Сердюк В.М. Податковий облік

Подождите немного. Документ загружается.

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Акт про

списання

НМА

Акт

при-

ймання-

передачі

НМА

Вип. з п/р,

пд

Акт

при-

ймання-

передачі

НМА

Розраху-

нок

Нараховане зношування нематеріальних ак-

тивів, використовуваних:

а) у технологічних цілях

б) для загальновиробничих потреб

в) для адміністративних потреб

Після закінчення терміну корисного викорис-

тання списане з балансу право на місце на то-

варній біржі:

а) на суму накопиченої амортизації

б) за залишковою вартістю

в)ПДВ

Списано собівартість ліквідації об'єкта на фі-

нансові результати

Передано безкоштовно іншому підприємству

право на місце на фондовій біржі:

а) на суму накопиченої амортизації

б) за залишковою вартістю

в) на суму ПДВ

Списана залишкова вартість і витрати по пе-

редачі об'єкта

Надійшла виручка від реалізації права на міс-

це на валютній біржі за відпускною вартістю

у т.ч. ПДВ

Списано з балансу продане право на місце на

валютній біржі:

а) на суму накопиченої амортизації

б) за залишковою вартістю

Списані на фінансові результати прибутки та

витрати від реалізації об'єкта нематеріальних

активів

6000

294

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

ОБЛІК ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО Й КАЛЬКУЛЮВАННЯ СОБІВАРТОСТІ

ПРОДУКЦІЇ (РОБІТ, ПОСЛУГ)

Записати залишки по рахунках аналітичного обліку до синтетичного рахунка 23

"Виробництво" у Головну книгу, відомості аналітичного обліку.

Відомість залишків незавершеного виробництва (НЗВ)

№

Статті калькуляції

Сировина та матеріали

Основна зарплата

Додаткова зарплата

Відрахування на соціальні

заходи

Разом

Вартість НЗВ

Виріб А

01.12

302

300

100

01.01

650

450

150

Ви

01.12

450

700

200

ріб

01.01

420

650

200

Недостача

НЗВ

по виробу Б

295

Розліл 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

На підставі вище й нижче наведених господарських операцій зробити необхідні

розрахунки, скласти бухгалтерські проводки й відобразити валові доходи й валові витрати.

№

Документ

Рахунок

Претенз.

лист

Акт про

брак

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Зміст господарських операцій

Використана покупна енергія на:

а) виготовлення виробу А

виробу Б

б) експлуатацію устаткування

в) інші загальновиробничі цілі

г) загальногосподарські потреби

д) виправлення браку виробу А

Списані транспортні витрати, зазнані по-

купцем у зв'язку з поверненням забракова-

них ним виробів А

Списано фактичну собівартість остаточно

забракованих виробів А, усього

у тому числі :

сировина й матеріали - 35

основна заробітна плата - 42

додаткова заробітна плата - 8

відрахування на соціальні заходи - ?

Нараховані внески по обов'язковому стра-

хуванню майна, що значиться в складі ви-

робничих основних та оборотних фондів

Нарахований комунальний податок вихо-

дячи із середньооблікової чисельності пра-

цівників 834 особи та ставки податку 10%

Нараховано плату за землю

Сума,

грн., коп.

1500

1600

2100

970

700

100

250

Дт

Кт

вд

вв

296

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Розраху-

нок

Звіт

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Акт про

результати

інвентар.

Прийма-

льно-

здавальні

накладні

Нарахована й перерахована плата за воду,

що забирається в межах нормативу (2000

)· Норматив збору за спеціальне викори-

стання підземних вод- 5,29 коп. за 1 куб.

Затверджені звіти відряджених працівників

апарату керування підприємства

Затверджені звіти по відрядженнях, пов'я-

заних із загальновиробничими потребами

Розподілені змінні загальновиробничі ви-

трати пропорційно до основної заробітної

плати виробничих робітників:

Виріб А - ?

Виріб Б-?

Розподілені постійні загальновиробничі

витрати між виробами А і Б пропорційно

до основної заробітної плати виробничих

робітників (сума нерозподілених витрат

умовно становить 10%)

Списані втрати від браку виробу А:

а)виправного

б) невиправного

Списані адміністративні витрати

Під час інвентаризації виявлена недостача

незавершеного виробництва по виробу Б

(див. відомість залишків НЗП)

Упродовж місяця здані на склад готової

продукції за обліковими цінами виготов-

лені виріб А

виріб Б

1100

502

260000

300000

298

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Наприкінці місяця розрахована фактична

виробнича собівартість продукції й відо-

бражені її відхилення від облікової ціни по

виробу А

по виробу Б

Облік готової продукції та її реалізації

Наказ, на-

кладна,

ПН. раху-

нок

Чек

Вип. с

п/р,

чек

Наказ, на-

кладна,

ПН

Вип. з п/р.

пд

Наказ, на-

кладна,

ПН. раху-

нок-

фактура

Протягом місяця відпущена Донецькій фа-

бриці іграшок продукція А:

а) за відпускною вартістю,

у т.ч. ПДВ

б) за обліковою вартістю

Представник фабрики видав на відпускну

вартість відпущеної продукції

Зараховано на поточний рахунок по чеку

фабрики іграшок

Одноміському покупцеві в рахунок пла-

нових платежів відвантажені зі складу

вироби Б:

а) за відпускною вартістю,

у т.ч. ПДВ

б) за обліковою ціною

Зараховані на поточний рахунок планові

платежі покупця

За результатами звірення покупцем здійс-

нений додатковий платіж

Відвантажені вироби Б заводу «Точмаш»

за бартерною угодою:

а) за відпускною вартістю.

у т.ч. ПДВ

б) за обліковою ціною

144000

138000

180000

168000

172000

240000

90000

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

Прибутко-

вий ордер,

ПН,

на-

кладна,

рахунок-

фактура

Наказ, на-

кладна,

ПН, раху-

нок

Вексель,

акт

при-

ймання-

передачі

векселя

Вексель,

вип.

з п/р

ПД,

вип.

п/р,

ПН

Оприбутковані товари, що надійшли від

заводу «Точмаш», за чистими покупними

цінами

пдв

Разом

Відвантажено готову продукцію А Доне-

цькій оптовій базі:

а) за обліковою вартістю

б) за відпускною вартістю

у т.ч. ПДВ

Отриманий 1%-ий процентний вексель за

відвантажену продукцію:

а) за відпускними цінами

б) на суму прибутку за векселем за від-

строчку платежу

в) ПДВ по вексельному відсотку

Зараховано на поточний рахунок у пога-

шення заборгованості забезпеченої вексе-

лем

ПДВ по вексельному відсотку на дату

пред'явлення векселя до погашення

На поточний рахунок надійшла сума пере-

доплати від Київського заводу металокон-

струкцій (КЗМ) за відпускними цінами,

у т.ч. ПДВ

24000

96000

98000

56400

299

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

300

Продовження таблиці

Наказ, на-

кладна,

рахунок-

фактура,

НН

Чек. това-

рно-

транспор-

тна накла-

дна. ПН

Вип.

з ра-

хунка

ЛЧК,

чек

Вип.

з п/р

пд

Наказ, на-

кладна,

ГІН.

пл.

вимога-

доручення

Розраху-

нок

Відвантажені вироби Б Київському заводу

металоконструкцій:

а) за відпускною вартістю,

у т.ч. ПДВ

б) за обліковою вартістю

Видані чеки з лімітованої чекової книжки в

оплату транспортних витрат по відванта-

женню продукції Б за рахунок:

а) постачальника

ПДВ

Разом до оплати

б) Київського заводу металоконструкцій

Оплачено чеки транспортних організацій

Надійшло на поточний рахунок від КЗМ на

відшкодування витрат по доставці відван-

таженої продукції

Відвантажені вироби А Донецькому мета-

лургійному заводу:

а) за відпускною вартістю,

у т.ч. ПДВ

б) за обліковою вартістю

Наприкінці місяця визначена фактична ви-

робнича собівартість:

а) реалізованої продукції А та відображені

відхилення її фактичної виробничої собі-

вартості від облікової ціни

б) те ж саме, реалізованих виробів Б

40000

3780

6560

24000

18000

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Акт про

результати

інвентари-

зації

Списані витрати на збут

Визначений і списаний фінансовий резуль-

тат чистий прибуток від реалізації готової

продукції

Списана на фінансові результати фактична

собівартість реалізованої продукції, вклю-

чаючи нерозподілені загально виробничі

витрати

За рахунок резерву сумнівних боргів після

закінчення термінів позовної давності спи-

сані зарезервовані заборгованості покупців

і замовників

Невикористана частина резерву сумнівних

боргів списана на фінансові результати

звітного року

За даними інвентаризації дебіторської за-

боргованості покупців і замовників нара-

хований резерв сумнівних боргів на насту-

пний рік

1500

3000

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

301

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

За даними завдань скласти відомості валових доходів і ва-

лових витрат довільної форми, а також оборотну відомість по

синтетичних рахунках - Головну книгу.

Заповнити декларацію по податку на прибуток

підприємства з додатками. При цьому умовно вважати дані за

грудень узагальнюючою інформацією по року, а суму витрат

матеріалів у залишках готової продукції визначити виходячи з

припущення, що

їхня

частка така ж, як і питома вага суми по

матеріальних статтях у собівартості незавершеного вироб-

ництва.

Скласти податкову декларацію по ПДВ за грудень.

Заповнити звіт по комунальному податку, звіт про вико-

ристання води.

Заповнити форму № 1ДФ "Податковий розрахунок сум

доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників по-

датку, і сум утриманого з них податку"; Розрахунок заборгова-

ності по оплаті збору на обов'язкове державне пенсійне стра-

хування; Звіт про нараховані внески й витрати, пов'язані із за-

гальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у

зв'язку з тимчасовою втратою працездатності; Розрахункову

відомість про нарахування й перерахування страхових внесків

до фонду загальнообов'язкового державного соціального стра-

хування України на випадок безробіття; Розрахункову

відомість про нарахування й перерахування страхових внесків

і використання коштів фонду соціального страхування від не-

щасних випадків на виробництві та професійних захворювань

в Україні.

302

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

10. КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ З ПОДАТКОВОГО

ОБЛІКУ

1. Види обліку в умовах ринкової економіки. Їхня

порівняльна характеристика.

2. Характеристика податкового обліку за різними ознака-

ми.

3. Загальні положення про складання та подання подат-

кової звітності.

4. Алгоритм розрахунку оподатковуваного прибутку за

звітний період. Розрахунок приросту (збитків) балан-

сової вартості матеріальних ресурсів.

5. Правила ведення податкового обліку. Об'єкт оподатку-

вання й ставка податку на прибуток.

6. Організація податкового обліку по першому варіанту.

7. Організація податкового обліку по другому варіанту.

8. Поняття про валові доходи, їхній склад і облік.

9. Поняття про валові витрати, їхній склад і облік.

10. Характеристика рахунків "Валові доходи" та ''Валові

витрати". Реєстри податкового обліку.

11. Зведений облік валових доходів і валових витрат.

12. Бухгалтерський і податковий облік передоплати пере-

рахованої.

13. Бухгалтерський і податковий облік передоплати отри-

маної.

14. Бухгалтерський і податковий облік бартеру першого

варіанта (відвантаження випереджає поставку).

15. Бухгалтерський і податковий облік бартеру другого

варіанта (поставка випереджає відвантаження).

16. Порядок заповнення податкової накладної та книги

обліку продажів товарів (робіт, послуг).

17. Бухгалтерський і податковий облік давальницької си-

ровини у замовника.

303