Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

настоящее время

ЗАО

«ЛОГА»

работает

со

всеми видами грузов,

не требующих специальных условий хранения, но при этом обслужи-

вает только автогрузовых транспортных перевозчиков. В дальней-

шем, при обеспечении гарантированного грузопотока, возможно также

таможенное оформление и обслуживание железнодорожных грузов.

Расценки на предоставляемые услуги, особенно в части хранения

грузов, относятся к категории умеренных в отрасли.

Обслуживание клиентов осуществляется на основе

договоров,

зак-

лючаемых

на

б месяцев с последующей пролонгацией.

СВХ

ЗАО «ЛОГА»

имеет договорные отношения более чем с 200 действующими участ-

никами ВЭД Московского региона, в том числе такими известными

компаниями, как:

МПК «КРЕКЕР», ЗАО

«Лиггетт-Дукат»,

ОАО «Большевик», гостиница

«Рэдиссон - Славянская», ЗАО

«Ондулин»,

компания «Аояма Моторс».

Основные итоги работы предприятия за прошедший период мож-

но охарактеризовать следующими данными:

Показатель активности

Количество действующих

договоров на обслуживание

(всего договоров)

Обслужено автомашин

Объем реализации услуг

(тыс. долларов)

Балансовая прибыль

(тыс. рублей)

кв. 2000

г.

605

160

71,5

1 полуг. 2000 г.

112

538

165

261,2

мес.

2000 г.

212

570

223

Заметные колебания в количестве обслуженных машин связаны в

основном с изменением условий ведения внешнеэкономической дея-

тельности (рост таможенных тарифов, правил регулирования опера-

ций и т.д.). Тем не менее, благодаря проявленной терминалом опера-

ционной гибкости и диверсификации источников доходов

за

счет уве-

личения поступлений от складских услуг, на общем объеме реализации

его услуг это практически не сказалось.

Произошли и некоторые другие структурные изменения в объеме

реализации услуг, способные существенно повлиять на направления

последующего развития терминала. Если в начале деятельности ос-

новные поступления обеспечивали крупные и мелкие клиенты (в пер-

вом квартале -44% и 56% соответственно), то в первом полугодии по-

ступления от мелкой клиентуры сократились до 35% за счет возник-

новения новой растущей категории средних клиентов. Как видно из

представленных данных, к концу года эта категория еще больше уп-

рочилась:

638

Распределение общего объема реализации

услуг

ЗАО

«ЛОГА»

Категория клиентов:

Крупные

Средние

Мелкие

1 кв.2000

44%

56%

1 пол.2000

53%

12%

35%

9мес. 2000

36%

35%

29%

Среди крупных клиентов компании можно выделить такие фирмы

и организации, как: «Интерросимпекс»,

«Рэдиссон-Славянская»,

«Кет-

лер». Категория средних клиентов включает в себя:

«Ондулин»,

«БАМО»,

«Аояма

Моторс».

Произошли и существенные изменения в характере обслуживае-

мого товарооборота. Так, если в начале года 99% всего грузопотока на

терминале обеспечивал импорт, то к середине года, экспортные грузы

.обеспечивали

уже

12%,

а к концу

года

68%

всех поступлений фирмы.

Хотя это явление и подтверждает сервисный потенциал компании и

универсальность квалификации ее персонала, но связано, тем не ме-

нее, с обслуживанием одного работающего с ЗАО «ЛОГА» крупного кли-

ента-экспортера цветных металлов, и в силу этого вряд ли может счи-

таться пока какой-либо устойчивой тенденцией изменения характе-

ра ее деятельности.

5. Программа развития компании

В результате маркетинговых проработок возможных направлений

расширения сферы предоставляемых фирмой услуг и в свете полити-

ки, проводимой Центральным таможенным управлением, были при-

знаны приоритетными направлениями - развитие средств связи, от-

вечающих международным стандартам, и наращивание мощностей

парка компьютерной техники.

В результате принятых мер и на основании Указания

ЦТУ

№123

ЗАО

«ЛОГА»,

как

СВХ,

числе

других складов было подчинено тамо-

женному посту «Центр таможенного оформления». Центр таможенно-

го оформления (ЦГО) - структурное подразделение региональной та-

можни, осуществляющее таможенный контроль и производящее та-

моженное оформление товаров и транспортных средств вне

зависимости от их фактического местонахождения, но в зоне ответ-

ственности Центра.

Фактически, скорость и качество оформления таможенных грузов

ставятся в прямую зависимость от скорости и качества имеющихся

на СВХ

средств

связи

(См.

Приложение

4). В

результате

ЗАО

«ЛОГА»,

имеющее оптоволоконный канал связи, необходимое компьютерное

639

и сетевое обеспечение, приобрело дополнительных клиентов, отка-

завшихся от услуг складов не имеющих необходимого технического

оснащения.

По результатам проработки возможно развитие нового направле-

ния в предоставляемых фирмой услугах - предварительного деклари-

рования, что позволит существенно сократить время таможенного

оформления.

Исходя из вышеизложенного, дальнейшее развитие предприятия

предполагается проводить в следующих перспективных направле-

ниях:

- увеличение складских помещений за счет использования ряда

сооружений, расположенных на территории

ЗАО«Л

А»,

под склады

с незначительным их переоборудованием, и еще на 2500 кв. м за счет

постройки склада на новой территории площадью 0,3

га,

непосред-

ственно примыкающей к СВХ, разрешительные документы на кото-

рую, уже находятся в стадии оформления, что доведет общую пло-

щадь складских помещений до 6000

кв.м.

получение лицензии на та-

моженный склад с площадью

1500

кв.

м.;

- увеличение площади открытой площадки на 15000 кв.

м.,

что по-

зволит разместить

зоне до 120 большегрузных транспортных средств.

Указанные направления развития по объему капиталовложений и

периоду их освоения планируются в следующей последовательности.

Увеличение площади открытой площадки на

15000

кв.

м.,

срок

окончания работ - июнь

2001г.,

ожидаемый период окупаемости 22

месяца.

Увеличение складских помещений на

1500

кв.м.

за

счет проведе-

ния капитального ремонта и реконструкции непосредственно при-

мыкающего к действующей зоне таможенного контроля здания; срок

окончания работ - декабрь

2001г.,

срок окупаемости

месяцев.

3. Строительство склада, срок - 2003 год.

К первоочередным

задачам

отнесены увеличение площади откры-

тых площадок и получение лицензии таможенного склада, реализа-

ция которых не требует больших затрат и может быть проведена за

счет прибылей предприятия от основного вида деятельности.

В расчетах были использованы основные бухгалтерские и произ-

водственные показатели терминала за 2000 год.

При составлении финансовых планов особое внимание обращено

на сезонность изменения количества поступающего на терминал гру-

зопотока, которая вызвана рядом внешних причин. При прогнозах

были приняты фактические данные о поступающих на терминал

транспортных средствах в 2000 году с учетом прогноза динамики гру-

зопотока до 2003 года. В основу расчетов положен принцип выбора

максимально возможных величин планируемых затрат с целью опре-

деления реально достижимой рентабельности. Результаты расчетов

представлены в соответствующих таблицах (см. Приложение 1).

640

Получение

лицензии

на

деятельность

таможенного брокера

6.1.

Материально-техническое

и кадровое

обеспечение

деятельности

предприятия в качестве

таможенного

брокера

Учитывая изменения, введенные в Таможенный кодекс РФ в 1998

г.,

а также ряд руководящих документов ГТК

РФ,

регламентирующих

право декларирования грузов от имени грузополучателя только тамо-

женным брокерам, руководством ЗАО «ЛОГА» проводилась целенап-

равленная политика подготовки предприятия к деятельности в каче-

стве таможенного брокера. Все специалисты по таможенному оформ-

лению были направлены предприятием на переаттестацию с целью

получения квалификационных аттестатов специалистов по таможен-

ному оформлению. В настоящее время указанные документы нахо-

дятся на рассмотрении в ГТК РФ.

Как

уже отмечалось, в процессе проведения эксперимента по апро-

бированию новых технологий таможенного оформления с исполь-

зованием контроля

ГТД

на удаленном доступе ЗАО «ЛОГА» полностью

модернизировало парк компьютерной техники и ввело в эксплуата-

цию оптоволоконный канал связи, отвечающий по объему и скорости

передачи информации мировым стандартам. Состав материально-

технического обеспечения деятельности ЗАО «ЛОГА» как таможенно-

го брокера оргтехникой, средствами связи, компьютерами, система-

ми охранной и пожарной сигнализации и другими техническими сред-

ствами, отвечающими требованиям, предъявляемым таможенными

органами как к СВХ, так и к таможенному брокеру, приведен в Прило-

жении 7.

6.2. Технология таможенного оформления

грузов

таможенным брокером

Наиболее важным вопросом совместной работы брокера и тамо-

женного органа является их взаимодействие при осуществлении та-

моженных платежей со счетов брокера на счета таможни. В нашем

понимании эта технология выглядит следующим образом.

Бухгалтерский учет таможенных пошлин, налогов и иных тамо-

женных платежей осуществляется в соответствии с договором об

оказании брокерских услуг с отражением на балансовом счете 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на следующих суб-

счетах:

76.1

- расчеты по таможенным платежам на ЗАО «ЛОГА»;

76.2 - расчеты по таможенным платежам на таможне.

Учет будет осуществляться в разрезе

предприятий-договорников.

Авансовые платежи, исчисленные в соответствии с условиями до-

говора, зачисляются на К-т

76.1

«Расчеты по таможенным плате-

641

41-6444

жам

на ЗАО

«ЛОГА»».

Использование денежных средств отражается

по Д-т

76.1

«Расчеты

по

таможенным платежам

на ЗАО

«ЛОГА»»,

со-

гласно грузовым таможенным декларациям. Таким образом, оста-

ток по К-т

76.1

«Расчеты

по

таможенным

платежам

на ЗАО

«ЛОГА»»

будет показывать остаток авансовых платежей предприятия, оста-

ток по Д-т

76.1

«Расчеты по таможенным платежам на ЗАО «ЛОГА»

покажет использование на отчетную дату денежных средств тамо-

женного брокера.

Оплата таможенных платежей по поручению предприятия и

за

его

счет отражается по Д-т 76.2 «Расчеты по таможенным платежам на

таможне». Использование денежных средств, перечисленных на та-

можню согласно

ГТД,

отражается по К-т 76.2 « Расчеты по таможен-

ным платежам на таможне». Таким образом, остаток на Д-т 76.2 «Рас-

четы по таможенным платежам на таможне» будет показывать оста-

ток неиспользованных денежных средств на таможне, а остаток на

К-т

76.2«Расчеты

по таможенным платежам на таможне» - использо-

вание денежных средств таможенного брокера.

Очевидно, что наиболее благоприятные результаты будут достиг-

нуты тогда, когда счета брокера, аккумулирующие таможенные пла-

тежи, будут находиться в том же банке, что и банк таможни. В этом

случае может быть достигнута максимальная скорость прохождения

денежных средств на счета таможни, т. е. - «день в день».

Примерная структурная схема, отражающая движение денежных

средств - «КЛИЕНТ-

БРОКЕР-ТАМОЖНЯ»,

приведена в Приложении

2 к настоящему бизнес-плану.

Кроме того, в соответствии с пунктами

8.1

и 8.2 Приказа ГТК РФ

№392 порядок таможенного оформления товаров и транспортных

средств может предполагать упрощенное таможенное оформление и

включать в себя:

- упрощение прохождения документальных этапов таможенно-

го контроля и концентрацию внимания на досмотре товаров и

транспортных средств, таможенные платежи по которым не пре-

вышают индивидуального финансового рейтинга таможенного

брокера;

- возможность принятия решения должностным лицом таможен-

ного органа о выпуске товара, декларируемого брокером, при подтвер-

ждении последним таможенных платежей путем предоставления пла-

тежных документов с отметкой банка независимо от поступления де-

нежных средств на счета таможни в пределах сумм обеспечения

обязательств таможенного брокера.

Указанные упрощения направлены, прежде всего, на увеличение

скорости таможенного управления и позволяют таможенному броке-

ру расширить сферу предлагаемых клиенту услуг.

642

6.3. Таможенные платежи в бюджет

на планируемый период 20О1-2ООЗ гг.

6.3.1.

Планирование грузопотока

Планирование» величины грузопотока проводилось на основании

обработки статистических данных грузопотока

за

9 месяцев 2000 года,

с учетом сезонных коэффициентов изменения грузопотока. Прогноз

представлен в Приложении

6.3.2. Таможенные платежи в бюджет в планируемом периоде

Расчет таможенных платежей в бюджет на планируемый период

деятельности в качестве таможенного брокера основывался на ста-

тистическом анализе таможенных платежей за 10 месяцев 2000

года

и приведен в Приложении 3 «Таможенные платежи в пересчете на $

США с января по октябрь 2000 года». Исходя из величин, приведен-

ных в Приложении 3, среднеарифметическое значение таможенных

платежей за один месяц 2000 года составляет 6 179 699 $ США. Сред-

неарифметическое значение таможенных платежей за одно транс-

портное средство в 2000 году составляет

127

$ США (за вычетом

максимального и минимального значений за оцениваемый период)

Учитывая политику Правительства РФ, направленную на сниже-

ние налогооблагаемой базы, при расчетах таможенных платежей в

планируемом периоде принимало значение таможенных платежей

равное

000 $ США за одно транспортное средство с учетом плани-

руемого грузопотока, приведенного в Приложении

Таким образом, расчетная величина таможенных платежей

в $

США

в планируемом периоде составит:

Таможенные платежи ($)

Среднемесячные

Суммарные за год

2001

г.

2951200

35 414 400

2002 г.

3984 120

47 809 440

2003 г. 1

51646001

61975200 1

6.4. Анализ

финансовых

показателей предприятия

ОСНОВНЫЕ

ФИНАНСОВЫЕ

ПОКАЗАТЕЛИ

На

основании баланса

предприятия

за 9

злее.

2ООО

г.

и бизнес-плана, руб.

Уставный

капитал

Выручка за 2000 год (9 месяцев) руб.

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспечен, собств. средствами

Сумма обеспечения (гарантия банка)

Основные фонды

Материальные обязательства перед третьими лицами

Чистые активы

330 000

4910400

3,03

13,38

300 000

2317

000

Нет

2 299 973

643

Планируемая сумма там.

плат,

(в руб. в пересчете курса валют 1$ = 28 руб.

Годы

2001

г.

2002 г.

2003 г.

годовая

991603200

1338664320

1 735 305 600

среднемесячная

82633600

111555360

144 608 800

Планируемая выручка от деятельности там. Брокера (в рублях в

пересчете

курса

валют 1 $ = 28 руб.)

2001 г.

2002 г.

2003 г.

15594040

24969000

32848340

1299508

2080764

2737364

Индивидуальный финансовый рейтинг 2 599 973

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Данные на основании баланса предприятия за III квартал 2000 года (т. руб.)

1 Собственные средства 3349

2 Сумма обязательств организации 1059

3 Сумма дебиторской задолженности 192

4 Имущество организации 3360

5 Фактические оборотные средства 889

6 Фактические основные средства и необоротные активы 2550

7 Коэффициент независимости 0,997

8 Удельный вес заемных средств 0,315

9 Соотношение заемных и собственных средств 0,316

10 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 1,113

ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Данные на основании баланса предприятия за 3 квартал 2000 года (т. руб.)

1 Денежные средства 249

2 Краткосрочные финансовые вложения О

3 Дебиторская задолженность 194

4 Производственные запасы и затраты 367

5 Краткосрочная задолженность 1059

6 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,235

7 Промежуточный коэффициент покрытия 0,418

8 Общий коэффициент покрытия 0,765

Показатель «Удельного веса заемных средств» больше критическо-

го в связи с тем, что покрытие кредиторской задолженности планиру-

ется в 4 квартале 2000 года. Показатели «Промежуточный коэффици-

ент покрытия» и «Общий коэффициент покрытия» меньше критичес-

кого значения в связи с высокой оборачиваемостью оборотных средств

и высокими затратами на подготовку материально-технической базы

предприятия к деятельности таможенного брокера.

644

Глава 8. БИЗНЕС-ПЛАНЫ

В СИСТЕМЕ МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

8.1.

Лечебно-оздоровительный комплекс на основе

целебной воды «Рапа»

1. Резюме

Предпринимательская идея: организовать лечебно-оздорови-

тельный комплекс на основе целебной

(хлоридно-натриевой)

воды

московского подземного моря, так называемой «Рапы», используя

(здания,

материальную и опытно-экспериментальную базу уже су-

ществующей на этом месте (на месте подземного моря) физиотера-

певтической лечебницы.

Главная

цель, миссия нашего предприятия: служение людям, воз-

вращая им здоровье, жизненно-необходимую силу, радость и уверен-

ность.

Предлагаются следующие товары и услуги: лечебные (соляные)

ванны, гидро- и просто массаж, плавательный бассейн (с рядом до-

полнительных

услуг),

лечебно-оздоровительная гимнастика. Все эти

процедуры основаны на целебной (природной) силе «Рапы».

Наше преимущество над конкурентами в том, что все подобные

учреждения Москвы (например, плавательные бассейны) использу-

ют так называемую «хлорку» - раствор катастрофически вредный,

оказывающий раздражающее, а затем и разрушающее воздействие

на организм (здоровье) человека. Наша же вода не только безвред-

на, а наоборот, лечебная Московская вода относится к классу

хло-

ридных

натриевых вод. Она содержит натрий, хлор, бром, йод, мы-

шьяк, стронций, радий и другие элементы. Наша Боенская скважи-

на подает лечебную воду с глубины 1648 метров с концентрацией

солей 262 гр/литр.

Дело (данная предпринимательская идея) обещает быть прибыль-

ным и имеет шансы к развитию, так как каждый второй (даже если

взять один город-Москва) страдает тем

или

иным заболеванием (осо-

бенно в периоды эпидемий), а «Рапа» используется более 20 лет для

лечения самых разнообразных видов заболеваний. И никто не бу-

дет сомневаться в том, что любой человек никогда не станет эконо-

мить на своем здоровье - важнейшей части жизни людей.

Клиенты (потребители данных услуг): каждый, кому нужно здо-

ровье - таких, по крайней мере, 90% населения рассматриваемого

нами региона.

Некоторые

(общепринятые,

согласно человеческим нормам) тре-

бования к помещениям, материалам, оборудованию; это прежде все-

го: чистота качества, гарантия, порядок, удобство и т.д.

645

Скорее всего в организации нашего дела мы будем пользоваться

инвестициями и вкладами самих клиентов, предоставляя им опре-

деленные (затем) льготы, скидки и т.д.

2. Основная часть

бизнес-плана

2.1.

Описание

товара (услуги):

Основной товар (на основе которого фирма будет производить

все свои последующие

услуги),

«продаваемый» предприятием «Рапа»

- московская

хлоридная

натриевая вода. Она содержит натрий, хлор,

бром, йод, мышьяк, стронций, радий и т.д. Подмосковный бассейн

является одним из самых крупных, образуя своеобразное подземное

море. Боенская скважина подает лечебную воду с глубины 1648 м с

концентрацией солей 262 гр/литр.

По своим лечебным свойствам эти воды не уступают источникам

известных курортов: Усолье, Славянск, Миргород,

Усть-Кочка,

Май-

коп,

Друскенинкай,

Тавда,

Трускавец,

Куяльник,

Горячий ключ, Таб-

лица и другие.

Хлоридный

натриевый рассол боенской скважины применяется

в виде ванн различной концентрации

25-30

гр/литр, в редких слу-

чаях 10-60 гр/литр.

Физиологическое действие

хлоридных

натриевых ванн обуслов-

лено образующимся солевым плащом на поверхности кожи. Он ока-

зывает раздражающее действие на рецепторы,

рефлекторно

влияя

на кровообращение, обменные процессы, иммунологическую реак-

тивность организма.

Хлоридные

натриевые ванны оказывают обще-

укрепляющее, десенсибилизирующее, противовоспалительное дей-

ствие, улучшают обмен веществ, кровообращение, состояние не-

рвной системы, нормализуют кровяное давление.

Хлоридные натриевые ванны применяются для лечения ряда за-

болеваний: сердечно-сосудистой, гинекологической, урологической

патологии, а также желудочно-кишечного тракта. Особенно хоро-

ший эффект наблюдается при лечении заболеваний опорно-двига-

тельного аппарата (полиостеоартроз, полиартрит, остеохондроз,

спондилез

позвоночника и др.). Хлоридные натриевые ванны в дан-

ном месте используются более 20 лет.

За

это время разработаны (спе-

циалистами этой области) лечебные комплексы для различных за-

болеваний с учетом стадии, активности болезни, состояния сердеч-

но-сосудистой системы, возраста больного. Следовательно, у нас

имеется очень обширная

опытно-экспериментальная

база для даль-

нейшего применения (использования) данного товара (услуги).

2.2.

Инновационный

потенциал фирмы:

- новое сырье:

хлоридно-натриевая

вода «Рапа» Московского под-

земного моря - новый товар (услуги):

хлоридные

натриевые лечеб-

646

ные

ванны, бассейн (не на «хлорке», а на целебной воде), массаж -

новая технология: сосредоточение целебной воды в одном месте для

«благородного» дела - лечения - новый рынок: никто не уделял вни-

мания (в этом месте) данному товару в конкретно рассматриваемых

целях - организация предпринимательского дела (открытие фирмы)

в помощь людям.

Семь сфер изменений как источника социальных и экономичес-

ких нововведений: неожиданное событие: близкое расположение

«целительной силы» воды (морской) «Рапа» к потребителям

/(потен-

циальным)

не

надо далеко ездить на курорты, в лечебницы и здрав-

ницы»/

- чаще использовать - регулярность применения - улучше-

ние (повышение эффективности лечения или просто оздоровление)

результата.

Несоответствие:

люди

уже привыкли к современным рекламам о

«всемогущей природной силе разных целителей - ожидают меньше-

го эффекта от предлагаемых нами услуг - но опыт специалистов в

данной области (более 20 лет) и самих больных показывает более

высокие результаты (чем ожидали больные и врачи, лечащие их) пос-

ле пройденных процедур (на основе

«Рапы»).

То есть то, что предпо-

лагалось людям - не соответствовало реальности (в лучшем смысле

этого слова).

Насущная потребность (внешняя потребность): многие люди (из

числа страдающих различными

заболеваниями,

это почти каждый

второй) отчаялись, ни во что не верят и «махнули рукой» на свое здо-

ровье - но проблема остается и она будет всегда: и если кто-нибудь,

попробовав (испытав на себе) нашу деятельность, получит удовлет-

ворение, укрепит свои жизненные силы, а тем более избавится от

тревожащих его

болезней,

то он обязательно поделится своим ощу-

щением, опытом с другим,

этот в свое время еще с кем-нибудь

т.д.

И этих «многих» станет все

меньше,

а радующихся жизни (здоровых)

все

больше,

т.е. потребность увеличивается, т.к. всем хочется (нра-

вится) чувствовать себя хорошо, легко, прекрасно и вести здоровый

образ жизни, не

утнетаясь

различными стрессами, плохими эмоци-

ями и т.д., которые помогает преодолеть наша «продукция» все со-

вершенствующимися современными методами и приемами (за счет

открытий научно-технического прогресса и т.д.).

Внешнее давление: из предыдущего пункта видно, что, решая

проблему здоровья, фирма будет увеличивать свой рынок потреби-

телей (для этого нужны средства) - будет повышаться цена на «ре-

сурс» и предлагаемые

услуги,что

вызовет недовольство потенциаль-

ных клиентов (но это проблема может быть решена) путем предос-

тавления скидок и льгот людям: постоянным клиентам; потре-

бителям нескольких услуг одновременно и в течение определенного

( продолжительного, постоянного) периода времени; «льготникам»

(в соответствии с законодательством РФ) и т.д.

647