Тэпман Л.Н. Риски в экономике

Подождите немного. Документ загружается.

косвенно влияют на внутренние факторы. Это обязатель-

но должны учитывать специалисты экономических под-

разделений предприятия.

Возникновение риска невостребованности продукции

зависит от качества работы и взаимодействия центров от-

ветственности предприятия.

В зарубежной учетно-аналитической практике такое по-

нятие применяется в связи с соответствующей ему орга-

низацией учета затрат. При этом выделяют четыре основ-

ных типа центров ответственности: центры затрат, центры

доходов, центры прибыли и центры инвестиций. К каждо-

му из них относятся определенные сегменты фирмы.

Аналогичный подход вполне возможен и для отече-

ственных предприятий, имеющих собственный опыт фор-

мирования организационных структур, ответственных за

определенные участки работы и различающихся в связи с

отраслевой и технологической спецификой. Такими цент-

*рами ответственности могут стать:

• снабжение;

• производство;

• складирование;

• сбыт;

• инженерное обеспечение;

• плановый;

• финансово-экономический;

• управление.

Традиционно они носят названия отделов и управлений.

Каждому центру ответственности подчиняется одно или

несколько структурных подразделений, в которых форми-

руются затраты.

Центры затрат являются одним из факторов возник-

новения риска невостребованности продукции. Затраты воз-

никают на каждом этапе разработки, освоения, производ-

ства, хранения и реализации продукции во всех структур-

ных подразделениях предприятия. Для статистического

контроля затрат необходимо вначале определить производ-

ственные центры или участки, на которых осуществляются

производственные операции. Они могут быть сгруппиро-

ваны, например, следующим образом: производство, в том

числе заготовительное; отделка; сборка; упаковка.

Каждая группа включает производственные участки в

зависимости от особенностей технологического процес-

190

са, которые обычно объединены в цеха. Группировка за-

трат по центрам их возникновения позволяет легко оп-

ределить:

• затраты каждого производственного участка по из-

делиям;

• долю затрат каждого участка в общей сумме затрат

на изделие;

• ответственного за отклонения в издержках от нор-

мативной величины.

Когда продукция предприятия не пользуется спросом

из-за действия внутренних факторов, желательно проана-

лизировать не только те центры, которые ответственны за

это,

и те центры, где формируются затраты, но и выявить

конкретных людей, являющихся виновниками происхо-

дящего.

Группировка риска невостребованности продукции по

виновникам возникновения позволяет, во-первых, предуп-

редить его появление в будущем. Это особенно важно, если

продукция не была реализована из-за ее плохого качества

вследствие низкой квалификации работников, закупки

некачественного или несоответствующего запланирован-

ному виду материала или халатности персонала. Во-вто-

рых, появляется возможность частичного возмещения

ущерба, понесенного предприятием, при невостребован-

ности продукции по этим причинам.

Фактором риска невостребованности продукции могут

быть производственные условия. Например, производствен-

ная деятельность осуществляется на полностью автоматизи-

рованном, частично автоматизированном оборудовании, с

помощью машин и механизмов или вручную. Очевидно,

что и качество продукции зависит от этого. В первом случае

будет меньше отступлений от стандартов, чем в остальных.

Следовательно, вероятность возникновения риска невост-

ребованности из-за низкого качества продукции больше там,

где отсутствует автоматизация, существуют устаревшие про-

изводственные условия: здания, оборудование и т.д.

Время возникновения риска невостребованности продук-

ции тесно связано с ее жизненным циклом (рис. 2.4).

На каждом этапе существуют специфические причины

возникновения риска, способы его избежания, пути пре-

одоления и возможные последствия риска невостребован-

ности продукции.

191

Разработка

Освоение

Производство Хранение Сбыт

Рис.

2.4. Этапы жизненного цикла продукции

на предприятии-изготовителе

По времени обнаружения риска невостребованности про-

дукции можно выделить три периода: предшествующий,

текущий и последующий ее производству. Лучше всего,

если изготовитель обнаружит риск в предшествующем про-

изводству периоде, когда предприятие еще не понесло про-

изводственные затраты.

Обнаружение риска в процессе изготовления продук-

ции может серьезно пошатнуть финансовое состояние

предприятия, если невостребованной окажется продукция,

имеющая значительную долю в объеме производства пред-

приятия. При этом в сумму ущерба кроме уже отмечен-

ных войдут издержки на подготовку, освоение, производ-

ство и частичную реализацию продукции.

Хуже всего обнаружить наличие риска, а тем более от-

сутствие спроса, когда изготовлена вся партия продукции.

Это может привести предприятие к банкротству.

Один из важных классификационных факторов — вид

продукции. Продукция является носителем издержек про-

изводства и через ее реализацию происходит их возмеще-

ние.

Поэтому для предупреждения риска невостребованно-

сти надо знать не только, что и в каком объеме готово для

продажи, но и на каком этапе жизненного цикла находит-

ся конкретная ассортиментная позиция.

Классификация риска невостребованности продукции

по потребителю важна, поскольку он является субъектом,

возмещающим издержки на ее реализацию. И чем скорее

станет ясно, где возникает риск, в какой сумме экономи-

ческого ущерба он выражается, каковы его тенденции и

степень устойчивости в динамике, тем быстрее будут при-

няты меры для его избежания в дальнейшем.

При выявлении риска невостребованности продукции

тщательному анализу должны быть подвергнуты каналы

сбыта. Если риск обнаружен и существует тенденция к

его устойчивости, следует изучить рисковые каналы по спо-

собам и времени реализации, месту расположения относи-

192

тельно потребителя, уровню цен на продукцию, поставля-

емую предприятием.

Для избежания и уменьшения риска невостребованно-

сти продукции необходимо знать, каков спрос на продук-

цию,

производимую предприятием, и каковы влияющие на

него факторы, называемые детерминантами спроса.

К внешним факторам спроса относятся объем предло-

жения данного товара на рынке, тип продукции, число

разновидностей товаров на рынке, уровень доходов по-

требителей, ожидания потребителей относительно будущего

изменения доходов и цен на товары, потребительские пред-

почтения или вкусы, полезность данного продукта, число

покупателей на рынке, цена товара и др. Эти факторы яв-

ляются преимущественно неуправляемыми со стороны про-

изводственного предприятия. Тем не менее менеджер дол-

жен глубоко анализировать внешние детерминанты спроса

для прогнозирования его тенденций и снижения риска не-

востребованности продукции.

Внутренними факторами спроса на продукцию пред-

приятия являются ее цена относительно суммы покрытия

затрат на производство и ценовой политики, качество про-

дукции, квалификация персонала, качество оборудования

и материальных ресурсов, научно-технический уровень

производимой продукции и т.д. Они относятся к управля-

емым факторам, прямо или косвенно влияющим на вели-

чину спроса на продукцию предприятия и, следовательно,

на риск ее невостребованности.

Промышленная безопасность производства

Промышленная безопасность опасных производствен-

ных объектов (далее — промышленная безопасность) — со-

стояние защищенности жизненно важных интересов лич-

ности и общества от аварий на опасных производственных

объектах и последствий указанных аварий.

Требования промышленной безопасности — это усло-

вия, запреты, ограничения и другие обязательные требова-

ния, содержащиеся в федеральных законах и иных норма-

тивных правовых актах Российской Федерации, а также в

нормативных технических документах, которые принима-

ются в установленном порядке и соблюдение которых обес-

печивает промышленную безопасность. Требования про-

193

мышленной безопасности должны соответствовать нормам:

в области защиты населения и территорий от чрезвычай-

ных ситуаций; санитарно-эпидемиологического благополу-

чия населения; охраны окружающей природной среды; эко-

логической безопасности; пожарной безопасности; охраны

труда; строительства, а также требований государственных

стандартов.

В целях осуществления государственной политики в

области промышленной безопасности Президент РФ или

по его поручению Правительство РФ определяют феде-

ральный орган исполнительной власти, специально упол-

номоченный в области промышленной безопасности, и

возлагают на него осуществление соответствующего нор-

мативного регулирования, а также исполнение специаль-

ных разрешительных, контрольных и надзорных функ-

ций в области промышленной безопасности. Специально

уполномоченный федеральный орган имеет подведомствен-

ные ему территориальные органы, создаваемые в установ-

ленном порядке.

* Управление рисками в промышленности

Функционирование подавляющего большинства про-

мышленных объектов, будь то нефтеперерабатывающий за-

вод или теплоцентраль, представляет опасность для окру-

жающей среды и населения. По этой причине вопросы

обеспечения промышленной безопасности во всем мире

подлежат государственному контролю и регулированию.

В России в этой области также существует обширная

система нормативов и законодательно обоснованных тре-

бований. К ним относятся предельно допустимые нормы

концентрации опасных веществ (ПДК) на производствен-

ных площадках и в окружающей среде, требования по ус-

тановке необходимых устройств контроля за технологи-

ческими процессами, систем взрыво- и пожарозащиты,

требования по уровню подготовки персонала, правила тех-

ники безопасности и др. Предприятия разрабатывают соб-

ственные нормативно-технические и инструктивные ма-

териалы, регламентирующие их деятельность в этой сфере.

Однако они не должны ограничиваться вопросами обес-

печения безопасности производства только в рамках зако-

194

нодательных требований. Полномасштабная стратегия уп-

равления рисками промышленного предприятия должна

охватывать более широкий круг проблем, чем просто со-

блюдение ряда правил и норм. Существующие риски сле-

дует рассматривать не только с технической, но и с эко-

номической, политической, правовой и экологической

точек зрения. Соответственно должен быть расширен пе-

речень возможных методов воздействия на риск, включая

финансовые механизмы, такие, как страхование и созда-

ние резервных фондов. Общая концепция безопасности

промышленного предприятия должна охватывать следую-

щий круг вопросов:

— разработку единой методики сбора и представле-

ния информации о производственной деятельности для

всех финансов и подразделений;

— индентификацию возможных опасностей и приво-

дящих к ним инцидентов, оценку частоты инцидентов;

— сбор и обработку данных по прошлым убыткам;

— разработку единой методики оценки ущерба от не-

благоприятных событий, которая должна учитывать как

прямые, так и косвенные убытки;

— интегральную оценку риска, получение усреднен-

ных показателей по видам риска и отдельным объектам и

подразделениям предприятия, выявление статистических

закономерностей;

— оценку возможностей предприятия по управлению

риском и наличию ресурсов для ликвидации последствий

неблагоприятных ситуаций;

— формирование общей концепции промышленной бе-

зопасности управления различными группами риска с уче-

том их специфики, особенностей функционирования от-

дельных объектов, их территориальной расположенности;

— создание комплексной системы мероприятий по уп-

равлению качеством выпускаемой продукции;

— закрепление разработанной концепции в норматив-

ных и методических материалах, оформление деклараций

промышленной безопасности.

Рассмотрим общие принципы организации и проведе-

ния на промышленном предприятии мероприятий по сни-

жению риска и ограничению размеров ущерба при чрез-

вычайных ситуациях.

195

Законодательные и нормативные требования по про-

цессу управления риском на промышленном объекте сво-

дятся к следующим положениям:

1) осуществление предупредительных мер, направлен-

ных на снижение рисков и повышение безопасности про-

изводства;

2) проведение мероприятий по ограничению масшта-

бов возможных последствий аварий и других неблагопри-

ятных событий;

3) создание необходимых резервов материальных и фи-

нансовых ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций;

4) страхование ответственности за причинение вреда

третьим лицам и окружающей среде.

Легко заметить, что основной упор в государственной

политике по процессу управления риском делается на осу-

ществление различных предупредительных организацион-

но-технических мероприятий, а также мер, позволяющих

ограничить размеры ущерба при наступлении чрезвычай-

ных ситуаций.

Меры по снижению риска должны включать:

• соблюдение требований безопасности при разработ-

ке проектной документации;

• использование безопасных материалов и технологий

при эксплуатации производственного объекта;

• использование эффективных систем контроля за тех-

нологическими процессами на объекте;

• соблюдение правил эксплуатации;

• специальное обучение и переподготовку персонала

производственного объекта и др.

К мероприятиям по ограничению размеров ущерба от-

носятся:

• создание систем оповещения о чрезвычайных ситуа-

циях персонала и населения;

• различные технические средства, ограничивающие

действие поражающих факторов;

• подготовка средств и мероприятий по защите людей;

• организация оперативного медицинского обеспечения.

Промышленные предприятия могут на добровольной

основе страховать и любые другие свои риски. При этом

объем требуемого страхового покрытия они определяют са-

196

мостоятельно, исходя из результатов анализа риска и фи-

нансовых возможностей.

Достаточно широко в России развито имущественное

страхование промышленных рисков, личное страхование

персонала предприятий, страхование финансовых и ком-

мерческих рисков.

В декларации безопасности, составляемой предприя-

тием, должны быть также отражены мероприятия по обя-

зательному созданию материальных и денежных резервов

на случай аварии, что фактически является самострахова-

нием. Конкретная величина резервов определяется пред-

приятием самостоятельно и зависит от его размера и ха-

рактера деятельности.

Стратегия процесса управления риском промышлен-

ных предприятий должна разрабатываться исходя из объ-

ема собственных рисков и с учетом законодательных тре-

бований в области промышленной безопасности.

Построение стратегии можно разбить на два этапа.

Первый этап. Обеспечение соблюдения законодатель-

ных норм в области промышленной безопасности:

• разработка декларации безопасности;

• снижение риска до требуемых пределов;

• осуществление мер по ограничению размеров воз-

можного ущерба в случае аварии;

• формирование резервов на случай возникновения

неблагоприятной ситуации;

• страхование ответственности в требуемых законода-

тельством пределах.

Второй этап. Осуществление дополнительных меро-

приятий по процессу управления рисками исходя из объ-

ема рисков и возможностей предприятия:

• создание полномасштабного фонда риска;

• личное страхование персонала предприятий;

• страхование имущества предприятий, финансовых и

коммерческих рисков.

Основным документом, содержащим итоги анализа

рисков предприятия и перечень мероприятий по их сни-

жению и ограничению ущерба, является декларация про-

мышленной безопасности.

197

2.2.

Спекулятивные риски

2.2.1.

Коммерческие риски

Коммерческий риск — это риск, возникающий в про-

цессе реализации товаров и услуг, произведенных или куп-

ленных предпринимателем. Основные причины коммер-

ческого риска:

• снижение объемов реализации вследствие падения

спроса (потребности) на товар, реализуемый предприни-

мательской фирмой, вытеснение его конкурирующими

товарами, введение ограничений на продажу;

• повышение закупочной цены товара в процессе осу-

ществления предпринимательского проекта;

• непредвиденное снижение объемов закупок в срав-

нении с намеченными, что уменьшает масштаб всей опе-

рации и увеличивает расходы на единицу объема реализу-

емого товара (за счет условно постоянных расходов);

• потери товара;

• потери качества товара в процессе обращения (транс-

портировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

• повышение издержек обращения в сравнении с на-

меченными в результате выплаты штрафов, непредвиден-

ных пошлин и отчислений, что приводит к снижению при-

были предпринимательской фирмы.

Коммерческий риск включает в себя риски, связанные с:

• реализацией товара (услуг) на рынке;

• транспортировкой товара (транспортный);

• приемкой товара (услуг) покупателем;

• платежеспособностью покупателя;

• форс-мажорными обстоятельствами.

Отдельно следует выделить транспортный риск, клас-

сификация которого впервые была разработана Междуна-

родной торговой палатой в Париже в 1919 г. и унифици-

рована в 1936 г. В настоящее время транспортные риски

классифицируются по степени и по ответственности в че-

тырех группах: Е, F, С, D. Группа Е включает ситуацию,

когда поставщик (продавец) держит товар на собственных

складах (ExWorks). Риск принимает на себя поставщик до

момента принятия товара покупателем. Риск транспорти-

ровки от помещения продавца до конечного пункта уже

принимается покупателем.

198

Группа F содержит три конкретные ситуации передачи

ответственности и рисков:

• FCA означает, что риск и ответственность продавца

переносятся на покупателя в момент передачи товара в

условленном месте;

• FAS означает, что ответственность и риск за товар

переходят от поставщика к покупателю в определенном

договором порту;

• FOB означает, что продавец снимает с себя ответ-

ственность после выгрузки товара с борта судна.

Группа С включает ситуации, когда экспортер, прода-

вец заключают с покупателем договор на транспортиров-

ку, но не принимают на себя никакого риска. Это следу-

ющие конкретные ситуации:

• CFK — продавец оплачивает стоимость транспор-

тировки до порта прибытия, но риск и ответственность за

сохранность товара и дополнительные затраты берет на

себя покупатель;

• CIF — кроме обязанностей, как в случае CFR, про-

давец обеспечивает и оплачивает страховку рисков во вре-

мя транспортировки;

• СРТ — продавец и покупатель делят между собой

риски и ответственность. В определенный момент (обыч-

но какой-то промежуточный пункт транспортировки) рис-

ки полностью переходят от продавца к покупателю;

• CIP — риски переходят от продавца к покупателю в

определенном промежуточном пункте транспортировки,

но,

кроме того, продавец обеспечивает и оплачивает сто-

имость страховки товара.

Последняя группа терминов — D означает, что все

транспортные риски ложатся на продавца. К этой группе

относятся следующие конкретные ситуации:

• DAF

—

продавец принимает на себя риски до опреде-

ленной государственной границы, а далее риски прини-

мает на себя покупатель;

• DES — передача рисков продавцом покупателю про-

исходит на борту судна;

• DEQ — передача рисков происходит в момент при-

бытия товара в порт.

Виды потерь и рисков

Центральное место в оценке предпринимательского

риска занимают анализ и прогнозирование возможных по-

199