Ершова И.В. Предпринимательское право. Учебник

Подождите немного. Документ загружается.

3. Порядок осуществления безналичных расчетов

Безналичные расчеты производятся хозяйствующими субъекта-

ми через банки и иные кредитные организации, в которых открыты

соответствующие счета. Иной порядок осуществления безналичных

расчетов должен быть предусмотрен законом или обусловлен фор-

мой расчетов.

Необходимым средством осуществления безналичных расчетов

является банковский счет. Порядок заключения договора банковско-

го счета, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение

обязанностей регулируются нормами гл. 45 ГК РФ. По договору бан-

ковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие

на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства,

выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответ-

ствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Помимо законодательных норм, отношения данной сферы ре-

гулируются многочисленными подзаконными актами, среди кото-

рых в первую очередь следует назвать Инструкцию Государствен-

ного банка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих

и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка

СССР»

. Этот акт следует применять в части, не противоречащей за-

конодательству Российской Федерации.

Выбор банка для обслуживания осуществляется по усмотрению

клиента. Вид счета определяется в зависимости от содержания опе-

раций, которые по нему проводятся, а также от субъектов - владель-

цев счета

. В зависимости от характера операций по счету выделяют

общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые опе-

рации данного субъекта и ограниченные только его компетенцией и

правилами осуществления операций, а также целевые (специальные)

счета, предполагающие целевое использование денег и контроль за

таким использованием. Так, для осуществления предприниматель-

ской деятельности открываются расчетные счета, которые позволя-

ют осуществлять практически любые операции. При осуществлении

государственного финансирования и выделении средств из бюджета

организациям открываются бюджетные, инвестиционные счета. В

соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской

деятельности», количество счетов, открываемых организациями и

индивидуальными предпринимателями, не ограничивается.

Основные формы безналичных расчетов закреплены нормами

ГК РФ. Это расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, че-

ками и расчеты по инкассо. Кроме того, предусмотрено право сторон

осуществлять расчеты в иных формах, предусмотренных законом,

Бизнес и банки. № 30. 1991 г.. С

изм.

от 11 августа 1987 г., 26 августа 1988 г.,

29 сентября

1989

г., 30 мая и 31 августа

1990

г.

См.:

ОлейникО.М.

Основы банковского права. М., 1997. С. 253-255.

банковскими правилами и применяемыми в банковской практике

обычаями делового оборота. При разработке гл. 46 ГК РФ были учте-

ны положения международных банковских правил и обычаев: Уни-

фицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов

(в редакции

1993

г.), Унифицированные правила по инкассо (в редак-

ции 1978 г.), Единообразный закон о чеках (приложение к Женевской

чековой конвенции 1931 г.).

В соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Централь-

ном банке РФ (Банке России)», Банк России устанавливает правила,

формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Одним из основных нормативных актов по регулированию по-

рядка осуществления безналичных расчетов по счетам в формах,

установленных законодательством, а также по определению фор-

матов и порядка заполнения используемых расчетных документов

в настоящее время является Положение Банка России от 3 октяб-

ря 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Кратко рассмотрим основные формы безналичных расчетов.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поруче-

нию плательщика за счет средств, находящихся на его счете, переве-

сти определенную денежную сумму на счет указанного плательщи-

ком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или

устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не

предусмотрен договором банковского счета либо не определяется

применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств

на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором, и с со-

блюдением очередности списания денежных средств со счета, уста-

новленной ст.

855

ГК РФ.

Статья 865 ГК РФ устанавливает порядок исполнения поручения.

Так, банк, принявший платежное поручение, обязан перечислить со-

ответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее

зачисления на счет клиента в определенный срок. В соответствии со

ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке Рос-

сии)», общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух

операционных дней при расчетах в пределах субъекта РФ и пяти

операционных дней в пределах Российской Федерации. В зависимо-

сти от структуры банковских расчетов, банк вправе привлекать дру-

гие банки для выполнения поручения клиента. Кодекс предусмотрел

обязанность банка незамедлительно по требованию плательщика

информировать его об исполнении поручения, а также ответствен-

ность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями наибо-

лее часто встречаются на практике, а также предусматриваются в

качестве общего правила законодателем. Например, в соответствии

со ст.

516

ГК РФ, если соглашением сторон порядок и форма расче-

ной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками отноше-

ний в данном случае являются:

1) чекодатель - лицо, выписавшее чек;

2) чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанно-

го чека;

3) плательщик - лицо, производящее платежи по предъявленно-

му чеку. Плательщиком по чеку может быть только банк, где чекода-

тель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем вы-

ставления чека.

Таким образом, законодательством установлено правило о том, что

выдача чека предполагает наличие денежных средств чекодателя в

банке-плательщике.

Обязанность банка оплачивать чек возникает при наличии чеко-

вого договора. Он заключается чекодателем с банком. Лицо, которое

собирается распоряжаться денежными средствами путем выписки

чека, подает соответствующее заявление в банк и получает чековую

книжку.

Чек подлежит оплате при соблюдении следующих условий:

- если чек имеет необходимое покрытие. Для оплаты чеков мо-

жет быть произведено предварительное депонирование чекодате-

лем средств на специальный чековый счет;

- если он предъявлен к оплате в установленный срок. Поскольку

в настоящее время закон о чеках отсутствует, применяются прави-

ла о сроке, содержащиеся в Положении о чеках. На территории РФ

чек подлежит оплате в течение

дней - если он выписан на терри-

тории России, 20 дней - если он выписан на территории стран - уча-

стников СНГ и в течение 70 дней - если чек выписан на территории

другого государства. Отзыв чека до истечения срока для его предъ-

явления не допускается;

- если в нем содержатся все реквизиты, предусмотренные ст. 878

ГК РФ. Отсутствие в документе какого-либо из обязательных рекви-

зитов лишает его силы чека;

- если он подписан уполномоченным лицом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными

ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель

чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие

вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или ут-

раченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в за-

висимости от того, по чьей вине они были причинены.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполне-

ние которого он выдан. Долг остается в силе до оплаты чека платель-

щиком. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему че-

ка с распиской в получении платежа.

Поскольку чек является ценной бумагой, его передача осуществ-

ляется в соответствии со ст.

146

ГК РФ с особенностями, предусмо-

тренными ст. 880 ГК РФ. Так, именной чек вообще не подлежит пе-

редаче. Передача прав по предъявительскому чеку осуществляется

путем вручения его новому чекодержателю. Ордерный чек переда-

ется путем совершения на нем передаточной надписи - индоссамен-

та. Индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получе-

ние платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является

недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, получен-

ным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно

основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. При

оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить пра-

вильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Для повышения доверия к чеку платеж по нему может быть га-

рантирован полностью или частично. Гарантия платежа по чеку на-

зывается авалем. Авалистом может быть любое лицо, за исключени-

ем плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополни-

тельном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и

за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что

аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указа-

нием места его жительства и даты совершения надписи, а если ава-

листом является юридическое лицо - места его нахождения и даты

совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права,

вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против

тех, кто обязан перед последним.

В соответствии с п. 1 ст. 885 ГК РФ, в случае отказа плательщика

от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить

иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам -

чекодателю, авалистам, индоссантам. Указанные лица несут соли-

дарную ответственность перед чекодержателем. Чекодержатель

вправе потребовать от этих лиц оплаты:

- суммы чека;

- своих издержек по получению оплаты;

- процентов, размер которых определяется по правилам п. 1 ст. 395

ГК

РФ.

Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после то-

го, как оно оплатило чек.

Для требований по чеку установлен сокращенный срок исковой

давности. Иск чекодержателя к чекодателю, авалистам, индоссантам

может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания

срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам

обязанных лиц друг к

другу

погашаются с истечением шести месяцев

со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требо-

вание, или со дня предъявления ему иска.

Нормами ГК РФ определяется порядок инкассирования чека

(предъявления его в банк, обслуживающий чекодержателя, на ин-

кассо для получения платежа), удостоверения отказа от оплаты че-

ка, извещения чекодержателем индоссанта, чекодателя, а также

авалиста о неоплате чека.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре-

дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений

расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы

безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоя-

тельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со

своими клиентами.

В качестве участников расчетных правоотношений рассматрива-

ются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также об-

служивающие их банки и банки-корреспонденты. По общему прави-

лу, банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате-

лем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установ-

ленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет-

ных документов. Расчетный документ представляет собой оформ-

ленное в виде документа на бумажном носителе или, в установлен-

ных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании де-

нежных средств со своего счета и их перечислении на счет получа-

теля средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание

денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет,

указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, определен-

ных законодательством, используются следующие расчетные доку-

менты:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на

бланках документов, включенных в Общероссийский классифи-

катор управленческой документации. Форматы расчетных доку-

ментов приведены в Приложении к Положению «О безналичных

расчетах в РФ».

В последнее время получило распространение совершение рас-

четов с использованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и

иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Эмиссию бан-

ковских карт осуществляют кредитные организации. Положением

ЦБР от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об

операциях, совершаемых с использованием платежных карт»

преду-

смотрено, что кредитная организация вправе осуществлять эмиссию

банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и

предоплаченных карт.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее

держателем в пределах установленной кредитной организацией -

эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты

по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, на-

ходящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого

кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с дого-

вором банковского счета при недостаточности или отсутствии на бан-

ковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта

предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по

которым осуществляются за счет денежных средств, предоставлен-

ных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах уста-

новленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная

карта предназначена для совершения ее держате-

лем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной орга-

низацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требова-

ния держателя предоплаченной карты к кредитной организации -

эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллекту-

альной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Законодательством установлена ответственность за нарушение

правил осуществления безналичных расчетов. В частности, ст. 15.8

КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение банком или

иной кредитной организацией срока исполнения поручения налого-

плательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечис-

лении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения

(распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа

государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или

сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет

(государственный внебюджетный фонд). Данное правонарушение

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц

в размере от 40 до 50 МРОТ.

Глава XIX

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ

1. Понятие реализации товаров, работ, услуг

Как следует из понятия предпринимательской деятельности, ос-

новной ее целью является получение прибыли. Прибыль предприни-

матели получают в результате реализации товаров, работ, услуг.

Реализацией товаров, работ, услуг организацией и индивидуальным

предпринимателем признается соответственно передача на возме-

здной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами)

права собственности на товары, результатов выполненных работ

одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним ли-

цом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача

права собственности на товары, результатов выполненных работ

одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому

лицу - на безвозмездной основе.

(Ст.

НК

РФ)

Законодательством РФ установлены случаи, когда передача то-

варов, работ, услуг не признается реализацией. В частности, не рас-

сматриваются как реализация:

- осуществление операций, связанных с обращением российской

или иностранной валюты;

- передача основных средств, нематериальных активов и (или)

иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации;

- передача товаров, работ, услуг, если такая передача носит ин-

вестиционный характер;

- передача имущества участнику хозяйственного общества или

товарищества при выходе из организации, а также при распределе-

нии имущества ликвидируемого хозяйствующего

субъекта

Государственное регулирование реализации товаров, работ, ус-

луг можно подразделить на правовое и организационное.

Правовое регулирование выражается в принятии нормативных

правовых актов, устанавливающих определенные требования к про-

цессу реализации. В законодательстве установлены требования к

качеству реализуемых товаров, работ, услуг и порядку их реализа-

ции, к учету совершенных хозяйственных операций, определению

цены и др. Нормативные правовые акты, содержащие такие прави-

ла, были рассмотрены в соответствующих главах данного учебника.

В этой главе остановимся на порядке формирования финансовых

результатов деятельности.

Организационное регулирование реализации товаров, работ, ус-

луг осуществляется через деятельность государственных органов.

Государственное регулирование предпринимательской дея-

тельности, как уже отмечалось, может быть прямым и косвенным.

К прямому государственному регулированию в данной области

относятся установление случаев обязательного заключения дого-

воров, в частности, для обеспечения государственных нужд, уста-

новление запретов на реализацию товаров, работ, услуг, не

соответствующих государственным стандартам, и др. Косвенное ре-

гулирование выражается, в частности, в стимулировании предпри-

нимательской деятельности путем предоставления льгот, например,

для предпринимателей, которым присвоено звание «Поставщик про-

дукции для государственных нужд России». Субъектам малого

предпринимательства гарантируется участие в производстве това-

ров для государственных нужд в размере не менее 15 процентов

общего объема поставок каждого вида продукции

Правовыми формами реализации товаров, работ, услуг являют-

ся различные договоры. В зависимости от предмета реализации вы-

деляют:

- договоры, направленные на передачу товаров в собственность,

хозяйственное ведение, оперативное управление;

- договоры, направленные на передачу результатов работ;

- договоры, направленные на оказание услуг.

Нормы, определяющие содержание, условия заключения, растор-

жения и исполнения договоров, основания ответственности сторон за

Положение о звании «Поставщик продукции для государственных нужд России»

утверждено Постановлением Правительства РФ от 25 августа 1997 г. № 1062 // СЗ

РФ. 1997. №35. Ст. 4084.

неисполнение или ненадлежащее исполнение условий содержатся в

Гражданском кодексе РФ, а также в иных законодательных актах.

Так, Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» уста-

навливаются требования к содержанию договора лизинга и его форме,

предусматриваются права и обязанности сторон. Федеральный закон

«Об оценочной деятельности в РФ» определяет обязательные требо-

вания к форме и содержанию договора, заключаемого между оценщи-

ком и заказчиком

Договоры, опосредующие предпринимательскую деятельность

по реализации товаров, работ, услуг, могут заключаться традицион-

ным способом, т. е. путем проведения переговоров, обмена письмами,

телеграммами. Помимо этого законодательством предусмотрена

возможность заключения таких договоров на торгах, биржах, яр-

марках и выставках.

Порядок заключения договоров на торгах установлен Граждан-

ским кодексом РФ и целым рядом законодательных и подзаконных

актов. Гражданским кодексом закрепляются общие правила прове-

дения торгов в форме аукционов и конкурсов. Специальные нормы

регулируют отношения по проведению торгов, предметом которых

является заключение договоров в отдельных сферах предпринима-

тельской деятельности.

Общие положения заключения договоров на товарных биржах уста-

новлены Законом РФ от 20 февраля

1992

г. № 2383-1 «О товарных бир-

жах и биржевой торговле». Специальные положения закрепляются

правилами биржевой торговли, которые принимаются каждой товар-

ной биржей. В этих правилах должны быть определены."

- порядок проведения биржевых торгов;

- виды биржевых сделок;

- порядок регистрации и учета биржевых сделок;

- порядок информирования членов биржи и других участников

биржевой торговли о биржевых сделках на предшествующих бир-

жевых торгах (в том числе о ценах биржевых сделок и о котировке

биржевых цен), о товарных рынках и рыночной конъюнктуре бир-

жевых товаров;

- порядок взаимных расчетов членов биржи и других участников

биржевой торговли при заключении биржевых сделок и пр.

К особенностям биржевых сделок относятся:

1) заключение их участниками биржевой торговли;

2) заключение сделок в ходе биржевых торгов;

3) заключение сделок в отношении биржевого товара, под кото-

рым понимается не изъятый из оборота товар определенного рода и

качества, в том числе стандартный контракт и коносамент на ука-

занный товар, допущенный в установленном порядке биржей к бир-

СЗРФ.

1998.

№31.

Ст. 3813.

Сизм.

от21

декабря 2001

г.,

мартам

14ноября2002г.

жевой

торговле. Биржевым товаром не могут быть недвижимое

имущество и объекты интеллектуальной собственности;

4) регистрация заключенных сделок на бирже.

Заключение договоров на ярмарках и выставках также имеет

свои особенности. Организация деятельности ярмарок и выставок

регламентируется специальными нормативными актами.

Например, в целях развития выставочной деятельности в агропро-

мышленном

рыбохозяйственном комплексе России образована Комис-

сия по развитию выставочно-ярмарочной деятельности в агропромыш-

ленном и рыбохозяйственном комплексе России. Положение о Комиссии

утверждено приказом Министерства сельского хозяйства РФ от 20 де-

кабря 2004 г. № 543

. Основными задачами Комиссии являются:

- выработка и реализация современной концепции развития вы-

ставочно-ярмарочной деятельности в агропромышленном и рыбо-

хозяйственном комплексе России;

- определение приоритетности выставок-ярмарок и связанных с

ними мероприятий в агропромышленном и рыбохозяйственном ком-

плексе России;

- содействие продвижению на международный рынок отечест-

венных передовых научно-технических разработок и товарной про-

дукции, представленных на выставках и ярмарках;

- рассмотрение проектов нормативных правовых актов, касаю-

щихся выставочно-ярмарочной деятельности в агропромышленном

и рыбохозяйственном комплексе России.

Для реализации указанных задач Комиссия вправе принимать

решения рекомендательного характера по выставочно-ярмарочной

деятельности для участников и организаторов этих мероприятий.

В некоторых случаях нормативными правовыми актами устанав-

ливаются Правила оказания услуг и проведения работ. В качестве

примера можно привести утвержденные Постановлением Правитель-

ства РФ от 26 сентября 2000 г. № 725 Правила оказания услуг почто-

вой связи

или утвержденные Постановлением Правительства РФ от

26 сентября 1997 г. № 1235 Правила оказания услуг телефонной связи

Существенные особенности имеет порядок реализации товаров,

работ, услуг для государственных нужд. Их наличие предопределило

необходимость рассмотрения данного вопроса в отдельном параграфе.

Приказ Министерства сельского хозяйства РФ от 20 декабря 2004 г. № 543 «О Комис-

сии по развитию выставочно-ярмарочной деятельности в агропромышленном и ры-

бохозяйственном комплексе

России»

СЗ РФ. 2000 г. № 41. Ст. 4076. С

изм.

от 6 февраля 2004 г.

СЗ РФ.

1997.

№ 40. Ст. 4599. С изм. от 14 января 2002 г.