Зимина А.П. Финансы и кредит:Учебное пособие
Подождите немного. Документ загружается.
Раздел 2. ФИНАНСЫ, ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, УПРАВЛЕНИЕ
ФИНАНСАМИ
Глава 4. Финансы и финансовая система
4.1. Понятие и сущность финансов
В современном обществе термин «финансы» используется довольно часто и, как правило,
отождествляется с понятием «деньги». В действительности же это не так, хотя без денег не может
быть финансов. Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, попробуем рассмотреть его через призму
развития данной категории.
Финансы – историческая категория, возникшая на определенном этапе развития товарно-
денежных отношений. Появление финансов обусловлено возникновением государства и связано с
тем, что государство уже на заре своего становления выполняло ряд общественно-политических и
экономических функций, таких как охрана границ и общественного порядка, постройка и содержание
общественных зданий, ведение войн и т.д. Понятно, что для выполнения данных функций были
необходимы определенные ресурсы. Эти ресурсы государство аккумулировало в форме налоговых
сборов (первоначально в натуральной, а позднее в денежной форме). Исторически этот период
приходится на 16-17 вв. Однако впервые термин «финансы» появился в торговых городах Италии в
13-15 вв. и означал доход или платеж при сделке. Позже, получив международное признание, термин
стал обозначать систему денежных отношений.
Резкое развитие финансовых отношений произошло в 20 в., особенно после Второй мировой
войны. Во всех странах в этот период произошло огосударствление крупной части национального
дохода (до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства стали оказывать
существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений.
Многие государства стали аккумулировать не только ресурсы бюджетной сферы, но и
многочисленных внебюджетных фондов.
Однако финансы развивались не только в государственной сфере. Значительное развитие
получили финансы предприятий различных форм собственности. В странах с развитой рыночной
экономикой основной организационно-правовой формой стали акционерные общества. Выпуск акций
– мощная форма мобилизации капитала. Она позволяет трансформировать денежные сбережения в
производственные инвестиции.
В современных условиях важным участником процесса воспроизводства становятся и финансы
домашних хозяйств. Они формируют платежеспособный спрос страны и принимают активное
участие на рынках товаров и услуг, труда, а также на финансовом рынке.
Таким образом, сфера финансов расширяется, термин «финансы» выходит за рамки
государственных финансов и охватывает новые звенья – сферу финансов бизнеса (или финансов
предприятий) и финансов населения.
Из изложенного следует, что возникновение финансов как исторической категории
обусловлено такими факторами, как:
1.общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;
2.развитие товарно-денежных отношений;
3.появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих
предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;
4.создание централизованного государства.
Финансовые отношения охватывают две сферы. Первая – это та, в которой экономические
денежные отношения связаны с формированием и использованием централизованных денежных
фондов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах. Вторая сфера –
та, в которой экономические денежные отношения опосредуют кругооборот денежных фондов
предприятий и населения.
Современное определение финансов можно сформулировать следующим образом. Финансы –
это система экономических отношений, связанных с образованием, распределением и
использованием фондов денежных средств государства, субъектов хозяйствования и населения.
Следовательно, финансы – это не деньги, а экономические отношения по поводу неэквивалентного
движения и использования фондов денежных средств. Деньги по сравнению с финансами категория
более древняя. Деньги появились в процессе развития обмена как стихийно выделившийся товар,
выполняющий функцию всеобщего эквивалента, с помощью которого измеряются затраты труда.
При этом деньги выполняют функцию средства обращения. Финансы же не предполагают встречного
движения стоимости (товаров и услуг) в обмен на движение денежных средств. Понятно, что
одностороннее движение стоимости может происходить только при силовом давлении (в отличие от
обменных операций), когда в обществе установлены и контролируются распределительные
отношения. Поэтому финансы возникли только с появлением государственности. Финансы это
экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за
образованием и использованием фондов денежных средств. В результате его действия происходит
перераспределение доходов общества в пользу одних субъектов за счет других.
Таким образом, чертами финансов являются:
1. Отсутствие встречного движения стоимости (товаров и услуг) в обмен на движение
денежных средств;
2. Перераспределение доходов общества в пользу одних экономических субъектов за
счет других.
Финансовые отношения возникают:
1.между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей,
реализации продукции, оказания услуг;
2.между предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных
фондов денежных средств и их распределении;
3.внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
4.между предприятием и государством при уплате предприятиями обязательных платежей в
бюджетную систему и внебюджетные фонды и предоставлении субсидий, субвенций и т.п. со
стороны государства;
5.между государством и гражданами при внесении ими налогов и предоставлении населению
государственных социальных трансфертов;
6.внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семьи и др.
4.2. Функции финансов
Как экономическая категория финансы выполняют определенные функции. Функция любой
экономической категории - это проявление ее сущности. Функции показывают, как, каким образом
реализуется общественное назначение этой экономической категории.
В экономической науке нет единого мнения о количестве функций финансов. Однако
большинство ведущих финансистов (П.И. Вахрин, А.В. Дадашев, А.И. Деева, Л.А. Дробозина, П.Н.
Шуляк и др.) выделяют и аргументируют две функции: распределительную и контрольную. Причем
обе функции осуществляются одновременно, поскольку каждая финансовая операция включает, с
одной стороны, распределение общественного продукта и национального дохода, а, с другой,
контроль за этим распределением. Рассмотрим каждую функцию подробнее.
Распределительная функция
Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на
макроуровне - государство. Все они являются участниками воспроизводственного процесса, в
распоряжении которых формируются фонды денежных средств.
Объектами действия распределительной функции служат ВВП и НД в денежной форме.
С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на
микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).
Весь распределительный процесс условно делится на две стадии:
1. Первичное распределение. При первичном распределении на микроуровне возникают
основные или первичные доходы (прибыль предприятий, амортизационный фонд, доходы
работающих). Формирование первичных доходов материального производства это начальный этап
распределения, поскольку распределение НД не ограничивается лишь его распределением между
теми, кто его создавал, т. е. среди участников материального производства. Первичное распределение
продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных или производных доходов.
2. Вторичное (последующее) распределение. При вторичном распределении образуются
доходы предприятий и работников сферы нематериального производства: доходы регионов,
муниципальных образований, предприятий, организаций, граждан, посредством изъятия части
созданных в сфере материального производства доходов и направления их в другие сферы
(перераспределение НД).
Необходимость перераспределения национального дохода связана:
1. с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее
эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий;
2. с наличием двух сфер – производственной и непроизводственной (просвещение,
здравоохранение, управление, оборона, где не создается НД);
3. существование различных социальных групп населения (пенсионеров, инвалидов,
детей-сирот, одиноких матерей, многодетных семей и т. п.).
Перераспределительный процесс осуществляется через финансы. При этом используются
такие инструменты, как налоги, кредит, цены и др.
Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП и части НД по
соответствующим фондам и расходования их по целевому назначению. Финансовый контроль
охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную, где
доходы не создаются. Цель финансового контроля – рациональное и бережное расходование
материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Одна из важнейших задач финансового контроля –
проверка неукоснительного соблюдения законодательства по финансовым вопросам,
своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой,
внебюджетными фондами, банками, а также взаимных обязательств предприятий по расчетам и
платежам.
Контрольная функция финансов проявляется:
1. до наступления распределительного процесса, когда создаются программы,
прогнозы, бюджеты;
2. в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных
программ, планов, смет;
3. в процессе подведения итогов, составления оценок использования денежных
фондов.
Контрольная функция реализуется через:
1. финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения
хозяйственных договоров;
2. финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении
финансирования из бюджетов;
3. кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных
расчетов.
4.3. Финансовые ресурсы
Финансовые ресурсы – это сложная экономическая категория, которую нельзя полностью
отождествлять с денежными средствами. Выделить четкий критерий, на основе которого можно
установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их отличие от
денежных средств, довольно трудно.
Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно исходить из их функционального
назначения в процессе расширенного воспроизводства. Этот процесс характеризуется движением
товарной и денежной масс, состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и
денежные потоки по разному соответствуют друг другу.
На начальной стадии движения ВВП (производство) и на конечной (потребление) денежные
потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и перераспределения денежная форма
ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку именно на этих стадиях
возникают финансовые о ношения. В результате образуются различные денежные фонды,
происходит их перегруппировка и формируются конечные доходы.
Таким образом, часть денежного оборота жестко согласована с товарным обращением,
поскольку реализуется вследствие обмена эквивалентами, выраженными в товарной форме (у
продавца) и денежной (у покупателя). Другая часть оборота связана с потребностями расширенного
воспроизводства ВВП. Он обеспечиваются в процессе его распределения и перераспределения с
помощью финансов. Эта часть денежного оборота представляет собой финансовые потоки, т. е.
движение тех средств, которые могут быть затрачены на развитие национального хозяйства и
удовлетворение общегосударственных и социальных нужд. Следовательно, специфическая
особенность финансовых потоков (в отличие от денежных) заключается в их безэквивалентном
характере. Именно финансы в процессе распределения и перераспределения ВВП порождают
независимое движение денег.
Исходя из сказанного, можно дать следующее определение финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, обслуживающие
финансовые отношения и находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и
домашних хозяйств.
Субъектами финансовых ресурсов выступают домохозяйства, предприятия и организации, т. е.
юридические лица и государство.
Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия
которых образуются целевые денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках:
1.децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне (предприятия,
домохозяйства);
2.централизованные финансов ресурсы, которые создаются на макроуровне (государство).
В состав финансовых ресурсов входят:
1. собственные средства: а) на уровне предприятий и домохозяйств – прибыль,
заработная плата, доходы домохозяйств; б) на уровне государства – доходы от государственных
предприятий, внешнеэкономической деятельности.
2. средства, мобилизованные на финансовом рынке: а) на уровне предприятий и
домохозяйств – продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит, б) на уровне государства –
эмиссия государственных ценных бумаг и денег, государственный кредит.
3. средства, поступившие в порядке перераспределения: а) на уровне предприятий и
домохозяйств – дотации, субсидии, социальные трансферты; б) на уровне государства – обязательные
платежи (налоги, сборы, пошлины).
В заключении необходимо сказать, что финансы и финансовые ресурсы не тождественные
понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннее
содержание и общественное назначение. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные
отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов.
4.4. Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства
С переходом РФ к рыночной экономике роль финансов в процессе расширенного
воспроизводства существенно изменилась. В условиях административно-командной системы роль
финансов была занижена и сводилась к роли надсмотрщика за сбором налогов: у предприятий
изымалась вся прибыль, а в случае появления потребности в денежных средствах выделялись
финансовые ресурсы из государственного бюджета. В условиях рыночной экономики роль финансов
существенно возросла: от финансового положения предприятия зависят его положение на рынке,
конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.
Роль финансов в современной экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к
трем основным направлениям:
1. финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;
2. финансовое регулирование экономических и социальных процессов;
3. финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических
ресурсов.
1.Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие
затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных и привлеченных), аккумулируемых
субъектами хозяйствования и государством. Формируются финансовые ресурсы во всех
подразделениях общественного производства, затем происходит их распределение и
целенаправленное использование через денежные фонды целевого назначения.
Объем и структура финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития
производства. Чем крупнее масштабы производства и выше его эффективность, тем больше размеры
мобилизуемых и используемых финансовых средств. В свою очередь величина финансовых ресурсов,
инвестируемая в производство, создает предпосылки для его роста и совершенствования.
Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах:
самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.
Самофинансирование основано на использовании собственных средств субъектов
хозяйствования. При недостатке собственных средств предприятие может сократить свои расходы,
либо воспользоваться заемными средствами.
Кредитование – это такой способ финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при
котором расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет ссуд банка.
Государственное финансирование производится на безвозмездной основе за счет средств
бюджетных и внебюджетных фондов, формируемых на разных уровнях государственного управления
в процессе распределения и перераспределения национального дохода.
На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат
могут привлекаться одновременно. Главное – добиваться оптимального соотношения между ними.
Кроме того, для обеспечения бесперебойного финансирования большое значение имеют
финансовые резервы. Они способны обеспечить непрерывный кругооборот средств в общественном
производстве при наступлении непредвиденных обстоятельств. Финансовые резервы могут
создаваться самим субъектом хозяйствования за счет собственных финансовых ресурсов,
специализированными страховыми организациями (методом страхования), государством (резервные
фонды в бюджетах разных уровней).
2.Финансовое регулирование экономических и социальных процессов – второе
направление воздействия финансов на экономику. Регулирование экономики осуществляется через
перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы
развития отрасли или региона ускоряются, и наоборот, прекращение финансирования может
задушить любое производство.
Различают три вида регулирования экономики: саморегулирование, государственное
регулирование и регулирование экономики через финансы самого предприятия.
Саморегулирование – это регулирование экономики самим рыночным механизмом. Рынок
определяет и изменяет пропорции, рост цен на отдельные товары вызывает увеличение прибыли при
производстве таких товаров, выгодности вложения капиталов в эту отрасль экономики. Приток
капиталов увеличивает производство товаров, оно превышает спрос, цены на товары падают,
прибыль снижается и начинается отток капиталов из отрасли.
Государственное регулирование экономики. Рынок не в состоянии отрегулировать все
проблемы, примерами могут служить проблемы финансирования науки, обороны, решение
социальных вопросов и т. п. Эти сферы деятельности финансируются не частными предприятиями, а
государством.
На макроуровне, т. е. на уровне всего народного хозяйства, рычагами финансового
регулирования экономики являются госбюджет, система страхования, кредитная система и др.
Регулирование экономики через финансы самого предприятия. Финансы предприятий
являются основным звеном финансовой системы. Именно здесь формируются финансовые потоки,
отражающие созданный ВВП, который подлежит в дальнейшем перераспределению через
бюджетную систему, производственную и социальную сферу, сферу домашних хозяйств и т. д. С
помощью финансов предприятий обеспечивается финансирование потребностей расширенного
воспроизводства. Регулирование воспроизводственного процесса осуществляется также с помощью
банковского кредита, системы страхования, амортизационной политики, бюджета при использовании
механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.
3.Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических
ресурсов осуществляется различными методами:
- через эффективное вложение финансовых ресурсов (пример, выделение бюджетных ссуд на
конкурсной основе; финансирование структурной перестройки экономики с целью развития наиболее
приоритетных направлений; финансовая поддержка перспективных конкурентоспособных отраслей,
отдельных производств; финансирование затрат, связанных с воспроизводством рабочей силы,
повышением ее квалификации, развитием науки, ориентацией на новые технологии и т. д.);
- через использование бюджетных стимулов (предоставление льгот при уплате налогов,
полного или частичного освобождения от отдельных налогов);
- через использование финансовых санкций (штрафы и пени за несвоевременную уплату
налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, не предоставление налоговых
деклараций и т. п.);
- через создание поощрительных фондов на предприятии (фонды потребления, фонды
социальной сферы и другие).
С помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения
бюджетных субсидий государство побуждает предприятия осуществлять такие варианты развития их
деятельности, которые удовлетворяют интересы и потребности общества. Вместе с тем
вмешательство в экономику имеет свои границы: излишнее вмешательство в форме предоставления
необоснованных льгот и бюджетных дотаций может привести к ослаблению экономических
стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.
В связи с этим в условиях финансовой самостоятельности предприятий важным является
вопрос о формировании источников финансирования расширенного воспроизводства за счет:
собственных финансовых ресурсов, привлечения на акционерной основе или паевых началах
денежных средств других предприятий, использования банковских кредитов, получения на
определенных основаниях бюджетных ассигнований. Формируемые из различных источников
финансовые ресурсы позволяют инвестировать средства в новое производство, расширять
действующие предприятия, финансировать прикладную науку и внедрять ее результаты в
производство и т. д.
4.5. Понятие и структура финансовой системы
Финансы выражают общественные отношения, которые в условиях рынка достаточно
разнообразны. Однако это разнообразие не исключает наличия между ними общих черт, а именно:
1. все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;
2. все финансовые отношения участвуют в формировании фондов денежных средств и их
использовании;
3. все финансовые отношения контролируют и регулируют распределительный процесс;
4. все финансовые отношения выступают преимущественно в денежной форме.
Эти общие черты создают единую категорию «финансы», включающую все финансовые
отношения. Вместе с тем, отдельные финансовые отношения имеют свою специфику и выделяются
из общей совокупности финансов, образуя конкретные финансовые категории (например, налоги,
доходы, расходы, кредит и т. п.).
Финансовые категории, обладающие определенной общностью, целями функционирования,
группируются в звенья, к которым, к примеру, относятся бюджет, финансы предприятий и т. д.
Бюджет как звено финансовой системы объединяет такие финансовые категории, как налоги,
государственные доходы, государственные расходы, государственный кредит. Более высокая ступень
развития финансовых отношений – формирование финансовых сфер (централизованной и
децентрализованной), отличающихся особыми формами формирования, использования, управления,
но тесно связанных друг с другом.
Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны и образуют в совокупности единую
финансовую систему.
Итак, финансовая система представляет собой совокупность различных финансовых
отношений, в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев и сфер, в процессе
которых распределяются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов,
домохозяйств и государства.
Термин «финансовая система» может употребляться и в другом значении как совокупность
финансовых учреждений страны.
Рассмотрим структуру финансовой системы.
В общей совокупности финансовых отношений выделяют две крупные сферы:
централизованные и децентрализованные финансы.
Централизованные фонды денежных средств формируются, распределяются и используются
государством. Для них жестко определены источники средств, направления расходования
устанавливаются на основе законодательно-правовых актов. В отношении децентрализованных
финансов нет жесткого контроля за финансовыми потоками: предприятия действуют по принципу
хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, ответственности; домашние хозяйства сами
определяют структуру своих доходов и расходов. И хотя нормативное регулирование
(налогообложение, контроль за законностью финансовых операций), социальное страхование
присутствуют, децентрализованные финансы имеют определенную свободу и независимость.
Сфера централизованных (государственных) финансов включает в себя финансы
федерального, регионального и местного (муниципального) уровней и представлена такими звеньями
как, бюджетная система и внебюджетные фонды.
За счет бюджетной системы осуществляется финансирование материального производства и
непроизводственной сферы, а также финансирование предприятий и учреждений социально-
культурного назначения. Действующая бюджетная система РФ состоит из трех звеньев и включает
федеральный, региональные и местные бюджеты.
Помимо бюджетов различных уровней формируются и используются внебюджетные фонды. Их
обособленное функционирование позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших
социальных мероприятий, имеющих строгое целевое назначение. Основными по размерам и
значению являются социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды
обязательного медицинского страхования.
В целом, государственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных
темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении финансовых ресурсов между
отраслями и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами
собственности, отдельными группами и слоями населения.
Второй сферой финансовой системы являются децентрализованные финансы: финансы
предприятий и организаций и финансы домашних хозяйств.
Финансы предприятий и организаций являются основой финансовой системы, поскольку
именно в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых
ресурсов страны. Финансы предприятий участвуют в создании материального источника всех
денежных фондов страны. От состояния финансов предприятий зависит общее финансовое
положение страны, обеспеченность государственных денежных фондов финансовыми ресурсами.
Финансовая система
Централизованные финансы (государственные) Децентрализованные финансы
Бюджетная система Внебюджетные фонды
Федера
льный
бюдже
т
Регион
альные
бюдже
ты
Местн
ые
бюдже
ты
Экономические
внебюджетные
фонды
Пенсион
ный
фонд
Фонд
социального
страхования
Фонды
обязательного
медицинского
страхования
Финансы
предприятий и
организаций
Финансы
домашних
хозяйств
Финансы
коммерческих
организаций
(предприятий)
Финансы
некоммерчески
х организаций
Социальные
внебюджетн
ые фонды
Семе
йный
бюд
жет
В условиях рыночных отношений предприятия осуществляют свою деятельность на началах
коммерческого расчета, при котором расходы предприятия должны покрываться за счет собственных
доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов
является прибыль.
Предприятия обладают финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от
реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют
производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые средства для инвестирования,
используя, в том числе ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию ценных бумаг и
прочие его инструменты.
В сфере финансов предприятий и организаций выделяют такие звенья, как финансы
коммерческих организаций (предприятий) и финансы некоммерческих организаций.
Финансы домашних хозяйств – это звено финансовой системы. Финансовые отношения
населения по формированию семейного бюджета и его использованию имеют исключительно важное
значение по регулированию платежеспособного спроса страны. Определенная часть создаваемого
ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества,
тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое
положение предприятий.
Финансы домашних хозяйств представлены семейным бюджетом.
Контрольные вопросы:
1. Каково историческое происхождение и предпосылки возникновения финансов?
2. Дайте понятие финансов.
3. Чем отличаются финансовые отношения от товарно-денежных?
4. Охарактеризуйте функции финансов?
5. С чем связана необходимость перераспределения национального дохода?
6. Какие инструменты используются в процессе перераспределения?
7. Что такое финансовые ресурсы и каков их состав?
8. Каковы основные направления воздействия финансов на рыночную экономику?
9. Дайте понятие финансовой системы.
10. Какова структура финансовой системы.
Глава 5. Государственные финансы
5.1.Общее понятие о государственных финансах
Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы и
представляют собой денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости
общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых
ресурсов в распоряжении государства и их использованием на выполнение политических,
социальных и экономических функций.
Основным финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и
использование централизованных фондов денежных средств, является бюджет. Бюджеты разных
уровней – федерального, регионального, местного – являются финансовой базой деятельности для
соответствующих уровней органов власти. Для выполнения общегосударственных функций
формируется федеральный бюджет. Его ресурсы предназначаются для финансирования
государственных целевых комплексных программ, обеспечения государственных расходов,
содержания вооруженных сил и органов управления. Особое место в системе бюджетных отношений
занимают региональные (субъектов федерации) бюджеты. Концентрируемые в них бюджетные
средства распределяются в отраслевом и территориальном разрезах в целях обеспечения
прогрессивной структуры общественного производства и усиления социальной направленности
развития экономики. Важное значение отводится и местным бюджетам, т. к. в последнее время в
связи с повышением роли местных органов власти растут и масштабы местного хозяйства.
Наряду с бюджетами существенную роль играют внебюджетные фонды. Они хотя и
управляются федеральными, региональными и местными органами власти, тем не менее,
организационно отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. К социальным
внебюджетным фондам относятся: фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонды
обязательного медицинского страхования.
Бюджеты и внебюджетные фонды составляют государственные финансы.
Средства, мобилизуемые посредством государственных финансов, используются для расходов
на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного
предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное управление, общественная
безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Аккумуляция средств в бюджете и
внебюджетных фондах позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные
на развитие культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей с низкими доходами,
решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя денежные ресурсы, государство получает
возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного механизма, воздействовать
на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в
секторах экономики. С их помощью осуществляется межотраслевое и межтерриториальное
перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики с учетом
интересов страны. Перераспределение ресурсов между секторами экономики, отраслями,
территориями и социальными группами является важным рычагом структурной перестройки
экономики, реализации целевых и научно-технических программ.
Таким образом, мотивы финансовой деятельности государства отличаются от мотивов
деятельности других субъектов экономической жизни. Основным мотивом деятельности домашних
хозяйств является получение прибыли и доходов в виде заработной платы, процентов, дивидендов и
т. п. В сфере предпринимательской деятельности определяющим фактором принятия решений
является получение финансовой выгоды. Основным мотивом финансовой деятельности государства
является образование и расходование фондов денежных средств не в целях получения коммерческой
выгоды или прибыли, а для обеспечения коллективного потребления. В этом плане основными
функциями государства, обеспечивающими нормальное политическое, экономическое и социальное
развитие, являются:
1. Оказание государственных услуг общего назначения включает функционирование органов
государственной власти, оборону, общественный порядок, защиту прав собственности и гражданских
прав населения.
2. Обеспечение законодательных основ страны предполагает разработку, принятие,
реализацию и совершенствование законодательных актов.
Разделение полномочий между законодательной, исполнительной и судебной ветвями власти,
между центральными, региональными и местными органами власти, принятие таких
основополагающих актов, как ГК, законов об акционерных обществах, ценных бумагах, ипотеке, НК
и т. п., должно обеспечить устойчивую систему и создать хозяйственно-правовые основы для
деятельности в условиях рынка. Полномочия между различными структурами могут быть разделены
по-разному. Однако важно не только четко сформулировать законодательные нормы, но и обеспечить
их непротиворечивость, устойчивость и практическую реализацию. Доверие к законодательным
установлениям, последовательное проведение в жизнь принятых законов и предсказуемость действий
государственных органов, руководствующихся законами, не менее важны, чем сами законы.
Коррумпированность государственного аппарата и высокая преступность подрывают основы
рыночного хозяйствования, ведут к формированию теневой экономики.
3. Разработка и реализация экономической политики призвана обеспечить
макроэкономическую и социально-политическую стабильность и создание благоприятных условий
для экономического и социального развития. На основе системы регулирования государство
способно активно воздействовать на характер и результаты рыночной деятельности в интересах
общества в целом.
Основными направлениями экономического воздействия государства на экономику являются:
- денежно-кредитная политика, основана на регулировании количества денег в обращении в
целях воздействия на рост ВВП, уровень цен и др. показатели. Для этого используются такие
средства, как ставки рефинансирования, операции на открытом рынке ценных бумаг, резервные
требования центрального банка к коммерческим банкам и др.
Рефинансирование банков – это кредитование Банком России коммерческих банков. ЦБ
устанавливает процентную ставку рефинансирования. Увеличение этой ставки приводит к
удорожанию кредитов и уменьшению массы денег в обращении, снижение ставки – к удешевлению
кредитов и росту массы денег.
Операции на открытом рынке – это купля-продажа Банком России государственных ценных
бумаг. Купля ценных бумаг означает выпуск денег в обращение, продажа ценных бумаг – изъятие
денег из обращения. Это наиболее мощный и эффективный метод регулирования денежного
обращения, который чаще других методов используется в мировой практике.
Нормы обязательных резервов – это беспроцентные обязательные вклады кредитных
организаций в ЦБ. Размер обязательных резервов устанавливается Советом директоров Банка России
в процентах к обязательствам кредитных организаций. Нормы не могут превышать 20%обязательств
кредитных организаций и не могут быть единовременно изменены более чем на 5 пунктов.
Эти резервы используются при отзыве лицензии для погашения обязательств кредитной
организации перед вкладчиками и кредиторами. Однако основное назначение норм обязательных
резервов – регулирование денежного обращения. Увеличение норм ведет к ограничению кредитных
ресурсов коммерческих банков, снижение, наоборот, к их расширению;
- валютная политика, направлена на обеспечение устойчивого курса национальной валюты с
помощью различных систем его поддержания.
Валютное регулирование осуществлялось с помощью валютной интервенции, под которой
понимается купля-продажа ЦБ иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс
рубля, суммарный спрос и предложение валюты. Если спрос на валюту больше предложения, то ЦБ
продает валюту из своих золотовалютных резервов. Если предложение валюты превышает спрос, то
ЦБ покупает валюту;
- внешнеэкономическая и таможенная политика, направлены на регулирование ситуации
внутри таможенной территории, экономических взаимоотношений с другими государствами и
защиту внутреннего рынка и национальных производителей с помощью методов тарифного
регулирования;
- политика в области государственных финансов, направлена как на мобилизацию
необходимых средств, так и на стимулирование экономического развития посредством
благоприятной налогово-кредитной политики, льгот, финансирования и других инструментов
государственных финансов.
4. Разработка и реализация социальной политики, включает финансирование основных
общественных и социальных услуг, поддержку слабо защищенных слоев населения, обеспечение
более справедливого распределения благ между членами общества. Эта функция обеспечивается
путем расходования государственных средств на образование, здравоохранение, пенсионное
обеспечение, социальное страхование жилищно-коммунальные услуги.
5. Регулирование интеграции в мировую политическую систему и мировую экономику,
осуществляется путем участия в ООН, ЮНЕСКО, ВТО, международных финансовых и кредитных
организациях.
Проблемы регулирования интеграции в мировую экономику приобрели особую актуальность в
конце 19 – начале 20 вв. Развитие международной торговли и движение капиталов дали импульс к
усилению вовлеченности стран в мировые экономические процессы. Это связано с появлением новых
информационных систем, стремлением преодолеть ограничения государственных органов внутри
отдельных стран, возможностями и желаниями высокоразвитых стран использовать свои
преимущества, обусловленные выпуском высокотехнологичной и наукоемкой продукции, а также
широкими возможностями использования международных валютных и фондовых рынков.
Однако наряду с преимуществами вхождение в глобальную экономику сопряжено с крупными
рисками, особенно для развивающихся стран. Открытость экономики может сделать их
чувствительными к перетокам капитала на международных финансовых рынках, поставить под
угрозу стабильность национальной валюты, затруднить развитие национального сектора экономики.
Функцией государства в этих процессах является выработка и проведение общенациональной
политики, позволяющей использовать выгоды глобализации и минимизировать ее негативные
стороны. В этих условиях государства используют свои бюджеты в качестве инструмента защиты
национальных интересов, добиваются с их помощью укрепления позиций на международных рынках
товаров, услуг и капиталов.
6. Государственное регулирование охраны окружающей среды, осуществляется на основе
государственных законодательных норм, бюджетных расходов государства, воздействия на частное
предпринимательство с помощью рыночных механизмов, привлечения внимания общественного
мнения, средств массовой информации и др.