Свінцицька О.М. Планування діяльності підприємства

Подождите немного. Документ загружается.

Методичні вказівки

201

пр

– планово-розрахункова ціна, грн.

1.2. Розрахунок потреби в основних матеріалах

Розрахунок проводиться, використовуючи дані технологічного

процесу (додаток 1), виробничої програми та діючих ринкових цін.

Дані заносять у таблицю 1.2.

Формули для розрахунку:

Витрати = Програма випуску

× Норма витрат

Норма відходів = Маса заготовки – Маса деталі

Відходи = Норма відходів

× Програма випуску

Вартість матеріалів (відходів) = Витрати (відходи)

Ціна матеріа-

лів (відходів)

1.3. Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах

Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах проводиться у таб-

лиці 1.3 окремо по групах: А – на технологічні потреби; Б – на ремонт

і експлуатацію обладнання.

Норми витрат допоміжних матеріалів та ціни на них наведені у

додатку № 2.

Кількість розрахункових одиниць для допоміжних матеріалів на

технологічні цілі визначається незалежно від найменування виробу

Кількість станкозмін, що

підлягає відпрацюванню у плановому

році, визначається, виходячи із кількості наявного обладнання та ре-

жиму роботи підрозділу.

Завершуються розрахунки визначенням кошторисної ставки ви-

трат допоміжних матеріалів на технологічні цілі:

матеріалів основних Вартість

А групи матеріалів допоміжних Вартість

доп

План виробництва продукції по підрозділу на плановий рі

у т.ч. обсяг виробниц

1-й 2-й

Найменування

виробів

Програма

випуску,

тис. шт.

Планово-

розрахункова

ціна, грн.

Обсяг

виробниц-

тва за рік,

тис. грн.

к-ть, тис.шт.

сума, тис.грн.

к-ть, тис.шт.

сума, тис.грн.

Разом

Розрахунок потреби в основних матеріалах

Найменування

виробів

Найменування

матеріалу

Програма випуску,

тис. шт.

Норма витрат,

кг/шт.

Потреба, т

Ціна матеріалу,

грн./т

Вартість матеріалу,

тис. грн.

Норма відходів,

кг/шт.

Відходи, т

Ціна відходів,

грн./т

Вартість

відходів, тис. грн.

Разом

План по праці і заробітній платі

203

Таблиця 1.3

Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах

Наймену-

вання

матеріалів

Од.

виміру

Норма

витрат на

одиницю

виміру

Кількість

розраху-

нкових

одиниць

Витрати

на допо-

міжні

матеріали

Ціна,

грн./т

Вартість,

тис.грн.

А. На тех-

нологічні

цілі

Разом

Б. На

ремонт і

обслугову-

вання облад-

нання

Разом

Розділ 2

План по праці і заробітній платі

2.1. Трудомісткість виробничої програми і

нормована заробітна плата

Розрахунок трудомісткості виробничої програми і нормованої за-

робітної плати (НЗП) виконується шляхом заповнення таблиці 2.1.

Нормований час на одиницю виробу визначається як сума норм

часу по операціях технологічного процесу:

)годн(

шт

−

∑

Розрахункова робота

204

Таблиця 2.1

Трудомісткість виробничої програми та нормована заробітна плата по

підрозділу на плановий рік

На одиницю На програму

НЗП

з премією

Наймену-

вання

виробів

Виробнича

програма,

тис. шт.

Нормований

час, нормо-год.

НЗП, грн.

Нормований час,

тис. нормо-год.

НЗП, тис. грн.

На одиницю, грн.

На виробничу

програму,

тис. грн.

Разом

Відповідно нормований час (трудомісткість) на виробничу про-

граму розраховується за формулами:

⋅

ipшт

T = N t

∑

T= T,

де

– трудомісткість виробничої програми

-го виробу, тис. нор-

мо-год.

Нормована заробітна плата на одиницю виробу визначається як

сума розцінок по операціях технологічного процесу за формулою:

⋅

∑

НЗП = ТСі,

шт

де

ТСі

– годинна тарифна ставка відповідного розряду на техноло-

гічній операції (додаток № 3).

Нормована заробітна плата з премією (пряма заробітна плата ос-

новних робітників) визначається із розрахунку 30 % премії за вико-

нання виробничих завдань.

2.2. Розрахунок балансу робочого часу і чисельності

основних робітників

Розрахунок балансу робочого часу одного робітника проводиться

у таблиці 2.2.

План по праці і заробітній платі

205

Таблиця 2.2

Розрахунок балансу робочого часу одного робітника

Найменування показника

Одиниця

виміру

Величина

показника

1. Кількість робочих днів дні

2.Неявки на роботу, у т.ч.:



основні і додаткові відпустки



по хворобі

 по навчанню

 виконання громадських і державних

обов’язків

 інші (з дозволу адміністрації)

-//-

3. Кількість явок на роботу -//-

4. Середня тривалість робочої зміни год.

5. Дійсний фонд робочого часу -//-

6. Трудомісткість виробничої програми тис. н-год.

7. Плановий коефіцієнт виконання норм %

8. Чисельність основних робітників чол.

Для розрахунку доцільним є використання таких нормативів:

– тривалість основної відпустки – 24 дні;

– тривалість додаткової відпустки розраховується як середньозва-

жена величина, враховуючи що 30 % робітників отримують 3 дні

додаткових відпусток і 20 % – 6 днів;

– відпустки по навчанню становлять – 1,1 день;

– на виконання громадських і державних обов’язків – 1,4 дні;

– неявки по хворобі – 2

÷ 6 днів;

– з дозволу адміністрації (інші) – 4

12 днів;

– внутрішньозмінні витрати робочого часу становлять 0,5 год.

Дійсний фонд робочого часу визначається за формулою:

зміниробочоїТривалістьявокДніF

⋅=

Чисельність основних робітників визначається за формулою:

⋅

двн

Трудомісткість виробничої програми

осн

F К

Коефіцієнт виконання норм (

вн

) приймається в межах 1,08

1,1.

Розрахункова робота

206

2.3. Розрахунок фонду оплати праці основних

робітників

Розрахунок виконується, використовуючи попередні розрахунки

нормованої заробітної плати, балансу робочого часу, чисельності робі-

тників та нормативи. Результати заносяться у таблицю 2.3.

Таблиця 2.3

Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування статей фонду оплати праці Сума, грн.

1. Нормована заробітна плата (за тарифом)

2. Премія

3. Нормована заробітна плата з премією

4. Доплата за роботу у нічний час

5. Доплати бригадирам

6. Оплата пільгових годин підліткам

7. Оплата тарифних відпусток

8. Оплата відпусток по навчанню

9. Доплата за виконання державних і громадських обов’язків

10. Інші доплати

11. Разом доплати і надбавки

12. Доплати і надбавки разом у % до нормованої заробітної

плати з премією

Доплата за роботу у нічний час (кількість нічних годин) прово-

диться із розрахунку 0,2 тарифної ставки 3-го розряду за кожну годину

роботи у нічний час. Слід зазначити, що роботою у нічний час вважа-

ється робота з 22

поточного дня до 6

годин наступного.

Доплата бригадирам приймається у розмірі 4 % від нормованої за-

робітної плати основних робітників.

Оплата пільгових годин підліткам проводиться із розрахунку, що

їх чисельність складає 5 % від чисельності основних робітників (опла-

та цих годин проводиться по 2-му розряду).

Надалі визначається середньоденний фонд оплати праці одного

робітника:

∑

⋅

сер.д.

р.еф осн

НЗП, премій та внутрішньозмінних доплат

ФЗП =

Д Ч

де

р.еф

– кількість явок на роботу;

осн

– чисельність основних робітників.

План по праці і заробітній платі

207

Тоді, фонд оплати тарифних відпусток складатиме:

⋅⋅

всер.д. вроб.

ФОП = ФЗП Т Ч ,

де

– тривалість чергових і додаткових відпусток.

Аналогічно визначається фонд оплати відпусток по навчанню, ви-

конанню державних і громадських обов’язків.

Інші доплати визначаються у розмірі 1 % від нормованої заробіт-

ної плати основних робітників.

По завершенні розрахунків фонду оплати праці проводиться роз-

рахунок відношення усіх доплат і надбавок до нормованої заробітної

плати з

премією основних робітників у відсотковому співвідношенні.

Отриманий результат доцільно порівняти і проаналізувати з реальними

даними по промисловості в Україні.

2.4. Кількість і фонд оплати праці

допоміжних робітників

Цей розрахунок виконується, заповнюючи таблицю 2.4 з викорис-

танням даних таблиці 2.2, додатку № 3, норм і нормативів, наведених

у додатку № 4 та даних технологічного процесу про наявне обладнан-

ня.

Таблиця 2.4

Чисельність та ФЗП допоміжних робітників

Фонд основної заробітної

плати

премія

Найменування

професії

Форма оплати праці

Чисельність

Розряд

Годинна тарифна

ставка або оклад

Кількість годин або

місяців, що належать

відпрацюванню

по тарифу, грн.

сума,

грн.

доплати

разом, грн.

разом, тис.грн.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Наладчики

Заточники

Слюсарі по ремонту

обладнання

Слюсарі по обслу-

говуванню

Розрахункова робота

208

Продовження таблиці 2.4

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Чергові слюса-

рі-електрики

Контролери

Комірники

Електрокарники

Разом

Для визначення чисельності слюсарів за нормами обслуговування

попередньо розраховується сумарна кількість ремонтних одиниць

обладнання:

⋅

∑

сум і і

Ч = СЧ,

де

– кількість одиниць обладнання;

– ремонтна складність обладнання, одиниць ремонтної складно-

сті.

Тоді, чисельність допоміжних робітників визначається за форму-

лою:

сум

доп

обсл

Ч =h ,

де

обсл

– норма обслуговування за зміну;

– кількість робочих змін.

Розряд робітників встановлюється самостійно.

Кількість годин, що належить відпрацювати, визначається як до-

буток чисельності та ефективного фонду робочого часу, для робітни-

ків, які працюють за окладом – як добуток чисельності та 12 місяців.

Закінчується розрахунок чисельності допоміжних робітників ви-

значенням нормативу їх чисельності у відсотках до чисельності основ-

них

робітників.

При розрахунку фонду заробітної плати доплати допоміжним ро-

бітникам встановлюються у відсотках до заробітної плати по тарифу з

премією, які визначені для основних робітників у розділі 2.3. Електро-

карникам і комірникам доплати не нараховуються.

2.5. Розрахунок чисельності і фонду заробітної плати кері-

вників, спеціалістів та іншого персоналу

План по праці і заробітній платі

209

Розрахунок чисельності і ФЗП керівників, спеціалістів та іншого

персоналу проводиться із використанням нормативів, наведених у

додатку № 5.

У межах визначеної чисельності (ліміту) розробляється штатний

розклад керівників, спеціалістів та іншого персоналу підрозділу у таб-

лиці 2.5.

Таблиця 2.5

Штатний розклад керівників, спеціалістів, МОП та іншого персоналу

Найменування

посади

Чисельність, чол. Оклад середній, грн. ФЗП, грн.

1.Керівники:

Разом

2.Спеціалісти:

Разом

3.МОП:

4.Інші:

Разом

Розділ 3

План по собівартості

План по собівартості включає в себе розрахунки: кошторисів ви-

трат по ремонту і експлуатації обладнання; загальновиробничих ви-

трат; витрат на виробництво; калькуляцій собівартості виробів та умо-

вної внутрішньої планово-розрахункової ціни.

3.1. Розрахунок кошторису витрат на утримання

і експлуатацію обладнання

Для розрахунку даного кошторису використовуються дані попере-

Розрахункова робота

210

дніх розрахунків та ряд допоміжних розрахунків. Результати заносять-

ся у таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Кошторис витрат на утримання і експлуатацію обладнання

у тому числі, тис.грн.

Найменування

статей витрат

Разом план

на рік, тис. грн.

Матеріали

допоміжні

Енергія

Заробітна

плата

Відрахування

на соціальні

заходи

Амортизація

Послуги

інших цехів

Інші

1. Амортизація

обладнання

2.Поточний ремонт

і експлуатація

обладнання

3. Внутрішні пере-

везення вантажів

4. Вартість МШІ

5. Інші витрати

Разом

Стаття 1.

“Амортизація обладнання”.

Використовуючи дані про наявне обладнання з технологічного

процесу, розраховується допоміжна таблиця 3.1.1.

Таблиця 3.1.1

Розрахунок вартості обладнання та встановленої

потужності двигунів

Наймену-

вання облад-

нання

К-ть,

шт.

Встановлена

потужність

двигунів, кВт

Середня

ціна од.

обл., грн.

Сумарна

потужність

двигунів, кВт

Вартість

обладнання,

тис. грн.

Разом

Розрахунок амортизації обладнання здійснюється відповідно до

Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” та поло-

ження (стандарту) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”.

Стаття 2.

“Поточний ремонт і експлуатація обладнання”.

Із таблиці 1.3 переноситься вартість допоміжних матеріалів групи Б.

Витрати силової електроенергії підраховуються за формулою:

е.обл.дсум.е.с

ЦFW3,1В =

де,

1,3

– коефіцієнт, що враховує втрати енергії;