Турбина К.Е. Теория и практика страхования

Подождите немного. Документ загружается.

Раздел 8. Мировой рынок страхования

вой компании, если они не являются страховыми обществами. Одно из обязательных тре-

бований подготовленного нормативного акта - обязательный обмен информацией между

национальными органами страховых надзоров в странах Европейского Союза;

• о надзоре за деятельностью финансовых объединений (конгломератов).

Создание финансовых групп, объединяющих в своем составе страховые общества,

банки, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, каждая из которых в отдельности

является субъектом специального института административного права, заставляет прини-

мать специальные нормы, регламентирующие платежеспособность таких «сращенных» по

капиталу и видам деятельности субъектов. При этом, естественно, возникает дополни-

тельный риск того, что негативные результаты деятельности, например банка, входящего

в состав группы, могут негативно отразиться на платежеспособности страховщика, что

поставит под угрозу возможность исполнения им обязательств по договору страхования.

Помимо обязанности об обмене информацией между национальными органами надзора в

области банковской, страховой деятельности, а также пенсионных и инвестиционных фон-

дов,

директива предполагает такой обмен и на межгосударственном уровне. Кроме этого,

одним из способов обеспечения финансовой устойчивости таких групп должна стать допол-

нительная маржа платежеспособности.

Рассмотрим общие подходы к регулированию деятельности страховых организаций на

территории ЕС при осуществлении страховой деятельности при продаже страховых услуг по

страхованию иному, чем страхование жизни. Директивы имеют предметом своего регули-

рования и распространяются на деятельность субъектов, осуществляющих или намереваю-

щихся осуществлять деятельность по прямому страхованию на территории государств Евро-

пейского Союза. Под «прямым» страхованием, в отличие от договоров перестрахования,

понимается договор страхования, заключенный между страховым обществом и страховате-

лем, влекущий за собой обязанность произвести страховую выплату страховщиком при

наступлении страхового случая.

Директивы содержат скорее косвенное, нежели прямое описание страховой деятель-

ности. Ни один официальный документ ЕС не содержит дефиниции «страхования». Введе-

ние такого понятия незамедлительно потребовало бы внесения изменений в национальные

законодательства стран-участниц. Во-первых, действие директив распространяется на опе-

рации по страхованию, под которыми директивы понимают определенную деятельность

страхового общества, осуществляемую в соответствии с Классификацией, являющейся

приложением к Первой Директиве от 24 июля 1973 года №73/239/ЕЕС. С другой стороны.

Директивы прямо устанавливают, на проведение каких видов страхования действие Дирек-

тив не распространяется, в том числе на страхование жизни (ст. 2 Первой Директивы по

страхованию иному, чем страхование жизни), на финансовые операции, связанные с де-

ятельностью инвестиционных и пенсионных фондов, государственное социальное страхо-

вание, так называемое постоянное медицинское страхование, проводимое в Ирландии и

Великобритании.

Кроме

того,

Директивы устанавливают перечень и квалификационные признаки субъек-

тов страхования, на которые также не распространяется их действие, в том числе:

— на деятельность обществ взаимного страхования при условии, что их уставные доку-

менты содержат обязательства учредителей увеличить взносы в случае угрозы непла-

тежеспособности; и оказываемые ими услуги по страхованию не связаны со страхо-

ванием ответственности, а также страхованием ответственности и гарантий; доход

от страховых операций не превышает 1,0 млн. экю; а также не менее половины

годового дохода приходится на страховые взносы, уплаченные членами общества;

520

Глава 39. Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС

— на деятельность специальных юридических лиц, зарегистрированных в каждой из

стран ЕС, в соответствии с прямым поименным перечнем. При этом такие орга-

низации являются главным образом субъектами социального страхования, или

это субъекты в форме государственных или общественных организаций, имею-

щие монопольное право на проведение определенного вида страхования на опре-

деленной территории.

Особенную сложность в определении юридических лиц, на деятельность которых рас-

пространяется действие Директив ЕС, представлял британский Ллойд'с. С одной сторо-

ны,

юридическая форма Ллойд'с - объединение индивидуальных андеррайтеров или их

групп — не соответствует ни одной из типичных юридических форм, разрешенных для

учреждения страхового общества в какой-либо из стран: акционерному обществу, обществу

с ограниченной ответственностью, коммандитному товариществу или обществу взаимного

страхования. С другой стороны, известно, что организационно-правовая форма, способ

управления и контроль за деятельностью Ллойд'с регламентируется специальным британс-

ким законом о Ллойд'с, принятым еще в 1871 году.

Особенность правового положения Ллойд'с состоит и в том, что при заключении до-

говора страхования или перестрахования на стороне, принимающей риск, участвует не

Ллойд'с, а конкретный индивидуальный андеррайтер или синдикат. Вместе с тем регули-

рование платежеспособности в соответствии с упомянутым законом относится к Ллойд'с в

целом на основе и в соответствии с системой управления Ллойд'с. Указанное двойственное

положение заставило исключить Ллойд'с из-под действия директив Европейского Союза

(ст. 8 Директивы №73/239/ЕЕС), признав, однако, особенную форму такого юридичес-

кого лица и его право на проведение операций по страхованию и перестрахованию, в соот-

ветствии со специальным британским законом.

Такого рода дискуссия велась и во время подготовки Директив, однако принятое ре-

шение скорее признало особую роль Ллойд'с в мировом страховом сообществе, нежели

выдержало юридическую чистоту в требованиях к «лицам» на стороне страховщиков. Впос-

ледствии такое же «особенное» регулирование было признано Директивами и в отношении

платежеспособности Ллойд'с.

Кроме лиц, на которых распространяется действие директив в области страхования

иного, чем страхование жизни, 1-й Директивой была установлена также и Классификация

видов страхования, на право проведения которых соответствующим органом национально-

го надзора страны, на территории которой учреждается страховщик, может быть выдана

лицензия, т.е. административное разрешение к заключению договоров страхования. По-

явление такого права у страховщика означает возникновение специальной правоспособно-

сти,

а также обязанностей следовать указаниям органа страхового надзора, связанным с

ведением учета и предоставлением финансовой отчетности и так далее.

Классификация, предусмотренная Директивами ЕС, содержит только одно «отраслевое»

деление - между страхованием жизни и страхованием иным, чем страхование жизни, оставляя

за пределами законодательного акта вопрос о сущности подлежащих страхованию имуществен-

ных интересов. При этом понятно, что, 5тляясь источником административного права, дирек-

тивы не решают задачи установления объекта страхования в договоре страхования, что является

прямой компетенцией гражданского права. Вместе с тем, как мы уже отметили. Классифика-

ция по классам страхования ЕС введена в целях появления специальной правоспособности стра-

ховщика к заключению договоров страхования определенных видов, поэтому между гражданс-

ким правом, регулирующим договор страхования, и административным, дающим страховпщку

право к заключению такого договора, не должно быть супщостных противоречий.

521

Раздел 8. Мировой рынок страхования

Концептуальный подход европейского страхового права связан с разделением страхо-

вания на две отрасли: страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. Это

разделение имеет значение не только с точки зрения лицензирования страховых операций,

но и разделения страховых организаций в целях государственного страхового надзора на два

типа: проводящих исключительно страхование жизни или проводящих исключительно стра-

хование иное, чем страхование жизни.

В основе такого деления лежит экономическая природа обязательств по страхованию

жизни, которые связаны с долгосрочным характером действия договора страхования жиз-

ни и особенным порядком формирования страхового резерва для исполнения будущих обя-

зательств по таким договорам. Для целей страхового надзора к специализированным стра-

ховым организациям предъявляются и различные требования к размеру уставного капита-

ла, минимального гарантийного фонда, обеспечения платежеспособности при расчете маржи

платежеспособности в виде норматива свободных активов, равно как и иные требования к

расчету страховых резервов и размещению покрывающих их активов. Помимо различия в

экономической природе страхового обязательства по договорам страхования жизни и стра-

хования иного, чем страхование жизни, различие в режимах регулирования деятельности

страховщиков и их специализация направлены на обеспечение защиты интересов страхова-

телей и выгодоприобретателей по договорам страхования жизни.

Такое решение, принятое 1-й Директивой по страхованию иному, чем страхование

жизни, заставило существенно изменить право о страховом надзоре ряда европейских госу-

дарств, в частности, Португалии, Испании, Греции. Однако переходный период, уста-

новленный для этих целей, был достаточно продолжительным ~ более 15 лет, что позволи-

ло без ущерба для интересов страховщиков и страхователей вьщелить дочерние общества,

специализированные на проведении того или иного вида страхования.

Классификация страхования иного, чем страхование жизни, являющаяся приложе-

нием к тексту 1-й Директивы, выполняет следующие функции в системе административно-

го регулирования деятельности страховщиков на территории стран ЕС:

— устанавливает единый методологический подход к определению лицензируемых

видов деятельности; страховщики, независимо от места регистрации, имеют ли-

цензии на право проведения одних и тех же видов страхования;

— от содержания лицензируемого вида страхования зависят требования к мини-

мальному размеру гарантийного фонда (например, не менее 300 тысяч экю при

страховании от несчастных случаев или страховании средств автотранспорта, не

менее 400 тысяч при страховании кредита или различных видов гражданской от-

ветственности, не менее 200 тысяч при страховании юридических расходов);

— классификация положена в основу деления принимаемых на страхование объек-

тов по признаку «крупных» и «массовых» рисков, что является основополагаю-

щим при выборе права, применяемого сторонами к договору страхования (ранее

уже отмечалось, что страхование судов во всех случаях считается страхованием

«крупных рисков», а страхование грузов может считаться таковым лишь в том

случае, если товарооборот страхователя и иная его деятельность соответствуют

ряду критериев).

Классификация составлена на основе объединения двух признаков: объектов страхова-

ния и принимаемых на страхование рисков (опасностей). Например, класс 3 имеет название

«Страхование автотранспортных средств», а класс 8

—

«Страхование от огня и других стихий-

ных бедствий» (см. Приложения). Такой подход содержит известные противоречия, однако

во всех случаях, если в качестве основного критерия выбран объект страхования (например,

522

Глава 39. Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС

суда),

уточнения в классификации устанавливают, что в этот класс попадают любые риски и

ущерб, которые могут быть причинены судну, включая в том числе и пожар.

Первоначально Классификация объединяла 17 классов страхования, однако позднее

дополнилась восемнадцатым, именуемым «помощь», или ассистанс, предполагающий ока-

зание любой помощи путешествующим, находящимся вдали от постоянного места прожи-

вания. Такое дополнение 1-й Директивы произошло после принятия специальной дирек-

тивы Совета от 10 декабря 1984 года №84/641/ЕЕС. Примечательно, что до принятия

указанной Директивы на территории различных государств Европы существовали прямо

противоположные законодательные подходы к регулированию деятельности по оказанию

помощи путешествующим. Спектр таких услуг может быть чрезвычайно широк

—

от эваку-

ации самого потерпевшего или его транспортного средства до проведения лечения в месте

временного пребывания. Некоторые страны не относили такого рода услуги к страховым.

Однако понятно, что стоимость оказанной услуги в непредвиденных обстоятельствах, выз-

ванных несчастным случаем, всегда будет иметь для страхователя характер ущерба и поэто-

му может рассматриваться как страховой интерес к заключению договора. Оказывая услуги

по ассистансу, страховщики далеко не всегда компенсируют осуществленные затраты, но

довольно часто имеют специальные службы, оказывающие такие услуги непосредственно.

Следуя уже ранее отмеченному правилу, ассистанс был включен в классификацию не по

признаку объекта страхования, а скорее по признаку особенного специального риска. Нео-

днозначность толкования оказываемых в этом случае услуг повлияла и на установление

обязательности надзора со стороны государства за осуществлением такой деятельности.

Деятельность по оказанию услуг ассистанса не является предметом надзора, если юриди-

ческое лицо не осуществляет никакой иной деятельности, кроме ассистанса, такие услуги

предоставляются только на ограниченной территории, и годовой оборот оказываемых услуг

не превышает 200 тыс. экю.

Установив основные классы страхования, Классификация разрешает также без полу-

чения дополнительной лицензии проводить страхование сопутствующих рисков: например,

страхование автотранспортного средства и страхование гражданской ответственности авто-

владельца.

Заканчивая анализ Классификации классов страхования, принятой в странах ЕС, от-

метим, что ее значение для практической реализации свободы предоставления услуг имеет

принципиально важное, поскольку, основываясь исключительно на одинаковом толкова-

нии и понимании содержания услуги, государства могут обеспечить одинаковый надзор и

адекватную защиту интересов страхователей.

Основная задача 1-й Директивы по страхованию иному, чем страхование жизни, при-

нятой в 1973 году, состояла в унификации национальных административных требований к

учреждению и разрешению деятельности страховой организации в каждой из стран

—

уча-

стниц Европейского Союза. Эти требования для страховых организаций, проводящих стра-

хование иное, чем страхование жизни, могут быть сведены к следующим:

— предоставление программы деятельности (бизнес-плана) на три года по лицензи-

руемому виду деятельности, которая устанавливает природу страховых рисков,

принимаемых на страхование (требование о предоставлении страховых тарифов

было отменено 3-й Директивой от 19 июля 1992 года), основные принципы пере-

страхования, перечень активов, составляющих минимальный гарантийный фонд,

план доходов и расходов и некоторые другие показатели;

— обладание гарантийным фондом в размере, рассчитанном как одна третья часть

маржи платежеспособности, минимальная величина которого, в зависимости

523

Раздел 8. Мировой рынок страхования

ОТ

Проводимого вида страхования, колеблется от 200 тысяч экю до 400 тысяч

экю'^^;

предоставление сведений о надежности и платежеспобности учредителей или ква-

лифицированных владельцах капитала страховой организации, независимо от

того,

являются они юридическими или физическими лицами^^;

предоставление сведений и требование о добросовестности и порядочности

управляющего персонала. Примечательно, что ст. 8 Третьей директивы от 18

июля 1992 года не устанавливает исчерпывающего комментария, какого рода

информация о репутации управляющего может рассматриваться как негатив-

ная (понятно, что главным образом источником такой информации являются

решения судов по гражданским и уголовным делам, а также несостоятель-

ность и банкротство обществ, где соответствующее лицо занимало руководя-

щие посты, однако источники информации законодательством не лимитиро-

ваны).

"^^

В соответствии со ст. 17 Дириективы ЕС от 5 марта 2002 г. №2002/13/ЕС размер минимального

гарантийного фонда для компаний, проводящих страхование иное, чем страхование жизни, не может

составлять менее 2,0

м^т.

евро, а при проведении классов страхования: страхование гражданской от-

ветственности владельцев автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности

при авиаперевозках, страхование гражданской ответственности при перевозках водным транспор-

том,

страхование общегражданской ответственности, страхование кредитов и страхование зало-

гов,— 3,0 млн. евро, эта норма должна быть имплементирована в национальные законодательства

стран-участниц в течение 5 лет со дня вступления Директивы в силу.

'^^ Обратим внимание на это требование органов страхового надзора. Причиной появления такого требова-

ния в качестве одного из основных при получении разрешения на проведение страховых операций является

защита интересов страхователей и борьба с мошенничеством в области страхования. Помимо формальной

информации о юридических лицах, акционерах страховой организации: месте регистрации, видах коммерчес-

кой или иной деятельности, которыми они занимаются, финансовые результаты их деятельности как

минимум за последние три года, органы надзора обеспечивают контроль за источниками происхождения

капитала, приходящего в страхование. В соответствии с 1-й Директивой органы страхового надзора могут

отказать в выдаче лицензии по этой причине, причем в большинстве стран без конкретной мотивации

отказа. Понятно, что этой Директивой предусмотрено право обжаловать решение органов страхового

надзора в судебном порядке, однако такого рода исков в судебной практике стран ЕС не было. Такое право-

вое требование, сопровождающее процесс лицензирования страховой

дeяmeJгьнocmu,

может быть эффек-

тивно реализовано только в том случае, если общая и специальная

правоспособность

у юридического лица на

проведение страховых операций возникает одновременно. В большинстве стран ЕС у страховой организации

как субъекта предпринимательской деятельности право коммерческой деятельности появляется после при-

нятия решения о выдаче лицензии. Для сравнения, такая же практика установлена в российском законода-

тельстве о банковской деятельности. Однако российское страховое право предусматривает двуступенча-

тость появления правоспособности у юридического лица: сначала общей, при этом юридическое лицо должно

быть зарегистрировано в любой организационно-правовой форме, а затем специо/гьной — при получении

лицензии на право осуществления страховой деятельности. Такой подход наряду с отсутствием правовых

норм и права надзора контролировать состав и финансовую состоятельность учредителей страхового обще-

ства dejiaem систему лицензирования крайне поверхностной и не может гарантировать появление на стра-

ховом рынке финансово устойчивых страховщиков. Не менее жестким требованием административного

надзора в странах ЕС является и требование об исключительности страхования как вида коммерческой

деятельности, которым занимается страховое общество. Российское законодательство (ст. 6 Закона «Об

организации страхового дела в Российской Федерации») устанавливает, что предметом деятельности стра-

ховщика не может быть производственная, банковская и торгово-посредническая деятельность, допуская

при этом совмещение с иными видами деятельности. Неэффективность такой нормы для защиты интересов

страхователей очевидна: негативные результаты и убытки, полученные по иным видам деятельности,

могут оказать негативное влияние на состояние активов страховой организации в целом, поставив под

угрозу исполнение обязательств по договорам страхования.

524

Глава

39.

Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС

Если 1-я Директива (ст. 6) содержала требование о лицензировании страховой дея-

тельности на территории каждого отдельного государства ЕС и допускала деятельность стра-

ховой организации, учрежденной в другом государстве ЕС, на территории другого государ-

ства только при соблюдении требования о коммерческом присутствии в виде:

— головного офиса страхового общества на территории одного из государств;

— отделения или агентства на территории другого государства

—

члена ЕС или госу-

дарства, собирающегося им стать, то принятие 3-й Директивы сократило это

требование только в отношении головного офиса. Кроме того, было установле-

но,

что не требует дополнительного лицензирования и обязательного коммерчес-

кого присутствия расширение географии деятельности страховой организации и

осуществление коммерческой деятельности в иных странах Союза.

Таким образом, в результате принятия 3-й Директивы на территории ЕС было завер-

шено формирование единого страхового рынка, основанного на принципе «единой» ли-

цензии на проведение страхования, выданной страховщику, зарегистрированному на тер-

ритории одной из стран ЕС и одинаково признаваемой страховыми надзорами других стран,

и контроля за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщика только по

месту регистрации головного офиса. Пользуясь терминологией, сложившейся во Всемир-

ной торговой организации, страховые услуги предоставляются страхователям

режиме транс-

граничной торговли, когда страхователь и страховщик являются субъектами различных

юрисдикции, и такая сделка заключается с учетом требований международного частного

права.

Формирование единого страхового пространства на территории Европейского Союза

протекает тем не менее в условиях существования обособленных государств, в каждом из

которых определены особенные требования к договору страхования в рамках национального

гражданского права. Степень различий в национальном регулировании договора страхова-

ния достаточно велика^^ так же как и велика разница в гражданско-процессуальном праве,

связанном с судебной защитой интересов застрахованных лиц по договору. Это поставило

вопрос о правовом регулировании в рамках страхового права ЕС процедуры выбора граж-

данского права, применимого к договору страхования при его заключении в режиме транс-

граничной торговли, т.е. в случаях, когда страховщик и страхователь являются лицами

(субъектами), правоспособность и деятельность которых регулируется законами различных

государств.

Принципы коллизионного права были установлены 2-й Директивой по страхованию

иному, чем страхование жизни, от 22 июня 1988 года №88/357/ЕЕС. Концептуальным

основанием при этом явилось разделение всех объектов страхования на «крупные» и «массо-

вые» риски, описание которых мы приводили в начале настоящего раздела.

Если объект страхования по договору отнесен к «крупным» рискам, то стороны вправе

выбрать применимое право к договору страхования, так же как и процессуальное право, а

также форму и место разрешения спора по договору страхования. И напротив, в отноше-

нии «массовых» рисков право ЕС полностью следует концепции защиты интересов застра-

хованных, устанавливая преимущественное применение права страны постоянного прожи-

вания страхователя или места расположения риска.

В частности:

"^^

См. Материалы научного коллоквиума по

сравнительному

анализу

гражданского

права о

договоре

страхования

в странах ЕС,

проведенного

в МГИМО МИД РФ в

1998

году,

М.

«Страховое право»

Ml,

1998

год.

525

Раздел 8. Мировой рынок страхования

— если страхователь постоянно проживает на территории одной из стран ЕС, на

территории которой расположен объект страхования (страховой

риск),

то неза-

висимо от места регистрации страховщика договор страхования должен быть зак-

лючен в соответствии с требованиями гражданского права страны постоянного

проживания страхователя, за исключением случаев, если правом такой страны

не предусмотрено разрешение использовать для заключения подобного рода меж-

дународных договоров право иных стран;

— если страна постоянного места проживания страхователя и страна места располо-

жения объекта страхования (страхового риска) не совпадают, то страхователь и

страховщик вправе применять к договору страхования гражданское право одной

из этих стран;

— если страхователь занимается коммерческой деятельностью и имеет контракты,

заключенные с контрагентами в 2 и более странах, то стороны, заключая

дого-

вор страхования, могут применять как право любой из таких стран, так и право

постоянного проживания или регистрации страхователя.

Приведенный выше установленный порядок применения права к договору страхова-

ния со всей очевидностью мог бы вступать в противоречие с национальным правом об

обязательном страховании. К примеру, страхователь постоянно проживает в стране, на

территории которой определенный вид страхования не является обязательным, однако объект

страхования расположен в стране, где связанный с ним риск подлежит обязательному стра-

хованию. Используя правило о выборе применения законодательства к договору, страхова-

тель мог бы не заключать договора страхования в отношении такого риска. Во избежание

указанного противоречия 2-я Директива одназначно установила, что такие договоры под-

чиняются законодательству стран, установивших обязательное страхование каких бы то ни

было рисков'^^

''^

Российской Федерации

источниками регулирования

договоров

страхования,

заключенных с учас-

тием

«международного

элемента»,

настоящее время являются

Закон РФ

«Об организации

страхово-

го дела в

Российской Федерации»

Основы гражданского законодательства

Союза ССР и союзных

республик 1991 года. Так, закон (ст. 4) устанавливает, что

имущественные интересы

юридических

лиц и

граждан,

расположенные

на

территории Российской Федерации

(за

исключением взаимного

стра-

хования и

перестрахования),

подлежат страхованию

только в

страховых

организациях,

зарегистри-

рованных на

территории Российской Федерации

имеющих государственную

лицензцию на право

про-

ведения

страховой

деятельности.

Основы законодательства

(ст. 166) вместе с тем устанавливают,

что к договору страхования, в котором

страховщиком

выступает

иностранное юридическое

лицо,

применяется

право страны страховщика, если иное не

предусмотрено

договором.

В том же Законе

(ст.

12)

установлено,

что

запрещена посредническая деятельность

в пользу

иностранных

страховщи-

ков, за исключением деятельности по продаже полисов (договоров) иностранных страховщиков по

страхованию гражданской ответственности

автовладельцев.

Одновременное применение

перечислен-

ных

норм может

означать,

что во всех

случаях,

кроме заключения договора страхования гражданской

ответственности автовладельца

договора

перестрахования,

страховщиком может выступать

ис-

ключительно российский страховщик

(т.е.

страховщик,

учрежденный

на

территории Российской

Фе-

дерации и имеющий

соответствующую

лицензию).

Причем в этих случаях к договору страхования

(перестрахования) применимо

право

страны

страховщика.

Однако законодательство

никоим

образом

не

регламентирует

вопрос о

применимости иностранного

права к

договору,

заключенному между

рос-

сийскими

лицами, а также с

нерезидентами Российской Федерации

отношении имущественных

ин-

тересов,

расположенных

на

территории Российской

Федерации.

Косвенным образом можно

прийти к

заключению

о том, что поскольку правила (условия)

страхования,

предоставляемые российским

стра-

ховщиком для

лицензирования страховой

деятельности,

должны подчиняться требованиям

российско-

го

законодательства,

то это является

достаточным основанием

для

утверждения,

что

применимым

гражданским

правом к

договору страхования

является право

Российской

Федерации.

526

Глава 39. Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС

Анализируя принципы и историю формирования единого страхового пространства на

территории ЕС в области страхования иного, чем страхование жизни, необходимо остано-

виться на регламентации перестрахования.

Экономическая природа перестрахования, как известно, состоит во вторичном пере-

распределении рисков, принимаемых страховщиками по договорам страхования, заклю-

ченным со страхователями, на основании передачи части риска по одному договору или

виду страхования в целом другому страховщику или профессиональному перестраховочно-

му обществу. Передача рисков по договорам перестрахования достаточно часто связана с

заключением договоров перестрахования между страховщиком и перестраховщиком, заре-

гистрированными на территории различных государств. Операции международного пере-

страхования являются одной из характерных особенностей развития международного рынка

страхования.

Отмеченные обстоятельства привели к тому, что операции по перестрахованию стали

предметом регулирования в рамках Директив Европейского Союза. Пристальное внимание к

данной проблеме со стороны Европейского Союза можно объяснить тем фактом, что две стра-

ны,

Германия и Великобритания, являются крупнейшими рынками международного пере-

страхования, обеспечивающими получение почти половины международной перестраховоч-

ной премии. Для деятельности международных перестраховщиков характерно заключение до-

говоров перестрахования в режиме трансграничной торговли, когда страховщик и перестрахов-

щик расположены на территории различных государств, что предопределяет существенные

особенности способа регулирования взаимоотношений сторон в договоре страхования.

Кроме того, следует обратить внимание и на особенное отношение в системе страхо-

вого надзора к деятельности перестраховщиков как специализированных коммерческих орга-

низаций. При этом следует разделять страховые организации, которые проводят операции

по принятию рисков в перестрахование нерегулярно или в дополнение к своей основной

деятельности по заключению договоров страхования со страхователями, и профессиональ-

ных перестраховщиков, занимающихся исключительно перестрахованием. Если первые

подлежат административному регулированию со стороны органов национального страхово-

го надзора в полном объеме, то регулирование деятельности перестраховщиков имеет су-

щественные страновые различия и особенности. В ряде стран прецедентного права: Вели-

кобритании, Ирландии и ряде других

—

к деятельности перестраховщиков требования за-

конодательства о платежеспособности применяются в полном объеме. В то время как в

большинстве других стран: Германия, Франция

—

перестраховщики не только не получают

государственной лицензии на право проведения перестраховочных операций, но и не под-

лежат контролю за обеспечением платежеспособности. Сведения о состоянии и финансо-

вой устойчивости перестраховочных обществ обычно собираются и анализируются между-

народными рейтинговыми агентствами, такими, как «A.M.Best» или «Standard and Poors»,

становясь достоянием всего мирового страхового рынка.

Административное регулирование деятельности перестраховщиков

директивах ЕС свя-

зано,

во-первых, со свободой учреждения и предоставления услуг по перестрахованию,

во-вторых, с регулированием финансового положения страховщика с учетом результатов

операций по перестрахованию, в том числе путем установления порядка отражения в от-

четности страховых организаций участия перестраховщиков в принятых на страхование рис-

ках, а также порядка расчета маржи платежеспособности страховщика с учетом результатов

перестрахования.

Директива Союза о свободе учреждения и предоставления услуг по перестрахованию

стала первой директивой, принятой в области регулирования торговли страховыми услугами

527

Раздел 8. Мировой рынок страхования

(25 февраля 1964 года №64/225/ЕЕС), и установила снятие любых ограничений на осуществ-

ление операций по перестрахованию и ретроцессии как профессиональными перестраховщи-

ками, так и страховщиками, для которых перестрахование не является основным видом

деятельности. Учитывая природу обязательства договора перестрахования, Европейский Союз

применил к регламентации операций по перестрахованию принципиально иную схему адми-

нистративного регулирования, чем в отношении операций по прямому страхованию. Не

было предпринято ни предварительных мер по унификации национальных требований, при-

менимых к деятельности перестраховщиков, ни дальнейшей гармонизации национальных

законодательств в единое регулирование в области перестрахования. Такое различие связано

с тем, что договор перестрахования заключается между профессиональными участниками

рынка, которые владеют инструментами юридической защиты своих интересов, и нет необ-

ходимости введения дополнительньгх требований со стороны органов государственного стра-

хового надзора о платежеспособности и финансовой устойчивости стороны договора, прини-

мающей риск в договоре перестрахования.

Вступление директивы в силу предусматривало ее имплантацию в национальные зако-

нодательства в течение 6 месяцев. Фактически срок, в течение которого директива стала

частью национальных законодательств, составил в разных странах от года до четырех лет и

потребовал известных усилий со стороны ЕС.

Что касается отражения в финансовом учете и отчетности результатов операций по

перестрахованию (независимо от того, на территории какой юрисдикции зарегистрирован

перестраховщик), то 1-я Директива по страхованию иному, чем страхование жизни, и

Директива от 19 декабря 1991 года №91/674/ЕЕС устанавливают, что сформированные стра-

ховщиком технические резервы содержат также и информацию о доле перестраховщика в

исполнении обязательств по страховым выплатам, а также долю перестраховщика в резерве

незаработанных страховых премий. При этом общее правило состоит в том, что порядок

отражения в бухгалтерском учете страховщика доли перестраховщика в обязательствах явля-

ется компетенцией национального законодательства.

Известны две основные системы отражения участия перестраховщика в обязательствах,

использующие брутто-метод и нетто-метод. Брутто-метод предполагает, что обязательства стра-

ховщика отражаются в полном размере, при нетто-методе обязательства страховщика отража-

ются за вычетом доли, приходящейся на перестраховщиков. Соответственно при использова-

нии брутто-метода для адекватного отражения в отчетности размера обязательств страховщика

на стороне активов появляется сальдирующая статья «доля перестраховщиков в технических

резервах», при этом в соответствии со ст. 15 Первой Директивы по страхованию иному, чем

страхование жизни, национальные органы страхового надзора вправе устанавливать макси-

мальную величину доли перестраховщиков, принимаемой в покрытие технических резервов.

Однако примеров установления в национальном праве стран ЕС таких ограничений нет.

Весьма существенным образом результаты операций по перестрахованию влияют и на

определение маржи платежеспособности страховщиков (ст. 16 Первой Директивы по страхова-

нию иному, чем страхование жизни). В размере до 50% необходимая сумма свободных акти-

вов страховщика, рассчитанная по утвержденным этой же директивой методикам, может быть

уменьшена соответственно доле перестраховщика в полученных премиях по прямому страхова-

нию или в страховых вьшлатах, оплаченных страховщиком. Из расчетов убедительно видна

роль перестрахования в обеспечении финансовой устойчивости страховых операций^^.

П. 4

ст.

16а Директивы

ЕС

от 05.03.02

№ 2002/133/ЕС

подтвердил использование такого уменьшения

и в рамках

нового регулирования

платежеспособности.

528

Глава 39. Формирование единого страхового пространства в рамках ЕС

Государственные органы национального страхового надзора, анализируя программу

деятельности страховщика при лицензировании, рассматривают также и его программу и

приниципы перестрахования. Они имеют право потребовать изменения перестраховщика,

если они располагают сведениями о его недостаточной финансовой устойчивости или иной

неблаговидной информацией.

В заключение отметим, что свобода предоставления услуг по перестрахованию

на территории Европейского Союза реализована в полной мере и в гораздо более

весомой степени, чем в других странах мира, таких, как США, Австралия или Япо-

ния.

Одновременно с изменением национальных законодательств стран-участниц об ад-

министративном надзоре за деятельностью страховщиков были унифицированы и тре-

бования к текущему бухгалтерскому учету и финансовой отчетности страховых организа-

ций. За период между принятием Первой и Третьей директив (около 20 лет) был

принят ряд директив, устанавливающих единые принципы и формы бухгалтерского уче-

та в страховых организациях: Директива ЕС от

декабря 1991 года о годовой отчетности

и консолидированных отчетах страховых организаций №91/674/ЕЕС, Четвертая Дирек-

тива от 25 июля 1978 года №78/660/ЕЕС, основанная на статье 54(3) (g) Договора о

годовой отчетности компаний определенного типа, а также Четвертая Директива от 13

июня 1983 года №83/349/УУС, основанная на статье 54 (3) (g) Договора о консолиди-

рованной отчетности.

Финансовое право в области страхования включает регулирование правоотношений

между страховщиками и соответствующими государственными органами исполнительной

власти в следующих аспектах:

1) правоотношения по поводу формирования подлежащих налогообложению фи-

нансовых результатов; здесь нам представляется возможным рассмотреть следую-

щие вопросы: особенности состава финансов страховой организации и определе-

ния финансовых результатов страховщиков;

2) правоотношения по поводу правового положения страховых премий и страховых

выплат и их налогообложения; властный элемент государственного регулирова-

ния связан прежде всего с правовым положением страховой премии: рассматри-

вается ли она как общественно необходимые затраты страхователя и потому

включается в состав затрат страхователя

—

юридического лица или исключается

из совокупного годового дохода страхователей - физических лиц; является ли

страховая премия, получаемая страховщиком, объектом налогообложения и

объектом уплаты иных обязательных платежей; подлежит ли налогообложению

страховая выплата по договору страхования, и каковы основания для того или

иного решения.

Финансовое право в области страхования сформировано в системе финансового права

в целом каждого из государств Европейского Союза и имеет в этой связи в каждой из стран

существенные особенности. Необходимо также отметить и влияние исторического насле-

дия на формирование финансовой и налоговой систем каждой из стран Европейского Со-

юза. Вполне закономерно, что на современной стадии формирования единого страхового

пространства ЕС национальные особенности в области финансового права и налогообложе-

ния продолжают сохраняться, существенным образом влияя на условия деятельности стра-

ховых организаций на территории каждой национальной юрисдикции. Устранение указан-

ного противоречия между интернациональным характером деятельности страховщиков и

национальной формой налогообложения результатов их деятельности, судя по всему, будет

529