Лаврушин О.И. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расхо-

ды, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и цен-

ных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года

и прошлых лет.

И. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам,

банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процен-

там, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

III. Всего активов-брутто.

В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регу-

лирующих, накопительных и транзитных счетов.

Структура активов-нетто:

I. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР,

основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимос-

ти, дебиторы в размере превышения кредиторов.

И. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом

резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и

физическим лицам в рублях и валюте. Факторинг и лизинг за вычетом

ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций.

Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг,

векселей, замороженных обязательств.

Отношение активов-нетто к активам-брутто дает представление о

рациональной структуре активов, которая зависит прежде всего от каче-

ства активов.

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций Рос-

сии, сгруппированные по величине активов, показывают влияние объем-

ных характеристик на рациональность структуры активов (табл. 4.4).

4.2. КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом риско-

вых активов, удельным весом критических и неполноценных активов,

объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим

обязательствам структура активов коммерческого банка должна соот-

ветствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все

активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зави-

симости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквид-

ные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвид-

ность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей

ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских

счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, вне-

сенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кас-

совому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в рас-

101

четных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ

ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по

итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России,

депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и

в банках- нерезидентах , средства для расчетов с использованием плас-

тиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, сред-

ства, предоставленные до востребования клиентам банка - юридичес-

ким лицам; вложения в государственные долговые обязательства и

облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся

обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облига-

ции Банка России, не обремененные обязательствами; Средства на кор-

респондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа "группы

развитых стран" за вычетом средств на корреспондентских счетах, в

части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со

счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кре-

дитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквид-

ных активов, входят природные драгоценные камни, средства на кор-

респондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах и

банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских

счетах в банках-нерезидентах из числа "группы развитых стран" в СКВ),

средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иност-

ранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных метал-

лах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре

для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах

ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в руб-

лях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один

раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), де-

позиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кре-

дитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку

сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, вы-

данные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гаран-

тированных правительством, ссуд под залог государственных ценных

бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слит-

ках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных ме-

таллах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% га-

рантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами

рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоцен-

ных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных ме-

таллах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30

дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но

самое главное для построения рациональной структуры активов банка -

выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Рассмотрим структуру активов банка с учетом требований ликвид-

ности (табл. 4.5).

102

Таблица 4.5

Структура активов (в % к итогу)

Из табл. 4.5 видно, что структура активов банка с позиций ликвид-

ности улучшилась. Возросла доля высоколиквидных активов на 3,4 пун-

кта. Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, соста-

вило 71,8%.

Активов с долгосрочной ликвидностью в банке нет. Активы сред-

несрочной ликвидности снизились. Вложения банка в неликвидные и

малоликвидные активы (здания, сооружения) возросли.

Рассмотрим динамику нормативов ликвидности по КБ "Содружество".

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен вы-

полнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточ-

ный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных

средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и

типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной

ликвидности (табл. 4.6).

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение

суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по

счетам до востребования. Минимально допустимое значение нормати-

ва мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение сум-

мы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств

по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допус-

тимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение

всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии

и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным сред-

103

ствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным

счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сро-

ком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норма-

тива долгосрочной ликвидности - 120%.

Таблица 4.6

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соот-

ношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом

собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просро-

ченных процентов по операциям с драгоценными металлами и креди-

там предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Банк

России, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов феде-

рального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Банк России,

финансирования отдельных государственных программ за счет средств

федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений

за счет средств Минфина РФ, возмещения разницы между расчетными

и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по

долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иност-

ранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, ис-

пользуемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Мини-

мально допустимое значение норматива - 20%.

Норматив мгновенной ликвидности - Н

104

Критериальный уровень показателя - ниже 20%. По итогам анализа

можно сказать, что норматив не выполнялся по состоянию на

01.01.1998 г., 30.09.1998 г. и 01.01.1999 г. ВIV квартале наблюдался рост

показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отме-

тить в I и во II кварталах резкое падение показателя вследствие резкого

снижения размера обязательств до востребования и еще большего па-

дения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 01.01.1998 г.,

30.09.1998 г. и 01.01.1999 г. размер и норматив высоколиквидных акти-

вов значительно увеличились. По состоянию на 1 января 1999 г. норма-

тив выполняется и превышает минимальное значение на 13,5%.

Норматив текущей ликвидности - Нз

Минимально допустимое значение - 50%. Норматив текущей лик-

видности не удовлетворял поставленным критериям в I и II кварталах

из-за резкого снижения уровня ликвидных активов по отношению к

обязательствам. В III и IV кварталах вырос объем ликвидных активов

и норматив начал расти. По состоянию на 1 января 1999 г. норматив

превышает минимально допустимое значение на 16,8%.

Норматив общей ликвидности - Н

Минимально допустимое значение норматива установлено в разме-

ре 20%. Большую часть года норматив общей ликвидности не выпол-

нялся и снижался по отношению к началу 1998 г. На начало 1999 г. нор-

матив превышает минимальное значение на 1,9%.

105

Таблица 4.7

106

Продолжение

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо поза-

ботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению

требований рискованности и доходности активов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умно-

жения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах)

или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Практически все банковские активы подвержены определенному

риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддер-

живать на уровне, соответствующем действующему законодательству

и политике банка в этом отношении. На основе результатов изучения

структуры активов банка можно анализировать различные виды рис-

ков. Так, процентный риск может быть определен на основе структури-

рования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск

в банковском деле заключается в возможности Потери банком средств

по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска

107

используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные

веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе

коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по бан-

ку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке

возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый но-

мер, этот номер и будет определять коэффициент риска.

Сгруппируем активы банков в зависимости от степени риска и оп-

ределим их удельные веса в общей сумме.

Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они

подразделяются на 5 групп исходя из степени риска вложений и воз-

можной потери части стоимости. Инструкцией ЦБ РФ№ 1 от 1 октяб-

ря 1997 г. устанавливаются следующие коэффициенты риска по груп-

пам активов (табл. 4.7).

Из табл. 4.7 видно, что банк имеет сводный риск активов в размере

106325,4 млн руб., или 95% размера активов. Следовательно, банк ве-

дет рискованную политику и нуждается в срочном переструктурирова-

нии активов. У банка неудачное распределение активов по группам

риска (табл. 4.8).

Из этого вытекает, что банк не диверсифицирует риски по всем акти-

вам, занимается в основном однотипными операциями по кредитованию.

Таблица 4.8

Группы риска

III

Всего

В процентах

к итогу активов

4,75

1,68

93,57

100,0

Однако рассмотрение активов по степени риска требует анализа не

только объема и удельного веса активов, взвешенных по степени риска,

не только нахождения удельных весов каждой группы риска, но и ана-

лиза объемов критических и неполноценных активов, а также их измен-

чивости. При этом особое внимание уделяется кредитной деятельности

банка, так как она продолжает занимать существенное место в работе

банка, относясь к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Для осуществления данного анализа необходимо дополнительно

учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссуд-

ным счетам предприятий, физических лиц и банков.

2. Объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля бан-

ка долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных ссуд и ссуд до востре-

бования, а также объемы и удельные веса ссуд по различным секторам

экономики или отдельным заемщикам. Этот анализ можно детализиро-

вать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдель-

ным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд.

108

Далее полезно рассчитать следующие коэффициенты.

1. Коэффициент эффективности использования активов. Он рассчи-

тывается как отношение средних остатков по активным счетам, прино-

сящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэф-

фициент показывает, какая часть активов приносит доход.

2. Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рас-

считывается как отношение средней задолженности по кредитам к сред-

ним остаткам по депозитным счетам.

Все эти показатели дают возможность проанализировать кредитную

политику банка, рациональность структуры активов, степень риска ак-

тивных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рен-

табельность банка.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присут-

ствуют прочие статьи, представляющие собой активы, приносящие до-

ход. К ним относятся вложения в ценные бумаги (государственные и не-

государственные), вложения в операции с иностранной валютой.

Соответственно необходимо определить объемы этих активов и струк-

турировать их по тем же критериям, что и кредитные вложения. Полезно

также рассчитывать соотношение кредитных вложений с прочими вло-

жениями, приносящими доход, и сравнить с данными других банкой.

Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры ак-

тивов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме

активов.

Соотношение нетто и брутто-активов свидетельствует о рискован-

ности активов. Очищенные от риска активы не должны составлять ме-

нее 0,65 и более 1.

Активы-нетто

Активы

- брутто

Сумма активов, приносящих процентный доход, составила 117,6 млрд

руб., что выше соответствующей даты прошлого года на 96,3 млрд руб.

(табл. 4.9). Удельный вес "работающих" активов вырос с 65,8 до 80,4%.

Основная сумма активов, приносящих процентный доход (79,38%),

размещена в однодневных и краткосрочных вложениях в ценные бумаги

через зарубежные банки-корреспонденты, в том числе в The Bank of New

York.

В отчетном году рассматриваемый банк продолжал проводить поли-

тику по снижению кредитного риска по своим активам. Активно исполь-

зовался метод диверсификации вложений. Появились инвестиции в крат-

косрочные ценные бумаги. Рост кредитных вложений произошел в

основном за счет роста кредитов, предоставленных в иностранных ва-

лютах. Их удельный вес вырос с 2,99 до 6,41%. На это повлияло увеличе-

ние общего спроса на кредиты в долларах США. Виды обеспечения так-

же определяли валюту выдаваемых кредитов, что позволяло устранить

курсовой риск кредитных операций. Банк стремился предоставить кре-

диты прежде всего своим клиентам. Учитывая состав клиентуры, банк

имел возможность предоставлять ссуды под надежные гарантии перво-

классных иностранных компаний и банков и таким образом перекры-

вать кредитный риск.

110