Лекции - Государственные и муниципальные финансы

Подождите немного. Документ загружается.

Обслуживание государственного (муниципального) долга. Предельный

объем государственного долга субъекта РФ, муниципального долга.

Предельные объемы расходов на обслуживание государственного долга

субъекта РФ или муниципального долга. Государственные и муниципальные

гарантии и поручительства.

Структура государственного внутреннего и внешнего долга РФ.

Межгосударственный кредит. Внешние долговые требования РФ.

Регулирование долга иностранных государств перед Российской Федерацией.

Принципы и методы управления государственным и муниципальным долгом.

Учет и регистрация государственных и муниципальных долговых обязательств.

Долговая политика Российской Федерации на современном этапе.

Тема 11. Структура, сущность и социальное назначение

государственных и территориальных внебюджетных фондов

Сущность, функции и правовая основа государственных внебюджетных

фондов. Особенности, классификация внебюджетных фондов государства. Роль

и задачи государственных социальных внебюджетных фондов как звена

бюджетной системы.

Характеристика системы государственного пенсионного страхования в

Российской Федерации. Назначение, функции, доходы и расходы Пенсионного

фонда РФ. Негосударственное пенсионное обеспечение. Реформирование

пенсионной системы.

Назначение, задачи, источники формирования и расходы Фонда

социального страхования РФ. Структура и функции региональных отделений

фонда в субъектах Российской Федерации.

Сущность и организация финансирования медицинского страхования.

Источники финансовых ресурсов государственной и муниципальной системы

здравоохранения. Назначение, задачи, доходы и расходы Федерального и

территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Функции и

задачи территориальных фондов ОМС. Деятельность страховых медицинских

организаций и учреждений.

Тема 12. Источники, порядок формирования и использования

государственных и территориальных внебюджетных фондов

Особенности формирования бюджетов государственных внебюджетных

фондов РФ: бюджета Пенсионного фонда РФ, бюджета Фонда социального

страхования РФ, бюджета Федерального фонда обязательного медицинского

страхования, бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского

страхования.

Источники формирования бюджетов государственных внебюджетных

фондов: налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные поступления.

Экономическая сущность и назначение страховых взносов как источника

доходов социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов,

объект обложения. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и

сроки уплаты страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов.

Порядок составления, представления и утверждения бюджетов

государственных внебюджетных фондов. Структура доходов и расходов

бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Составление отчетов об исполнении бюджетов государственных

внебюджетных фондов, организация контроля за исполнением.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

Курс лекций

Тема 1. Сущность и функции финансов, финансовая система

Финансы (фр. finance – доход, платеж) возникли в условиях

регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием

государства и его потребностей в ресурсах. Авторство этого термина

оставляют за французским ученым Ж. Боденом (1530 – 1596 гг.), который

в 1577г. издал работу «Шесть книг о республике». Из французского языка

термин «финансы» перешел во все языки мира. Сначала во Франции, а с

конца XVII в. и в других европейских странах под словом «финансы»

стали понимать всю совокупность денежного хозяйства государства (его

доходы, расходы, долги). В XVIII в. этот термин стали применять и в

России. До начала ХХ в. его употребляли в сравнительно узком смысле –

именно государственных финансов.

Финансам присущи три признака, действующих только в

совокупности: 1) это всегда денежные отношения; 2) это денежные

отношения, вызванные фактом наличия государства как органа

управления; 3) это отношения перераспределения уже распределенного

совокупного продукта.

Большинство денежных отношений в обществе носят эквивалентный

характер, т.е. движение денег всегда сопровождается встречным

движением товаров и услуг. Финансы же опосредствуют неэквивалентное

денежное движение. В качестве примера могут служить денежные

отношения, возникающие между гражданами и государством при уплате

ими налога на доходы физических лиц. Здесь присутствуют все три

признака финансов: уплата налога осуществляется в денежной форме;

присутствую два субъекта, неравных в своих правах, т.к. уплата налога

носит императивную форму согласно установленного закона; результат

данных платежей – формирование доходной части общегосударственного

фонда денежных средств – бюджета, куда идет часть заработанного

дохода физического лица.

Основными предпосылками возникновения финансов являются, во-

первых, разграничение ресурсов государства и его главы (монарха) и

возникновение общегосударственного фонда денежных средств –

бюджета; во-вторых, формирование и использование бюджета стало

носить регулярный характер, т.е. появилась система государственных

доходов и расходов; в-третьих, налоги в денежной форме приобрели

преимущественный характер.

Из четырех стадий общественного воспроизводственного процесса

финансы как экономическая категория возникают и функционируют в

рамках третьей стадии – распределения совокупного общественного

продукта. Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без

одной из них процесс воспроизводства будет прерван:

первая стадия – непосредственно процесс производства, создание

стоимости и потребительной стоимости продукта;

вторая стадия – обмен, смена форм стоимости (с товарной на

денежную и наоборот) в результате купли-продажи;

третья стадия – распределение и перераспределение стоимости

продукта в ее денежной форме (финансовый аспект);

четвертая стадия – конечное потребление, реализация потребительной

стоимости продукта.

Финансы оказывают регулирующее воздействие на все составляющие

воспроизводственного процесса, что отражается в финансовой политике

государства и его финансовой системе.

Финансовые отношения проявляются в процессе распределения

стоимости общественного продукта на составные части, образуя

различные формы денежных доходов и накоплений участников

общественного производства. Доходы субъектов экономических

отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и

конечные.

Стоимость совокупного общественного продукта (СОП) за вычетом

фонда возмещения материальных затрат образует валовой внутренний

продукт (ВВП) страны, который и является источником первичных

доходов и накоплений наемных работников в форме заработной платы,

возмещающей индивидуальные затраты на воспроизводство рабочей

силы, хозяйствующих субъектов в форме прибыли и накоплений в виде

амортизационных отчислений, государства в форме налогов на продукты,

импорт и других налогов на производство.

Затем начинается процесс распределения этих доходов через

налоговый механизм и аккумуляции средств в централизованных фондах

государства. Процесс распределения и перераспределения СОП

представляет собой финансовый механизм, который включает в себя

обособленные сферы финансовых отношений, позволяющие формировать

конечные доходы - собственные финансовые ресурсы у наемных

работников, хозяйствующих субъектов, государства и органов местного

самоуправления.

Финансы охватывают лишь те экономические отношения, которые

связаны с формированием и использованием различных фондов

денежных средств – централизованных и децентрализованных.

Централизованные фонды денежных средств аккумулируются на

общегосударственном уровне для решения задач всего общества. Это

оборона страны, содержание центральных органов государственной

власти и управления, поддержка отраслей народного хозяйства, охрана

окружающей среды, выравнивание уровня экономического и социального

развития отдельных регионов, поддержка фундаментальных

исследований и содействие НТП и др. К централизованным

(общественным) фондам относятся бюджеты всех уровней, а также

бюджеты целевых государственных внебюджетных фондов.

К децентрализованным фондам денежных средств относятся фонды,

формируемые на уровне хозяйствующих субъектов – предприятий,

организаций, учреждений. Это уставный фонд, резервный фонд (капитал),

инвестиционный фонд, валютный фонд и др. Децентрализованные фонды

денежных средств включают также бюджеты семей (домашних хозяйств),

формируемые за счет оплаты труда и других поступлений.

Таким образом, государственные финансы – это совокупность

денежных отношений, организованных государством, в процессе которых

осуществляется формирование централизованных (общественных) и

децентрализованных фондов денежных средств, необходимых

государству для выполнения экономических, социальных и политических

задач и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Основными источниками формирования государственных финансов

являются:

- взимание налогов, сборов, иных обязательных платежей;

- продажа, иное использование государственного имущества;

- доходы от внешнеэкономической деятельности;

- выпуск и продажа государственных облигаций и других ценных

бумаг;

- платное оказание государственных услуг;

- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц,

международных организаций и правительств иностранных государств.

Финансы являются исторической категорией, так как они имеют

стадии возникновения, развития, то есть изменяются во времени. Условно

можно выделить два основных этапа развития финансов. Первый этап –

это неразвитая форма финансов, когда основная масса денежных средств

(до двух третьих бюджета) расходовалась на военные цели и финансы

практически не оказывали воздействия на экономику. Финансовая

система состояла из одного звена – бюджетного. Второй (современный)

этап характеризуется многозвенностью финансовой системы, высокой

степенью воздействия на экономику, большим разнообразием

финансовых отношений.

Наряду с традиционными государственными финансами значительное

развитие получили местные финансы, внебюджетные специальные

правительственные фонды, государственный кредит и др. С появлением

акционерных (корпоративных) форм предпринимательства,

разнообразных финансовых институтов, занимающихся аккумуляцией и

перераспределением свободных денежных средств, термин «финансы»

выходит за рамки его узкого понимания только как государственных

(публичных) финансов. Его стали использовать в более широком смысле

слова, включая в это понятие финансы отраслей воспроизводственного

процесса, операции кредитной системы, вторичного финансового рынка,

международные финансы.

Существует тесная взаимосвязь и отличие между такими важнейшими

экономическими категориями, как финансы, деньги, налоги, кредит, цены.

Все эти категории имеют денежный характер, денежную природу.

Разнятся данные категории своими функциями, назначением, то есть

признаками, позволяющими их отличать друг от друга.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по

выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью

которого измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а

финансы – это совокупность денежных отношений, порождаемых и

регламентируемых государством, экономический инструмент

распределения и перераспределения ВВП (стоимость конечных товаров и

услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за

определенный период времени), орудие контроля за образованием и

использованием фондов денежных средств.

Выделяют следующие основные функции финансов как

экономической категории. Первая функция – формирование денежных

фондов (доходов) государства. В результате формируются бюджетные

фонды, обеспечивающие цели функционирования государства. Вторая

функция – использование денежных фондов (доходов) государства.

Результатом является обеспечение расходов, принятых к бюджетному

финансированию. Третья функция – контроль за устойчивостью

формирования доходов государства и их эффективным использованием.

Вся система управления финансами базируется на финансовой

политике государства. Финансовая политика – это самостоятельная

сфера деятельности государства в области финансовых отношений. Она

направлена на обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами

реализации программ экономического и социального развития общества.

Финансовая политика – важнейшее средство реализации политики

государства в любой области общественной деятельности – экономике,

социальной сфере, пенсионной реформе и др.

Государственная финансовая политика – это часть социально-

экономической политики государства, направленной на обеспечение

сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях

финансовой системы страны.

Главная цель финансовой политики – это создание финансовых

условий для социально-экономического развития общества, выполнения

текущих государственных обязательств, повышение народного

благосостояния. Обобщающим показателем эффективности финансового

механизма являются темпы роста валового внутреннего продукта (ВВП).

В разработке финансовой политики участвуют законодательные и

исполнительные ветви власти. В современной России приоритет в

разработке финансовой политики принадлежит Президенту РФ, который

в ежегодных посланиях Федеральному Собранию определяет основные

направления финансовой политики на текущий год и на перспективу.

Правительство страны должно действовать в рамках этого послания с

целью реализации основных направлений экономики.

В качестве важнейших направлений государственной финансовой

политики выступают: бюджетная, налоговая, инвестиционная, кредитно-

денежная, социальная.

Под бюджетной политикой понимают определение государством

источников формирования консолидированного бюджета, приоритетных

направлений расходов бюджета, допустимых пределов

разбалансированности бюджета и источников покрытия бюджетного

дефицита, форм и методов управления государственным долгом,

принципов бюджетного федерализма.

В составе бюджетной политики приобретают относительную

самостоятельность налоговая политика, инвестиционная политика,

политика управления государственным долгом. Налоговая политика – это

деятельность органов государственной власти и местного самоуправления

по принудительному изъятию части доходов, получаемых

экономическими субъектами и населением в целях формирования

доходной части соответствующих бюджетов. Она определяет выбор

состава налогов, размеры их ставок, льгот и санкций по каждому виду

налогов.

За счет налогов, сборов, пошлин и других платежей формируются

финансовые ресурсы государства. Классические принципы

налогообложения, используемые во всех налоговых системах – это

справедливость (всеобщность обложения и равномерность распределения

налога между гражданами), определенность (точное знание

плательщиками суммы, способа времени платежа), удобность (налог

взимается наиболее удобным для плательщика способом), экономичность

взимания (сокращение издержек взимания налога).

Инвестиционная политика представляет собой комплекс мероприятий

по созданию положительного инвестиционного климата в стране для

привлечения отечественных и иностранных инвестиций прежде всего в

реальный сектор экономики.

Под кредитно-денежной политикой понимается обеспечение

устойчивости денежного обращения через управление эмиссией,

регулирование инфляции и национальной денежной единицы,

обеспечение бесперебойности расчетов в народном хозяйстве путем

регулирования деятельности банковской системы, управление

деятельностью финансового рынка.

В кредитно-денежной политике самостоятельность приобретают

эмиссионная политика, ценовая политика, валютная политика, кредитная

политика.

Социальная финансовая политика связана прежде всего с решением

задач финансового обеспечения прав граждан Российской Федерации,

установленных в Конституции РФ. В настоящее время социальная

политика охватывает пенсионную политику, иммиграционную политику,

демографическую политику, политику финансовой помощи

малообеспеченным группам населения и др.

В условиях глобализации финансов в современном мире, финансовая

политика любого государства учитывает не только внутреннее состояние

экономики, но и ориентируется на требования и стандарты

международного финансового права и международных финансовых

институтов.

Известны три типа финансовой политики государства: классическая,

регулирующая и планово-директивная. В основе каждой из них лежит

соответствующая экономическая теория.

До конца 20-х годов прошлого столетия основным типом финансовой

политики большинства стран был классический ее вариант. Такая

финансовая политика была основана на трудах классиков политэкономии

А. Смита (1723 – 1790) и Д. Рикардо (1772 – 1823) и их последователей.

Классическая теория отводила государству «роль ночного сторожа».

Основа финансовой политики, по мнению «классиков» - достижение

полной свободы рыночных отношений. Рынок – основной регулятор,