Лаврушин О.И. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

БАНКОВСКОЕ

дело

Под редакцией

заслуженного деятеля науки РФ,

доктора экономических наук, профессора

О.И.Лаврушина

Издание второе,

переработанное и дополненное

Рекомендовано

Министерством образования Российской Федерации

в качестве учебника

для студентов высших учебных заведений,

обучающихся по экономическим специальностям

МОСКВА

"ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА"

2005

УДК 336.71(075.8)

ББК 65.262.1я73

Б23

АВТОРЫ:

О.И. Лаврушин, заслуженный деятель науки РФ,

академик Академии экономических наук

и предпринимательской деятельности РФ,

чл.-корр. Российской академии естественных наук,

д-р экон. наук, проф. (предисловие; гл. 1, гл. 2, гл. 10,

гл. 11 совместно с Н.А. Московской и Г.С. Пановой);

И.Д. Мамонова, чл.-корр. Российской академии

естественных наук, д-р экон. наук, проф. (гл. 6, гл. 12, гл. 13);

Н.И. Валенцева, заслуженный деятель науки РФ,

академик Международной академии наук Евразии,

д-р экон. наук, проф. (гл. 5, гл. 9);

З.Г. Ширинская, д-р экон. наук, проф. (гл. 7);

Л.А. Турина, канд. экон. наук, доц. (гл. 8);

Г.С. Панова, д-р экон. наук, проф. (гл. 11 совместно

с О.И. Лаврушиным и Н.А. Московской; гл. 19);

Р.Г. Ольхова, канд. экон. наук, доц. (гл. 3, гл. 15, гл. 16);

Н.Э. Соколинская, канд. экон. наук, проф. (гл. 4, гл. 17);

И.В. Ларионова, канд. экон. наук, доц. (гл. 18 совместно

с СБ. Варламовой);

М.П. Березина, канд. экон. наук, доц (гл. 14);

Е.И. Мешкова, канд. экон. наук, доц. (гл. 20);

Н.А. Московская, канд. экон. наук, доц. (гл. 11

совместно с О.И. Лаврушиным и Г.С. Пановой)

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

кафедра «Деньги, кредит и ценные бумаги»

Всероссийского,заочного финансово-экономического института;

В.П. Поляков,

кандидат экономических наук;

Л.А. Московкина,

кандидат экономических наук

TSRN S 779-02102-4 ® Коллектив авторов, 2000, с изменениями

ПРЕДИСЛОВИЕ

Курс "Банковское дело" является продолжением теоретичес-

кого учебного курса "Деньги, кредит и банки", имеет практичес-

кую направленность, дает профессиональные знания в области

организации деятельности коммерческих банков; учит будущих

банкиров и всех тех, кто интересуется взаимоотношениями с бан-

ками, основным правилам банковского дела.

Банковское дело - древняя наука. Она аккумулирует тысяче-

летний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что

на протяжении длительного периода формировалось как обяза-

тельные принципы организации банковского хозяйства.

Научить основам банковского дела - непростая задача. Один

крупный американский физик рассказывает в своих мемуарах о

том, как, будучи студентом, он вначале поступил на экономичес-

кий факультет, однако в скором времени понял, что это слишком

сложно для него, и поступил на отделение квантовой физики...

Денежные, кредитные отношения как элементы экономических

отношений отображают наиболее сложные явления жизни, по-

скольку относятся к отношениям между людьми как наиболее

сложным ее субъектам.

Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для разви-

тия, порождают целую систему особых отношений, особого поряд-

ка и высокой степени организации. С их помощью человечество

становится богаче. Известно, однако, и другое: неумелое обращение

с деньгами, использование правил обращения с ними неизбежно

вызывает негативные последствия. Банки, игнорирующие банков-

скую технологию, люди, не умеющие правильно пользоваться день-

гами, полученными в долг, могут стать вечными должниками, бан-

кротами.

Между тем с помощью банков происходят аккумуляция времен-

но не используемых свободных денежных средств, их перераспре-

деление, "обмен веществ", использование "энергии" окружающей

среды в интересах общего блага. Деньги и кредит как факторы ро-

ста общественного богатства способны делать нации более бога-

тыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и кре-

дитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать

тормозом экономического роста и процветания хозяйства.

Банки имеют специфическое назначение, выполняют опреде-

ленные функции. Будучи предприятиями, регулирующими денеж-

но-кредитные отношения, выполняющими многообразные бан-

ковские и иные операции, банки подчиняются экономическим

законам, общим и специальным законодательным нормам. Бан-

ки имеют свою, только им присущую технологию. Настоящий

учебный курс содержит подробное описание того, чем занима-

ются банки, какие операции они выполняют, что они произво-

дят для рынка, как они торгуют своим продуктом. В учебнике

приводятся конкретные расчеты, которые делает банк, докумен-

ты и формы, которые представляют его клиенты, желающие вос-

пользоваться той или иной банковской услугой.

Банковское дело не является застывшей наукой. Книга ото-

бражает не только классические приемы и принципы организа-

ции банковско о хозяйства, но и современные инструменты, ко-

торые применяет банк, обслуживая потребности предприятий,

организаций и заселения. Банки, желая выжить в конкурентной

борьбе, чутко реагируют на потребности своих клиентов, изме-

нения окружак щей их среды, дифференцируют свои отношения

с ними. В "Банковском деле" дается описание того инструмента-

рия, который имеется в распоряжении кредитных учреждений и

используется и] 1И на том или ином этапе экономической сделки.

Банки спосс бны адаптироваться к окружающей их среде. Они

сохранили самобытность, свой облик, свое место в народном хо-

зяйствеименнс потому, что обладают свойством к саморегули-

рованию. Реатруя на изменяющиеся потребности рынка, при-

спосабливаясь к современной жизни, учитывая новые явления в

экономике, политике, политическом устройстве общества, бан-

ковское дело д; 1ет описание той технологии, которая должна ис-

пользоваться в конкретных экономических ситуациях, на стади-

ях кризиса или подъема, при стабильной или неустойчивой

обстановке.

Банковское дело как наука, отображающая особую специфи-

ческую деятельность кредитных учреждений, систематически об-

новляясь, содержит, однако, особый стержень, впитывающий на-

следие предшествующих поколений банкиров. Новые формы,

которые использует банк, на практике выступают как когда-то

забытые старые формы, с успехом применяемые в современной

жизни.

Банковское дело развивается по законам общественного разви-

тия, по линии юсхождения от простого к более сложному. Было

бы противоесте ственным, если бы мы, например, сравнивали древ-

ний прототип шсредитива как запись в торговой книге с совре-

менными его модификациями. Нельзя вообще сопоставлять древ-

ний банкирский дом с его уровнем осуществления операций с со-

временным ба* ком, оснащенным современными коммуникациями

и каналами связи. Как "живой организм", банк отображает те тре-

бования, которые предъявляет к нему современный образ жизни.

Курс "Банковское дело" состоит из трех основных разделов.

Первый из них посвящен общим вопросам теории банка, его сущ-

ности, функциям, становлению как крупного денежно-кредитно-

го института, как предприятия, производящего специфический

продукт и имеющего специфическое общественное назначение. В

данном разделе вскрываются правовые и экономические основы

его деятельности, комментируются законы, регулирующие дея-

тельность банковской системы.

Во втором разделе курса рассматриваются общие вопросы бан-

ковской деятельности - доходы, расходы банков, организация

коммерческого расчета в кредитных учреждениях, ликвидность,

дается характеристика ресурсов банка, его активных и пассивных

операций. *

Третий раздел - наибольший по объему - концентрирует вни-

мание на организации отдельных банковских операций - депо-

зитных, кредитных, расчетных, валютных, с ценными бумагами,

факторинга, лизинга, прочих банковских операциях. Особо рас-

смотрены банковский процент и банковская комиссия. Именно

здесь читатель найдет подробное описание технологии банковс-

кого дела, порядок оформления банковских операций, приводят-

ся конкретные расчеты, производимые банком в процессе выпол-

нения своих функций.

Банк является реальной производительной силой, его деятель-

ность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерыв-

ности и ускорением производства, приумножением богатства об-

щества. Банки способны сделать многое для увеличения

материального производства и обмена продуктами труда. По со-

стоянию экономики судят об активности банков. Верно, однако, и

другое: по состоянию банков судят в целом об экономическом раз-

витии общества. Банковское дело, охватывающее описание техно-

логии банковских операций, содержит те организационные осно-

вы, те "железные" правила ведения банковского хозяйства, которые

позволяют повысить эффективность как банковской деятельнос-

ти, так и экономики в целом.

Курс "Банковское дело" дает профессию банкира, его утверж-

дение как специалиста происходит в увязке с практикой. В высших

учебных заведениях и факультетах по специальности "Финансы и

кредит" данный курс сочетается с прохождением производствен-

ной практики в банках, проведением практических и лаборатор-

ных занятий и деловых игр в учебных аудиториях, с решением кон-

кретных ситуационных задач и практических примеров. Курс

"Банковское дело" завершается подготовкой студентами диплом-

ных работ, анализирующих важнейшие стороны банковской дея-

тельности. В вузах банковского профиля курс "Банковское дело"

вместе с производственной практикой и подготовкой дипломных

работ длится два года (при пятилетнем обучении), формирует спе-

циалиста широкого профиля, обладающего конкретными знания-

ми в области организации банковского хозяйства.

В подготовке

Курс "Банковское дело" предназначен для студентов высших

учебных заведений, дающих специальность "Финансы и кредит",

"Бухгалтерский учет и аудит", может быть использован как курс по

выбору для друглх экономических специальностей. Его с успехом

можно использовать в процессе переподготовки экономических

кадров, повыше* ия их квалификации. Данный учебник может быть

использован как настольная книга банкира, как пособие, необхо-

димое для самообразования кадров, пришедших на работу в банк

из других учреждений и отраслей знаний.

данного учебника приняли участие преподавате-

ли кафедры "Банковское дело" Финансовой академии при Прави-

тельстве РФ.

В издании раскрыты вопросы банковской деятельности, обоб-

щен как отечественный, так и международный опыт организации

банковского хозяйства. В его подготовке приняли участие: акаде-

мик Академии экономических наук и предпринимательской деятель-

ности РФ О.И. Лаврушин, заведующий кафедрой "Банковское де-

ло", им осуществлена редакция учебника, написано данное предис-

ловие, главы 1, 2,10,11.

В подготовке учебника приняли также участие: доц. М.П. Бе-

резина - гл. 14; проф. Н.И. Валенцева - гл. 5,9;) доц. Л. А. Турина -

гл. 8; доц. И.В. Ларионова - гл. 18; проф. И.Д. Мамонова -

гл. 6, 12, 13; доц. Е.И. Мешкова - гл. 20; доц. Н.А. Московская -

гл. 11; доц. Р.Г. Ольхова - гл. 3, 15, 16; проф. Н.Э. Соколинская -

гл. 4,17; проф. З.Г. Ширинская - гл. 7; проф. Г.С. Панова - гл. 11,19.

Коллектив авторов благодарен заведующему кафедрой "День-

ги, кредит и ценные бумаги" Всероссийского заочного финансово-

экономического института, проф., д-ру экон. наук, чл.-корр. РАЕН

Е.Ф. Жукову; канд. экон. наук В.П. Полякову; канд. экон. наук

Л.А. Московкиной, осуществившим рецензию данной книги, а так-

же банковским работникам, оказавшим помощь в сборе и подго-

товке необходимых практических материалов.

Перед Вами второе издание учебника. Он обновлен, допол-

нен, учитывает все те новые законодательные и нормативные тре-

бования, которые были внедрены в банковскую практику.

Известно, что под влиянием серьезных потрясений в августе

1998 г. в экономике и банковской системе страны были пересмот-

рены некоторые экономические нормативы, регулирующие банков-

скую деятельность, изменились параметры риска банковских опе-

раций; модернизирована система расчета достаточности капитала

коммерческих банков; появились некоторые новые методические

указания Центрального банка РФ, в том числе по совершению кре-

дитных операций, операций с ценными бумагами. Все эти измене-

ния нашли свое отражение в данном учебнике.

В настоящем издании обновлена статистика, описаны новые

явления в работе банков. Все это дает возможность лучше понять

современную банковскую технологию, представить себе те совре-

менные проблемы, с которыми сталкиваются банки в своей дея-

тельности.

Раздел I

ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

КАК ПРЕДПРИЯТИЯ

Глава 1

СУЩНОСТЬ БАНКА

И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ

ЕГО ПОСТРОЕНИЯ

1.1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ О СУЩНОСТИ БАНКА

С ПОЗИЦИЙ ЕГО ИСТОРИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

История древних веков не оставила достаточно полных сведений о

том, когда возникли банки, какие операции они выполняли, что яви-

лось побудительной силой их развития. В настоящее время сохрани-

лись сведения о первых деньгах древних народов (ракушках, мехах, зо-

лотых слитках, первобытных монетах), но не о банках. Иными словами,

современная история накопила немалые материальные свидетельства

древнего денежного обращения, но не дала ответа на то, какова при

этом была роль простейших кредитных учреждений. Более того, сам

период возникновения банков не определен в экономической литерату-

ре, не ясна их истинная природа.

Первые банки, по мнению ряда ученых, возникли в условиях ману-

фактурной стадии капитализма и появились прежде всего в отдельных

итальянских городах (Венеции, Генуе) в XIV и XV вв. По их мнению,

банк как особый институт товарного хозяйства возник не в связи с раз-

витием товарно-денежных отношений на ранних этапах товарного хо-

зяйства, а именно в тот их период, когда нужна была сеть специальных

учреждений, регулирующих денежное обращение и производивших в

более широких масштабах кредитные операции. Банк появился только

на такой стадии развития кредита, когда без его широкой помощи не-

возможно было функционирование капиталистических предприятий.

Не случайно банк характеризуется исключительно как явление капита-

листического хозяйства.

Другая часть специалистов считает, что банки возникли в более ран-

ний период - при феодализме. Они отмечают, что уже в античном и

феодальном хозяйстве появилась потребность в функции банков как

посредников в платежах.

Итак, бытующие представления о периоде появления банков расхо-

дятся не на одно-два десятилетия, а охватывают почти две тысячи лет.

Значит, суть вопроса о первых банках даже не столько в определении

какой-то исторической даты, приемлемой для различных сторон, хотя

для экономической науки это также не формальный вопрос, сколько в

определении того, что же считать банком.

К сожалению, само слово "банк" нам не только не проясняет его сущ-

ность, а создает дополнительные затруднения в истинности наших суж-

дений и представлений о первых кредитных учреждениях. Слово "банк"

происходит от итальянского "banco", означающее "стол". Эти "банко-

столы" устанавливались на площадях, где проходила оживленная тор-

говля товарами. Она велась с использованием разнообразных монет, че-

канившихся как государствами, так и городами, и даже отдельными

лицами. Единообразной системы монет не существовало. При покупке-

продаже встречались монеты различной формы, разного достоинства,

причем зачастую ниже нарицательной цены, которая была указана на

них. В этих условиях потребовались специалисты, которые бы знали и

разбирались в множестве обращающихся монет, могли бы оценить и дать

советы по их обмену. Эти специалисты-менялы обычно располагались

со своими особыми столами на торжищах (рынках), где происходила тор-

говля. Если учесть, что в X в. Италия являлась центром мировой торгов-

ли, куда стекались товары и деньги различных стран, то станет понят-

ным, почему банкиры стали непременными участниками в торговых

операциях, а их "банко-столы" получали все большее распространение.

Понятие банка, закрепившееся в нашем понимании, отождествля-

лось с менялами и их особыми столами и в Древней Греции, где банки-

ры назывались трапезидами (от греческого "трапеза", означающего

"стол"). Свои трапезиды были и в Древнем Риме,,где существовалимен-

сарии (от латинского слова "mensa" - стол), занимавшиеся обменом ва-

лют, а также некоторыми другими денежными операциями. Получает-

ся, что первые банки возникали как бы на основе "меняльного дела" -

обмена денег различных городов и стран.

Подобного рода отождествление природы банка с операциями по об-

мену валюты вуалирует истинное происхождение первых кредитных уч-

реждений и, естественно, не может лежать в основе наших представлений

о его сути. Сама по себе обменная операция является отражением товар-

ного обмена, в ней нет еще кредитной платформы, которая определяет

главное направление в деятельности банков более позднего периода. Но

дело не только в этом. Чисто семантическое толкование слова "банк" при-

водит нас к выводу о том, что происхождение банка относится только к

такому периоду развития хозяйства, когда деньги стали выполнять функ-

цию мировых денег. Выходит, что на более ранних этапах, когда деньги

обращались только на внутреннем рынке, банки еще не существовали.

Вместе с тем известно, что сохранная операция, ориентирующаяся на внут-

реннее обращение, является более древней и именно она в большей степе-

ни приближает нас к раскрытию содержания кредитных учреждений.

По мнению историков, еще 2300 лет до н.э. у холдеев были торговые

компании, которые наряду с выполнением своих непосредственных

функций выдавали также ссуды. Упоминания о первых обособленных

кредитных операциях относятся к VI в. до н.э. В Древнем Вавилоне прак-

тиковалась вкладная операция: прием вкладов и уплата по ним про-

центов. Эти же операции в IV в. до н.э. практиковались и в Греции.

Примечательно, что наряду с приемом вкладов древние греки за извес-

тную плату производили обмен денег.