Ершова И.В., Прилуцкая М.А. Планирование на предприятии

Подождите немного. Документ загружается.

В натуральных единицах производственная мощность (ПМ) рассчитывается по

формуле

ПМ=Ф/t, (3.8)

где Ф - действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования;

t - трудоемкость изготовления единицы продукции.

Наиболее часто для многономенклатурного производства производствен-

ную мощность рассчитывают в процентах к плану. В этом случае формула (4.8)

примет вид

ПМ= 100,

(3.9)

где Т - трудоемкость годовой программы.

Расчет производственной мощности начинается с отдельных групп взаи-

мозаменяемого оборудования основных цехов, при этом различают мощность

на начало, на конец периода и среднегодовую.

Порядок расчета производственной мощности

1. Расчет производственной мощности на начало года

1.1. Определяется производственная мощность по группам взаимозаме-

няемого оборудования предметно-замкнутых участков, основных цехов или

производств:

ПМ = Ф

n/ Т, (3.10)

где Ф

- действительный годовой фонд времени работы единицы оборудова-

ния, определяемый исходя из двухсменного режима работы, а для тяже-

лого и уникального оборудования - из трехсменного режима;

n - количество единиц оборудования в группе;

Т - станкоемкость годовой программы по данной группе оборудования,

определяется делением трудоемкости на коэффициент выполнения

норм.

В расчет производственной мощности принимается установленное обо-

рудование основного производства за исключением вспомогательного и ре-

зервного.

При расчете трудоёмкости производственной программы учитываются

вся основная номенклатура, а также разовые заказы и запчасти.

1.2. Выбор ведущей группы оборудования

Под ведущей группой понимается группа оборудования, недоиспользова-

ние которой наносит наибольший ущерб.

Классическим критерием отбора ведущих групп является соотношение

max (А + ЗП),

где А - величина амортизационных отчислений от балансовой стоимости

группы;

ЗП - основная и дополнительная заработная плата станочников, занятых на

данном оборудовании.

На практике данный критерий используется в упрощенных вариантах.

Под ведущей группой понимается группа оборудования:

• с наибольшим количеством оборудования,

• с наибольшей балансовой стоимостью оборудования,

• на которую приходится наибольшая трудоёмкость работ,

• финишных операций (если существуют повышенные требования к

качеству выпускаемой продукции).

1.3. Мощность цеха принимается равной мощности ведущей группы обо-

рудования. Если в составе цеха имеется несколько предметно-замкнутых участ-

ков, то вначале определяется мощность каждого участка по ведущей группе

участка, а мощность цеха равняется сумме мощностей предметно-замкнутых

участков.

1.4. Мощность предприятия определяется по мощности ведущего цеха.

В качестве ведущего цеха обычно принимается выпускающий цех (сбо-

рочный или механо-сборочный). Если выпускающих цехов несколько, то мощ-

ность предприятия определяется как сумма их мощностей.

2. Расчет производственной мощности на конец года

Производится аналогично расчету мощности на начало года по этапам

1.1-1.4.

3. Расчет среднегодовой производственной мощности

Для целей текущего планирования необходимо знать среднегодовую ве-

личину производственной мощности. Среднегодовую мощность можно рассчи-

тать двумя способами.

3.1. Если в плановом периоде не происходит изменений в парке произ-

водственного оборудования, среднегодовая мощность определяется как средняя

величина:

н.г к.г

ПМ +ПМ

ПМ=,

(3.11)

где ПМ

н.г

и ПМ

к.г

- производственная мощность на начало и конец периода со-

ответственно.

3.2. Если в течение планового периода меняется количество оборудова-

ния или проводятся другие организационно-технические мероприятия, то сред-

негодовая мощность рассчитывается по средней хронологической:

орг-тех. стр.

вв. выб.

нг

ΔПМ ΔПМ

ПМ=ПМ+-+±

12 12 12 12

ii ii

åå

, (3.12)

где

вв

ПМ

- прирост ПМ в результате ввода основных фондов;

выб

ΔПМ - сокращение ПМ в результате выбытия основных фондов;

орг-тех

ΔПМ - прирост ПМ в результате организационно-технических меро-

приятий;

стр

ΔПМ - изменение ПМ в результате изменения структуры выпуска;

n– количество полных месяцев действия мероприятия.

4. После расчета среднегодовой производственной мощности составляет-

ся баланс мощностей и разрабатываются мероприятия по расшивке узких мест.

На практике расчеты производственной мощности иногда заменяют рас-

четами загрузки оборудования.

= Т/Ф, (3.13)

где Т – станкоемкость работ по группе оборудования, станко-часы;

Ф – действительный фонд времени работы группы оборудования, станко-

часы.

Если сравнить формулы (3.10) и (3.13), то можно увидеть, что противоре-

чия в этих расчетах не существует.

После расчета производственной мощности и проверки возможности вы-

полнения плановых заданий на имеющихся мощностях проводят проверку по

материальным и трудовым ресурсам. Для этого разрабатываются план матери-

ально-технического снабжения и план по труду и кадрам.

План материально-технического снабжения (МТС)

Целью разработки плана является определение потребностей в матери-

ально-технических запасах (МТЗ) и источников покрытия этих потребностей.

Часто план материально-технического снабжения разрабатывается только

для нужд основного производства и содержит расчет потребности в основных

видах сырья и материалов. Желательно разрабатывать план МТС и для вспомо-

гательного производства.

Порядок разработки плана

1. Определяется общая годовая потребность по видам ресурсов на про-

изводственную программу (П

). Общая годовая потребность может определять-

ся прямым методом для основных дорогостоящих материалов

= m

N, (3.14)

где m

- норма расхода i-го материала на единицу изделия;

N - годовая программа выпуска изделия.

Под

узким местом

понимается группа оборудования, производственная мо

щ-

ность которой меньше мощности ведущего звена

Для вспомогательных и малоценных основных материалов общая годовая

потребность может определяться укрупненно:

= П

вп ,

(3.15)

где П

– базовая потребность в i-м виде материалов;

вп

– индекс изменения объемов выпуска.

2. Рассчитывается чистая потребность по видам ресурсов с учетом остат-

ков запасов прошлого периода, определяемых по итогам инвентаризации, и

ожидаемых поставок по договорам прошлых лет.

3. Составляется баланс покрытия потребности: за счет поставок со сторо-

ны и собственного производства.

4. Разрабатываются планы поставок с указанием размеров партий и сро-

ков поставок.

5. Определяется потребность в оборотных средствах в части финансиро-

вания материальных запасов.

План по труду и кадрам содержит расчеты численности работающих,

производительности, фондов заработной платы по категориям работающих и

общего фонда оплаты труда по предприятию.

Составлению плана предшествует составление баланса рабочего времени

(рис. 3.2).

Для планирования списочной численности используют действительный

фонд рабочего времени, для расчета явочной численности - номинальный фонд

времени.

Расчет численности проводится отдельно по категориям работающих.

Для основных рабочих-сдельщиков расчет численности выполняется по

формуле

д в.н

Ч=,

ФК

(3.16)

где Т- трудоемкость годовой программы, нормо-часы;

в.н

- коэффициент выполнения норм.

Календарный фонд

(Фк)

Номинальный фонд

(Фн)

Явочный фонд (Фя)

Выходные и

праздничные дни

Очередные отпуска и

неявки, разрешенные

законодательством

Действительный фонд

(Фд)

Потери и сокращение

времени рабочего дня

Рис. 3.2. Составление баланса рабочего времени

Для вспомогательных рабочих расчет численности осуществляется одним

из перечисленных ниже способов:

1. Через трудоемкость работ, аналогично расчету основных рабочих.

2. Через норму обслуживания.

3. По числу рабочих мест.

Для руководителей, специалистов и служащих расчет численности про-

водится:

По типовым штатным расписаниям.

Через нормы управляемости.

Через трудоемкость работ.

Планирование фондов заработной платы осуществляется также отдельно

по категориям работающих. Структура фонда заработной платы производст-

венных рабочих приведена на рис. 3.3.

Тарифный (прямой)

фонд

Часовой фонд

Дневной фонд

Месячный (годовой)

фонд

Доплаты до часового

фонда

Доплаты до дневного

фонда

Доплаты до месячного

фонда

Рис. 3.3. Структура фонда заработной платы

производственных рабочих

Тарифный фонд заработной платы сдельщиков рассчитывается по фор-

муле (ФОТт):

ФОТ

= (Т/К

в.н

)С

чт

, (3.17)

где Т- трудоемкость работ соответствующего разряда;

в.н

– коэффициент выполнения норм;

чт

- часовая тарифная ставка сдельщика соответствующего разряда.

В часовой фонд кроме тарифной заработной платы входят доплаты:

• за работу в ночное время;

• за тяжелые и вредные условия работы;

• за обучение учеников;

• за неосвобожденное бригадирство;

• за работу с личным клеймом;

• премии по положению;

• поясной коэффициент.

Дневной фонд включает доплаты за сокращенный рабочий день подро-

сткам и кормящим матерям. Доплаты до месячного (годового) фонда содержат

расходы на оплату очередных календарных отпусков и прочих целосменных

неявок, разрешенных законодательством (учебные отпуска, выполнение гос-

обязанностей).

Расчет фонда заработной платы рабочих-повременщиков осуществляется

по аналогичной схеме, при этом фонд тарифной заработной платы рассчитыва-

ется как

ФОТ

= Ф

ЧС

ч.т

, (3.18)

где Ф

- действительный фонд работы одного рабочего;

Ч - численность рабочих соответствующего разряда;

ч.т

- часовая тарифная ставка повременщика соответствующего разряда.

Тарифный фонд и доплаты до часового фонда образуют основную зара-

ботную плату (оплату за фактически отработанное время с учетом условий и

интенсивности труда), доплаты до дневного и месячного (годового) фонда со-

ставляют дополнительную заработную плату, т. е. оплату за фактически не-

отработанное время.

Для работающих на окладной системе оплаты труда или по контракту

годовой фонд заработной платы определяется

ФОТ = Ч О · 12 · К

, (3.19)

где Ч – численность работающих соответствующей категории;

О - среднемесячный оклад;

- поясной коэффициент.

Общий фонд оплаты труда по предприятию помимо расчетных фондов

заработной платы включает в себя:

• оплату спецодежды и спецпитания;

• выплату выходного пособия и выслуги лет;

• оплату проезда к месту работы молодым специалистам и прочим

категориям работников по направлениям, не обслуживаемым тран-

спортом общего пользования;

• оплату коммунальных услуг для определенных категорий рабо-

тающих;

• стоимость выдаваемой в счет оплаты труда продукции и т. п.

Перечень затрат, включаемых в состав затрат на оплату труда, регламен-

тируется [11, 14].

При разработке годового плана важным ограничением является наличие

денежных ресурсов для финансирования оборотных средств.

Расчет потребности для финансирования оборотных средств включает

оплату запасов сырья и материалов, затрат на незавершенное производство

(производственные запасы) и запасов готовой, но не реализованной продукции

(готовая продукция на складе).

Расчет потребности в оборотных средствах проводится одним из трех

способов.

1. Укрупненный способ расчета:

ОС,

(3.20)

где S - полная себестоимость готовой продукции;

n - число оборотов в год (оборачиваемость).

Учитывая, что оборачиваемость зависит от общего времени оборота и

принимая продолжительность финансового года равной 360 дням, получим:

360

n =

(3.21)

где Д

- длительность одного оборота, дни.

Для укрупненных расчетов длительность оборота определяется по формуле

= Д

+ Д

пр

+ Д

, (3.22)

где Д

- промежуток времени в днях между оплатой сырья и материалов и

их поступлением в производство (при предоставлении поставщиками

коммерческого кредита может быть отрицательной величиной);

пр

- длительность производственного цикла;

- промежуток времени в днях между поступлением продукции на склад

и ее оплатой покупателем (при требовании предоплаты может быть

отрицательным).

Предположим, что объём выпускаемой продукции равен 1000 млн. руб.,

S = 800 млн. руб., а Д

= Д

пр

= Д

= 30 дней, тогда потребность в оборотных

средствах составит 200 млн. руб.

При данном способе расчета не учитывается, что в состав себестоимости

входят также затраты, не требующие немедленного финансирования (например,

амортизационные отчисления), а также тот факт, что различные составляющие

себестоимости имеют разное время оборота. Для более точного расчета можно

воспользоваться следующим методом.

2. Уточненный способ расчета дневной потребности в оборотных средствах.

Найдем поэлементный состав затрат на рубль выпускаемой продукции.

Затраты на рубль выпуска (800/1000) равны 0,8, в том числе: материаль-

ные затраты на рубль выпуска - 0,4 (средняя длительность оборота – 90 дней),

оплата труда – 0,2 (средняя длительность оборота – 30 дней), амортизационные

отчисления - 0,1 (не сопровождаются денежным оттоком), прочие затраты - 0,1

(средняя длительность оборота – 60 дней).

Учитывая различия в длительности оборота разных видов затрат, можно

рассчитать потребность в оборотных средствах на рубль выпуска за общий пе-

риод оборота.

0,4 · 90 дней + 0,2 · 30 дней + 0,1 · 60 дней = 48 руб.

Расчет можно еще более детализировать, выделив отдельно затраты на

оплату труда, коммунальные платежи и др. и определив длительность их пе-

риода оборота.

Потребность в оборотных средствах на весь выпуск продукции составит

1000

ОС 48 133 млн. руб.

360

= ×=