Сердюк В.М. Податковий облік

Подождите немного. Документ загружается.

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

в) поліпшення якості земель, не пов'язаних з

будівництвом;

г) витрати платника податків на придбання й відгодівлю

продуктивної худоби.

9. Які витрати в частині основних засобів не підлягають

амортизації?

а) витрати на придбання, закладення й вирощування бага-

торічних насаджень до початку плодоносіння;

б) вирощування багаторічних плодоносних насаджень;

в) витрати на придбання племінної худоби;

г) витрати на самостійне виготовлення основних фондів

для власних виробничих потреб.

10. До якого моменту провадиться нарахування аморти-

зації об'єктів основних фондів групи 1?

а) до досягнення балансовою вартістю групи нульового

значення;

б) до досягнення сукупною балансовою вартістю групи ста

неоподатковуваних податком мінімумів прибутків гро-

мадян;

в) до досягнення балансовою вартістю об'єкта першої гру-

пи ста неоподатковуваних податком мінімумів при-

бутків громадян;

г) до досягнення балансовою вартістю об'єкта першої гру-

пи нульового значення.

11. Платники податків мають право протягом звітного ро-

ку віднести до валових витрат будь-які витрати, пов'язані з

поліпшенням основних фондів:

а) у загальній сумі витрат;

б) у сумі, що не перевищує 10 % сукупної залишкової вар-

тості основних фондів на початок звітного кварталу;

в) у сумі, що перевищує 10 % сукупної залишкової вар-

тості основних фондів на початок звітного року;

г) у сумі, що не перевищує 10 % сукупної залишкової вар-

тості основних фондів на початок звітного податкового

періоду.

254

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

12. До якої групи основних фондів відносяться комп'ютери?

а) перша група;

б) друга група;

в) третя група;

г) четверта група.

13. Яка подія вважається датою збільшення валового до-

ходу?

а) дата зарахування коштів від покупця в оплату відванта-

жених йому раніше товарно-матеріальних цінностей,

зданих робіт, послуг;

б) котра-небудь із подій, що трапилася раніше: чи то дата

надходження передоплати, чи то дата відвантаження

товарів, здавання робіт, послуг;

в) дата виписки з поточного рахунку;

г) дата укладання договору купівлі-продажу.

14. Яка подія вважається датою збільшення валових вит-

рат?

а) дата виписування з поточного рахунку;

б) дата укладання договору купівлі-продажу;

в) яка-небудь із подій, що сталася раніше: або дата оплати

товарів (робіт, послуг), або дата їхнього отримання;

г) яка-небудь із подій, що сталася раніше: або дата укла-

дання договору купівлі-продажу, або дата оприбутку-

вання товарів.

15. По яких з перерахованих нижче операціях ПДВ нара-

ховується за нульовою ставкою?

а) продаж товарів, експортованих за межі митної території

України;

б) операції з передачі права власності на об'єкти застави

позикодавцеві для погашення кредиторської заборгова-

ності;

в) ввезення товарів на митну територію України;

г) операції з оплати вартості послуг за договорами опера-

тивної оренди.

255

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

16. Яка подія вважається датою виникнення податкових

зобов'язань по ПДВ?

а) дата відвантаження товарів, здавання робіт, послуг;

б) дата укладання договору купівлі-продажу;

в) яка-небудь із подій, що сталася раніше: або дата зараху-

вання коштів від покупця, або дата відвантаження то-

варів, здавання робіт, послуг;

г) дата зарахування коштів від покупця.

17. Яка подія вважається датою виникнення права плат-

ника ПДВ на податковий кредит?

а) дата оприбуткування товарів, прийняття робіт, послуг;

б) дата укладання договору купівлі-иродажу;

в) дата здійснення першої з подій: чи то дата списання

коштів в оплату товарів (послуг, робіт), чи то дата оп-

рибуткування товарів, прийняття робіт, послуг;

г) дата списання коштів в оплату товарів (робіт, послуг).

18. У який момент складається податкова накладна?

а) у момент виникнення податкових зобов'язань продав-

ця;

б) у момент виникнення податкових зобов'язань покупця;

в) у момент виникнення права на податковий кредит про-

давця;

г) у момент відвантаження товарів, здавання робіт, послуг.

19. Якими проводками буде показане надходження пере-

доплати від покупця?

а) Дт

311

- Кт "ВД" в) Дт 311 - Кт "ВД"

Дт "ВД" - Кт 63 Дт "ВД" - Кт 681

Дт "ВД" - Кт 681 Дт 681 - Кт 641

б) Дт "ВВ" - Кт 681 г) Дт 311 - Кт "ВД"

Дт 311 - Кт "ВВ" Дт "ВД" - Кт 681

Дт 643 - Кт 641 Дт 643 - Кт 641

20. Якими проводками відображається перерахування пе-

редоплати постачальникові?

а) Дт "ВВ" - Кт

311

в) Дт 311 - Кт "ВД"

256

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Дт 631 - Кт

"ВВ"

Дт "ВД" - Кт 681

Дт 641 - Кт 681 Дт 681 - Кт 641

6)Дт"ВВ"-Кт31 г)Дт"ВВ"-Кт311

Дт 371 - Кт "ВВ" Дт 631 - Кт "ВВ"

Дт 641 - Кт 644 Дт 641 - Кт 643

6. ВІДПОВІДІ НА ТЕСТИ

1-а

2-г

3-в

4-б

5-г

6-а

7-б

8-г

9-а

10-в

—

12-г

13-б

14-в

15-а

16-в

17-в

18-а

19-г

20-б

257

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

7. КОМПЛЕКСНЕ ЗАВДАННЯ З

ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ

ВАТ "Піонер", що займається торговельною діяльністю,

перебуває на загальній системі оподаткування, при цьому по-

датковими пільгами не користується. Оподатковуваний при-

буток за ІV квартал минулого року склав 50 тис. грн. У подат-

ковій декларації по податку на додану вартість відображене на

1 січня поточного року відшкодування в сумі 10 тис. грн.

Залишкова вартість основних засобів за даними податко-

вого обліку на 1 січня поточного року - 500 тис. грн., у тому

числі:

1 група - 250 тис. грн.;

2 група - 50 тис. грн.;

3 група - 100 тис. грн.;

4 група - 100 тис. грн.

На балансі ВАТ "Піонер" на початок року значаться транс-

портні засоби, початкова вартість яких:

• легковий автомобіль "Жигулі" з об'ємом циліндра 1500

куб. див - 20 тис. грн.;

• вантажний автомобіль ЗИЛ з об'ємом циліндра 4200

куб. див - 50 тис. грн.

Підприємство має земельну ділянку під виробничими

фондами площею 2000 кв. м.

За станом на 1 січня поточного року залишки на бухгал-

терських рахунках становлять:

• запаси - 115 тис. грн., у тому числі:

• товари на складі - 100 тис. грн.;

• будівельні матеріали - 10 тис. грн.;

• бензин - 5 тис. грн.;

• кошти:

• поточний рахунок у національній валюті - 100 тис. грн.;

• поточний рахунок в іноземній валюті - 10 тис. доларів

258

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

США (курс НБУ на 1 січня поточного року - 5,3 грн. за

1 долар, на 31 березня - 5,5 грн. за долар);

3) кредиторська заборгованість за товари - 60 тис. грн.

Господарські операції за перший квартал поточного року

№

Дата

03.01

10.01

15.01

31.01

02.02

Зміст господарських операцій

Отримано товари від ТОВ «Сві-

точ» за чистою покупною вар-

тістю

пдв

Надійшла передоплата від ВАТ

«Політ» за товари

пдв

Перерахована з поточного ра-

хунку передоплата за товари

ТОВ «Рица»

пдв

Нарахована заробітна плата за

січень 20 працівникам підпри-

ємства по 300 грн. кожному

Зроблено відрахування до:

а) Пенсійного фонду

б) ФСС з тимчасової втрати

працездатності

в) ФСС на випадок безробіття

г) ФСС від нещасних випадків

(ставка збору для торговельних

підприємств - 1,02%)

Утримані із заробітної плати:

а) податок з доходів фізичних

осіб

б) збір до Пенсійного фонду

в) внески до ФСС з тимчасової

втрати працездатності

г) внески до ФСС на випадок

безробіття

Нарахований комунальний по-

даток

Визначена й перерахована до

бюджету сума ПДВ за січень

Відвантажені ВАТ «Політ» ра-

ніше оплачені товари за відпус-

кною вартістю,

у тому числі ПДВ

Чистий доход від реалізації

Фактична собівартість товарів

Сума,

грн.

30000

36000

24000

25000

Дт

Кт

вд

вв

259

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

07.02

15.02

16-

28.02

Отримані раніше оплачені то-

вари від ТОВ «Рица» за чистою

покупною вартістю

пдв

Продана іноземна валюта при

курсі НБУ 5,4 грн. за долар

Сплачена комісійна винагорода

банку в розмірі 0,1 %

Списано фактичну собівартість

реалізованої іноземної валюти

за середньозваженим курсом

5,3 грн. за долар

Курсова різниця

Зроблено ремонт адміністрати-

вного корпуса підрядним спо-

собом (залишкова вартість бу-

динку на 1 січня поточного ро-

ку - 100 тис. грн.).

Чиста сума рахунка ремонтно-

будівельної організації

пдв

Нарахована заробітна плата за

лютий 21 працівникові підпри-

ємства по 300 грн. кожному

Зроблено відрахування до:

а) Пенсійного фонду

б) ФСС із тимчасовій втрати

працездатності

в) ФСС на випадок безробіття

г) ФСС від нещасних випадків

Утримані із заробітної плати:

а) податок з доходів фізичних

осіб

б) збір до Пенсійного фонду

в) внески до ФСС із тимчасовій

втрати працездатності

г) внески до ФСС на випадок

безробіття

Нарахований комунальний по-

даток

Визначена й перерахована до

бюджету сума ПДВ за лютий

$5000

4000

260

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Продовження таблиці

03.03

05.03

09.03

12.03

17.03

20.03

Перерахована з поточного ра-

хунку будинку для престарілих

благодійна допомога

Відвантажені ТОВ «Мрія» то-

вари за відпускною вартістю,

у тому числі ПДВ

Чистий доход від реалізації

Фактична собівартість товарів

Розпочато реконструкцію бу-

динку складу, залишкова вар-

тість якого 50 тис. грн. Зокрема,

отриманий рахунок за проектні

роботи, чиста вартість якого

ПДВ

Витрачені будівельні матеріали

Передано комп'ютер, залишко-

ва вартість якого 2000 грн.,

зношення - 1000 грн., у раху-

нок поставки товарів ЗАТ

«Час» вартістю 3000 грн.,

включаючи ПДВ

Відвантажені товари іноземній

фірмі за контрактною вартістю

10 тис. доларів при валютному

курсі на дату оформлення ван-

тажної митної декларації 5,3

грн. за долар

Митний збір

Списана фактичну собівартість

реалізованих товарів

Списані витрати з розмитнення

товарів

Оплачені товари іноземною фі-

рмою при валютному курсі 5,2

грн. за долар

Курсова різниця

Імпортована 1 тис. пляшок ша-

мпанського об'ємом 0,75 л за

контрактною вартістю 5000 до-

ларів (митна вартість - 4800 до-

ларів при валютному курсі на

дату оформлення вантажної

митної декларації 5,2 грн. за

долар)

Митний збір

Акцизний збір за ставкою 1,60

грн. за 1 літр

ПДВ по імпортних товарах

3000

60000

45000

10000

5000

40000

261

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

3О

22.03

25.03

31.03

Перераховано іноземній фірмі

за шампанське при валютному

курсі 5,1 грн. за долар

Курсова різниця

Реалізоване шампанське ВАТ

«Прима» за договірною вартіс-

тю,

у тому числі ПДВ

Чистий доход від реалізації

Відображена фактична собівар-

тість відвантаженого товару

Збір на розвиток виноградарст-

ва, садівництва й хмільництва

Нарахована заробітна плата за

березень 20 працівникам під-

приємства по 310 грн. кожному

Здійснені відрахування до:

а) Пенсійного фонду

б) ФСС із тимчасової втрати

працездатності

в) ФСС на випадок безробіття

г) ФСС від нещасних випадків

Утримані із заробітної плати:

а) податок з доходів фізичних

осіб

б) збір до Пенсійного фонду

в) внески до ФСС із тимчасової

втрати працездатності

г) внески до ФСС на випадок

безробіття

Нарахований комунальний по-

даток

За даними шляхових листків за

перший квартал списаний бен-

зин, витрачений:

а) для вантажного автомобіля -

3 тонни

б) для легкового автомобіля - 2

тонни

Відображена суму збору за за-

бруднення навколишнього се-

редовища за 1 квартал при нор-

мативі 3 грн. за 1 тонну бензи-

ну. Поправочні коефіцієнти 1,8

та 1,25

42000

3000

2000

262

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Продовження таблиці

31.03

Відображена сума податку із

власників транспортних засобів

за 1 квартал за ставками: для

автомобіля «Жигулі» - 5 грн. за

100 куб. см об'єму двигуна; для

автомобіля ЗІЛ - 10 грн. за 100

куб. см об'єму двигуна

Нарахована плата за землю за 1

квартал при середній ставці

0,21 грн. за 1 кв. м. Коефіцієнт,

застосовуваний у Києві, Сімфе-

рополі, Севастополі та містах

обласного підпорядкування,

становить 3,0. Коефіцієнт інде-

ксації, визначений Законом

України про Державний бю-

джет України на поточний рік,

становить 3,03

Нарахована плата за воду за 1

квартал (при ліміті забору 3

тис. куб. м фактично викорис-

тано 4 тис. куб. м). Норматив

збору за спеціальне викорис-

тання підземних вод - 5,29 коп.

за

куб м

Визначена й перерахована до

бюджету сума ПДВ за березень

Переоцінена іноземна валюта

на кінець кварталу

Нарахована сума амортизації за

1 квартал

Нарахована сума податку на

прибуток за 1 квартал

РАЗОМ за квартал

X X

263