Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

Финансовый

план

и бюджет предприятия

Таблица 2. Стоимость строительства

№

ИТОГО

Наименование

объекта

Мелкооптовый

рынок

Крытый

колхозный рынок

Торговый модуль

Кафе

Здание

администрации

Гостиница

19416,7

Площадь

вкв.

12428

1482

3964

196

554,7

794

94326328,6

Этаж-

ность

Стоимость

в ценах 1991 г.

(коэффициент

инфляции

4,0)

12428000

1482000

3964000

196000

554700

792000

Стоимость

в ценах

1999г.

(коэффициент

инфляции = 4,858)

60375224

7199556

19257112

952168

2694732,6

3847536

Таблица 3. План доходов от сдачи в аренду объектов

Мытищинского торгового

комплекса

«Тайнинский Базар»

№

Наименование

предлагаемой услуги

Аренда павильонов

1-го типа

Аренда павильонов

2-го типа

Аренда складов

холодильников

Автостоянка

Прочие услуги

Стоимость

услуги

сутки,

долл.

США

за кв. м

1,5

1,30

1,00

3,0%

Объем

услуги

29700

4200

28000

6000

Доход предприятия

с начала строительства

1 кв.

2кв.

203259

24911

127750

91250

22761

Зкв.

406519

49823

255500

182500

45521

4KB.

609778

74734

383250

273750

68282

Окончание

№

Наименование предлагаемой

услуги

Аренда павильонов

1-го

типа

Аренда павильонов 2-го типа

Аренда складов

холодильников

Автостоянка

Прочие услуги

Итого поступления от услуг

Доход предприятия с начала строительства

2-ой

год

4471706

548048

2810500

2147417

504931

10482602

3-ой

год

7723856

946628

4854500

2190000

826578

16541562

4-ой

год

10976006

134508

6898500

2190000

1146947

21345961

5-ой

год

14228156

1743788

8814750

2190000

1467317

28444011

728

Таблица 4. План затрат на эксплуатацию

Мытищинского торгового комплекса «Тайнинский

Базар»

Итого переменные издержки

Затраты на электроэнергию,

водоснабжение,

канализацию

Амортизационные отчисления - 4% в год

от стоимости объекта

Текущий ремонт - 0,5 в год от стоимости

объекта

Содержание охраны

Затраты на утилизацию отходов, вывоз

мусора, экологию

Аренда земли

Расходы на маркетинг

Итого постоянные издержки

Налог на имущество - 2% в год

Налог на содержание жил. фонда

и объектов соц. культуры

Налог на пользователей автодорог (2,5%

от объема реализации услуг без НДС)

НДС

(20%)

Начисления на з/пл.

Проценты по кредиту

Итого

Расход за период

с начала строительства

1-й

кв.

286149

37327

200000

80000

158583

100000

143074

1,5%

2,50%

30,00%

39,5%

10%

2-й

кв.

30000

12000

23788

15000

138647

28615

9768

500000

565788

3-й кв.

60000

42922

5599

30000

12000

47575

30000

277293

57230

19536

16280

125274

23700

500000

902283

4-й кв.

120000

85845

11198

60000

24000

71363

45000

415940

85845

29304

32560

228574

47400

500000

1282594

Итого переменные издержки

Затраты на электроэнергию,

водоснабжение, канализацию

Амортизационные отчисления - 4% в год

от стоимости объекта

Текущий ремонт - 0,5 в год от стоимости

объекта

Содержание охраны

Затраты на утилизацию отходов, вывоз

мусора, экологию

Аренда земли

Расходы на маркетинг

Итого постоянные издержки

Налог на имущество - 2% в

год_

Налог на содержание жилищного фонда и

объектов социальной культуры

Налог на пользователей автодорог (2,5%

от объема реализации услуг без НДС)

НДС

(20%)

Начисления на заработную плату

Проценты по кредиту

Итого

2-й год

1800000

128767

16797

90000

36000

523325

330000

3050225

171689

216699

48840

342862

71100

500000

1673891

3-й

год

1320000

944291

123179

660000

264000

903925

570000

5268571

257534

354740

361166

2538337

521400

4000000

12179516

4-й

год

2280000

1631048

212763

1140000

456000

1284525

810000

74869169

343378

492232

591233

4123608

900600

5000000

18776285

729

Таблица 5. Прогнозируемая прибыль от эксплуатации

Мытищинского торгового комплекса «Тайнинский Базар»

№

Поступление от

услуг

НДС

Доход от услуг

Внутрипроизводственные

издержки

Налоги и отчисления

Валовая

прибыль

Налог на прибыль 30%

Льгота на налог на прибыль

50%

Налог на прибыль с учетом

льгот

Чистая прибыль

Всего чистая прибыль

Доходы, отчисления, прибыль за период

месяцев с начала строительства, долл. США

1-й

кв.

565788

-565788

2-й

кв.

781447

125274

656174

698647

78363

-120836

-686624

3-й кв.

1562895

228574

1334320

897293

156726

280301

-406323

4-й

кв.

2344342

342862

2001480

1095940

235089

670251

79239

39619

630832

224509

Окончание

№

Поступление от услуг

НДС

Доход от услуг

Внутрипроизводственные

издержки

Налоги и отчисления

Валовая прибыль

Налог на прибыль 30%

Льгота на налог на прибыль

50%

Налог на прибыль с учетом

льгот

Чистая прибыль

Всего чистая прибыль

Доходы, отчисления,

прибыль

за

период

месяцев с начала

строительства,

долл. США

2-й

год

17335955

2538337

14797618

8370225

1270954

6427393

1928218

39619

1888599

4538795

4763304

3-й

год

28379173

4123608

24255565

12548571

2104106

9602888

2880866

39619

2841247

6761641

11524945

4-й

год

39378530

5701570

33676961

17726916

2935796

13014248

3904275

39619

3864655

9149593

20674538

5-й

год

50377887

7279531

43098356

20905262

3767486

18425609

5527683

39619

5488063

12937545

3361083

730

Таблица 6. План потока денежных средств, $

№

Поступления от услуг

Прямые производственные

издержки

Затраты на з/пл.

Переменные издержки

Поступления от других

видов деятельности

Плата за право

пользования землей

Налоги

Кэш-фло

от оперативной

деятельности

Выплаты на приобретение

активов

Поступления от продажи

активов

Кэш-фло

от

инвестиционной

деятельности

Акционерный капитал

Заемный капитал

Выплаты в погашение

займов

Выплаты % по займам

Кэш-фло

получаемая от

финансирования

Итого

До начала

деятельн.

1-й

кв.

65788

4202231

187000

-4545018

500000

1950000

334

2-й

кв.

781447

138647

60000

4202231

187000

293637

-4100067

500000

-500000

14955316

3-й

кв.

1562895

277293

12000

4202231

187000

385301

-3698930

500000

-500000

10355249

4-й

кв.

2344342

415940

180000

4202231

187000

657189

-3388018

500000

-500000

6156320

2-й

год

17335955

3050225

1320000

17168922

187000

574509

10688701

4000000

16000000

2268302

3-й

год

28379173

5268571

2280000

17168922

748000

9108581

-6194900

5000000

7579601

4-й

год

39378530

7486916

3240000

17168922

748000

12541640

-1806948

20000000

7000000

13000000

6384701

-J

со

Приложение 1

Перечень услуг, предоставляемых на этапе организации и

строительства объектов Межрегионального центра

Наименование

этапа

До

инвестиционного

конкурса

Проведение

инвестиционного

конкурса

После

инвестиционного

конкурса

Предоставляемая

услуга

Согласование

целевого назначения

земельного участка

Предоставление

в аренду земельного

участка с

согласованным

целевым

назначением

Разработка и

согласование

проектов

строительства

объектов Комплекса

Подготовка

земельных участков

под застройку и

проведение

земельных работ

Подвод инженерных

коммуникаций

Предоставление

аренду

подготовленного

земельного участка

Подбор на

конкурсной основе

строительных фирм

Контроль за целевым

использованием

земельного участка и

ходом строительства

Выпуск под проект

объекта Комплекса

акций и ценных бумаг

Кем может быть востребована

предоставляемая услуга

Россий-

ский

инвестор

Зарубеж-

ный

инвестор

Россий-

ская

фирма-

аренда-

тор

ч-

•f

Зарубеж-

ная

фирма-

аренда-

тор

732

Приложение 2

Перечень услуг, предоставляемый на этапах эксплуатации

объектов торгового комплекса

Предоставляемая услуга

Предоставление в аренду

торговых площадей

Предоставление в аренду

складских площадей

Предоставление в аренду

холодильных емкостей

Предоставление в аренду

технологического,

весового

подъемно-

транспортного

оборудования

Предоставление в аренду

офисных площадей

Предоставление

площадей для парковки

автотранспорта

Информационное

обслуживание

Маркетинговое

обслуживание

Рекламные услуги

Юридические услуги

Сертификация качества

товаров

Услуги по охране товаров

и сопровождению грузов

Организация оптовых

торгов

Банковские услуги

Страховые услуги

Транспортное

обслуживание

Таможенные услуги

Обеспечение тепло-,

электро-,

водоснабжением

и канализацией

Уборка помещений и

вывоз мусора

Гостиничные услуги

Услуги связи

Услуги

связи,

автотехобслуживание и

ремонт автомобилей

Кем может быть востребована лре

Товаропро-

изводитель

Продавец

Оптовый

Рознич-

ный

доставляемая услуга

Покупатель

Оптовый

Рознич-

ный

733

Таблица 2, Показатели конкурентоспособности

Факторы

Цена

Качество

(состав)

Качество

(пошив)

Современ-

ность

Сумма:

Весомость

факторов

(А).

0,4

0,1

0,3

0,2

0,97

Производители

Мини-цех

рейтинг

0,7

0,79

Р*А

0,4

0,07

0,3

0,2

0,77

Европейские

производители

рейтинг

0,5

0,9

0,76

0,2

0,09

0,3

0,2

Отечественные

производители

рейтинг

0,8

0,7

0,8

0,7

0,32

0,07

0,24

0,14

Производство

Кореи, Китая

рейтинг

0,9

0,5

Р'А

0,36

0,05

0,15

0,2

3. Требующиеся ресурсы

Для начала оптово-розничной деятельности необходимо помеще-

ние в Москве торговое оборудование и высококвалифицированный

персонал.

Перед началом деятельности необходимо сделать ремонт в арен-

дуемом помещении. В сумме ремонт составит $ 7000.

Таблица

3. Офисное оборудование и основные фонды

№

Наименование

Полки

Прилавок кассира

Вешалка для зала

Вешалка для склада

Манекены

Диван

Кассовый аппарат

Компьютер

Телефоны

Канцтовары

Автомобиль

"Газель"

Стол

Кресло

Стул

Лампа (настольная)

Урна

Жалюзи

Санузел

Кол-во

Цена ($)

180

300

250

1200

3500

250

200

Сумма ($)

245

180

140

100

150

300

250

2400

100

3500

500

100

210

100

220

200

736

План

арендуемого

помещения

(112

)

Аренда помещения в Москве (с коммунальными услугами) соста-

вит $ 250 за 1 м

. Таким образом аренда составит $ 28000 в год ($

2350

месяц).

Склад 38

Торговый зал 50

Комната

бухгалтера

12м

Комната

директора

12м

И еще необходимо закупить первую партию изделий у ИП Вави-

линой А.А. в количестве 1250 единиц на закупку которых уйдет $

11250.

Таким

образом для начала торговой деятельности необходимо $

29465.

Персонал

Таблица 4. Требования к персоналу

Специалист

Директор

Бухгалтер

Продавец-

консультант

Охранник

Водитель

Уборщица

Кол-во

Требования

Мужчина 30-35 лет с в/о

"Экономист"

и "Менеджмент".

Опыт работы не менее 4-х лет

Женщина

35-40

лет с в/о "Бухгалтерский учет и аудит".

Опыт работы не менее 3-х лет

Девушка 20-25 лет с

в/о

или

с/о.

Желательно с опытом

работы

Мужчина

25-30

лет из частного охранного агентства.

Опыт работы не менее 1-го года

Мужчина

35-40

лет с категориями вождения "В" и "С".

Опыт работы не менее 2-х лет

Женщина

40-45

лет

4. Производственный план

Условно постоянные издержки:

• Аренда помещения

(112

)

в месяц - $ 2333,3.

Стоимость аренды (включая электроэнергию) в Москве состав-

ляет

$ 250,0 в год за 1

т.о. годовая выплата составит - $ 28000,0.

• Амортизационные отчисления (4,2%) - $ 368,0 в месяц.

Амортизационные отчисления производятся равными долями (по

методу ускоренной амортизации) в % от первоначальной стоимости

в течение всего срока службы. Стоимость оборудования составля-

ет - $ 8765,0. Торговое оборудование прослужит

два

года (хотя этого

737

47-6444

и не произойдет в силу хорошего качества

оборудования).

Принцип

ускоренной амортизации хорош тем, что на начальном этапе про-

изводства налоговая база значительно ниже и поэтому при списа-

нии оборудования за два года мы сможем сократить наши издерж-

ки на последующих этапах производства.

Норма амортизационных отчислений определяется как:

10О:Тх12.

где Т- срок службы (лет).

• Закупка готовых изделий - $ 42600,0 в месяц.

В нашем случае закупка товара относится к постоянным расхо-

дам так как действует эксклюзивный контракт который предусмат-

ривает ежемесячный выкуп готовой продукции - 5000 единиц вес-

ной-летом - $ 250800 и осенью-зимой - $ 260400. Стоимость гото-

вых изделий изменяется два раза в год (весной и осенью) эти

изменения отражены в производственном плане и поэтому данные

издержки не являются переменными.

• МБП (канцтовары) - $ 50,0 в месяц.

• Фонд заработной платы

2410,0

в месяц включает ежемесяч-

ную заработную плату (без налоговых взысканий) и премию кото-

рая не облагается налогами.

В соответствии с законодательством из заработной платы рабо-

чих и служащих производятся удержания и выплаты (подоходный

налог и удержания в Пенсионный фонд). Налогообложение с физи-

ческих лиц осуществляется исходя из облагаемого совокупного го-

дового дохода по единой шкале ставок (если годовой доход до 50000

руб. -

12%).

Учитывая что совокупный годовой доход работников

нашего магазина не превышает указанной нормы все расчеты ве-

дутся по базовой ставке

налога-

12%. Работникам также выплачи-

ваются премии которые не облагаются налогами.

Сумма налоговых взысканий из начисленной зарплаты

$ 183,0

в месяц.

Затраты: зарплата (1 $ = 26,0 руб.) в месяц.

Специалист

Директор

Бухгалтер

Менеджер

Грузчик

Охранник

Уборщица

Водитель

Итого: 15

Кол-во

(чел.)

1510

Начис-

ленная

з/п

за

месяц

160

150

100

15,1

Отчисления

вПФ(1%)

1,6

1,5

1,0

0,5

1,0

0,5

1,0

ММОТ

$6,2

Вычет

льгот (2

ММОТ)

152,2

142,3

92,8

43,3

92,8

43,3

92,8

167,9

Подоходный

налог (12%)

18,3

17,1

11,1

5,2

11,1

5,2

11,1

900,0

Премия

за

месяц

400,0

200,0

0,13%

от

продажи

50,0

100,0

2134,0

Выплаченая

зараб. пла-

та за месяц

533,9

325,0

81,7

88,1

131,7

88,1

181,7

738

• Налоги и отчисления в социальные фонды (Пенсионный фонд

РФ 28%, Фонд занятости населения 1,5%, Фонд обязательного ме-

дицинского страхования 3,6%, Фонд социального страхования 3,4%,

Образовательный фонд 1%) - $ 581,4 в месяц.

В нашем случае налги заменит фиксированная стоимость патен-

та - 50

ММОТ

в год (с 2000 года 1 ММОТ = 200,0 рублей; значит сто-

имость патента = 10000,0 руб.), предусматривающая не превыше-

ние валовой выручки

100000

ММОТ (превышение указанной вели-

чины влечет за собой дополнительные налоговые взыскания по

прогрессивной шкале). Если пересчитать в $ США по предполагае-

мому (на 2000 год) курсу 1 $ = 30 руб., то готовая стоимость патента

составит $ 333,4 (в месяц - $ 27,8).

Ежемесячные взносы

во

все социальные фонды составляют 37,5%

от начисленной заработной платы, к этим взносам добавляется

транспортный налог в размере 1% (т.е. 38,5% от $ 1510,0 = $

581,4).

Переменные

издержки:

бензин - $ 50,0;

премиальные менеджеров по продаже - 1% (зависит от объема

проданного товара максимальные премиальные

$ 639,0 в месяц на

всех менеджеров);

реклама - $ 250,0;

непредвиденные расходы - $ 100,0.

Всего ежемесячные затраты составляют - $ 49381,7.

5. Оценка эффективности проекта

Оценку эффективности проекта проведем, используя метод чис-

той текущей стоимости. В этом методе учитывается временная сто-

имость денег. Он заключается в том, что сначала находится чистая

текущая стоимость ожидаемого денежного дохода от вложений, а по-

том вычитается из этой величины стоимость первоначальных зат-

рат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положитель-

на, то проект следует принять, если отрицательная - проект следует

отклонить.

Проект требует $ 29465,0.

Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что денеж-

ные средства можно отдать в кредит по 20% годовых и к концу пер-

вого

года

мы

получим:

29465,0

+ 20% =

35358,0

(всего)

5893,0

чис-

тыми.

Вкладывая деньги в проект, к концу первого года мы получим:

валовая выручка от

продаж-

$ 766800,0 в год;

годовые затраты - $ 592580,4;

чистая

прибыль-$

174219,6.

739