Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

деляется объективными факторами жизни (авитаминоз, утомляе-

мость в связи с коротким световым днем и т. д.). Основная доля рек-

ламных затрат должна быть направлена на формирование и поддер-

жание оптового рынка продаж чая «Здоровье» с опережением спроса

конечных потребителей примерно на

15-30

дней,

т.е.

в соответствии

с графиком производства.

Таблица 7.

Бюджет

рекламной компании

Потребители

рекламной

информации

Оптовые покупатели

Конечные

потребители

Всего

Затраты в % от бюджета рекламной кампании

Всего

100

в т.ч. по кварталам

Таким образом, в случая варианта 1 распределение затрат дос-

таточно тесно коррелирует с динамикой производства, средства, вы-

деляемые на рекламу, пропорциональны планируемой выручке.

Ожидаемый эффект от проведения этой работы - своевременная

реализация произведенного товара, снижение запасов готовой про-

дукции на

складе,

увеличение оборачиваемости оборотных

средств.

Но все это достигается за счет интенсификации производства в пе-

риод

4-1

кварталов и явного его спада во 2

квартале.

Вариант 2. Реклама рассчитана на обеспечение выравнивания

динамики производства на интервале 4-2 кварталов и частично

3 квартала (в 3 квартале производство загружено в основном под-

готовкой сырья к годовому циклу производства и реализации про-

дукции). При этом основная ориентация должна быть на конечного

потребителя,

на

его особый интерес

чаю «Здоровье» в периоды оче-

видного, объективно обусловленного спада спроса. Информация о

чае должна доводиться до категории особо нуждающихся в нем лиц

(например,

люди интеллектуального труда, операторы ЭВМ, люди,

значительную часть рабочего времени проводящие за

компьютером,

пожилые люди с возрастным ухудшением здоровья, предпринима-

тели, рабочий день которых длится более девяти часов в сутки при

сокращенном времени восстановительного

цикла).

Бюджет реклам-

ной кампании 2 варианта по сравнению с вариантом 1 может быть

увеличен в расчете 20-25% прироста чистой прибыли от равномер-

ной, близкой к уровню 90% относительно максимального производ-

ства (4 квартал), загрузки предприятия.

224

При этом рентабельность дополнительных вложений в рекламу

составит не менее 200-250%, а их динамика будет следующая:

Таблица 8. Бюджет рекламной кампании

Оптовые покупатели

Конечные потребители

Всего

Распределение дополни-

тельных затрат относи-

тельно бюджета по 1

варианту

Затраты в % от бюджета рекламной кампании

Всего

100

в т.ч. по кварталам

+ 25%

-3%

78%

По нашему мнению, возможность реализации 2 варианта целе-

сообразно использовать на втором и последующих годах производ-

ства. Причем увеличение вложения дополнительных средств в реа-

лизацию, т.е. переход от стратегии 1 варианта к стратегии 2 вари-

анта, должен осуществляться в течение 2-3

лет,

ибо ошибка в

рекламной работе по 2 варианту имеет значительно более тяжелые

последствия.

Общий объем средств на рекламу в расчетах принят на уровне

5% от суммы валовой выручки,

т.е.

на уровне затрат, включаемых в

себестоимость продукции. Бюджет рекламной работы приведен в

таблице «Себестоимость». Он составит в расчете на год:

-и

год производства

2-й и 3-й год производства

181

тыс. руб.

по 236

тыс.руб.

Опыт работы по развертыванию нового производства показыва-

ет, что при реализации проекта на каждом этапе должен быть раз-

работан план рекламной кампании. Исходные данные для такого

плана приведены в настоящем разделе.

4.8.

Ценовая политика

Данный проект имеет существенные ограничения по созданию

гибкой ценовой политики, что связано с расчетом пессимистичес-

ких проектных оценок, с заложенной доходностью на уровне более

225

15-6444

35%, с возможностями снижения рисков получения запланирован-

ной прибыли.

Однако,

предприятие имеет возможность достаточно

свободного изменения

цены

в пределах

10-15%,

изменения договор-

ного срока оплаты поставки - до 30

суток,

изменения условий опла-

ты поставки. Оценки приращения прибыльности бизнеса приведе-

ны в табл. 9.

Таблица

9. Ценовая политика

Наимено-

вание

факторов

Скидки

на товар

2. Наценка

3. Креди-

ты поку-

пателям

(базовый

вариант

30 дней)

4. Сдача

товара на

консигна-

цию

Степень

варьиро-

вания

0%(5,17-

базовая

цена)

0,95%

(4.91)

0,9% (4.65)

1,05%

(5,43)

1,1%

(5,69)

дней

45 дней

30% объема

производ-

ства

Полная

себестои-

мость

9 027 000

8 987 000

8 897 000

9167000

9 275 000

167

000

9 275 000

9 077 000

Прираще-

ние

-50 000

-130000

140000

248000

140000

248000

Читая

прибыль

3 821 000

3 235 000

2714000

4314000

4 839 000

3 831 000

3812000

3 829 000

Прираще-

ние

-586

000

-1 107000

+493 000

+1 018 000

+10 000

-9000

+8000

Тоже

в%

-15,3%

-29%

+12,9%

+6,6%

+0,24%

-0,2%

Анализ этих данных показывает малую зависимость чистой при-

были от срока расчетов за поставки продукции с покупателями. Это

дает большую свободу в стимулировании интереса к продукту у на-

дежных оптовых покупателей, предоставлении наиболее важным

клиентам больших отсрочек оплаты по договору поставки и т. д.

Для проведения финансово-экономического мониторинга теку-

щего состояния предприятия, разработки прогноза результатов уп-

равленческих решений,

том числе ценовых (сбытовых) может быть

рекомендован программно-информационный инструментальный

комплекс петербургской фирмы «Альт», с использованием которого

был разработан данный бизнес-план и который применяется в на-

стоящее время более, чем в

150

предприятиях РФ. Комплекс прошел

хорошую «обкатку» - с

1994

года было выпущено 4 версии продукта,

изменявшиеся в соответствии с новыми условиями.

226

Практика льготных условий оплаты целесообразна при инфля-

ционных издержках на уровне

1-2%

в месяц. При больших прогно-

зируемых уровнях инфляции все, что связано с задержкой оплаты

товара или со снижением отпускной цены, ведет к возрастанию рис-

ка бизнеса, связанного с нехваткой оборотных средств. Из анализа

следует, что ценовая политика предприятия должна базироваться

на следующих принципах:

• гибкость (адаптивность) договоров поставки товара в части

цены, сроков оплаты, формы

оплаты;

• строгий учет последствий применения льгот, ведение постоян-

ного мониторинга бизнеса, сравнение планируемых результатов

предоставления льгот с базовой моделью, в том числе с разработан-

ным бизнес-планом.

5. Производственный план

5.1.

Технология

производства

Производство

АГЧ

«Здоровье» имеет годовую цикличность, охва-

тывающую

два достаточно автономных технологических процесса:

заготовку сырья и фасовку. Расчет бизнес-плана сделан, исходя из

требования сырьевого обеспечения производства на очередной год

сырьем без перехода остатка сырья на новый годовой цикл. Харак-

теристики производственного цикла сведены в табл.

10.

Таблица 10. Цикл производства товара

(в расчете на 1 млн. пачек чая)

Заготовка комплектующих компонентов

в количестве 160 тонн

Сушка, просеивание и смешивание

компонентов

Упаковка товара в пачки по 50 г

120

дней

30 дней (входит в период

120

дней)

200 смен по 8 часов. Работы начина-

ются по прошествии 60 дней с начала

заготовки сырья

5.2. Заготовка сырья

Технология

заготовки сырья состоит из следующих основных эта-

пов:

• сбор исходных компонентов чая и доставки на предприятие.

Примерно

50%

его объема поступает на предприятие

уже

в высушен-

ном непосредственно заготовителями состоянии. Поставка сырья

осуществляется по договорам с организациями, занимающимися

промышленными заготовками, в т.ч. листа бадана, женьшеня, зве-

227

робоя, мяты, корня

родиолы.

Кроме того, по трудовым соглашениям

привлекаются сборщики - частные лица, обеспечивающие органи-

зованную предприятием самозаготовку сырья;

• высушивание сырья - выполняется с принудительным удале-

нием влаги, при этом сырье теряет до

66-70%

исходного веса;

• измельчение сухого сырья;

• просеивание полученной массы с выделением и удалением пы-

левидных остатков;

• взвешивание, упаковка в мешки и передача на склад для дли-

тельного хранения.

Приведенная технология ориентированна на ускорение процес-

са сушки, по сравнению с сушкой сырья под навесами в естествен-

ных условиях, практически в три раза. Используемое в данном про-

цессе технологическое оборудование обеспечивает высокую произ-

водительность по сравнению с ручным

трудом,

применявшимся для

этих процессов в частном предприятии «Здоровье». Подробная ха-

рактеристика процесса заготовки сырья в части количества задей-

ствованного персонала, доли производственных потерь на каждой

операции и используемого оборудования приведена в табл.

11.

Таблица

11.

Этапы производства

Этап заготовки

1.1.

Перевозка

сырья к месту

переработки

.2. Сушка

.3.

Измельчение

.4.

Просеивание

1.5.

Взвешива-

ние, упаковка

в мешки и скла-

дирование

Кол-во

рабочих

Вес (в долях конечного

продукта)

Исходный

3.184

3.168

1.050

1.03

1.018

Потери

0.016

2.118

0.02

0.012

0.004

Остаток

3.168

1.050

1.03

1.018

1.014

Оборудование,

машины, механизмы

Автотранспорт

предприятия

Сушка инфракрасная

Дробилка

Вибросита, магнит-

ный сепаратор

2. Этап фасовки

2.1.

Смешение

компонентов

2.2. Фасовка

2.3. Упаковка и

складирование

1.014

1.01

1.0

0.004

0.01

1.01

1.0

Установка вакуумная

для концентрирования.

Установка

лиофили-

зации.

Углекислый

экстрактор.

Машина для фасовки

228

5.3. Фасовка чая

Основными операциями в данном технологическом процессе яв-

ляются:

• смешение компонентов в заданной рецептурной пропорции с

осуществлением экстракции смеси и ее вакуумным концентрирова-

нием, а также лиофелизации продуктов;

• фасовка полученной смеси в фильтровальные пакетики (контей-

неры разовой дозы);

• упаковка пакетиков в пачки, блоки и ящики (коробки).

В качестве потерь производственного цикла рассматривается, в

основном, пылевидные остатки, аккумулированные в циклонах на-

копителей через вытяжную вентиляцию. Причем предполагается

создание технологического процесса, полностью исключающего заг-

рязнение окружающей среды

за

счет надлежащей герметизации вен-

тиляционных

устройств.

Пылевые отходы смачиваются водой и дают

экологически чистый перегной, используемый в качестве удобрения

сельхозугодий.

При производстве

АГЧ

«Здоровье» используются ком-

поненты и материалы, разрешенные для производства продуктов

питания, в качестве нагревателя и охладителя используется водо-

проводная вода, циркулирующая по замкнутому циклу.

5.4.

Качество и

сертификация

Текущий контроль качества готовой продукции и сырья с привле-

чением Тихоокеанского НИИ рыбного хозяйства и океанографии

(ТИНРО) на атомном адсорбционном спектрометре «АА-855» с про-

ведением анализов способом сухой минерализации по ГОСТ 26929,

а также с определением:

• количества золы - весовым методом,

• фосфора - фотометрическим методом,

• калия - методом пламенной эмиссии,

• ртути - методом беспламенной адсорбции по ГОСТ 26927,

• мышьяка

колометрическим методом по ГОСТ 26930,

• остальных элементов - методом

Зеемановской

поляризующей

атомной адсорбции по стандартным аналитическим программам

фирмы Хитачи согласно норм Постановления Минздрава СССР

№

50661

- 89 от

01.08.89

г.

5.5.

Производственные

площади и помещения

Для обеспечения производственного процесса предполагается

использование:

производственного здания общей площадью 900 кв. м, кирпич-

ного с перекрытием из железобетонных плит и шиферной кровлей.

К настоящему времени здание является незавершенным строитель-

229

ством по предварительным оценкам на 20%, при этом текущая ос-

таточная стоимость здания составляет примерно 2270 тыс. руб., а

стоимость работ по завершению строительства - 570 тыс. руб. Эти

данные приведены в Приложении 1 в разделе «Постоянные

активы»;

складского помещения - металлического сборного ангара из по-

лукруглых сегментов общей площадью 432

кв.

(стоимость

здания

175

тыс.руб.);

административное здание из сборных

сендвич-панелей;

проходная на огороженную капитальным забором (из железобе-

тонных плит) территорию.

Общая площадь территории предприятия составляет 0,5 га, пре-

дусмотрено выполнение работ по вертикальной планировке, подсып-

ке гравием проездной части и ее асфальтированию. Общая сто-

имость затрат на обустройство объектов недвижимости составляет

864,2 тыс. руб., в том числе завершение строительства - 534,8 тыс.

руб.,

отделка цеха под условия производства - 35,2 тыс.

руб.,

новое

строительство и работы по благоустройству - 260 тыс. руб. Кроме

того, в расчетах предусматривается приобретение и монтаж двух

бойлерных установок для отопления производственных помещений

и технических нужд. Стоимость самих установок - 240 тыс. руб. и

стоимость монтажа - до

10%

(до 24 тыс. руб.)

В настоящем бизнес-плане принято на уровне допущения следу-

ющие условия: здание незавершенное строительством и склад пе-

редаются предприятию ОАО «Экология» на условиях договора долго-

срочной аренды с правом последующего выкупа. В качестве аренд-

ной платы определена сумма, складывающаяся из суммы налога на

имущество и амортизационных отчислений. Таким образом, аренд-

ные платеж в расчетах учтены в разделах оценки себестоимости про-

дукта и в налоговых отчислениях, первых взнос за недвижимость - в

затратах третьего прогнозируемого года из чистой прибыли.

Сроки выполнения работ по подготовке производства ориенти-

рованны на завершение строительства в части основного здания и

его отделки - до 15 июля

1998

г. Остальные строительные работы

должны быть завершены до

октября

1998

г.

5.6.

Оборудование,

оснастка и

инструмент

Для технологического процесса необходимо

его

оснащение в со-

ответствии с перечнем по табл. 12.

Для обеспечения автоматизации процесса управления предпри-

ятием, управления финансами и бухгалтерского учета, а также мар-

кетинговой деятельности предусмотрено приобретение вычисли-

тельной техники на базе ПЭВМ (ориентировочно, три машины

класса не ниже 486 DX), а также оргтехники. Общая стоимость зат-

рат на вычислительную и оргтехнику, заложенная в план, составля-

ет 30

тыс. руб.

230

Таблица 12. Перечень технологического оборудования

Наименование

оборудования

Дробилка

ДКУ-

2 500 кг/час

Магнитный сепаратор

500 кг/час

Экстрактор

непрерывного

действия 50 кг/час

Вибросита 500 кг/час

2 машины для

фасовки/2.5 тыс.

упаковки в смену

Установка

вакуумная^

для

концентрирова-

ния/ 70 л/час

Установка для лиофи-

лизации

2 л/смену

Экстрактор углекис-

лотный

20 кг/смену

6 сушилок инфра-

красных, 60 кг/смену

Поставщик

Агропром,

Рязань

Пензенский

завод меди-

цинского обо-

рудования

Пензенский

завод меди-

цинского обо-

рудования

Рыбинский

моторострои-

тельный завод

Фирма

КАМАК

Япония

Фирма

КАМАК

Япония

АО

«Аква»,

Владимир

Харьковский

инст. Лекарст-

венных препа-

ратов.

Эксперимен-

тальный завод

АО

«Ферюза»

Санкт-Петер-

бург

Стои-

мость

(т.

р.)

120

НДС

2,4

1.2

Нет

данных

пош-

лине

Условия и сроки

поставки

Аккредитив

месяца

Аккредитив

месяца

Аккредитив

месяца

Аккредитив 1.5 месяца

Не оговорены

Аккредитив 1.5 месяца

Не оговорены

Аккредитив 2 месяца

Данные о стоимости оборудования, графике его ввода в строй,

амортизационных отчислениях приведены в разделе «Постоянные

активы» (см. приложение 1), причем стоимость отечественного обо-

рудования дана совместно с суммарной стоимостью монтажа всего

оборудования.

В составе активов предприятия рассмотрены и нематериальные

активы

(Know-How),

которыми является рецептура чая «Здоровье»,

231

наработанные коммерческие связи, в том числе с покупателями и

поставщиками. По оценке акционеров этот вид активов имеет сто-

имость, равную 25 тыс. руб.

Техническое обслуживание оборудования ведется силами самого

предприятия. Суммарные затраты на оборудование производства со-

ставляют

971

тыс.

руб.,

том числе с закупкой в 1-м кварт. -

178

тыс.

руб., во 2-м кварт. - 554

тыс.руб.,

в 3-м кварт. - 239

тыс.руб.

Основ-

ным источником финансирования являются кредитные средства.

5.7. Сырье и

комплектующие

материалы

В качестве сырья в настоящем проекте рассматриваются необ-

ходимые для изготовления чая лекарственные компоненты, а в ка-

честве комплектующих - упаковочный материал.

Сырье. В настоящее время поставщики сырья (коопзверпромхо-

зы,

совхозы) в большинстве своем находятся в тяжелом финансовом

состоянии. Поэтому, как показывает анализ, заготовка и продажа

лекарственного сырья для них, при условии современной оплаты,

является жизненно необходимым фактором,

т.о.

имеются гарантии

снижения риска от недопоставки такого

сырья.

Планируется также, с целью снижения и полного исключения

риска недопоставок сырья, осуществление его самозаготовки в При-

морском крае. Самозаготовка сырья - это организация физических

лиц на сбор растений для предприятия. Суммарные затраты при

такой организации примерно те же, что и при закупке у заготовите-

лей - юридических лиц. Однако, гарантия своевременности и каче-

ства заготовки сырья при этом выше. При самозаготовке оплата

производится еженедельно по факту предъявления предваритель-

но высушенной партии сырья.

Особое внимание уделяется учету погодных факторов в местах

сбора, так как с ними связано снижение объемов заготовок. Поэто-

му предполагается органичное сочетание технологии самозаготов-

ки и закупки сырья в различных климатических зонах.

Перечень поставщиков сырья приведен в табл. 13. При этом

объем заготовок указан в расчете на 1 млн. пачек чая. В настоящем

бизнес-плане затраты на заготовку сырья отнесены на период июль-

сентябрь, хотя реально эта работа проводится начиная с июня и

завершается в октябре. Сделанное нами допущение не существенно

влияет на экономику данного проекта. В разделе «Авансы поставщи-

кам» предусмотрена возможность предоплаты заготовителям листа

бадана и корня

Родиолы

на срок до 30 дней в объеме до 35 тыс. руб.

Комплектующие. Перечень комплектующих приведен в табл.

14. Их приобретение планируется осуществлять в темпе производ-

ства готовой продукции. Отличие составляет мешкотара, приобре-

тение которой необходимо в начале периода заготовки

сырья.

232

Материалы. В качестве материалов рассмотрены электроэнер-

гия, вода, ГСМ. Требования по количеству материалов и затрат на

них также приведены в табл. 14 в расчете на 1 млн пачек чая.

Учет стоимости затрат на сырье и комплектующие выполнен

следующим

образом.

Оплата заготовки

сырья-во

2-м, 6-м,

10-мрас-

четных

кварталах приведена в подразделе «Запасы сырья и матери-

алов» раздела «Нормируемые текущие активы». Далее, сырье нахо-

дится на складе и по мере производства списывается на себестои-

мость продукции. Стоимость затрат на сырье с учетом затрат на его

хранение составляет: для производства 700 тыс. пачек - 440 тыс.

руб., для производства

1.3.

млн пачек (2-й и

3-1

годы) - по 820 тыс.

руб. в год. Затраты на материалы учтены путем их пересчета в себе-

стоимость одной пачки чая.

Таблица

13. Перечень сырья и его поставщиков

Наимен-

ование

Элеутерокок

Бадан

Женьшень

Душица

Зверобой

Полынь

Родиола

Мешкотара

(тыс.)

Фильтр пластик

сетка

Упаковочная

пленка

Объем

поставок

в тоннах

30,00

15,00

0,05

0,50

3,50

0,50

5,00

1,00

0,1

Цена

за тонну,

руб.

12000,0

10 000,0

70 000,0

80 000,0

12 000,0

15000,0

60 000,0

5 000,0

12000,0

0,09

Поставщик

Самозаготовка

Коопзверпром-

хоз

С-з «Жень-

шень»

Самозаготовка

Верхне-

колымский,

апданский

с-з

С-з Примор-

ский

Фирма

КАМАК

Фирма КАМАК

Регион

(страна)

Иркутская

обл.

Приморс-

кий край

Якутия

Приморс-

кий край

Япония

Отно-

шения

Договор

233