-

венной значимости объекта кредитования, экономического состояния заем-

щика, определяемых на основании показателей его платежеспособности.

Платежеспособность заемщика определяется банками до заключения кредит-

ного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата

кредитных ресурсов.

Принцип обеспеченности означает, что для обеспечения своевременно-

го возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе

требовать предоставления заемщиком движимого или недвижимого имуще-

ства в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом,

либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других

юридических лиц; осуществлять страхование

принятого в залог имущества

на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика. Использо-

вание всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет со-

гласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозяй-

ствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать

стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обслу-

живания денежного рынка.

7.3 Порядок выдачи и погашения кредита

Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с Банковским

кодексом разработал Правила размещения банками Республики Беларусь де-

нежных средств в форме кредита (Постановление Правления НБ РБ №116 от

24. 05.2001)

Настоящие Правила определяют основные принципы и подходы при

кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предприни-

мателей и обязательны для исполнения банками, небанковскими кредитно-

финансовыми организациями и кредитополучателями.

Эти правила не распространяются на межбанковские кредиты, опера-

ции с векселями, с использованием требования (факторинг) и другие банков-

ские операции.

Правила предусматривают:

• порядок выдачи и погашения кредитов

• особенности кредитования по специальному ссудному счету

• контроль за целевым использованием кредита и его погашением.

Меры ответственности

• особенности предоставления кредитов физическим лицам с исполь-

зование пластиковых карточек.

До заключения договора кредита банки обязаны проверить юридиче-

скую правоспособность и кредитоспособность заемщика, возможности по

своевременному возврату кредитов. Для решения вопроса о выдаче кредита

клиентом в банк представляются следующие документы:

• заявление на выдачу кредита;

• годовой бухгалтерский баланс с приложениями;

• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

• копии договоров (контрактов) в подтверждение цели испрашиваемо-

го кредита;

• данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных

средств (при выдаче кредита в валюте).

Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, к ука-

занному выше перечню дополнительно необходимо предоставить:

• заверенные копии учредительных документов (устав, учредитель-

ный договор);

• заверенные копии документов о регистрации;

• заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати.

В процессе заявки клиента банк может также использовать материалы

из внешних источников. В случае возникновения сомнений в достоверности

представленных материалов банк обязан до выдачи кредита проверить со-

стояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-

материальных ценностей и условия их хранения.

На каждого заемщика в банке заводится специальное кредитное дело

(досье).

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются строго на цели,

предусмотренные в кредитном договоре.

Выдача банковских кредитов осуществляется безналичным путем на

оплату расчетных документов.

Существенными условиями кредитного договора являются:

• сумма кредита, с указанием валюты кредита;

• проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

• целевое использование кредита;

• сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному дого-

вору;

• ответственность сторон за невыполнение условий договора.

За счет банковского кредита не допускается:

• покрытие бесхозяйственности и убытков;

• осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов хо-

зяйствования;

• покупка ценных бумаг и иностранной валюты;

• уплата страховых взносов и платежей;

• погашение заемщиком ранее полученных кредитов, уплата долга по

кредиту за другого заемщика или плата за третьих лиц;

• налоговые платежи, таможенные пошлины, телеграфные и почтовые

расходы;

• ломбардные операции;

• оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки);

• выплата дивидендов по акциям;

• уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата дру-

гих банковских услуг;

• другие платежи, противоречащие законодательству.

Банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита и

его обеспечением как путем проверок заемщиков на месте, так и на основа-

нии балансовых и других отчетных данных. При выдаче ссуд применяются

следующие формы обеспечения исполнения обязательств: залог, гарантия,

поручительство. В случае установления нецелевого использования кредит-

ных ресурсов

банк вправе досрочно потребовать возврата кредита с приме-

нением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором.

Кредитование убыточных предприятий допускается при условии раз-

работки и предоставления банку мероприятий по ликвидации убытков и вы-

ходу предприятий на рентабельную работу, а также при условии погашения

ранее выданных кредитов и процентов по ним в сроки, предусмотренные

кредитными договорами.

Физическим лицам кредиты предоставляются в национальной валюте

на потребительские нужды: приобретение, ремонт, реконструкцию недвижи-

мости и другие цели, не противоречащие законодательству. Кредиты физиче-

ским лицам подразделяются на: кредиты под залог жилых помещений и кре-

диты на прочие нужды населения.

Одной из современных услуг, предлагаемых банками, является предос-

тавление кредитных ресурсов по кредитной карточке. В перспективе работа с

физическими лицами будет представлять собой один из наиболее стабильных

источников, как привлечения, так и использования денежных ресурсов банка.

Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные догово-

ром, которые должны устанавливаться:

• по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков перера-

ботки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, обора-

чиваемости товаров и т.д.

• по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощно-

стей и окупаемости кредитуемого проекта или наступления лизинговых пла-

тежей.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производит-

ся:

• юридическими лицами в установленной законодательством РБ оче-

редности платежей в безналичном порядке;

• физическими лицами в безналичной форме и наличными деньгами.

При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заклю-

чить в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор о пе-

реводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погаше-

ние кредита и процентов по нему производится новым должником. Согласие

на перевод долга на нового должника банк-кредитодатель дает после изуче-

ния его платежеспособности, при необходимости заключив с новым должни-

ком договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обяза-

тельств по кредитному договору. Заключение с новым должником кредитно-

го договора не требуется.

Пролонгация кредита (продление его срока) возможна по объективным

причинам но не более, чем на 6 месяцев. На иной срок пролонгация возмож-

на только в соответствии с законодательством.

7.4 Методы кредитования и виды ссудных счетов

Метод кредитования - это совокупность приемов, с помощью которых

банки осуществляют выдачу и погашение кредитов в зависимости от полно-

ты и оперативности выполнения функций кредита. Банки придерживаются

двух методов кредитования, которые различаются по виду ссудных счетов: с

применением простого ссудного счета и специального ссудного счета.

В соответствии с Положением о банковском кредите заемщику может

быть открыт один или несколько простых ссудных счетов. В этом случае ка-

ждая выдача кредита отражается по открываемому ссудному счету. Ссудный

счет- это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента

банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредита (ссуд). По де-

бету ссудного счета отражается сумма выданного кредита, а по кредиту его

погашение.

Для открытия ссудного счета предоставлять дополнительные докумен-

ты не требуется, если клиенту открыт расчетный счет в данном банке. Если

кредит открыт в другом банке, то для открытия ссудного счета банк требует

необходимые документы.

В отдельных случаях для клиента может быть открыт специальный

ссудный счет. Как правило открываются они для предприятий торговли, ма-

териально-технического обеспечения. Специфика выдачи кредита по спец-

ссудному счету в отличие от простого ссудного счета заключается в том, что

выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на

основании заявления- обязательства, которое представляется банку заемщи-

ком при открытии спецссудного счета. Клиенту открывается только один

спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Ссуды

выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их

погашение происходит путем направления выручки непосредственно на

спецссудный счет минуя расчетный счет. Таким образом у клиента функцио-

нирует и расчетный, и спецссудный счет. Но основная нагрузка ложится на

спецссудный счет.

С расчетного счета осуществляются платежи в бюджет, выдача средств

на зарплату, и некоторые другие платежи. Часть поступающей выручки со

спецссудного счета (в объеме валовых доходов) периодически перечисляется

на расчетный счет.

Для наиболее надежных клиентов банк может открывать контокор-

рентный счет. Это единый активно-пассивный счет. В данном случае другие

счета клиента, включая расчетный счет, закрываются. Контокоррентный счет

представляет собой сочетание ссудного и расчетного счета и может иметь

дебетовое и кредитовое сальдо. На нем ежедневно фиксируются все поступ-

ления

и списания средств. Наличие дебетового сальдо означает выдачу кон-

токоррентного кредита, а кредитовое сальдо свидетельствует о том, что пла-

тежи произведены из собственных средств клиента.

7.5 Отдельные виды кредитов

В банковской практике применяются различные виды кредитов.

Наиболее распространенными видами кредитования являются кредит-

ная линия, контокоррентный кредит, кредитные операции с векселями и ипо-

тека.

Кредитная линия - это разновидность кредитования, при которой ссуда

предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возник-

новения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора.

Кредитная линия применяется в отношении банка и заемщика в сле-

дующих случаях:

• при наличии длительных кредитных отношений с надежным заем-

щиком;

• в рамках генерального соглашения между двумя банками о предос-

тавлении кредита;

• для стимулирования экспорта товаров, работ, услуг;

• с целью финансирования долгосрочных межгосударственных дого-

воров поставок.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.

Действие невозобновляемой кредитной линии прекращается после истечения

определенного срока и использования обусловленной суммы ссуды. По дру-

гому она называется целевой кредитной линией и используется для выполне-

ния как правило одного контракта.

При возобновляемой кредитной линии в пределах плановой суммы

(лимита) ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается, восста-

навливая сумму лимита.

Операции по кредитной линии могут проводиться по простому или

специальному ссудному счету. Специальный ссудный счет применяется, если

банк концентрирует все отношения с клиентом, в том числе и по расчетно-

кассовому обслуживанию на едином счете.

Контокоррентный кредит - вид банковского кредита представляемого

клиентам, имеющим в банке текущий счет. Предназначен для формирования

оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей по-

требности в средствах в случае недостатка собственных источников финан-

сирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в

результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исхо-

дящих финансовых потоках заемщика.

Контокоррентный кредит это вид кредита, предоставляемого заемщику

для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном

или текущем счете. Контокоррент – единый активно-пассивный счет, его

сальдо может показать сумму задолженности клиента банку, или принадле-

жащий клиенту совокупный остаток средств в банке. В отличие от традици-

онного краткосрочного кредитования контокоррентный кредит выдается в

соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является во-

зобновляемым в течение срока договора.

Контокоррентный счет открывается банком клиенту, с которым сложи-

лись прочные, длительные отношения, и кредит предоставляется в основном

для финансирования текущего производства и обращения.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разно-

видность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму

краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных

средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей. В связи с

этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Оверд-

рафт - это сумма в пределах которой банк кредитует владельца текущего сче-

та. Вместе с тем отличием овердрафта от контокоррентного кредита является

предоставление последнего, как правило, на производственные цели в форме

кредитной линии первоклассным заемщикам, в то время как овердрафт – это

форма кредитования на текущие потребности.

Вексельный кредит возникает на основе развития коммерческого кре-

дита, который банки предоставляют своим клиентам для стимулирования

процесса реализации товара. Здесь для расчетов вместо наличных денег ис-

пользуются долговые обязательства – векселя, которые могут передаваться

их держателями другим субъектам хозяйствования в уплату за приобретае-

мые товары.

Цель кредитных вексельных операций обеспечить клиента банка крат-

косрочными заемными средствами для организации текущего денежного

оборота. Их особенностью является то, что в качестве обеспечения возврат-

ности кредита используются только векселя, при этом если предоставленные

векселя обладают высокой ликвидностью, то в процессе принятия решения о

предоставлении кредита кредитоспособность заемщика играет второстепен-

ную роль.

Основой кредитных вексельных операций являются различные виды

векселей, в частности коммерческие и банковские векселя.

Учет векселей - форма кредитования векселедержателя, при которой

банк досрочно выкупает (учитывает) векселя. В практической деятельности

банков, а также в специальной литературе применяются различные термины

для обозначения учета векселей: переучетный кредит, дисконт векселей, дис-

контирование векселей, дисконтный кредит и другие.

При продаже векселя банку оформляется индоссамент, которая удосто-

веряет переход права получателя платежа по векселю к банку. Если в резуль-

тате проверки качества векселя специалисты банка дали положительное за-

ключение, проводится расчет суммы учетного процента. Учетный процент

представляет собой плату за предоставленные векселедержателю кредитные

ресурсы банка. Он определяется на основе ставки рефинансирования или ис-

ходя из действующих в данном банке ставок кредитов подобной продолжи-

тельности.

Сумма учетного процента (С) определяется по формуле:

С=(В*Т*П)/ (100*360),

где В - сумма векселя; Т - срок до наступления платежа по векселю; П -

учетная ставка банка.

Суммарный доход банка от учета векселей складывается от учетного

процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные риско-

вые потери по конкретному векселю, а также дополнительные расходы банка

по погашению векселя или его протесту в случае нарушения сроков погаше-

ния.

Ссуды под залог векселей - это форма краткосрочного ломбардного

кредита, который обычно предоставляется под залог легкореализуемых цен-

ностей. Привлекательность данного вида залога связана с низкими издерж-

ками по хранению векселей как предмета залога.

Авалирование векселей банком это операция, направленная на обеспе-

чение банковской гарантии по векселям его клиентов, что существенно по-

вышает их платежеспособность. Аваль представляет собой разновидность

поручительства (гарантия банка), в соответствии с которой банк векселедер-

жатель и другие указанные в векселе лица вступают в солидарную ответст-

венность за платеж по векселю. Аваль заверяется председателем правления

банка и главным бухгалтером.

Ипотечный кредит - это форма кредитования под залог недвижимости

различного вида. В качестве предмета залога при ипотечном кредитовании

могут использоваться различные виды недвижимости: производственные

здания, земельные участки, объекты незавершенного строительства, дачи, га-

ражи, жилые дома и приватизированные квартиры.

Ипотечный кредит обладает определенным преимуществом по сравне-

нию с другими формами кредитования:

• объект недвижимости сохраняет свои качества продолжительное

время, что позволяет организовать кредитование клиента под залог недви-

жимости на период до 10-30 лет;

• цены на недвижимость в долгосрочной перспективе, как правило,

увеличиваются, а в условиях инфляции - более высокими темпами, чем по

другим товарам.

• при ипотеке обеспечивается дополнительная защита прав банка за-

логодержателя посредством государственной регистрации залога недвижи-

мости.

• относительная простота и доступность организации контроля за со-

хранностью предмета.

Указанные особенности делают ипотечное кредитование привлека-

тельным для коммерческих банков в условиях рыночной экономики и прора-

ботанности соответствующей законодательно-правовой базы.

При долгосрочном кредитовании объектами кредитования могут быть

капитальные вложения предприятий, организаций на затраты по: строитель-

ству, расширению, реконструкции, технологическому перевооружению объ-

ектов приобретенного движимого и недвижимого имущества и т.д. Здесь

степень риска, условия кредитования должны быть индивидуальны.

Кредитная сделка оформляется при представлении в банк необходимых

документов, а также проектно-сметной документации, договора подряда и

расчета эффективности капитальных вложений.

Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или

поэтапно, по мере выполнения строительно-монтажных работ.

7.6 Обеспечение возвратности кредитов

Кредитор вправе требовать для обеспечения своевременного возврата

кредита, а также процентов по нему предоставления заемщиком имущества в

залог либо предоставления поручительства (гарантии) со стороны третьих

лиц. Банковское законодательство Республики Беларусь оговаривает, что вы-

дача кредитов банками должна обеспечиваться соответствующими формами

обеспечения.