Садиков О.Н. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ части первой, второй (постатейный)
Подождите немного. Документ загружается.
новым лицам, не указанным ранее, он представляет в банк новую карточку с образцами
подписей, которая должна быть нотариально удостоверена. Если нерезидент желает передать
право распоряжаться счетом иным лицам (их замена), то он обязан представить в банк
документы, подтверждающие прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжения
счетом;
5) документы, предоставление которых необходимо для открытия счетов в банках согласно
нормативным актам по вопросам налогообложения и налогового учета и вопросам регистрации
плательщиков взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Имеются в виду справки о
постановке на учет в Пенсионный фонд, справка налогового органа;
6) легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за рубежом копия
разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если такое
разрешение требуется для открытия рублевых счетов нерезидентов в Российской Федерации в
соответствии с международными договорами Российской Федерации. Разрешение, составленное
на иностранном языке, представляется с заверенным переводом.
При открытии рублевого счета физическому лицу - нерезиденту последний должен представить
документы, определяемые соглашением с уполномоченным банком. П.6 разд.III Инструкции
ЦБР от 16 июля 1993 г. N 16 устанавливает, что при личной явке в банк физическое лицо -
нерезидент обязано представить паспорт или въездную визу. При открытии рублевого счета
физическому лицу - нерезиденту уполномоченный банк должен составить информационную
справку, в которой отражаются имя и фамилия нерезидента, дата рождения, гражданство, его
постоянное место жительства. Сведения о месте жительства физического лица - нерезидента
заполняются с его слов. Информационная справка подписывается руководителем банка и
удостоверяется печатью банка. Нерезидент обязан уведомлять банк обо всех изменениях
сведений, необходимых для открытия и ведения рублевых счетов, и представить
соответствующие документы (см: Хлестова И.О. Валютные операции и российское
законодательство. М., 1997, с.85-87).
7. В соответствии с п.5.3 Положения ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П "О проведении
безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации" (далее -
Положение ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П) (Вестник Банка России, 1997, N 81) для открытия
корреспондентского субсчета своему филиалу в ЦБР кредитная организация должна
представить в учреждение Банка России по месту расположения филиала следующие
документы:
1) заявление на открытие корреспондентского субсчета, подписанное лицом, подписавшим
договор, т.е. руководителем филиала или головного банка соответственно;
2) нотариально заверенные копии учредительных документов кредитной организации;
3) нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление
банковских операций;
4) нотариально заверенную копию Положения о филиале;
5) справку из налогового органа о постановке на учет филиала;
6) справку из Пенсионного фонда Российской Федерации о постановке на учет филиала;
7) справку из Фонда обязательного медицинского страхования о постановке на учет филиала;
8) информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения
статистической информации Госкомстата России или территориального органа государственной
статистики с присвоенными филиалу кодами Общероссийских классификаторов и
подтверждающие его постановку на учет в составе Единого Государственного Регистра
Предприятий и Организаций (ЕГРПО);
9) нотариально заверенную карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц
филиала, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати филиала;
10) нотариально заверенную копию доверенности руководителю филиала, удостоверяющую его
полномочия, выданную руководителем кредитной организации.
8. В соответствии с п.8.1 Положения ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П для открытия в одной
кредитной организации (банк-корреспондент) корреспондентского счета, принадлежащего
другой кредитной организации (банк-респондент), т.е. счета "ЛОРО", банк-респондент должен
представить следующие документы:
1) заявление на открытие корреспондентского счета, подписанное руководителем;
2) нотариально заверенную копию на осуществление банковских операций;
3) нотариально заверенную копию устава кредитной организации;
4) нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного
бухгалтера кредитной организации с территориальным учреждением Банка России;
5) карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц и оттиском печати,
заверенную нотариально. Карточка должна быть также заверена руководителем (его
заместителем) территориального учреждения Банка России по месту нахождения кредитной
организации в подтверждение того, что право подписи этих лиц согласовано с территориальным
учреждением Банка России;
6) справку о постановке на учет в налоговом органе;
7) справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;
8) справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования.
9. В соответствии с п.8.2 Положения ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П для открытия счета
"ЛОРО" своему филиалу кредитная организация должна представить в банк-корреспондент
следующие документы:
1) заявление на открытие корреспондентского счета, подписанное лицом, подписавшим договор
(руководителем филиала или головного банка соответственно);
2) нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций, выданной
Банком России кредитной организации;
3) нотариально заверенную копию устава кредитной организации;
4) нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного
бухгалтера филиала в территориальном учреждении Банка России;
5) справку о постановке на учет в налоговом органе;
6) справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;
7) справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;
8) нотариально заверенную копию сообщения Банка России о присвоении филиалу порядкового
номера в Книге государственной регистрации кредитных организаций;
9) нотариально заверенную копию Положения о филиале;
10) карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц филиала, заверенную
нотариально. Карточка должна быть также заверена руководителем (его заместителем)
территориального учреждения Банка России по месту нахождения филиала в подтверждение
того, что право подписи этих лиц согласовано с территориальным учреждением Банка России;
11) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, на
открытие конкретного корреспондентского счета и ведение операций по этому счету или
нотариально заверенную копию доверенности, выданной кредитной организацией
руководителю филиала, удостоверяющей его полномочие на открытие корреспондентского
счета и ведение операций по этому счету и право подписания договоров (в случае, если договор
и заявление на открытие субсчета подписывается руководителем филиала).
10. В соответствии с п.2.2 Инструкции от 26 июля 1996 г. N 45 для открытия рублевого счета
типа "С" юридические лица - нерезиденты должны представить:
1) заявление об открытии счета;
2) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального
предпринимателя) по законодательству страны, где это юридическое лицо было создано или
зарегистрирован индивидуальный предприниматель, в частности, следует представить копии
учредительных документов, выписку из торгового реестра соответствующего государства,
подтверждающую факт государственной регистрации;
3) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, которые
уполномочены распоряжаться счетом типа "С";
4) справку налогового органа о том, что он уведомлен о намерении нерезидента открыть в банке
рублевый счет типа "С", а также другие документы, которые необходимы для открытия счетов
согласно российскому законодательству.
11. В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 26 июля 1996 г. N 45 для открытия рублевого
счета типа "С" физическим лицам-нерезидентам необходимо представить:
1) заявление об открытии счета;
2) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, выданный органами государства,
гражданином которого является нерезидент. Лица без гражданства представляют документы,
удостоверяющие личность, выданные государством, где они имеют постоянное место
жительства, или же выданные российскими компетентными органами согласно российскому
законодательству;
3) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных
распоряжаться рублевым счетом типа "С";
4) иные документы согласно российскому законодательству.
12. Заключение договора банковского счета с каждым лицом, обратившимся с этой просьбой,
является обязательным для банка (см. ст.445 и коммент. к ней).
Банк не вправе отказать клиенту в открытии банковского счета, если соблюдаются следующие
условия: а) согласно учредительным документам и своей лицензии банк имеет право на
осуществление операций по открытию и ведению счетов соответствующего вида; б) открытие
счета не приведет к нарушению законодательства и экономических нормативов, установленных
ЦБР; в) банк не приостановил открытие счетов юридическим и физическим лицам по причинам
экономического или иного характера; г) у банка имеются необходимые производственные и
технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные
операционные залы и т.п.); д) отсутствуют другие причины, лишающие банк возможности
открыть счет.
При наличии перечисленных выше обстоятельств любое лицо, представившее банку
необходимый для открытия счета пакет документов (оферта) и получившее необоснованный
отказ, может в порядке, установленном п.4 ст.445 ГК, обратиться в суд с требованием о
понуждении заключить договор. Условия такого договора должны определяться нормативными
актами о расчетах и практикой конкретного банка, касающейся ставок вознаграждения,
взимаемых им за производство операций по счетам соответствующего вида, а также размера
процентной ставки, по которой исчисляется вознаграждение клиенту за остаток на счете
соответствующего вида. Кроме того, клиент вправе требовать от банка возмещения убытков,
причиненных ему необоснованным уклонением от заключения договора.
Отказ в открытии счета может быть предусмотрен законом или иными правовыми актами.
В соответствии со ст.30 Закона о банках клиенты вправе открывать в банках необходимое им
количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте.
Комментарий к статье 847 ГК РФ
1. В соответствии с п.2.2 Положения о расчетах и п.3.3.2 Инструкции Госбанка N 28 расчетные
документы должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером, образцы подписей
которых содержатся на банковской карточке. Таким образом, по общему правилу лицо вправе
распоряжаться счетом организации, если: 1) оно занимает соответствующую должность; 2) его
подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати, представленной в банк.
Исключение из этого правила предусмотрено п.3 коммент. статьи.
Кроме того, право распоряжаться счетом юридического или физического лица может быть
предоставлено на основании доверенности (ст.185 ГК). Например, с помощью доверенности
могут оформляться полномочия сотрудников юридического лица по распоряжению его счетом
при выдаче корпоративных дебетных карточек.
2. Между п.2 коммент. статьи и п.2 ст.854 ГК существует противоречие. В соответствие с п.2
ст.847 ГК клиент вправе дать банку распоряжение (односторонняя сделка) принимать к
исполнению требования третьих лиц о списании средств со своего счета в безакцептном
порядке. В соответствии с п.2 ст.854 ГК для этого необходим договор между банком и
владельцем счета.
Учитывая, что указанная коллизия не может быть решена на основе простого логического
толкования, рекомендуется руководствоваться арбитражной практикой. В письме ВАС РФ от 20
мая 1993 г. N С-13/ОП-167 (Вестник ВАС РФ, 1993, N 6, с.119) признается, что владелец счета и
его кредитор вправе включить в договор условие, дающее последнему право на безакцептное
списание причитающихся ему сумм. Причем плательщик обязан письменно сообщить банку об
этом условии и о своем согласии на такое списание. В данном письме должно быть указано,
какой кредитор вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какую
продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.) они причитаются.
Идентификация банком лица, которому предоставлено данное право, может осуществляться по
наименованию взыскателя и основанию платежа.
3. Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными
средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных
документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса.
Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные
сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по
договору (п.2 ст.434 ГК); б) быть подписаны уполномоченными лицами (см. ст.160 и коммент. к
п.1 настоящей статьи).
В этих целях на практике часто используется электронно-цифровая подпись (ЭЦП), которая
позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно
является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичные результаты могут
быть достигнуты при использовании персонального идентификационного номера (ПИН) при
расчетах с помощью кредитных и дебетных карточек. Правила использования ЭЦП и других
аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются Временным положением ЦБР
от 10 февраля 1998 г. N 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов,
подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов
кредитными организациями".
Комментарий к статье 848 ГК РФ
Перечень банковских операций по счету соответствующего вида определяется нормативными
актами, договором и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Например, банк не обязан производить безакцептное списание средств в случаях,
предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть
включено в договор с банком (см. п.2 коммент. к ст.847).
Банк вправе не только расширить перечень операций, выполняемых по счету по сравнению с
законодательством, но и сократить его.
Комментарий к статье 849 ГК РФ
1. Под термином "день", использованным ст.849, следует понимать "банковский" или
"операционный" день (см. ст.31 Закона о банках), т.е. часть рабочего времени банка, когда он
осуществляет соответствующие операции. Поэтому, если платежный документ поступил за
пределами операционного времени, он считается принятым банком на следующий день.
В соответствии с п.7 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с
корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, утв. приказом ЦБР от 01.03.96 N
02-52, при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации
исполнительные документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в тот же
операционный день. Документы, поступившие после 11 часов, предъявляются к оплате на
следующий операционный день.
2. Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой
поступления в банк соответствующего расчетного документа. Таким документом не может быть
выписка из корреспондентского счета банка, сводное платежное поручение без приложений и
т.п., поскольку они не позволяют идентифицировать получателя платежа.
Более короткие сроки могут быть предусмотрены в договоре с клиентом. Ст.35 Закона о банках
предусмотрено, что иные сроки зачисления средств на счет получателя (как более короткие, так
и более длинные) могут быть установлены также платежным документом. В этом отношении ее
редакция не согласуется с нормой ч.1 ст.849 ГК. Учитывая, что нормы гражданского права,
содержащиеся в других законах, не могут противоречить ГК (п.2 ст.3 ГК), на практике следует
применять правило ч.1 ст.849 ГК. Вместе с тем банк вправе принять к исполнению расчетный
документ, содержащий более короткие сроки, чем те, которые предусмотрены ст.849 ГК. В этом
случае следует говорить о применении договорных сроков зачисления денег на счет получателя,
что не противоречит указанной статье.
3. В соответствии с п.10 Указания ЦБР от 24 декабря 1997 г. N 95-У "Об особенностях
проведения кредитными организациями (филиалами), другими клиентами Банка России
платежей через расчетную сеть Банка России при передаче информации по каналам связи"
платежи, поступившие на корреспондентский счет банка-получателя в электронной форме,
должны зачисляться на счета получателей средств только на основании расчетных документов
на бумажных носителях.
Таким образом, срок для зачисления средств на счет получателя, поступивших на корсчет его
банка в электронной форме, должен отсчитываться от момента получения этим банком
расчетного документа на бумажном носителе.
Специальные правила установлены ЦБР при осуществлении межбанковских расчетов в
электронной форме в Московском регионе. В соответствии с п.26 Положения о многорейсовой
обработке платежей в Московском регионе от 20 февраля 1998 г. N 18-П (Вестник Банка России,
1998, N 11, с.37) в редакции Указания ЦБР от 24 марта 1998 г. N 191-У "О внесение изменений и
дополнений в Положение Банка России "О многорейсовой обработке платежей в Московском
регионе" от 20 февраля 1998 г. N 18-П", а также п.7.4 Временного положения ЦБР от 12 марта
1998 г. N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России,
кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при
осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (Вестник Банка России, 1998, N
20, с.41) в Московском регионе электронные платежи могут осуществляться как с
использованием полноформатных электронных платежных документов (т.е. содержащих все
реквизиты утвержденных ЦБР бумажных аналогов этих документов), так и с помощью
электронных документов сокращенного формата (т.е. содержащих часть необходимых
реквизитов). Соответственно операции по счетам клиентов осуществляются банками: а) при
использовании полноформатных электронных расчетных документов - на основании
электронного документа и выписки по корсчету; б) при использовании электронного расчетного
документа сокращенного формата - на основании расчетного документа на бумажном носителе
и выписки по корсчету. Соответственно срок для зачисления поступивших на счет получателя
средств будет отсчитываться от момента поступления указанных расчетных документов.
4. Не позднее дня, следующего за датой поступления соответствующего расчетного документа,
банк обязан начать выполнение поручения клиента о безналичном перечислении средств путем:
а) списания средств со счета, б) отправки расчетных документов в другой банк для завершения
соответствующей операции. В ст.849 ГК речь идет обо всех распоряжениях клиента, которые
так или иначе связаны с безналичным перечислением средств, а не только о банковском
переводе (перевод средств в связи с открытием аккредитива, оплата чека и т.п.). В те же сроки
должны выполняться распоряжения клиента о выдаче средств со счета. Установленные ст.849
ГК сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом,
банковскими правилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст.31
Закона о банках).
В связи с этим п.5 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с
корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, утв. приказом ЦБР от 01.03.96 N
02-52, клиентам рекомендовано представлять в кредитную организацию расчетные документы с
указанием срока платежа. Если он не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия
документа от клиента.
5. В соответствии со ст.80 Закона о ЦБР Банк России вправе устанавливать общие сроки
безналичных расчетов. Например, при расчетах платежными поручениями таким сроком
следует считать период времени, исчисляемый от момента списания денег со счета плательщика
до момента их зачисления на счет получателя. Согласно указанной норме общий срок
безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней - в пределах субъекта РФ,
пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. В общий срок безналичных
расчетов включается время совершения операций по счету и срок почтового пробега.
В связи с изложенным усматривается противоречие между ст.849 ГК и ст.80 Закона о ЦБР,
несмотря на то, что на первый взгляд они устанавливают разные сроки. При безналичном
перечислении денег они обязательно проходят через несколько счетов. Например, через счет
плательщика, корсчет банка плательщика, корсчет банка получателя средств и счет получателя
средств (4 счета). Для совершения операций по каждому счету в соответствии со ст.849 ГК
банкам предоставлено 2 операционных дня. Таким образом, через 4 счета деньги пройдут за 8
дней, что не противоречит ст.849 ГК, но противоречит ст.80 Закона о ЦБР. Срок совершения
операций по счету является частью общего срока безналичных расчетов. Часть не может быть
больше целого. Следовательно, ст.80 Закона о ЦБР противоречит ст.849 ГК. В силу ст.3 ГК в
случае коллизии следует применять ст.849 ГК.
Ст.80 Закона о ЦБР не учитывает особенности различных форм безналичных расчетов. Так,
расчеты в порядке инкассо и аккредитива предусматривают целый ряд действий различных
банков, которые непосредственно не связаны с перечислением средств. Например, при расчетах
в порядке инкассо необходимо сначала направить соответствующие документы исполняющему
банку, представить их для акцепта (от 3 до 10 дней), и только затем перечислить
инкассированные суммы получателю средств. При расчетах в порядке аккредитива следует
выставить аккредитив в исполняющем банке путем направления ему соответствующих
документов, в течение срока действия аккредитива (как правило, несколько недель) получить от
бенефициара необходимые документы, проверить их, а затем - выплатить деньги. Очевидно, что
все эти действия объективно невозможно выполнить в течение сроков, установленных ст.80
Закона о ЦБР.
Комментарий к статье 850 ГК РФ
1. В договор банковского счета любого вида стороны вправе включить условие о
предоставлении банком кредита при временном отсутствии средств на счете клиента
(овердрафт).
Ранее овердрафт предоставлялся в виде отрицательного остатка на том же счете, где
учитывались средства клиента (дебетовое сальдо).
Однако в настоящее время ЦБР изменил порядок бухгалтерского счета средств, выданных
клиенту в виде овердрафта. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского счета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (N 61), утв.
Приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263 (Финансовая газета, 1997, N 33), выданные в виде
овердрафта средства должны учитываться на отдельных ссудных счетах. На счете клиента
(расчетном, корреспондентском, валютном и т.п.) овердрафт не отражается.
2. При отсутствии средств на счете кредит в виде овердрафта предоставляется немедленно
путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного
договором лимита. Договором также должен быть согласован период кредитования, размер
процентной ставки за пользование кредитом и допустимое количество овердрафтов в течение
определенного периода времени.
3. Овердрафт является разновидностью кредита, и на эти отношения распространяются нормы
гл.42 ГК, если договором не предусмотрено иное. Однако нельзя полностью исключать
применение гл.42 ГК или некоторых наиболее существенных ее норм, что может привести к
изменению правовой природы возникающих правоотношений.
Комментарий к статье 851 ГК РФ
1. Расчетно-кассовое обслуживание клиента на практике осуществляется, как правило,
возмездно. Договор банковского счета должен определять его размер. В противном случае
клиент обслуживается безвозмездно. Банк, как правило, компенсирует свои издержки по
бесплатному обслуживанию за счет более низких процентных ставок за остаток на счете.
В соответствии со ст.30 Закона о банках стоимость банковских услуг должна быть обязательно
указана в договоре клиента с банком, что не согласуется со ст.851 ГК. В соответствии с п.2 ст.3
ГК в этом случае применяется норма ГК.
2. В соответствии с Положением ЦБР от 8 декабря 1997 г. N 7-П "О порядке расчета и взимания
платы за расчетные услуги Банка России" (Вестник Банка России, 1997, N 86) (далее -
Положение ЦБР N 7-П) введена плата за расчетные услуги, оказываемые Банком России
кредитным организациям и другим клиентам Банка.
3. Плата за расчетные услуги не взимается в следующих случаях:
1) за обслуживание юридических и физических лиц по перечислению средств в бюджет и
внебюджетные фонды (ст.15 Закона об основах налоговой системы);
2) за перевод работодателями членских профсоюзных взносов из заработной платы работников
в соответствии с коллективным договором (соглашением) (п.3 ст.28 Федерального закона от 12
января 1996 г. "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности" - СЗ РФ,
1996, N 3, ст.148);
3) при проведении расчетных операций клиентами Банка России, не являющимися кредитными
организациями и находящимися на обслуживании Банка России в соответствии со ст.47 Закона
о ЦБР (Положение ЦБР N 7-П);
4) при перечислении средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных
фондов при условии, что средства перечисляются со счетов распорядителей средств бюджетов и
государственных внебюджетных фондов, открытых в учреждениях Банка России (Положение
ЦБР N 7-П);
5) при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам ликвидационных
комиссий кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских
операций (Положение ЦБР N 7-П);
6) при осуществлении расчетных операций кредитных организаций с Банком России, связанных
с перечислением средств: в обязательные резервы; по размещению в депозиты; по возврату
кредитов и уплате процентов за кредиты; в пользу Банка России; на получение наличных
денежных средств (в т.ч. при депонировании средств в учреждениях Банка России на получение
наличных денег) (Положение ЦБР N 7-П).
4. При наличии встречных платежных обязательств может применяться зачет взаимных
требований (см. ст.553 и коммент. к ней).
Комментарий к статье 852 ГК РФ
1. В договоре банковского счета может быть предусмотрено: а) банк обязан платить клиенту за
остаток на счете; б) банк не обязан платить клиенту за остаток на счете. При отсутствии любого
из перечисленных условий применяется норма п.1 ст.852 ГК и предполагается, что банк обязан
выплачивать клиенту соответствующее вознаграждение за остаток на счете.
Вознаграждение, причитающееся клиенту, исчисляется, как правило, в виде процентов годовых.
Сумма вознаграждения зачисляется на счет клиента ежеквартально. В договоре может быть
иной период начисления и выплаты процентов. В соответствии с телеграммой ЦБР от 01.03.96
N 27-96 проценты по остаткам средств на счетах, открытых в ЦБР и его учреждениях, не
начисляются, кроме случаев, Установленных ЦБР или договором.
2. В договорах, заключенных до введения ГК в действие, нередко отсутствует условие о
платном или бесплатном характере использования банком остатка средств на счете. В этом
случае обязанность банка платить клиенту за пользование его средствами не возникает и после
введения ГК в действие (ст.422 ГК, ст.6 Вводного закона).
3. Когда в договоре не определен размер вознаграждения за остаток на счете, величина
процентной ставки за пользование средствами клиента определяется в размере процентов,
уплачиваемых банком по вкладам до востребования (ст.838 ГК).
4. При наличии встречных платежных обязательств может применяться зачет взаимных
требований (ст.853 и коммент. к ней).
Комментарий к статье 853 ГК РФ
1. В названных ч.1 случаях взаимные денежные обязательства прекращаются зачетом, если его
применение не исключено договором. В других случаях применяется порядок расчетов,
предусмотренный соответствующими статьями ГК (ст.850, 852).
2. Инициатива осуществления зачета принадлежит банку, на который возлагается обязанность
проинформировать клиента о произведенной им зачетной операции. Порядок и сроки
предоставления такой информации должны быть согласованы в договоре. При отсутствии этого
условия уведомление о зачете должно направляться клиенту одновременно с представлением
очередной выписки по счету.
3. Право использовать зачет для погашения встречных однородных обязательств в соответствии
со ст.410 ГК принадлежит любой стороне правоотношения, и при бездействии банка клиент
может сам сделать ему заявление о зачете встречных денежных обязательств, срок исполнения
которых наступил.
Комментарий к статье 854 ГК РФ
1. По общему правилу, средства со счета могут быть списаны только по соответствующему
распоряжению клиента.
2. Списание средств со счета владельца без его распоряжения осуществляется: а) по решению
суда, б) в случаях, предусмотренных в законе (Финансовая газета, 1997, N 18, 20, 23, 24, 26). В
соответствии со ст.3 ГК к гражданскому законодательству РФ относится только ГК и принятые
в соответствии с ним федеральные законы. Таким образом, безакцептное (бесспорное) списание
средств со счета плательщика не может быть предусмотрено в актах Президента РФ и
Правительства РФ, изданных после вступления ГК в силу, ведомственных нормативных актах, в
законах субъектов РФ, а также в актах местных органов власти и управления. Норма ст.27
Закона о банках, которая предусматривает, что взыскание на денежные средства юридических
лиц обращается только по исполнительным документам, не согласуется с коммент. статьей.
Поэтому в соответствии со ст.3 ГК действует норма ст.854 ГК.
Безакцептное списание возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента банка со
своим контрагентом (см. п.2 коммент. к ст.847).
3. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. по делу о
проверке конституционности пп.2 и 3 ч.1 ст.11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. "О федеральных
органах налоговой полиции" (РГ от 26 декабря 1996 г.) и Определением Конституционного
Суда РФ от 6 ноября 1997 г. N 111-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса
Арбитражного суда Архангельской области о проверке конституционности положений статьи
13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в
Российской Федерации" (РГ от 18 декабря 1997 г.), взыскание органами налоговой полиции и
налоговыми инспекциями в бесспорном порядке с юридических лиц недоимки по налогам, а
также пени в случае задержки уплаты налога в бесспорном порядке признаны не
противоречащими Конституции.
С другой стороны, бесспорное списание теми же органами с налогоплательщиков -
юридических лиц сумм штрафов, а также всей суммы сокрытого или заниженного дохода
(прибыли) без их согласия признается не соответствующим Конституции РФ (ч.3 ст.35, ст.45 и
ч.1 и 2 ст.46).
4. Коммент. статья устанавливают общее правило и относится ко всем видам счетов, с которыми
осуществляются безналичные расчеты (расчетным, текущим, бюджетным и т.п.), если иное не
установлено законодательством.
В соответствии с телеграммой от 17 февраля 1996 г. Минфина РФ (N 3-А1-18) и ЦБР (N 237)
средства бюджетов, поступившие на бюджетные счета учреждений и организаций от
вышестоящих распорядителей средств, органов федерального казначейства и финансовых
органов на выплату заработной платы и т.п. цели, не могут быть списаны в безакцептном
порядке или направлены по иному назначению.
5. Бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика следует отличать от
исправления ошибочных записей на счете (сторнирование). При сторнировании не происходит
дебетования счета (списания средств). Однако ранее, например когда средства на счет
получателя поступали по фальшивым авизо, предпринимались попытки представить
фактическое списание денег со счета без согласия его владельца как операцию по
сторнированию. Вероятно, для исключения в дальнейшем подобной ситуации Банк России
разграничил эти бухгалтерские операции в пп.3.4.1 и 3.4.2 ч.III "Организация работы по
ведению бухгалтерского учета" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации N 61, утв. ЦБР 18 июня
1997 г.
В соответствии с п.3.4.1 указанного нормативного акта ошибки в записях, выявленные до
заключения баланса и бухгалтерского журнала (т.е. до конца текущего дня) могут исправляться
путем сторнирования (обратным сторном) ошибочной записи и проводки новой правильной
записи. Согласия клиента для этого не требуется: списание средств с его счета не
осуществляется и о произведенной ошибочной записи он в выписке по счету не информируется.
Если же ошибочные записи выявлены после составления баланса и поэтому могут исправляться
только путем списания средств со счетов, то в соответствии с п.3.4.2 указанного нормативного
акта банк обязан получить письменное согласие клиента, если иное не предусмотрено
договором счета.
Комментарий к статье 855 ГК РФ
1. Очередность платежей - определенная законодательством последовательность списания
средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже
наступил. Ст.855 ГК устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов,
принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям. Первое относится к тем
случаям, когда остаток на счете позволяет полностью рассчитаться по всем, предъявленным
требованиям. В этой ситуации предъявленные к расчету документы должны оплачиваться в
порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика
(наступления сроков платежа). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены
законом, который пока отсутствует.
2. Второе правило применяется при недостаточности средств на счете плательщика для
удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Для этого случая ст.855 ГК
устанавливает шесть групп очередности платежей. Постановление Конституционного Суда РФ
от 23 декабря 1997 г. N 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855
Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской
Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом
Президиума Верховного Суда Российской Федерации" признало не соответствующим
Конституции (ч.1 ст.19) положение абз.4 п.2 ст.855 ГК. Следовательно, эта норма не должна
применяться, а в п.2 ст.855 ГК остается не шесть, а пять групп очередности платежей: т.е.
четвертая, пятая и шестая очереди станут, соответственно, третьей, четвертой и пятой.
При этом Конституционный Суд РФ исходя из необходимости производить платежи в бюджет и
выплату заработной платы одновременно, не делая какой-либо из этих платежей приоритетным.
Руководствуясь указанным подходом, в ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. "О
федеральным бюджете на 1998 год" (РГ от 31 марта 1998 г.) законодатель предусмотрел, что
впредь до внесения изменений в п.2 ст.855 ГК при недостаточности денежных средств на счете
налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание
средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с
лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке
календарной очередности поступления документов после перечисления платежей, отнесенных
указанной статьей ГК к первой и второй очередности.
В результате сложилось пять групп очередности платежей: первая и вторая, установленные п.2
коммент. статьей; третья, введенная ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. и
включившая в себя платежи, предусмотренные ранее абз.5 п.2 коммент. статьи, и, наконец,
четвертая и пятая, определенные п.2 коммент. статьи как пятая и шестая.
Дальнейший коммент. настоящей статьи будет излагаться с учетом приведенной выше
уточненной порядковой нумерации, групп очередности платежей.
3. Буквальное толкование ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. может привести к
неправильному уяснению смысла этой нормы. В ней указано, что в третью очередь подлежат
осуществлению лишь те платежи, которые предусматривают списание, средств, направляемых в
бюджет и во внебюджетные фонды, а также перечисление средств на оплату труда. Под
перечислением средств обычно понимают безналичные платежи. Таким образом, получается,
что выдача наличных средств для выплаты заработной платы не может быть произведена в
третью очередь. Однако такое прочтение нормы ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г.
не соответствует воле законодателя. Во-первых, в тексте нормы есть ссылка на постановление
Конституционного Суда РФ, который, как было отмечено в п.2 коммент. к настоящей статье,
исходя из необходимости платить налоги и зарплату одновременно, независимо от способа
расчетов. Во-вторых, в ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. указано, что платежи,
отнесенные ст.855 ГК к первой и второй очереди, осуществляются путем перечисления. Между
тем из абзацев второго и третьего п.2 ст.855 ГК следует, что указанные платежи могут не только
"перечисляться", но и "списываться" и "выдаваться". Следовательно, термин "перечисление
средств на оплату труда" следует толковать расширительно, подразумевая под ним не только
безналичную, но и наличную выплату заработной платы. Таким образом, платежи в бюджет,
внебюджетные фонды и выплата заработной платы должна осуществляться в порядке
календарной очередности в третью очередь.
4. Устанавливая календарную очередность платежей в бюджет, во внебюджетные фонды и на
оплату труда, ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. не определяет, в какой
последовательности должны оплачиваться расчетные документы, если по закону они должны
представляться в банк одновременно (оплата труда, платежи в Пенсионный фонд РФ,
подоходный налог, платежи в Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд
занятости населения РФ) и, следовательно, календарный принцип определения очередности
платежей неприменим. Последний, как известно, определяет очередность платежей в
зависимости от календарной даты поступления расчетного документа в банк или наступления
сроков платежа при инкассовой форме расчетов. Учитывая, что закон не регулирует этой
проблемы, допустимо применение подзаконных нормативных актов.
Указанная проблема частично решена п.31 Инструкции ГНС "По применению Закона РФ "О
подоходном налоге с физических лиц" от 29 июля 1995 г. N 35 и п.50 Инструкции Госбанка
СССР "По кассовому исполнению государственного бюджета" от 26 ноября 1984 г. N 27. Этими
нормативными актами установлено следующее. Если на счете работодателей недостаточно
денежных средств, необходимых для оплаты труда в полном объеме и перечисления в бюджет
удержанного подоходного налога, то налог перечисляется в бюджет в сумме, пропорциональной
размеру выплачиваемых физическим лицам средств на оплату труда. При этом в платежных
поручениях на перечисления удержанного подоходного налога в графе "Назначение платежа"
указывается, что налоги перечисляются в суммах, пропорциональных остатку средств на счете.
Платежные поручения на перечисление взносов на социальное страхование выписываются
организациями-плательщиками полностью. Эти поручения исполняются банками после полного
удовлетворения требований по заработной плате и перечисления сумм налога, удержанных из
заработной платы. При недостаточности средств на счете плательщика для полной оплаты
поручения на перечисление взносов на социальное страхование производится частичная оплата
поручения. Неоплаченные и частично оплаченные платежные поручения помещаются в
картотеку N 2.
5. К первой, второй и четвертой очереди отнесены определенные требования, обоснованность
которых подтверждена соответствующим исполнительным документом (ст.7 Закона об
исполнительном производстве). Аналогичные требования, не основанные на исполнительном
документе, подлежат оплате в пятую очередь.
6. Документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете, помещаются банком в
картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
(картотека N 2). В случае изменения законодательства об очередности платежей документы,
находящиеся в картотеке N 2 и не оплаченные на дату вступления в силу соответствующего
закона, в дальнейшем должны оплачиваться только с учетом новой очередности платежей, а
картотека N 2 надлежащим образом пересматривается (Письмо ЦБР от 31.07.96 N 011-31-5318-
96).
7. Во вторую и третью очередь подлежат оплате расчетные документы о выдаче или
перечислении средств на оплату труда. Перечень выплат, включаемых в понятие "оплата труда",
следует определять на основании Инструкции Госкомстата РФ "О составе фонда заработной
платы и выплат социального характера" от 10 июля 1995 г. N 89 (Бюллетень Минтруда РФ,
1996, N 8).
8. На практике нередко возникает вопрос, какой документ следует помешать в картотеке N 2,
если на счете клиента отсутствуют средства, необходимые для выдачи заработной платы. В
письме от 19.11.96 г. N 17-2-11/978 Департамент методологии и организации расчетов ЦБР
пояснил, что в этом случае в картотеку N 2 может быть помещено заявление клиента о выдаче
средств с указанием сроков, за которые выплачивается заработная плата.
9. Очередность платежей, установленная ст.855 ГК, применяется только при осуществлении
безналичных расчетов, в т.ч. при обращении взыскания на безналичные денежные средства
должника, которое осуществляется через банк. При обращении взыскания на имущество
должника через судебного пристава-исполнителя применяется очередность, установленная ст.78
Закона об исполнительном производстве. В случае признания юридического лица банкротом
платежи с его счета осуществляются в очередности, предусмотренной ст.64 ГК.
10. При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке очередность платежей,
установленная ст.855 ГК, применяется по каждому счету в отдельности.
Комментарий к статье 856 ГК РФ
1. Ответственность, предусмотренная коммент. статьей, применяется к банку не за все
нарушения правил совершения расчетных операций, а только за те из них, которые
непосредственно связаны с осуществлением операций по счету клиента, т.е. эта статья
применяется при наличии между банком и клиентом договора банковского счета.
Ответственность за ненадлежащее перечисление банком безналичных денег со счета на счет
регулируется правилами о соответствующих формах-расчетов (см. ст.862, 866, п.3 ст.874, ст.885
и коммент. к ним).
2. За указанные в коммент. статье нарушения банк должен уплатить клиенту проценты в
порядке и размере, предусмотренных ст.395 ГК. Арбитражная практика исходит из того, что
предусмотренная ею ответственность по форме является законной неустойкой. Отсюда следует
сделать вывод, что условие договора банковского счета об исключении такой ответственности
либо об уменьшении ее размера в силу п.2 ст.332 ГК недействительно.
3. Согласно ст.395 ГК размер процентов определяется существующей в месте жительства
(нахождения) кредитора учетной ставкой банковского процента. Судебная практика понимает
под "учетной ставкой банковского процента" процентную ставку ЦБР за пользование
централизованными кредитными ресурсами (ставку рефинансирования). Однако она
установлена только для рублевых обязательств. При нарушении банком договора валютного
счета размер процентов определяется на основании публикаций в официальных источниках
информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам,
предоставляемым в месте нахождения кредитора. Если отсутствуют и такие публикации, размер
подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании предоставляемой истцом в
качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора,
подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам (п.52
Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 6/8).
4. Согласно коммент. статьи, кредитная организация может быть привлечена к ответственности
за следующие виды нарушений:
а) несвоевременное зачисление банком денежных средств (т.е. произведенное с нарушением
сроков, установленных ст.849 ГК), причитающихся владельцу счета и поступивших на
корреспондентский счет банка плательщика вместе с документами, определяющими получателя
платежа.
Частным случаем несвоевременного зачисления является ситуация, когда причитающиеся
владельцу счета средства вообще не были зачислены на его счет ("незачисление" средств). Если
спорная сумма по ошибке оказалось на счете другого лица, то данные действия следует
квалифицировать как незачисление денег на счет получателя;
б) необоснованное списание средств со счета, под которым следует понимать, например,
бесспорное (безакцептное) списание по неправильно оформленному расчетному документу, при