Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

4. Производственный процесс

Производственный процесс носит тип массового производства,

что характеризуется небольшой номенклатурой изделий с неболь-

шим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосе-

рийное

производство).

Он осуществляется на высокопроизводитель-

ном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда.

Производственный процесс изготовления столярных изделий

состоит из 3-х стадий: подготовительной, обрабатывающей, заклю-

чительной.

Подготовительная стадия механизирована и включает

себе сле-

дующие операции:

• складирование круглого леса на эстакаде;

• подача бревен в приемный лоток пилорамы.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изде-

лие приобретает законченную форму путем выполнения следующих

операций:

• распиловка бревен на лафет или необрезные доски;

• распиловка лафета или необрезанных досок на брус или обрез-

ную доску;

• изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накла-

док и

т.д.

Причем, брус или обрезная доска так же являются готовыми из-

делиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвер-

гаться сушке в сушильной

камере.

Производственный процесс изготовления пиломатериалов ха-

рактеризуется небольшими

затратами

времени на получение гото-

вой продукции.

Заключительная стадия производственного процесса подразуме-

вает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увяз-

ка его отправки потребителю.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано

применением в технологическом процессе электроэнергии, эколо-

гически чистого сырья. В результате применения современного обо-

рудования в технологии изготовления столярных изделий никаких

вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков

не

производиться.

Отходы производства - опилки и стружка

за

счет

вытяжной вентиляции подаются в наружные бункеры, откуда реа-

лизуются на мебельный комбинат для изготовления ДСП или про-

даются населению. Горбыль перерабатывается для изготовления

реек, накладок и т.д. или реализуется населению.

Производственный процесс требует также наличие относитель-

но значительных площадей для складирования и предъявляет тре-

бования к высоте помещения до 4-х метров, что вызвано примене-

нием автопогрузчиков.

384

Исходя из данного производственного процесса и требований,

предъявляемых к размещению промышленного предприятия, про-

изводственный участок ООО «ВЕСТА» по выпуску пиломатериалов

размещается в металлическом утепленном ангаре, размерами 20 х

72м

(1440м

Офис фирмы расположен в административном здании ОАО

«Го-

лицинский машиностроительный завод». Под офис арендуются 4-е

комнаты 2-го этажа, общей площадью 240 м включая мебель.

Арендная плата за офис (с коммунальными платежами) состав-

ляет 2400 руб в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливается

руководителем «Машиностроительного завода» и составляет

13018

руб. в месяц из расчета:

п. п. = 3min х

Кпр

х К разм х Кбл х

Ктер

П,

где:

3min -

minуровень

зар. платы = 105 руб.;

Кпр. - коэффициент приведения =

0,041;

К разм. - коэффициент

(этажности)

размещения =

1,5;

К бл. - коэффициент благоустройства =

1,4;

тер. - коэффициент территориальности расположенного райо-

на = 1;

П - количество арендуемой площади =

1440.

Ап.п. = 105x0,041x1,5x1,4x1440=130 18.

Таблица

Стоимость основных производственных фондов

№

п/п

Наименование

Строительно-монтажные работы

Кран козловой

КК-600

Ленточная

пилограмма

ЛП-60

4-х сторонний строгальный станок

С 26-24

Сушилка

НЦ-12

Автопогрузчик

Бункеры хранения опилок, стружки

ВСЕГО:

Кол-во

Цена ед, руб.

19000

22000

32000

18000

8250

16000

32000

Всего, руб.

19000

22000

32000

18000

8250

16000

6400

121 650

Исходя из стратегии маркетинга (мелкосерийное производство)

все оборудование носит универсальный характер. Все это отече-

ственное оборудование приобретено на заводах изготовителях «Прод-

маш»,

«НИИТМ», ОАО «АСК».

385

25-6444

Для успешной работы необходимы основные производственные

фонды на сумму

121

650 руб. Стоимость оборудования составляет

приблизительно

84,4%

от стоимости основных

фондов.

Потребность

в используемом оборудовании определяется исходя из его произво-

дительности и нужд технологического процесса.

Таблица

2. Производительность оборудования

№

п/п

Наименование

Кран козловой,

КК,

Ленточная пилорама

ЛП-60,

(Зм/ч)

4-х сторонний стро-

гальный станок

С26-2И (2м/ч)

Сушил каНЦ-

Кол-во

шт.

Произво-

дительность

единицы

в час

Пр

80т

0,5м

0,5

1,0

Год. фонд

эффектив-

ного рабо-

чего времени

Фэф.

4640

Годовая

мощность

производства

П • Пр • Фэф

371200

2320

4640

Фэф

Фном

Фрем, где:

Фэф. - эффективный фонд рабочего времени, машино-час;

Фном. - номинальный фонд рабочего времени, машино-час;

Фрем. - время, отводимое, на ремонт оборудования в год, маши-

но-час.

5%хФном

Фрем=

,где:

100%

Фном =

Мдн

- Вдн -

Пдн,

где:

г4дн

- количество дней за год:

Вдн - количество воскресных выходных дней за год;

Пдн - количество праздничных дней за год.

Тогда:

Фном = 365 - 52 - 8

305 дней.

Отсюда:

Фрем =

5%х305

100%

386

При установленной на фирме 5-ти дневной рабочей недели, 2-х

сменном рабочем дне, найдем Фэф:

Фэф (в часах) = 8 час. х 2 смены х 290 дней = 4640 час.

Фэф за месяц: 4640

•*•

= 487 час.

Определим мощность производства за 1 год и за 1 месяц:

М = ni x

Dpi

Фэф, где:

М - мощность предприятия за период;

ni - количество единиц i - той группы применяемого оборудова-

ния, штук;

Пр1

- производительность i - той единицы оборудования;

Фэф - эффективный фонд рабочего времени за период, час

М 1 год = 1 х 0,5 х 4640 + 1 х 0,5 х 4640 = 4640

/год

М2 мес.

= 386м

/ мес.

Избыточная мощность оборудования фирмы объясняется тем,

что размер партии заказа, типоразмеры и вес изделий зависят от

заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности

оборудования.

В соответствии с заключенными договорами в ноябре месяце бу-

дет выпущено продукции на

176

000

руб.

Таблица 3. План производства за ноябрь

1998

г.

№

п/п

Наименование

изделий,

длиной

6м

брус:

100

150x150

60 х 150

Кол-во

куб.

Цена

за

ед.

850

900

850

Стоим,

продук.

РУб.

18700

29700

20400

Кол-во материла

выход

готов,

мате-

риал,

необход,

сырье

куб м

28,6

42,9

31,2

стоим,

сырья,

руб.*

350

•1

куб. м круглого леса стоит 350 рублей в соответствии с заключенным

договором со Смоленским

лесхозом.

387

Окончание таблицы 3

№

п/п

Наименование

изделий,

длиной

доска обрезная:

25x150

40x150

50x150

доска половая:

35 х 150

вагонка

20x100

20 х 150

Итого:

Кол-во

176

Цена

за

850

1300

Стоим,

продук.

9350

28600

14300

28600

176000

Кол-во материла

7026

14,3

228

350

Стоимость сырья -

круглого

леса

хвойных

пород

228 м

х 350 р = 79 800

руб.

Расчет

потребного

количества сырья

Для изготовления бруса

100

х 100 мм и 150 х 150 мм потребуется

круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.

—

+Va

l00 +

\Ю0

-у20000 = 141 мм

S кв 1 =

ОО

= 10 000

Зкр

яК

х70

15386мм

Тогда

процент использования древесины составит:

Зкр!

К1=-

-х

100%=

65%

15386

Аналогично для изготовления бруса

мм потребуется лес

диаметром

212

мм с выходом готовой продукции, на основании про-

веденных расчетов. В случае поступления леса более 0 250 мм вы-

ход готовой продукции будет 7-75

мм.

Принимаем в среднем выход готовой продукции 70%

(30%

- де-

ловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:

х 22 дня х 1,3 = 228

388

его стоимость:

176

х 350 х

1,3

= 79 800 руб.

С учетом производительности пилорамы 0,5 м

в час (8-часовой

рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка со-

ставит 8

в день, что и подтверждается заявками.

Поставщиком круглого леса является Смоленский лесхоз № 2, т.к.

там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным

разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимос-

тью. Так,

например.

Истринский или Звенигородкий лесхоз постав-

ляют аналогичную продукцию по стоимости до 420 руб. за 1

леса.

Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя

(автомобиль Камаз с прицепом -

)

и стоимость доставки вклю-

чена в стоимость материала.

Численность производственного персонала определяется исхо-

дя из функциональной целесообразности и численности работни-

ков аналогичных производств.

Система оплаты труда построена на использовании повременно -

премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на

бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитыва-

ющую количество и качество затраченного труда.

Оплата труда руководителей и других категорий работников за-

висит от величины фактически отработанного времени и достиже-

ния конечных результатов деятельности

предприятия.

Таблица 4. Численность производственного персонала и

уровень предполагаемой зарплаты

в ноябре

1998

г.

№

п/п

Специальность

Станочник

пилормы

Станочник

строгальщик

Рабочий сушильной

камеры

Крановщик-водитель

погрузчика

Грузчик-стропальщик

Итого:

Число

работников

Тарифная

ставка, р/час

6,25

4,50

5,80

4,60

Фонд рабочего

времени, час

176

172

Всего,

руб.

4400

2200

800

2000

1600

000

389

Таблица 5. Численность руководителей и других категорий

работников и их предполагаемый уровень

заработной платы в ноябре

1998

г.

№

п/п

Занимаемая

должность

Генеральный директор

Коммерческий

директор

Главный инженер

Главный бухгалтер

Зав. складом

Мастер уч.

Подсобный рабочий

Сторож

Итого:

Численность

Часовая

ставка, руб.

14,20

11,36

12,78

11,36

4,50

8,52

3,45

3,41

Фактич

отработ.

время, час

176

Всего,

руб

2500

2000

2250

2000

800

1500

600

1200

10850

Рассчитаем экономические элементы затрат на производство

продукции.

Затраты на энергию для технологических целей:

3cT

QxT,

где:

Эст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии,

кВт

час;

= 360 - тарифная ставка за 1 кВт-час электроэнергии для регу-

лирования групп потребителей, руб.

= 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + ЗкВт = 42,5 кВт

Эст =

42,5

0,36

15,3

(в

год) руб.

В месяц: 15,3 х 176 = 2692,8 руб.

Затраты на отопление:

Зот = N х Ц х Q,

где:

Зот

- стоимость затрат на

отопление,

руб.;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 78,5

руб.;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:

Зот = 1 х 78,5 х 4,82 = 378,4 руб.

Затраты на освещение:

960 (мощность всех светильников) х 0,36 = 345,6

390

Затрат на солярку:

Эс = Пд х Д х Нр х Ц,

где:

Эс - затраты на солярку,

руб.;

Пд

средне-дневной

пробег автомобиля;

Д - количество дней эксплуатации;

Нр - норма расхода солярки на 1 км пути;

- цена 1 л солярки

Эб =

8кмх22хО,15х

1,20 = 31,68 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят

21850

руб.

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений

в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%),

медстрахование

(3,6%),

отчисления в фонд занятости (2%), транспортный налог (1%) и со-

ставляют всего 40% от фонда оплаты труда за весь период.

Фх40

Ос

где:

100

Ос - отчисления на

соцнужды,

руб.

Ф - фонд оплаты труда предприятия за период, руб.

Тогда:

Ос=

21850x40

100

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий,

определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

А =

Фсх

,где:

100

Фс - среднегодовая

стоимостьосновных

фондов,

руб.;

На - норма отчисления на полное обновление, %.

Фс = —

Та

- амортизационный период, лет

ФпхЮО%

На

где:

ФпхТа

Фп - первоначальная стоимость основных фондов, руб.

На=

12Ш50х100

12650x5

391

А = 24330

= 4866 в год

100

Страховые отчисления строятся с учетом

того,

что

при страхова-

нии реального имущества в страховой фирме

«ЭНИ»,

годовой про-

цент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5

0,5

Сим

Остр= , где:

lOOxN

Остр - страховые отчисления за период,

руб.;

Сим - стоимость застрахованного имущества,

руб.;

- количество месяцев в периоде;

N - количество

месяцев,

в течение которых выплачивается ого-

воренная сумма.

Отсюда:

0,5x102650x1

Остр=

—

51,3

100x10

Арендные платежи составят:

2400+13018

руб.

В себестоимость продукции включается также налог на пользо-

вателей автомобильных дорог в размере

1,5%

от объема реализации,

что составит:

176000x1,5

—

2640

руб.

Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минималь-

ной заработной платы х количество

л.с.)

0,6%х

100x103

61,8

руб.

100

Всего по этой статье - 2702 руб.

Удельный

вес условно-постоянных затрат в полной

себестоимости:

Уп=-—

х!00%

Спр

Зп - стоимость условно-постоянных затрат,

руб.;

С пр - полная себестоимость продукции, руб.

47362,5

Уп

х!00%=

36,4%

130265,3

392

Упер.

Спр

100%,

где:

У пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себес-

тоимости

продукции,%

3 пер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

82902,8

Упер.

= 63,4%

13026563

Таблица 6. Себестоимость первой партии пиломатериалов

(за месяц)

№

п/п

10.

Наименование элементов затрат

Сырье и основные материалы

Топливо автотранспорта

Электроэнергия

Коммунальные услуги

• отопление помещений

• освещение помещений

Всего материальных затрат

Зарплата производственного

персонала

Зарплата руководителей и других категорий

работников

Всего затрат на оплату труда

Всего затрат на отчисления на соц. нужды

Затраты на амортизацию основных фондов

Арендная плата

Страховые взносы

Прочие расходы (канцтовары, реклама)

Налог на пользователей автодорогами

Всего прочих затрат

Итого полная себестоимость продукции

Всего, руб.

79800

31,68

2692,8

378,4

345,6

83 248,5

000

10850

21 850

8740

405,5

15418

51,3

327

225

16021,3

130265,3

Определим валовую прибыль предпрития:

вал =

рпр +

Двн

оп,

где:

вал - валовая прибыль предприятия,

руб.;

Пр.

Пр

- прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

393