Ковалева И.В., Хренова Ю.В. Внешнеэкономическая деятельность

Подождите немного. Документ загружается.

111

группе можно отнести около 20 регионов и городов. Прежде

всего, это города – Москва и Санкт-Петербург; области – Ка-

лужская, Московская, Тульская, Ярославская, Ростовская,

Свердловская, Нижегородская, Волгоградская, Самарская, Че-

лябинская и Тюменская; Республика Татарстан, Республика

Башкортостан, Республика Саха (Якутия), Красноярский край.

На эти регионы приходится около 80% всех иностранных инве-

стиций, вложенных в экономику России.

II. Регионы промежуточного типа с менее благоприятным

инвестиционным климатом, невысокой деловой активностью,

средними темпами экономических преобразований. Данная

группа является самой многочисленной, в нее входит почти по-

ловина из 80 регионов России.

III. Регионы с неблагоприятным инвестиционным климатом,

минимальной деловой активностью, низкими темпами форми-

рования новых экономических структур. К третьей группе отно-

сятся примерно 15 регионов.

Создание широкой сети современных технополисов позволи-

ло бы России не только сохранить научно-технический потен-

циал, но и заложило бы основу для разработки и создания кон-

курентоспособной, наукоемкой продукции.

Необходимо отметить еще одну важную функцию технопо-

лисов – сдерживание «утечки мозгов», что весьма актуально для

современной России.

Несмотря на ряд серьезных экологических проблем Россия

по мировым стандартам остается наименее загрязненной терри-

торией. Такое положение дает России реальный шанс стать ми-

ровым лидером в развитии эколого-экономических регионов,

базирующемся на принципах устойчивости, сочетающей разум-

ное отношение к производству, потреблению и окружающей

среде.

В начале XXI в. в Россию поступают иностранные инвести-

ции более чем из ПО стран мира. Основными инвесторами ка-

питала в экономику России являются промышленно развитые

страны, среди которых доминируют немецкие, американские и

западноевропейские компании.

Первое место по размеру иностранных инвестиций в россий-

скую экономику прочно удерживают США, которым принадле-

жат 17% зарегистрированных в России ПИИ.

112

Среди приоритетных сфер вложения американского капитала

можно выделить такие отрасли народного хозяйства России, как

добыча и переработка нефти, пищевая промышленность, маши-

ностроение, легкая промышленность, производство строймате-

риалов, переработка сельскохозяйственной продукции, транс-

порт. Кроме того, американский капитал участвует в конверсии

предприятий оборонных отраслей, предоставлении информаци-

онных и консультационных услуг.

Наиболее капиталоемкими и перспективными объектами для

приложения американского капитала в России являются экс-

портно-ориентированные проекты, связанные с разработкой

нефтяных и газовых месторождений.

Второе место занимает Германия. На территории России за-

регистрировано около 2000 ПИИ с участием немецкого капита-

ла, в том числе около 450 предприятий со 100%-ным немецким

капиталом.

Большая часть российско-германских ПИИ работает в про-

мышленности (36,9%), торговле и общественном питании

(31,4%), на транспорте (17,2%), в строительстве (6,9%), сель-

ском хозяйстве (4,2%). Общее число занятых на предприятиях,

организованных с участием немецкого капитала, оценивается в

280 тыс. чел.

Общий объем французских инвестиций в экономику России

обеспечивает Франции третье место среди стран крупнейших

инвесторов, работающих на российском рынке.

Как показывает мировой опыт, привлечение зарубежных ин-

вестиций положительно влияет на экономику принимающих

стран. Рациональное использование зарубежных капиталовло-

жений способствует развитию производства, передаче передо-

вых технологий, созданию новых рабочих мест, росту произво-

дительности труда, повышению конкурентоспособности про-

дукции на мировом рынке, развитию отсталых регионов и др.

Кроме того, привлечение иностранного капитала и создание

ПИИ расширяют налогооблагаемую базу и могут стать важным

дополнительным источником формирования доходной части

государственного бюджета.

Однако анализ деятельности иностранного капитала в Рос-

сии, к сожалению, свидетельствует о том, что пока зарубежные

113

капиталовложения не стали катализатором экономического рос-

та даже в тех отраслях и субъектах РФ, где его концентрация

особенно велика.

8.4. Îïðåäåëåíèå ýêîíîìè÷åñêîé ýôôåêòèâíîñòè

äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé ñ èíîñòðàííûìè èíâåñòèöèÿìè

Определение экономической эффективности деятельности

предприятий с иностранными инвестициями можно оценить по-

казателями, которые позволяют сравнивать результаты произ-

водственной и торговой деятельности с затратами. К числу ос-

новных показателей подобного рода относятся следующие:

- прибыль от реализации продукции, балансовая, чистая при-

быль;

- годовая и среднегодовая рентабельность капитальных вло-

жений в создание и развитие ПИИ;

- период окупаемости капитальных вложений в создание

предприятия с иностранными инвестициями;

- внутренняя норма рентабельности затрат на создание и

обеспечение деятельности предприятия.

Подобного рода показатели можно рассчитывать как на один

год, так и на ряд лет деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции ПИИ в t-м году (П

) мож-

но рассчитать по формуле:

= Bв

x K + Bp

– C

где Bв

– валютная выручка от реализации продукции ПИИ за

минусом валютных затрат на гарантийное техниче-

ское обслуживание и ремонт изделий предприятия у

зарубежного потребителя в t-м году;

К – курс Центрального банка России для пересчета инвалю-

ты в рубли;

– выручка от реализации продукции предприятия на

внутреннем рынке в t-м году;

– полная себестоимость реализованной продукции пред-

приятия в t-м году, которая рассчитывается как сумма

текущих затрат на производство всех видов продукции

и полного объема производственных и внепроизводст-

венных расходов [28, с. 122].

114

Балансовая прибыль предприятия с иностранными инвести-

циями t-гo года (Пб

) определяется как сумма прибыли от реали-

зации его продукции, поступлений процентов за хранение

средств предприятия в банках России, штрафов в его пользу,

других непроизводственных поступлений за вычетом выплат за

кредиты, включая проценты и штрафы, наложенные на это

предприятие.

Прибыль предприятия с иностранными инвестициями, пред-

ставляемая к налогообложению в t-м году (Пн

), определяется

вычитанием из балансовой прибыли сумм, отчисляемых в ре-

зервный фонд предприятия (Фз

) и другие фонды, направляемые

на развитие производства, науки и техники (Фа

) в t-м году:

Пн

= Пб

– Фз

– Фа

Прибыль предприятия с иностранными инвестициями, под-

лежащая распределению между участниками (Пр

), определяет-

ся как остаток прибыли (Пн

) после вычета суммы налога, упла-

чиваемого в госбюджет, и сумм, отчисляемых в фонд предпри-

ятия, не связанных с развитием производства, науки и техники

(Фо

) в t-м году:

Яр

= Пн

х (1 – В) – Фо

где В – ставка налога на прибыль предприятия с иностран-

ными инвестициями.

Чистая прибыль предприятия с иностранными инвестициями

в t-м году (Пu

) определяется как разность между балансовой

прибылью и суммой налога, уплаченного в госбюджет:

Пu

= Пб

– Пн

х – В.

Годовая рентабельность капитальных вложений в создание и

развитие предприятия оценивается отношением его прибыли

t-го года к сумме этих капитальных вложений. В качестве пока-

зателя прибыли можно использовать значения П

нt

, П

бt

, П

в за-

висимости от цели анализа.

Интегральный эффект предприятия с иностранными инве-

стициями, народно-хозяйственная эффективность, эффектив-

ность участия отечественного и иностранного участника опре-

деляются по формуле:

115

()

Е1

ЗДtЭ

∑

−













−=

где Э – показатель интегрального эффекта: самого предприятия

или эффект любого участника в зависимости от задач

расчета;

Д – показатель доходов в t-м году;

З – показатель затрат в t-м году;

Е – коэффициент дисконтирования, определяющий степень

понижения ценности учитываемых затрат и поступлений

t-гo года по мере их отдаления от первого года расчетно-

го периода [21, с. 526].

Использование коэффициента дисконтирования производит-

ся в соответствии с международной практикой оценки эффек-

тивности капитальных вложений, в частности, рекомендациями

ЮНИДО по подготовке промышленных технико-экономических

исследований.

Возможно использование следующих значений Е:

- для расчета интегрального народно-хозяйственного эффекта

– 0,1(Ен);

- для определения интегрального эффекта затрат предпри-

ятия с иностранными инвестициями как целого применяется

либо размер фактической рентабельности лучших отечествен-

ных предприятий аналогичного профиля, либо значение про-

центной ставки на долгосрочном рынке капиталов страны ино-

партнера (Е);

- для расчета интегрального эффекта затрат отечественного

участника величину Е' обычно принимают равной отраслевому

нормативу эффективности капитальных вложений;

- для расчета интегрального эффекта затрат инопартнера ве-

личину Е» принимают равной процентной ставке на долгосроч-

ном рынке капиталов его страны.

Условие валютной самостоятельности функционирования

предприятия с иностранными инвестициями обеспечивается при

соблюдении неравенства:

Во

+ Вв

+ Wв

+ Vв

> Св

+ Кв

+ Бв

+ Пuв

х (1 – g) + Зuв

+ Зuвn

где Во

– остаток инвалюты на счете предприятия на начало t-ro

года. На первом году Bo

= 0;

Вв

– выручка в инвалюте от реализации продукции в t-м году;

116

Wв

– поступления от выплаты процентов по свободным ва-

лютным средствам, находящимся на счетах в t-м году;

Vв

– кредит в инвалюте, взятый в t-м году;

Св

– затраты в инвалюте на покупку материалов и оплату

различных элементов себестоимости продукции в t-м

году;

Кв

– затраты в инвалюте на развитие и модернизацию про-

изводственного аппарата предприятия в t-м году;

Бв

– выплаты предприятия по инвалютным кредитам в t-м

году, включая проценты;

Пuв

– часть прибыли инопартнера, переводимая в инвалюте

за границу в t-м году;

g – ставка налога на перевод прибыли за границу;

Зuв

– часть заработной платы иностранных граждан – ра-

ботников предприятия, выплачиваемая в валюте в t-м

году;

Зuвn

– сумма в инвалюте, переводимая за границу на пенси-

онное обеспечение иностранных работников пред-

приятия в t-м году.

Расчет показателей валютной самоокупаемости осуществля-

ется дифференцированно для различных инвалют с учетом ва-

люты стран инопартнера.

Нами приведена одна из вероятных методик для использова-

ния оценки экономической эффективности создания и деятель-

ности предприятий с иностранными инвестициями. Возможно

использование и других методик, в том числе и зарубежных.

117

×ÀÑÒÜ 2. ÎÐÃÀÍÈÇÀÖÈß È ÒÅÕÍÈÊÀ ÎÏÅÐÀÖÈÉ

ÂÎ ÂÍÅØÍÅÝÊÎÍÎÌÈ×ÅÑÊÎÉ ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ

Внешнеторговая операция – это комплекс действий участни-

ков торгового процесса, представляющих разные страны, с це-

лью осуществления торгового обмена.

Участников торгового процесса, или контрагентов, должно

быть не менее двух: продавец и покупатель.

В комплекс действий предприятий при осуществлении

внешнеторговых операций обычно входит изучение конъюнкту-

ры рынка, интересующего контрагентов товара, его реклама,

деятельность сбытовой сети, взаимодействие с торговыми по-

средниками, разработка коммерческих предложений и запро-

сов, проведение переговоров, заключение и исполнение кон-

трактов.

Имеется следующая классификация внешнеторговых опера-

ций (табл. 2).

Таблица 2

Классификация внешнеторговых операций

№

п/п

Признак

классификации

Виды операций

1 2 3

По направлениям тор-

говли

Экспортные, импортные, реэкспорт-

ные, реимпортные

2 По группам товаров

Купля-продажа машин и оборудова-

ния, сырьевых, продовольственных,

непродовольственных товаров и др.

По степени готовности

товара к продаже

Поставка готовой продукции, узлов и

деталей для сборки, комплектного

оборудования и т. д.

Товарообменная тор-

говля

Встречные закупки, бартер, выкуп ус-

таревшей продукции, переработка да-

вальческого сырья и др.

Торговля научно-

техническими достиже-

ниями и оказание услуг

Купля-продажа лицензий, ноу-хау,

факторинг, инжиниринг; при осущест-

влении подряда, аренды, лизинга, ту-

ризма, информатизации, перевозок на

анспо

те и д

118

Окончание табл.2

1 2 3

Торгово-посредни-

ческая деятельность

Консигнационные, комиссионные,

агентские, брокерские

Торговля состязатель-

ного типа

Аукцион, международные торги и

биржевая торговля

Основным регулятором внешнеэкономической деятельности

предприятий и их партнеров является контракт, представляю-

щий собой коммерческое соглашение между двумя странами,

предметом которого могут быть купля-продажа товара, выпол-

нение подрядных работ, аренда, мена и т.п.

На этапах подготовки, подписания и исполнения основных

контрактов предприятия, участвующие во внешнеэкономиче-

ской деятельности, заключают значительное число вспомога-

тельных контрактов с консультационными фирмами, реклам-

ными агентствами, посредниками, транспортными и экспеди-

торскими фирмами. Они также осуществляют весь комплекс

операций с таможенными и другими организациями, регули-

рующими внешнеэкономическую деятельность.

Для исполнения одного основного контракта продавцы и по-

купатели заключают более десятка дополнительных.

9. Êîíòðàêò êóïëè-ïðîäàæè, åãî ñòðóêòóðà

9.1. Ñóùíîñòü, âèäû è ìåõàíèçì äåéñòâèÿ

âíåøíåòîðãîâûõ êîíòðàêòîâ

Внешнеторговая сделка – действия, направленные на уста-

новление, изменение и прекращение гражданско-правовых от-

ношений в сфере купли-продажи между участниками ВЭД,

предприятия которых находятся в различных странах.

Отношения сторон при установлении и реализации внешне-

торговой сделки оформляются внешнеторговым договором.

Внешнеторговой договор, контракт – это основной коммер-

ческий документ, оформляющий внешнеторговую сделку, со-

держащий письменную договоренность сторон о поставке това-

119

ра продавцом-экспортером определенного имущества в собст-

венность покупателя-импортера и обязательство покупателя-

импортера принять это имущество и уплатить за него опреде-

ленную денежную сумму или обязательства сторон выполнять

условия товарообменной сделки.

При заключении внешнеторгового контракта контрагенты

должны определить, право какой страны будет применяться при

заключении сделки, а также перечень прав и обязательства

контрагентов в случае урегулирования спора.

В контракте купли-продажи обязательным условием является

переход права собственности на товар от продавца к покупате-

лю. В этом состоит главное отличие договора купли-продажи от

всех других видов договоров – арендного, лицензионного, стра-

хования и других, где предметом договора является либо право

пользования товаром, либо предоставление услуг.

В сентябре 1991 г. СССР присоединился к Венской конвен-

ции ООН о договорах международной купли-продажи товаров.

Данная конвенция выработана Конференцией ООН по догово-

рам международной купли-продажи товаров, проведенной в Ве-

не в 1980 г. 62 государствами.

Предметом регулирования Конвенции являются договоры,

наиболее применяемые в международной торговле. Существен-

ное место в Конвенции уделено условиям, относящимся к про-

цедуре заключения договора купли-продажи и определению ха-

рактера самого договора. Сферой применения Конвенции явля-

ются договоры купли-продажи, заключение между контраген-

тами, находящимися в разных странах.

При этом не имеют значения ни национальная, ни государст-

венная принадлежность сторон, ни их гражданский или торго-

вый статус.

В соответствии с Конвенцией внешнеторговым договором

(контрактом) купли-продажи товаров может быть признано

соглашение о купле-продаже контрагентов, предприятия кото-

рых размещены в разных странах.

Конвенция дает широкую автономию присоединившихся

стран, что позволяет им либо применять, либо не применять те

или иные положения Конвенции. Венская Конвенция предпола-

120

гает, что область ее применения может быть ограничена путем

использования оговорок любой страной, присоединившейся к

Конвенции.

В частности СССР, а затем и Россия как правопреемница

СССР применил весьма существенную оговорку в отношении

формы и порядка подписания внешнеторговых контрактов. Так,

Конвенция исходит из того, что не требуется заключение или

подтверждение договора в письменной форме. Конвенция до-

пускает возможность заключения контракта в устной форме или

даже свидетельскими показаниями.

Однако имеются государства, законодательства которых тре-

буют, чтобы внешнеторговые сделки заключались или подтвер-

ждались в письменной форме. В России все договоры должны

заключаться только в письменной форме, что предусмотрено в

п. 3 ст. 162 Гражданского кодекса РФ. Поэтому российские

контрагенты обязаны заключать все контракты только в пись-

менной форме.

СССР еще в 1991 г. использовал право оговорки и заявил, что

если одной из сторон внешнеторговой сделки является отечест-

венное предприятие, то контракт купли-продажи должен быть

заключен в письменной форме, и права и обязанности возника-

ют лишь тогда, когда договор подписан обеими сторонами.

Венская конвенция о международных договорах купли-

продажи является крупномасштабным унификационным актом,

который содержит многочисленные положения об условиях

подготовки, заключения и исполнения сделки купли-продажи.

И хотя положения Конвенции могут использоваться по ус-

мотрению сторон, знание положений этого документа необхо-

димо для всех участников внешнеэкономической деятельности.

При заключении внешнеторговых контрактов купли-продажи

российским участникам внешнеэкономической деятельности

необходимо учитывать положения ст. 454 Гражданского кодекса

РФ, в которой изложена следующая трактовка договора купли-

продажи: «По договору купли-продажи одна сторона (прода-

вец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой

стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот то-

вар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)».