Турбина К.Е. Теория и практика страхования

Подождите немного. Документ загружается.

Раздел 4. Основы страхового права

лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора стра-

хования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое воз-

мещение (ч. 1 ст. 961 ГК РФ).

Поступившая вовремя информация о страховом случае позволит страховщику ус-

тановить причину наступления и характер обстоятельств, необходимых для при-

знания события (или действия) страховым случаем.

Неисполнение обязанности об уведомлении страховщика дает страховщику право

отказать в выплате страхового возмещения. Однако если будет доказано, что

страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая либо что отсут-

ствие у страховщика сведений об этом не могло сказаться на его обязанности

выплатить страховое возмещение, обязанность выплатить страховое возмещение

со страховщика не снимается (ч. 2 ст. 961 ГК РФ).

(7) страхователь в течение срока действия страхового договора обязан сообщать стра-

ховщику обо всех ставших ему известными значительных изменениях в обстоя-

тельствах, сообщенных страховщику при заключении договора, если эти измене-

ния могут существенно повлиять на увеличение страхового риска, и об обстоя-

тельствах, изменяющих степень риска. Значительными во всяком случае призна-

ются изменения, предусмотренные в договоре страхования (страховом полисе) и

в переданных страхователю правилах страхования (ч. 1 ст. 959 ГК РФ).

(8) в соответствии со ст. 960 ГК РФ лицо, к которому перешли права на имущество,

должно сообщать страховщику о перемене собственника (владельца) застрахован-

ного имущества в период действия договора страхования. Такое сообщение долж-

но быть сделано незамедлительно в письменной форме. Страхователю следует со-

общить об этой обязанности лицу, принявшему застрахованное имущество. К это-

му лицу права и обязанности по договору страхования имущества переходят без

согласия страховщика (до принятия нового Гражданского кодекса Закон о страхо-

вании допускал переход прав и обязанностей страхователя к иному лицу только с

согласия страховщика, за исключением случаев смерти страхователя).

(9) в случае страхования на основании генерального полиса страхователь обязан о

каждой партии имущества (груза, товара и т.п.), подпадающей под действие ге-

нерального полиса, сообщать страховщику обусловленные таким полисом сведе-

ния в предусмотренный им срок, а если он не оговорен, немедленно после их

получения.

Страхователь не освобождается от этой обязанности, даже если к моменту полу-

чения таких сведений возможность убытков, подлежащих возмещению страхов-

щиком, уже миновала.

(10) страхователь обязан обеспечить страховщику возможность предъявления требова-

ний к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате имуществен-

ного страхования, — суброгацию. В соответствии со ст. 965 ГК РФ к страхов-

щику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной

суммы право требовать возмещения ущерба, которое имеет к такому лицу страхо-

ватель (либо выгодоприобретатель). Страхователь (выгодоприобретатель) обязан

передать страховщику все документы и доказательства и сообщить ему все сведе-

ния, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему права

требования. Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего требо-

вания к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, либо по

его вине для страховщика стало невозможным осуществление этого права (пропу-

200

Глава 16. Гражданско-правовое регулирование договора страхования

щены претензионные сроки и т.п.), страховщик полностью (или в соответствую-

щей части) освобождается от выплаты страхового возмещения. Если же возме-

щение уже выплачено, страховщик вправе потребовать его возврата (либо возвра-

та излишне выплаченной суммы).

Основными обязанностями страховщика являются:

(1) страховщик обязан произвести своевременную страховую выплату страхователю

(выгодоприобретателю, застрахованному лицу, наследникам застрахованного

лица) при наступлении страхового случая. Страховщик обязан, помимо возме-

щения ущерба, причиненного страховым случаем, возместить расходы, произ-

веденные страхователем для предотвращения или уменьшения размера ущерба,

нанесенного застрахованному имуществу.

Расходы в целях уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком, если

такие расходы были необходимы или произведены для выполнения указаний страховщика,

также должны быть возмещены страховщиком, даже если соответствующие меры оказались

безуспешными. Такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой сум-

мы к страховой стоимости независимо от того, что вместе с возмещением других убытков

они могут превысить страховую сумму (ст. 962 ГК РФ).

В личном и имущественном страховании страховая выплата именуется по-разному:

при страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового

возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица - в виде

страхового обеспечения (ст. 9 Закона об организации страхового дела).

Гражданский кодекс РФ устанавливает основания освобождения страховщика от

обязательства произвести страховую выплату. Так, основаниями для отказа страховщика

произвести страховую выплату являются:

а) умышленные действия страхователя, застрахованного лица или выгодопри-

обретателя, направленные на наступление страхового случая (п. 1 ст. 963),

за исключением обязательств по договорам страхования гражданской ответ-

ственности, если вред причинен жизни и здоровью потерпевшего, а также

договоров личного страхования, если причиной страхового случая стало са-

моубийство застрахованного после истечения 2 лет действия договора страхо-

вания;

б) сообщение страхователем страховщику заведомо ложных сведений об объекте

страхования (п. 3 ст. 944);

в) получение страхователем соответствующего возмещения ущерба по имуще-

ственному страхованию от лица, виновного в причинении этого ущерба;

г) неуведомление или несвоевременное уведомление страхователем о наступле-

нии страхового случая (п. 2 ст. 961);

д) если законом или договором страхования не предусмотрено иное, страхов-

щик освобождается от выплаты страхового возмещения и страховой суммы,

когда страховой случай наступил вследствие:

— воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

— военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;

— гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок,

а также от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вслед-

ствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения за-

страхованного имущества по распоряжению государственных органов (ст.

964 ГК РФ).

201

Раздел 4. Основы страхового права

Условиями договора страхования могут быть предусмотрены и другие основания для

отказа в страховой выплате, если это не противоречит законодательству Российской Фе-

дерации.

Если страховщик не усматривает в наступившем событии факта наступления страхово-

го случая, он должен направить страхователю отказ в страховой выплате. Решение об отка-

зе в страховой выплате принимается страховщиком и сообщается страхователю в письмен-

ной форме с мотивированным обоснованием причин отказа. Отказ страховщика произве-

сти старховую выплату может быть обжалован страхователем в суд, арбитражный или тре-

тейский суд;

(2) страховщик обязан не разглашать сведения о страхователе и его имущественном

положении, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством

Российской Федерации; страховщик не вправе разглашать полученные им в ре-

зультате своей профессиональной деятельности сведения о страхователе, застра-

хованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об иму-

щественном положении этих лиц. За разглашение тайны страховщик в зависимо-

сти от рода нарушенных прав и характера нарушения несет ответственность в

соответствии с правилами, предусмотренными ст. 139 или 150 ГК РФ;

(3) при досрочном прекращении договора страхования в связи с тем, что отпали

обстоятельства наступления страхового риска или застрахованное имущество по-

гибло по нестраховым причинам, страховщик обязан вернуть страхователю часть

страховых взносов пропорционально неистешему сроку действия договора стра-

хования (ст. 958 ГК РФ). В иных случаях досрочного прекращения договора

страхования премия возрату страхователю не подлежит;

(4) страховщик обязан по письменному уведомлению (требованию) страхователя за-

менить выгодоприобретателя, названного в договоре страхования, другим ли-

цом. Напомним, что замена выгодоприобретателя по договору личного страхо-

вания, назначенного с согласия застрахованного лица, допускается лишь с со-

гласия этого лица (ст. 956 ГК РФ).

Выгодоприобретатель не может быть заменен другим лицом после того, как он

выполнил какую-либо из обязанностей по договору страхования или предъявил

страховщику требование о выплате страхового возмещения или страховой суммы;

(5) в соответствии со ст. 955 ГК РФ страховщик по письменному уведомлению

страхователя обязан заменить в договоре страхования ответственности за причи-

нение вреда лицо, чья ответственность застрахована (когда застрахована ответ-

ственность лица иного, чем страхователь), если договором не установлено иное.

Если же страхователь пожелает заменить застрахованное лицо в договоре личного

страхования, такая замена возможна лишь с согласия самого застрахованного

лица и страховщика;

(6) в соответствии со ст. 927 ГК РФ договор личного страхования является публич-

ным договором. Это означает, что к традиционным обязанностям страховщика

прибавилась еще одна: обязанность заключить договор личного страхования в от-

ношении каждого лица, которое обратится в страховую компанию. Отказ стра-

ховщика от заключения такого договора при наличии возможности предоставить

соответствующие услуги не допускается (п. 3 ст. 426 ГК РФ): лицо, которому

отказано в заключении договора, вправе обратиться в суд с требованием о по-

нуждении заключить договор и возместить убытки, причиненные необоснован-

ным уклонением страховщика (ч. 4 ст. 445 ГК РФ).

202

Глава 16. Гражданско-правовое регулирование договора страхования

Правилами и договором страхования могут быть предусмотрены и другие, кроме пере-

численных, обязанности и корреспондирующие им права сторон страхового правоотноше-

ния.

Контрольные вопросы

Главе 16:

Назовите источники правового регулирования гражданских правоотношений в стра-

ховании. Почему государство определяет основные требования к содержанию и форме до-

говора страхования?

Что понимают под страховым правоотношением в гражданском праве? Назовите

признаки страхового правоотношения.

С чем связывают возникновение страхового обязательства? Приведите основные

условия возникновения страхового обязательства.

Что такое существенные условия договора страхования? В чем состоят существен-

ные условия договора личного и имущественного страхования?

Назовите основные права и обязанности сторон по договору страхования, установ-

ленные в гражданском законодательстве Российской Федерации.

6. Почему страховой случай называют юридическим факюм со сложным составом?

Обоснуйте соотношение понятий «страховой риск», «страховое событие», «страховой слу-

чай».

Назовите основания, предусмотренные страховым законодательством, отказа стра-

ховщика в страховой выплате по договору страхования.

Раздел 4 Основы страхового права

Глава

17.

Государственный страховой надзор

за деятельностью страховых организаций

Совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения между государством и

страховыми организациями, страховыми посредниками и другими субъектами страхового рын-

ка, по поводу осуществления страховой деятельности в зарубежных странах назьшают правом

страхового надзора'^. Объектом регулирования правом страхового надзора являются правоот-

ношения по поводу возникновения специальной правоспособности страховых организаций на

право осуществления страховой деятельности, обеспечения финансовой устойчивости и плате-

жеспособности страховых организаций, исполнения требований о предоставлении отчетности

и иной информации в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством, и т.п. Форми-

рование полноценного и всестороннего права страхового надзора является одной из задач рос-

сийского государства по формированию рыночной экономики. Цель права страхового надзора

установлена в законе РФ «Об организации страхового дела» и состоит в обеспечении соблюде-

ния требований действующего законодательства о страховании, эффективного развития стра-

ховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных

лиц и государства. Основу права страхового надзора составляют нормы административного и

финансового права, содержащиеся в Законе РФ об организации страхового дела, указах Пре-

зидента, постановлениях Правительства, ведомственных нормативных актах.

Административное право, являясь важнейшим инструментом надзора за деятельнос-

тью страховых организаций, регулирующим отношения между страховщиками, страховы-

ми брокерами и государством, основывается на следующих основных источниках права

(главным образом ведомственных нормативных актах, изданных федеральным органом России

по надзору за страховой деятельностью):

— Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской

Федерации» от 27 декабря 1992 года;

— Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Фе-

дерации от 19 мая 1994 года;

— Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем

страхование жизни, от 18 марта 1994 года;

' Ф. Альбуи. Основные направления развития страхового рынка, Семинар по страхованию, Москва, 17

20 марта 1992 г., стр. 23; Г. Леей. Юридическое обеспечение свободного рынка, там же, стр. 27, 36.

204

Глава 17. Государственный страховой надзор за деятельностью страховые организаций

— Правила размещения страховых резервов от 14 июня 1999 года с изменениями и

дополнениями;

— Положение о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и от-

зыва лицензии на осуществление страховой деятельности от июня 2001 года;

— Инструкция о пор51дке расчета нормативного соотношения активов и обязательств

страховщиков от ноября 2001 года;

— Временное положение о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляю-

щих

свою

деятельность на территории Российской Федерации, от

февраля

1995

года;

— План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности стра-

ховых организаций и инструкция по его применению;

— Положение о страховом пуле от 18 мая 1995 года;

— Положение о государственной регистрации объединений страховщиков на терри-

тории Российской Федерации от 26 апреля 1993 года.

Государственное право регламентирует правовую форму государственного органа стра-

хового надзора, его место и функции в системе федеральных органов государственной ис-

полнительной власти и основывается на: Конституции Российской Федерации, Законе Рос-

сийской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Указе

Президента Российской Федерации «О системе федеральных органов исполнительной вла-

сти» от 14 августа 1996 года. Указе Президента «О структуре федеральных органов исполни-

тельной власти» от 14 августа 1998 года.

Финансовое право регламентирует отношения между страховыми организациями, стра-

хователями и государством по поводу образования и использования финансовых фондов в

страховых организациях, главными из которых являются страховые резервы, в том числе

отношения по определению состава затрат субъектов страховых отношений, определения

налогооблагаемой базы страховщиков, расчета и уплаты налога на прибыль, налога на

добавленную стоимость, иных видов налогов и обязательных платежей, и включает следу-

ющие основные нормативные акты:

— Налоговый кодекс Российской Федерации;

— План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деяте;^ности стра-

ховых организаций и инструкция по его применению;

— Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем

страхование жизни, от 18 марта 1994 года.

Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основ-

ной перечень контрольных функций, осуществляемых надзором, установлены в некоторых

статьях Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 29, 31, 32),

которые скорее упоминают эти функции, но не раскрывают их содержания. Государствен-

ный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих контрольных функций:

— лицензирование страховой деятельности, включая контроль за финансовым состоя-

нием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов (в подавляю-

щем большинстве стран ЕС предварительный контроль за условиями страхования и

страховыми тарифами отменен, а главным элементом в системе контроля является

контроль за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщика);

— установление порядка формирования страховых резервов;

— установление правил размещения страховых резервов (точнее — активов, по-

крывающих страховые резервы);

— установление нормативного соотношения между активами и обязательствами стра-

ховщика (маржа платежеспособности);

205

Раздел 4 Основы страхового права

— установление форм и сроков предоставления бухгалтерской и статистической от-

четности;

— регистрация страховых брокеров;

— ведение реестра страховщиков;

— приостановление и отзыв лицензий на право осуществления х:траховой деятель-

ности.

Можно определить три стадии осуществления государстеенного надзора за деятельно-

стью страховых организаций: предварительный, текущий и последующий.

На предварительной стадии надзор может быть эффективно осуществлен при принятии

решения о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. В соответствии

с директивами Европейского Союза стадия предварительного контроля яри лицензировании

страховой деятельности имеет различную регламентшщю процедуры и состава документов для

осуществления страхования жизни и страхования иного, чем страховшше жизни. Более того,

установлен запрет на осуществление одним юридическим лицом этих отраслей страхования

одновременно. Такой запрет связан с необходимостью различного регулирования формирова-

ния страховых резервов и размещения активов страховщика, их покрывающих.

В Российской Федерации в отличие от большинства стран в мире сохраняется воз-

можность проведения одним страховщиком как страхования жизни, так и других видов

страхования.

Особенно следует остановиться на нормах, регулирующих учреждение страховой организа-

ции и получение лицензии на право осуществления страховой деятельности. Российское законо-

дательство предусматривает 2 ступенчатую процедуру «появления» страхоюй организации как

потенциального субъекта гражданских правоотношений по договору страхования. Нормами граж-

данского законодательства регулируется процедура учреждения страховой организации, а норма-

ми административного права

—

получение лицензии на право осуществления страховой деятель-

ности, которые находятся в глубоком противоречии между собой и не обеспечивают необходи-

мого контроля со стороны органов надзора за добросовестностью учредителей при учреждении

организации, ее реальной платежеспособностью и тому подобное. Во многих странах регистра-

ция и лицензирование страховой организации сосредоточены в едином органе страхового надзо-

ра, что обеспе^швает необходимый уровень и степень государственного контроля за источниками

капитала страхоюй организации и компетентностью ее рукоюдителей.

В непосредственной связи с этим вопросом следует обратить внимание и на специальную

процедуру в фажданском и административном праве, связанную с ликвидацией страховой орга-

низации, особенно в случае ее банкротства. По действующему законодательству Российской

Федерации функции государственного надзора прекращаются после принятия решения об отзы-

ве лицензии на праю осуществления страхоюй деятельности. Дальнейшая процедура ликвида-

ции страховщика и удовлетюрения интересов кредиторов, в том числе страхователей и вьшэдоп-

риобретателей по неоплаченным суммам страховых вьшлаг, а также в связи с прекращением

действующих договоров страхования определяется общими нормами Гражданского кодекса и

закона «О несостоятельности (банкротстве)». При этом активы страховщика, в том числе та их

часть, которая непосредственно связана с осуществлением страховой деятельности и представ-

ляющая страховые резервы, включается в обш[ую массу ликвидируемого имущества, из которого

удовлетворяются требования кредиторов в очередности, установленной законодательством, в

которой страхователи и выгодоприобретатели отнесены к пятой очереди и фактически не имеют

оснований первоочередного удовлетворения требований к обанкротившемуся страховщику.

Действующее гражданское законодательстю не оставляет места для осуществлеьшя надзора за

учреждением страховщика и реальностью его капитализации. Предписан лишь минимальный раз-

206

Глава 17. Государственный страховой надзор за деятельностью страховых организаций

мер уставного капитала страховщика, установленный дифференцированно, в зависимости от пред-

полагаемых направлений деятельности по страхованию: страхование жизни, страхование иное,

чем страхование жизни, перестрахование. Абсолюный размер минимального капитала составляет

для страховых организаций, подающих документы для получения лицензии на право проведения

страхования жизни,

—

25,0 тыс. МЮТ*^; на право проведения страхования иного, чем страхова-

ние жизни, - 35,0 тыс. МРОТ; на проведение перестрахования - 50,0 тыс. МЮТ. Несмотря на

введенные поправки к Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации», требо-

вания к минимальному размеру уставного капитала существенно ниже, чем принятые в странах

ЕС:

для страхования кредитов

—

1 400 000 экю, для страхования ответственности - 400 000 экю,

для страхования имущества - 300 000 экю, для страхования жизни - 800 000 экю.

Процедура лицензирования, предусмотренная российским законодательством, вклю-

чает контроль за:

— наличием достаточной суммы активов у страховщика;

— условиями страхования на предмет их соответствия нормам гражданского законо-

дательства;

— обоснованностью страховых тарифов;

— соответствием правил формирования страховых резервов по страхованию иному,

чем страхование жизни, установленным законодательными требованиями;

— бизнес-планом.

Выданная лицензия предоставляет страховщику право на проведение видов страховой

деятельности, перечисленных в лицензии, в соответствии с правилами страхования, кото-

рые приводятся в приложении к ней.

Последующее расширение перечня видов страхования (приложение к лицензии), вновь

требует прохождения процедуры лицензирования, однако дополняется контролем со сто-

роны надзора за соблюдением нормативного соотношения между активами и обязатель-

ствами (резервом платежеспособности).

Структура видов страховой деятельности, принятая в целях лицензирования страховой дея-

тельности по страхованию иному, чем страхование жизни, основана на принципе классифика-

ции имущественных интересов, которые могут быть объектами страхования, и содержится в

приложении к Условиям лицензирования. Законодательно вьщелено 16 самостоятельных видов

страховой деятельности и отдельно - перестрахование. Классификация приводит существенные

признаки каждого из вьщеленных видов страховой деятельности: например, под страхованием от

несчастных случаев и болезней понимают «совокупность видов личного страхования, предус-

матривающих обязанность страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в

размере полной или частичной компенсации дополнительных расходов застрахованного, выз-

ванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

Страховая выплата может бьггь осуществлена при наступлении следующих случаев: нанесение

вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни; смерти застрахован-

ного в результате несчастного случая или болезни; утраты (постоянной или временной) трудо-

способности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая или болезни, за

исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

В законодательстве РФ в условиях лицензирования приведено определение понятия

«страхование жизни», однако детальная классификация отсутствует, что приводит к суще-

ственным затруднениям и спорам при осуществлении последующего контроля за страховой

деятельностью как со стороны органов страхового надзора, так и иных государственных

" МРОТ

—

минимсньный размер оплаты труда, установленный законодательством РФ.

207

Раздел 4. Основы ^страхового права

органов исполнительной власти (налоговых органов, органов валютного регулирования и

валютного контроля и т^,).

Одним из существенных недостатков современной системы лицензирования, приня-

той в Российской Федерации, в отличие от норм Директив по страхованию ЕС являьтся

невозможность надзора на стадии учреждения компании за учредителями компании, пря-

мыми и опосредованными, имеющими большинство акций, на предмет происхождения

капитала и наличия реальных денежных средств и активов, передаваемых в уставный капи-

тал.

То же необходимо отметить и в отношении основных исполнительных лиц в компа-

нии. В отличие от стран ЕС в случае сомнительности со стороны надзора в репутации

указанных лиц, основанной на результатах их предшествующей деятельности, российский

федеральный орган по надзору за страховой деятельностью не имеет права отказать в вьщаче

лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Текущий контроль за деятельностью страховщика осуществляется как органами госу-

дарственного надзора, так и независимыми аудиторами. Предметом контроля при этом

является ведение страховщиками финансовых операций, в том числе связанных с форми-

рованием страховых резервов, размещением активов, их покрывающих, обеспечение на-

личия свободных активов в размере не менее установленного нормативом, а также соответ-

ствие деятельности выданной лицензии.

Установлено, что страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование

жизни, формируются на тех же принципах, что приняты в странах ЕС (резервы незарабо-

танной .премии и резервы убытков), за исключением резерва произошедших, но не заяв-

ленных убытков, а также резерва колебаний убыточности и резерва катастроф.

В нормативном порядке не установлены принципы и порядок расчета резервов по стра-

хованиа©

жизни (что в соответствии с положением о федеральном органе по надзору является

его npajftoM.компетенцией). Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни

определяется страховщиками самостоятельно при получении одобрения от органа надзора и

разрешсшая на его использование. Такой порядок приводит к разногласиям между страхов-

щиками и налоговыми органами при определении финансового результата деятельности стра-

ховщика (прибыли или убытка) и при расчете базы для уплаты налогов. Отсутствие единых

правил фо{ширования страховых резервов по страхованию жизни в отсутствие системы дея-

тельности независимых актуариев ставит под сомнение достоверность расчетов страховщиков

об обоснованносхи и достаточности резервов, соответствие их размеров принятым обязатель-

ствам по страхованию жизни. Можно прива:ти в качестве примера создание необходимой

системы надзора за формированием страховых резервов по страхованию жизни в Польше.

Несмотря на неоднократные попытки в России по подготовке закона о независимых актуари-

ях, установления требований к лицензированию актуарной деятельности, подотчетности и

обязательности получения подтверждения независимого аудитора при предоставлении годо-

вого баланса страховой организации, занимающейся проведением страхования

жизни,

сколько-

нибудь заметных изменений в законодательстве не происходит.

Размещение средств страховых резервов регламентируется специальными правилами в соот-

ветствии с принципами, принятыми в странах ЕС. Очевидно, необходимо установление более

общих, но вместе с тем исключительно поименованных фупп разрешенных активов и соотноше-

ний между ними в целях соблюдения принципов ликвидности, юзвратности и прибыльности.

Платежеспособность

страховых

организаций контролируется на основе наличия

необходи-

мых размерах свободных активов страховщика. В этих целях применяется расчет нормативного

соотношения между активами и обязательствами, основанный на тех же принципах, что и над-

зор за исчислением маржи платежеспособности, принятый в странах

ЕС:

16%

от объема поступ-

208

Глава 17. Государственный страховой надзор за деятельностью страховых организаций

ления страховой премии по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом попрахзки на

коэффициент, учитывающий участие перестраховщиков, или 23% от среднего за последние три

щда показателя страховых выплат, также (жорректированных с учетом участия перестраховщи-

ков в страховых выплатах; и 5% от суммы резервов взрюсов по страхованию жизни.

Последующий надзор осуществляйся на основании проверки финансовой «отчетности,

предоставляемой страховщиками s органы страхового надзора. Состав и формы бухгалтерс-

кого отчета, принципы бухгалтерского учета и план счетов соответствуют в целом требовани-

ям,

принятым в странах ЕС. Страховщ1йси обязаны опубликовать годовую отчетность о своей

деятелыюсти, бухгалтерский баланс и финансовые результаты деятельности по итогам отчет-

ного года после подтверждения достоверности приведенных в них сведений независимыми

аудиторами. Следует отметить, что в Российской Федерации сформирован институт незави-

симых страховых аудиторов, основанный на специальном лицензировании их деятельности,

проверке квалификации и знаний страхового законодательства.

Одним из важных инструментов надзора является контроль за надежностью перестрахоюч-

ных операций, особенно если перестраховщиком по договору перестрахования выступает зару-

бежная страховая или перестраховочная организация. В страховом законодательстве России от-

сутствуют какие-либо нормы, регламентирующие контроль за международным перестраховани-

ем.

В мировой практике для достижения этой цели используются различные подходы, однако в

большинстве случаев право выбора надежного перестраховщика предоставлено страховщику,

передающему риски в перестрахование. Страховой надзор при этом имеет право в случае, если

зарубежный перестраховщик не считается финансово устойчивым, потребовать изменения в орга-

низации перестраховочной защиты. В странах переходного периода (Украина, Белоруссия)

были введены офаничения на перестрахование у зарубежных перестраховщиков, что в условиях

неразвитости национальных рьшков привело к резкому ухудшению финансовой устойчивости

страховых организаций и невозможности динамичного развития страхового рынка.

Однако вполне закономерно в условиях формирующегося страхового рынка установле-

ние более общих требований к операциям международного перестрахования, например,

разрешение на операции по перестрахованию жизни только у страховых и перестраховочных

организаций, имеющих международный рейтинг «Standard & Poor's» не ниже «А», а по

иным видам перестрахования

—

не ниже «ВВВ». Такая мера обеспечит предсказуемость при

осуществлении перестраховочных операций, их финансовую устойчивость и надежность,

транспарентность национального законодательства.

В целях повышения эффективности надзора возможно использование принятой в ряде

стран (США, Германия) системы «раннего предупреждения» финансовых проблем в стра-

ховых организациях, основанных на использовании индексов соотношений между темпами

роста поступлений страховых премий, ростом капитала и свободных активов страховщика,

коэффициентом расходов на ведение страховой организации, страховыми выплатами, стра-

ховыми резервами и так далее. Выбранный перечень таких индексов позволяет путем не-

сложного, с технической точки зрения, и быстрого анализа выявлять страховщиков, при-

ближающихся к критическим, с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости, от-

меткам и применять к ним оперативные меры воздействия.

В Российской Федерации последующий контроль на основе анализа бухгалтерской

информации может быть осуществлен спустя не менее 6 месяцев после окончания отчетно-

го периода. За столь продолжительный период времени фактическое финансовое состояние

страховщика может существенно ухудшиться и меры надзора могут быть приняты слишком

поздно, что существенно осложняет эффективную защиту интересов страхователей и выго-

доприобретателей по договорам страхования.

209