Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

5.3. Расчет производственной себестоимости

Планируемый суточный объем выпуска:

100

кг.

Количество производственных рабочих - 10. Работа в 2 смены -

часов.

Потребляемая мощность на нужды освещения производственных

помещений -

180

кВт.

Пример расчета себестоимости батона «Медиум-пиццы».

Наименование

Мука

Оливки

Соль

Масло растительное

Сыр

Кетчуп

ИТОГО

Цена за 1 кг, руб.

4.00

12.00

1.50

12.00

60.00

7.00

Стоимость на 10 кг муки, руб.

10кг

• 4.00 = 40.00

1.0 •

12.00=12.00

1.5 •

1.50

2.25

0.3 •

12.00

3.60

7 • 60.00 = 420.00

5.0 • 4.00 = 35.00

512.85

Выход продукции: из

10кг

муки-

13кг

хлеба. Суточный выпуск -

20 кг пиццы. Соответственно суточный расход муки - 80 кг

Стоимость суточных расходов на сырье - 1025.7 руб.

2. Расход электроэнергии

280

кВт/ч..

за смену

(15ч)-

4200 кВт. ч.

Ее стоимость при тарифе 20

копеек/кВт,

ч - 840 руб.

3. Зарплата 1

рабочего-

1000 руб. в месяц, суточная зарплата 10

рабочих - 500

руб.

4. Начисления на оплату труда 39,5% от ФЗП

(в пенсионный

фонд

- 28%; в фонд соц. страха - 5,4%; в фонд обя-

зательного медицинского страхования -

3.6%;

в фонд занятости -

1,5%; транспортный

налог-

1%) - 197,5 руб.

5. Арендная плата за помещение - 125 руб. в сутки.

Медиум-пицца составляет

1/5

всей дневной выручки, сумма зат-

рат (2, 3, 4, 5) = (840 р. + 500 р. + 197,5 руб. + 125 р.)/5 = 332,5 р.

Итого:

332.5

р. +

1025.7

р. =

1358,2

р. -

себестоимость

Медиум-

пиццы, выпускаемой за

сутки.

При суточной выпечке 50 шт. себестоимость 1 пиццы составит

27,164руб.

Стратегия неокругленных цен имеет место в тех случаях, когда

цены устанавливаются ниже круглых сумм, например 15.80руб. Они

популярны по нескольким причинам. Потребителям нравится полу-

чать сдачу. У потребителя возникает впечатление, что фирма тща-

тельно анализирует свои цены и устанавливает их на минимально

возможном уровне. У потребителей возникает чисто психологичес-

кое ощущение дешевизны товара.

284

С учетом динамики цен и уровня инфляции розничные цены на

хлебобулочные изделия будут изменяться. На момент расчетов они

приняты в следующих размерах.

Таблица 5. Розничные цены готовой продукции

Наименование изделий

Пицца-стандарт

Мега-пицца

Б-Кпицца

Киндер-пицца

Супер-пица

малая

6. Пицца сырная

7. Пицца-медиум

8. Мини

9. Супер-пицца большая

10.

Рыбное чудо

Цена единицы, руб.

25.50

30.05

12.50

13.50

13.00

15.80

35.00

14.00

50.50

80.55

Организационный

план

В качестве правового статуса мы выбрали общество с дополни-

тельной ответственностью. Эта форма собственности проста в осу-

ществлении и удобна для нас по своей структуре. Имеет уставной

капитал 150 тыс. руб. Он образуется в результате вложения денег

(по 50 тыс. руб.) директора, коммерческого директора, бухгалтера.

В случае банкротства, а также по заключенным договорам каждый

учредитель отвечает в размере своего вклада, (дополнительная от-

ветственность предусматривает ответственность личным имуще-

ством), а предприятие отвечает своим имуществом.

По форме собственности наше общество имеет частную форму.

Владельцами общества являются 3 человека: директор, коммерчес-

кий директор,

бухгалтер.

Обязанности работников предприятия.

Директор занимается кадрами (прием на работу, увольнение),

заключает договоры, посещает выставки, конференции по обме-

ну опытом, отвечает за поставки оборудования в случае его износа,

технического старения.

Бухгалтер ведет всю финансовую деятельность фирмы (начисле-

ние и уплата налогов, распределение прибыли, расчет и выдача зар-

платы, составляет

баланс).

285

Организационная схема управления пиццерией

Коммерческий директор обеспечивает

регулярную

поставку сы-

рья, выполняет расчеты, связанные с изменениями в технологии,

упаковке и т.д.

Водитель осуществляет доставку сырья от поставщика на склад,

находящийся на территории пиццерии.

Продавец продает пиццу, готовит напитки, работает за кассира.

Кассир расплачивается с покупателями, работает за кассовым

аппаратом, в конце дня сдает деньги и чеки бухгалтеру.

Уборщица протирает столики в кафе, в конце дня убирает поме-

щение.

Первый рабочий следит за подачей муки в установку бестарного

хранения муки, которая автоматически осуществляется

либо

из му-

ковоза через соединительный патрубок непосредственно в бункер

установки,

либо

из мешков. После загрузки бункера линию загрузки

отключает и включает линию подачи муки для производства изде-

лий.

Второй рабочий следит за тестомесильной машиной. На дозато-

ре-температоре воды выставляет требуемую температуру воды,

часть воды сливает в отдельную емкость для приготовления дрож-

жевой суспензии. Затем соль и сахар в сухом виде вручную взвеши-

вает и задает в

дету

вместе с дрожжевой суспензией. Взвешивает

опару в отдельной емкости и также вручную перегружает в дету. Дету

с сырьем устанавливает на площадку тестомесильной машины и

286

заливает воду в соответствии с рецептурой. С помощью пульта уп-

равления дозатора-просеивателя набирает в бункер количество

муки, требуемое по рецептуре, затем включает разгрузку бункера

одновременно с тестомесильной машиной. Работает совместно с

третьим рабочим.

Четвертый рабочий смазывает приемный бункер маслом, куда

автоматически перегружается тесто. После загрузки теста в бункер

тестоотделителя устанавливает с помощью штурвала требуемую

массу тестовой

заготовки,

а затем включает делитель и одновремен-

но с ним

тестоокруглитель.

Пятый рабочий заполняет листами магазин формующей маши-

ны и затем включает ее при появлении

расстоявшихся

заготовок.

Шестой рабочий помещает контейнер в камеру шкафа оконча-

тельной

расстойки.

После расстойки помещает в печь

(СВЧ).

Седьмой рабочий занимается подготовкой основных ингредиен-

тов пиццы. И восьмой, девятый и десятый рабочие вручную готовят

пиццу.

(10-й

рабочий также выполняет обязанности уборщицы).

Зарплата рабочих составляет 1000 руб. в месяц.

Такую

сумму бу-

дут получать рабочие, которые непосредственно заняты в производ-

стве.

Зарплата администрации составляет 4500 руб., водитель полу-

чает

1500

руб., уборщица 1000 руб., продавец в кафе 1300

руб.,

ра-

бочие 1000 руб.

Зарплата сотрудников нашей пиццерии может ежедневно увели-

чиваться. В зависимости от прибыли сотрудникам выдается премия.

Следовательно,

все будет зависеть от качества их работы.

Сотрудниками нашей фирмы будут в основном молодые, энергич-

ные люди в возрасте от 18 до 30 лет. Для нас в человеке обязательны:

• добросовестность

• дисциплинированность

• квалификация

• честность.

Сотрудники нашей фирмы должны работать качественно, доб-

росовестно, не допускать

халатности.

При наборе рабочих мы будем

пытаться создать команду. Высокая квалификация обязательна, т.к.

намечается тенденция к расширению, и рабочие будут иметь реаль-

ные шансы возглавить предприятие в будущем. Наши сотрудники

обучались в ранее упомянутом месте (см. Резюме). На должность ра-

бочего мы возьмем 9 мужчин и 1 женщину-повара. На должность

водителя тоже возьмем мужчину. Для него обязательны следующие

требования:

• наличие прав категории В, С;

• опыт вождения не менее 5 лет.

Если в нашей пиццерии возникнут проблемы с ассортиментом,

т.е. необходимы будут новые рецепты, то мы планируем регулярные

консультации с квалифицированным технологом.

287

Анализ

рисков

Возможные

риски и источники

их

возникновения

Экономические

риски:

•

риск,

связанный с кризисами;

Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товаров;

• риск, связанный с перевозкой грузов или транспортный риск;

• риск, связанный с приемкой товара покупателем.

Политические риски:

• риск, связанный с забастовками (войнами) во время перевозки

грузов к покупателю.

Источники возникновения рисков:

• недостаточная информация о спросе на данный товар,

• недостаточный анализ рынка,

• недооценка своих конкурентов,

• падение спроса на данный товар.

Действие перечисленных рисков можно ограничить путем про-

ведения строгой проверки финансового положения и репутации бу-

дущего оптового клиента. Можно также хотя бы частично перекла-

дывать риски на других партнеров (например, риск потери или

повреждения товара - на страховое

общество).

Мы также застраху-

ем наше оборудование на год (но через 2 месяца после начала рабо-

ты).

8. Финансовый план

Таблица 6. Прогноз объемов продаж за один месяц

№

п/п

Наименование (шт.)

Пицца-стандарт-

000

Мега-1000

Бетга-каратин- 1

000

Киндер-1000

Супер

(малая)-

1000

Сырная-

1000

Медиум-

1500

Мини-

1000

Супер

(большая)-БОО

Рыбное

чудо-500

Цена за единицу

(РУб.)

25.50

30.05

12.50

13.50

13.00

15.80

35.00

14.00

50.00

80.55

Выручка

(в

тыс. руб.)

25500

30050

12500

13500

13000

15800

52500

14000

25000

40275

Выручка за месяц

(руб.)

242125

Выручка за год

(руб.)

87165000

288

Таблица 7. Поступления и расходы денежных средств (руб.)

Показатели

Денежные средства

в наличии на начало

месяца

2. Денежные поступления -

выручка от реализации

3. Всего денежных

поступлений

4. Денежные платежи

на сторону

а) покупка сырья

б) заработная плата

в) платные услуги

г) ремонт и

содержание

оборудования

д) реклама

е) арендная плата

ж) плата за телефон

з) прочие расходы

Итого:

к) покупка

оборудования

л) прочие расходы

по организации

деятельности

м) резервы

5. Всего денежных

платежей на сторону

6. Денежные средств

на конец месяц

(п.З-п.5)

Январь

242125

81000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

137640

Февраль

9737

24125

251862

81000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

147377

Март

20288

242125

262413

81000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

157928

Апрель

35339

242125

277464

81000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

172979

Май

41260

242125

283385

81000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

178900

Июнь

56311

242125

298436

181000

6400

5725

620

1000

6500

240

1000

102485

1000

104485

193951

19-6444

289

Таблица 8. Расчет рентабельности

производства,

руб.

Показатели

Объем продаж (выручка от реализации

продукции) за вычетом налогов

2. Основные затраты на производство и

реализацию продукции

3. Прибыль от реализации продукции

4. Общехозяйственные расходы

5. Прибыль от основной деятельности

6. Доля прибыли в объеме продаж

(п.5,

п.1),%

Первый год деятельности

Кварталы

594858

308961

285897

133743

152153

594858

308961

285897

133743

152153

594858

308961

285897

133743

152153

594858

308961

285897

133743

152153

Стратегия финансирования

Приведем расчет окупаемости оборудования по производству

Супер-пиццы на аппарате

К/615А

Себестоимость продукции:

1.1.

Расход теста при производительности 20 штук составляет

96кг.

1.2. Стоимость компонентов теста (за 1 смену):

Наименование

компонента

Мука

(спец.)

Масло (виноградное)

Дрожжи

Сода

Соль

Всего

Количество,

кг

48,0

3,2

0,5

1,2

0,7

Цена,

руб.

5,00

7,2

4,00

3,00

1,5

Стоимость,

руб.

240,00

23,040

2,00

3,60

1,00

269,640

1.3. Расход специального масляного раствора составляет

10%

от веса теста и равен

кг.

Стоимость- 150 руб.

Итого стоимость материалов на смену 419,64 руб.

1.4. Электроэнергия: аппарат потребляет 4кВт; за 8 часов по-

требляется 32кВт ч.

При тарифе

0,1

руб./кВт ч, ее стоимость составит 3,2 руб.

1.5.

Зарплата 1 работника - 50 руб. в смену.

290

1.6.

Отчисления на социальное страхование -

40,5%

от ФЗП -

20,25 руб.

1.7. Аренда-8,00 руб.

1.8.

Транспортные расходы - 10,00 руб.

Итого себестоимость продукции за смену

511,090

руб.

Себестоимость 1-й пиццы 25,55 руб.

2. Реализация продукции:

2.1.

Отпускная цена

1-й

пиццы 35,50 руб. Выручка за смену

1010руб.

2.2. Налоги:

НДС =1 0%/100% • (выручка-стоимость сырья) = 0,1 • (1010.00 -

-419,64)

= 59,00 руб.

Налог на прибыль -

30%/100%

(выручка-НДС-себестоимость)

= 132

руб.

После уплаты налогов прибыль составит 308 руб.

Окупаемость

оборудования:

Задействован только аппарат

К/615А,

стоящий 100$ (26,00 за

= 2600 руб.). Окупаемость аппарата 8,5 смен.

График безубыточности

прибыль

X Точка

безубыточности!

[ Постоянные издержки

Выручка от продаж

291

5.6. Производство чистой воды

1. Резюме

Эта идея не будет принципиально новой, ее уже реализовали де-

сятки, а то и сотни других компаний США и других стран. И осно-

вываясь на их опыте и результатах (они добились монополистичес-

кого положения на своих рынках, а некоторые стали миллионера-

ми, охватив другие рынки сбыта), можно несколько видоизменить

их

идею,

ориентируясь

на

наши российские

условия.

Речь

идет

о про-

даже воды - обыкновенной воды. Единственное, что отличает ее от

любой другой воды - это ее чистота. Неправда ли, в наше время эко-

логических катастроф, эта идея действительно актуальна. Каждое

утро по городам развитых стран расползаются сотни грузовиков,

набитые

20-литровыми

канистрами очищенной воды. Недавно в

Москве тоже появились подобные фирмы, они ориентированы на

иностранцев, привыкших к потреблению безопасной воды. Поэто-

му можно организовать очистку воды в любом городе. В городе На-

ходка проживает около 300 тысяч жителей и в принципе, наверное,

никто из них: не задумывался об этой проблеме. Задача первого эта-

па определить потенциальный спрос, спрогнозировать количество

продаж, возможные издержки и чистую прибыль.

Суть

идеи

Действия клиента:

Ступень 1

Клиент покупает у меня аппарат

Cool&Hot,

производства фирмы

«Тобей»

(Корея).

Cool&Hot.

Применение:

подогрев

охлаждение воды.

Имеет режим

поддержания

температуры, в результате

чего

из двух

существующих кранов можно получить воду температурой 9 граду-

сов (холодная) и 85 градусов (горячая), а путем смешивания можно

получить мгновенно воду любой нужной

температуры.

Емкость

20 литров.

Стоимость в Корее:

150$.

Сопутствующее оборудование: 20-литровые канистры.

Адаптация: полностью адаптирован.

Ступень

Клиент покупает воду в канистрах на протяжении какого-либо

периода времени с предполагаемой периодичностью 1 раз в неделю.

Мои действия:

292

Ступень

Покупка

аппарата

Корее.

Ступень

Транспортировка

аппарата

Находку

Ступень

Продажа

аппарата

Ступень

Очистка воды

Ступень

Доставка воды Клиенту

В результате Клиент получает аппарат для нагрева и охлажде-

ния воды и имея его может обеспечить себя чистой водой в канист-

рах подходящих для купленного аппарата. Таким образом, я соби-

раюсь создать спрос на чистую воду.

Маркетинг-план

Оригинальность данной идеи

том,

что приобретая чистую воду,

клиент получает ее той температуры, которая ему требуется. (Это

даже можно было бы вынести, как девиз рекламной кампании, на-

пример, «Чистая родниковая вода любой

температуры»).

Таблица 1. Сравнительная характеристика товара

Потребность в чистой

питьевой воде

Потребитель желает упот-

реблять воду без опасности

заразиться инфекционными

заболеваниями, как холод-

ную, так и горячую, в любое

время и в необходимом

количестве.

Предложение

Представление аппа-

рата для нагрева и

охлаждения воды и

осуществление постав-

ки чистой родниковой

воды.

Альтернативное

конкурентное

предложение

Можно приобрести набор

из чайника, холодильника

и фильтра для воды со

сменными фильтрами.

Однако, этот набор доро-

же и меньше по емкости.

Если сравнить два этих предложения можно выявить следую-

щие преимущества и недостатки:

Потребитель имеет возможность экономить время, т.к. аппа-

рат выдает и горячую и холодную воду мгновенно, в то время, как,

действуя по-старому, чтобы получить тот же результат (допустим,

1 литр воды), он должен очистить воду через фильтр (что займет

15-20

минут), и вскипятить ее в чайнике

(6-7

минут), либо охладить

293