Сердюк В.М. Податковий облік

Подождите немного. Документ загружается.

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

373

375

377

505

631

Разом

1800

700

1630

2000

564003

20000

10000

3800

На підставі наведених господарськиx операцій зробити

необхідні розрахунки, скласти бухгалтерські проводки й відо-

бразити валові доходи та валові витрати.

274

№

Документ

Зміст господарських операцій

Сума,

грн., коп.

Дт

Кт

вд

вв

Облік праці та її оплати

Табель,

наряди та

рапорти,

листки про

доплату

Нарахована основна й додаткова заробітна пла-

та:

а) робітникам основного виробництва за робо-

ти, безпосередньо пов'язані з виготовленням

вир.А

вир.Б

б) допоміжним робітникам, які зайняті обслу-

говуванням устаткування (непрямо-відрядна

система оплати праці)

в) цеховому персоналу, робітникам, зайнятим

на роботах загальновиробничого характеру

г) управлінському персоналу підприємства, ро-

бітникам, зайнятим на роботах загальногоспо-

дарського характеру

д) робітникам за виправлення браку вир.А

є) робітникам за операції по збуту продукції

ж) робітником за вантажно-розвантажувальні

та інші роботи, пов'язані з надходженням паль-

ного

з) робітникам за роботи з ліквідації основних

засобів

и) за роботи з ліквідації наслідків стихійного

лиха або надзвичайної події

93000

121000

78000

25000

16000

800

3000

1000

275

Продовження таблиці

Листок про

простій

Наказ, за-

ява

Листки

тимчасової

непраце-

здатності

Листки

тимчасової

непраце-

здатності,

довідки

Наказ

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Виконавчі

листи

Нараховано працівникам за час вимушеного

простою

Нарахована матеріальна допомога працівникам

підприємства

Нараховано оплату перших 5 днів тимчасової

непрацездатності за рахунок підприємства

Нараховано допомогу з тимчасової непрацезда-

тності, вагітності та пологів, при народженні

дитини, на поховання

Нараховано премію за рахунок цільових надхо-

джень

Усього нараховано (оп.1-6)

Утриманий податок з доходів фізичних осіб

Утримані із зарплати працівників відрахування

до Пенсійного фонду (2%)

Утримані із заробітної плати відрахування на

соціальне страхування з тимчасової втрати

працездатності (0,5%)

Утримані із заробітної плати відрахування на

соціальне страхування на випадок безробіття

Утримано платежі на користь організацій та

осіб по виконавчих листах

8000

500

2710

1140

42900

800

276

Продовження таблиці

Розпоря-

дження

адм-ції

Заява

Доручен-

ня-

зобов'я-

зання

Договір-

угода

Особовий

рахунок

Розпоря-

дження

адм-ції

Розраху-

нок

Платіжні

доручення,

вип.

з п/р

Здійснені відрахування із зарплати за втрату

або присвоєння майна, за заподіяний збиток від

розкрадань і розтрат

Утримані із зарплати суми по заявах робітників

та службовців для перерахування належних із

них страхових внесків до органів страхування

Утримано із зарплати за придбані акції й облі-

гації підприємства

Здійснені відрахування за товари, куплені в

кредит

Частково погашена заборгованість отримувачів

позик

Здійснені відрахування із зарплати за форме-

ний одяг

Здійснені утримання за непоправний брак про-

дукції А

Здійснені утримання із зарплати підзвітних

сум, не зданих у касу

Утримані профспілкові внески

Разом

утримано (оп. 7-20)

Перераховані з поточного рахунка відрахуван-

ня до Пенсійного фонду, фонди соціального

страхування, податок з прибутків фізичних

осіб, профспілкові внески

700

520

620

300

950

170

277

Продовження таблиці

Облік виробничих запасів

Прибутко-

вий ордер

(ПО)

ПО, раху-

нок, ПН,

ПД.

вип.

п/р

Рахунок,

чек, подат-

кова на-

кладна, пл.

доруч.

вип.

з п/р

ЛЗК,

акт-

вимога

Засновники підприємства внесли в рахунок по-

гашення боргу по внесках у статутний капітал:

а) основні й допоміжні матеріали

б)пальне

в)запчастини

Надійшла сталь тонколиста від ДМЗ на склад

за «чистою» покупною вартістю

пдв

Разом оплачено

Нараховано транспортній організації за достав-

ку сталі

пдв

Разом оплачено

Відпущена сталь тонколиста за обліковими ці-

нами протягом місяця:

А) основному виробництву для виготовлення

виробів А

виробів Б

б) для утримання устаткування

в) на інші загальновиробничі цілі

г) на загальногосподарські потреби

д) на виправлення браку вир. А

є)

для упакування готової продукції

2700

800

560

24000

2400

12000

9000

5000

2000

900

100

1000

278

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Накладна

ПО, раху-

нок-

фактура,

ВМД

Вексель

Акт-

вимога

Акт-

вимога

ПО, раху-

нок-

фактура.

ВМД

Чек, раху-

нок, ПН,

вип. з ра-

хунка ЛЧК

Списані на відповідні рахунки суми транспорт-

но-заготовельних витрат (ТЗВ), що відносяться

до витраченої сталі, за умови, що на початок

місяця сальдо за обліковими цінами склало

14000 грн., а сума ТЗВ - 1400 грн.

Оприбутковані поворотні відходи сталі тонко-

листої під час виготовлення виробу Б

Оприбутковані запасні частини, котрі надійшли

від іноземного постачальника в сумі 1500 дола-

рів при курсі долара 1:5,34

Оплачене мито (10%) та митні збори

Виданий вексель і нарахований договірний від-

соток за векселем за відстрочку платежу в сумі

40 дол. при валютному курсі 1:5,32

Використані для поточного ремонту устатку-

вання запасні частини

Списано вартість запасних частин, використа-

них при модернізації устаткування

Оприбутковані імпортні МШП на 3900 доларів

при валютному курсі 1:5,36

Оплачене мито (20%) та митні процедури

Виданий чек із лімітованої чекової книжки в

оплату транспортування прибулих МШП за

«чистою» сумою рахунка

пдв

Разом оплачено

200

150

100

300

279

Продовження таблиці

Акт при-

ймання

матеріалів.

ПН, ПД.

вип.

з п/р

Рішення

арбітражу

Виписка з

п/р

Рахунок,

чек., ПН,

вип. з ра-

хунка ЛЧК

ЛЗК, акт-

вимога

Надійшло пальне від нафтобази:

а) оприбуткована фактична кількість пального,

пдв

Разом оплачено

б) відображена виявлена недостача:

- у межах норм природних втрат

пдв

- понад норми природних втрат

Органами арбітражу винесене рішення:

а) про відмову в стягненні з постачальника сум

втрат понад норми природних втрат

б) про стягнення сум втрат з постачальника

Видано й оплачений чек з лімітованої чекової

книжки транспортної організації за доставку

пального

пдв

Разом до оплати

Протягом місяця витрачене пальне за обліко-

вими цінами на:

а) виготовлення продукції основного виробни-

цтва:

виробу А

виробу Б

б) утримання устаткування

в) опалення цеху

г) загальногосподарські потреби

д) виправлення браку виробу А

є) опалення складу готової продукції

18500

200

300

280

3700

2100

1900

1700

500

150

280

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Акт про

приймання

матеріалів

Рахунок-

фактура.

платіжна

вимога-

доручення.

ΠΗ,ΠΟ.

вип. з п/р

Рахунок-

фактура

Рахунок-

фактура

Акт при-

ймання

матеріалів,

ПД,

вип.

п/р

Наприкінці місяця списані ТЗВ по витраченому

паливу за умови, що на початок місяця сальдо

за обліковими цінами склало 1200 грн.. а сума

ТЗВ-120 грн.

Оприбутковані за обліковими цінами малоцінні

необоротні матеріальні активи без рахунку-

фактури постачальника

Акцептований рахунок заводу "Точмаш" за ма-

лоцінні необоротні матеріальні активи, що на-

дійшли, оприбутковані раніше як невідфакту-

рована поставка:

а) сторнований запис за обліковими цінами

б) відновлюваний запис відповідно до рахунка

постачальника

пдв

Разом оплачено

Від Донецького металургійного заводу (ДМЗ)

надійшли матеріали, які взяті на відповідальне

зберігання у зв'язку з відмовою від акцепту ра-

хунка

Повернені ДМЗ матеріали, взяті на відповіда-

льне зберігання

Частина матеріалів, щ залишилася, оприбутко-

вана на складі

пдв

Разом оплачено

10000

9600

18000

10000

8000

281

Продовження таблиці

3О

Акт про

переоці-

нення

ТМЦ

-II-

Акт про

результати

інвентар.

-II-

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Розпоря-

дження

адм-ції

Зроблене дооцінення раніше знижених у ціні

матеріалів (чиста вартість реалізації- 1000

грн., балансова вартість - 850 грн., початкова

вартість - 900 грн.)

Списано суму дооцінення на фінансові резуль-

тати

Знижені в ціні залишки запчастин, котрі част-

ково втратили первинні якості, з віднесенням

суми уцінення на збитки підприємства

Оприбутковані надлишки матеріалів, виявлені

під час інвентаризації:

а) у цехових коморах

б) на загальногосподарських складах

Відображені за балансовою вартістю відсутні

понад норми природних втрат та зіпсовані ма-

теріали, виявлені під час інвента-

ризації на складах

Після встановлення винної особи відображена

балансова вартість раніше списаних матеріалів,

котра підлягає відшкодуванню

Відображений ПДВ по матеріалах, яких не ви-

стачає

Показана різниця між загальною сумою матері-

ального збитку та фактичних витрат по недо-

стачі

Внесена в касу винною особою сума завданого

матеріального збитку (30%)

260

282

В.М. Сердюк. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Продовження таблиці

Розраху-

нок

Виписка з

п/р., пла-

тіжне до-

ручення

Накладна

на

Податкова

накладна

Розраху-

нок

Розраху-

нок

Вимога

Акт-

вимога

Розраху-

нок

Акт

спи-

сання, на-

кладна

Списано різницю в міру стягнення збитку

Надійшла на поточний рахунок виручка за реа-

лізовані нафтопродукти за відпускними цінами

в порядку повної передоплати

ПДВ

Відпущені споживачам невикористовувані на

підприємстві нафтопродукти:

а) за обліковими цінами

б) за відпускними цінами

Відображений ПДВ по реалізованих нафтопро-

дуктах

Списаний на фінансові результати чистий при-

буток від реалізації нафтопродуктів

Списана на фінансові результати собівартість

реалізованих нафтопродуктів

Відпущені зі складу в експлуатацію МШП:

а) на утримання устаткування

б) на інші загальновиробничі потреби

в) на загальногосподарські потреби

г) на операції, пов'язані з реалізацією готової

продукції

Виданий спецодяг робітникам цеху на рік

Погашається вартість спецодягу рівномірними

частками протягом усього терміну служби

Після закінчення року списаний спецодяг, що

зносився, на суму 400 грн., при цьому оприбут-

коване ганчір'я

1300

700

800

770

960

140

600

Розділ 2. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ