Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Подождите немного. Документ загружается.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КЕМЕРОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ПИЩЕВОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТИ
О.А. КОНЬШИНА, М.А. ВАСИЛЬЕВА
Лабораторный практикум
по бухгалтерскому учету
для студентов экономических
специальностей
всех форм обучения
КЕМЕРОВО 2004
ОГЛАВЛЕНИЕ
стр.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 4
I. ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ…………………. 5
II. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ………………………………………. 18
III. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………… 91
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня едва ли найдется руководитель, который не слышал о
современных управленческих и информационных технологиях.
Общепризнанно, что одним из важных инструментом построения рациональной
схемы бухгалтерского учета является компьютерная система автоматизации
бухгалтерии.
На сегодняшний момент в России и странах СНГ при ведении
бухгалтерского, оперативного и кадрового учета наиболее распространенными
являются программы системы «1С: Предприятие». По данным опроса
пользователей в 2002 году показало, что 48% пользуются программой «1С:
Предприятие» и правовой базой «Гарант».
«1С: Предприятие» представляет из себя универсальную бухгалтерскую
программу, подходящую для использования на предприятиях любого вида
собственности, масштаба и позволяет вести, как простой, так и сложный учет.
«1С: Предприятие» это – не только полнофункциональное решение, но и
объективно – ориентированная среда разработки экономических приложений.
Причем «1С: Предприятие», как средство разработки – очень мощный
инструмент, представляющий собой систему объектов метаданных и объектно
– ориентированный язык, обладающий широкими выразительными
возможностями, позволяющими создать собственные специфические объекты
данных, в том числе и для организации учебного процесса.
Данное методическое пособие начинает изучение с рассмотрения
простейших примеров, которые выполняются в реальной программной среде.
Основная цель предлагаемых к решению задач помочь не только
выучить, сколько понять принципы ведения бухгалтерского учета в
компьютерной бухгалтерии.
Обучение построено на основе сквозного примера, что позволяет более
точно понять взаимосвязь между отдельными участками бухгалтерского учета.
Заканчивается изучение рассмотрением, а если быть точнее, то
отражением конкретной задачи в полноценно работающей среде программы
«1С: Бухгалтерия 7.7»
Конечно, в рамках данного пособия невозможно рассмотреть все
хозяйственные операции во всем многообразии их реализации в компьютерной
бухгалтерии. Поэтому основной акцент делается не на изложение готовых
решений, а всякий раз рассматривается процесс поиска решения в некоторой
заданной ситуации, обсуждаются различные варианты организации учета и
реализации поставленных задач на основе использования всего многообразия
средств программы «1С: Бухгалтерия». Полученные знания должны помочь
пользователю находить собственные решения в реальных жизненных
ситуациях.
I. ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ
1. Ввод сведений о предприятии.
1.1 Необходимо ввести сведения об организации.
В регистрационных документах организации указана следующая
информация:
Дата регистрации: 15 июля 2001 г. ЗАО «Молоко»
Полное название: Закрытое акционерное общество «Молоко»
Основной вид деятельности: производство молочных продуктов
Юридический адрес: Москва, ул. Весенняя, дом 15
Почтовый адрес: Москва, 127277, а/я 646
ИНН: 779848653705
ОКДП: 72300
ОКПО: 98126709
ОКОПФ: 42
ОКФС: 29
Расчетный счет:40702810944230000123
БИК: 044525321
Корр. счет: 30101810000000000021
ГНИ: №98 ЦАО г. Москва
Выручка определяется « по отгрузке»
Дата запрета редактирования документов: 01.01.80
Основной вариант расчета: НДС сверху 18%
Ставка рефинансирования ЦБ: 25.00
Процент обязательной продажи валюты: 75.00
Подготовка справочников.
1.2 Необходимо в справочник «Контрагенты» ввести информацию об
юридических лицах – учредителях организации:
1. НПО «Боровик»
Полное наименование: Научно-производственное объединение
«Боровик»
Юридический адрес: Москва, 127567, ул. Мира, дом 25/3
Почтовый адрес: Москва 127,а/я 456
Телефон: 238-28-12
ИНН: 7707121221
Расчетный счет: 40702810100000000716
Банк: Триумф – Банк
Адрес банка: Москва, Ленинградский проспект,112
Корр. счет: 3010780600000172305
БИК: 044585305
2. КБ «Топ – Инвест»
Полное наименование: Коммерческий банк «Топ – Инвест»
Юридический адрес: Москва, 128282, а/я 234
Телефон: 234 – 23 – 33
ИНН: 770735621483
1.3 Ввод информации о контрагентах – физических лицах.
ФИО: Доскин Ефим Давыдович
Адрес: Москва, 129282, ул. Весенняя, дом 8 кв.25
ИНН: 771238601580
Телефон: 283-61-13
Паспортные данные: 3282 № 234512, выдан УВД Московского района г.
Казань 12.06.2003
ФИО: Чурбанов Виктор Александрович
Адрес: Московская область г. Мытищи, ул. Ленина, дом 18
ИНН: 771830501233
Телефон: 564-23-34
Паспортные данные: 3813 № 234516, выдан 105 о/м г. Мытищи
12.12.2001
ФИО: Шурупов Евгений Леонидович
Адрес: Москва 129112, Ленинский проспект, дом 1кв. 116
ИНН: 771313821010
Телефон: 204-13-74
Паспортные данные: 3632 № 234512 выдан о/м г. Москвы 19.04.00
2. Формирование Уставного капитала
2.1 15 июля произведена государственная регистрация нового
предприятия ЗАО «Молоко»
Согласно учредительным документам уставный капитал ЗАО «Молоко»
составляет 205000 рублей
Доли участников распределены следующим образом:
НПО «Боровик» – 55000 руб.
КБ «Топ – Инвест» – 75000 руб.
Доскин Е.Д. – 30000 руб.
Чурбанов В.А. – 25000 руб.
Шурупов Е.А. – 20000 руб.
Данный факт необходимо отразить в бухгалтерском учете данного
предприятия.
3. Кассовые и банковские операции
3.1 Кассовые операции
16 июля 2001 г. в кассу предприятия учредителями – физическими
лицами в качестве взносов в УК были внесены суммы:
Доскин Е.Д – 15000 руб. ПКО №1
Чурбанов В.А. – 12500 руб. ПКО № 2
Шурупов Е.Л. – 10000 руб. ПКО № 3
3.2 16.07.01 на конец рабочего дня необходимо сформировать два
экземпляра листа кассовой книги (отчета кассира), отражающего кассовые
операции за день.
3.3 Операции по расчетному счету
Ввод справочной информации.
Предприятие ЗАО «Молоко» имеет один расчетный счет в банке
«Мирный».
В платежных документах указываются следующие реквизиты:
Наименование банка: АКБ «Мирный»
Адрес: 680018 Москва, ул. Лесорубов, дом 7
БИК: 044525321
Корр. счет: 30101810000000000021
Расчетный счет: 40702810944230000123
Телефон: 212-53-53
Данные ввести в компьютерную бухгалтерию
3.4 Сдача наличных денежных средств на расчетный счет
По приказу руководителя предприятия № 4 от 16.07.01 кассиром
производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве
вклада учредителей, в размере 37500 руб., на расчетный счет №
40702810944230000123 в АКБ «Мирный»
3.5 Получение наличных денежных средств с расчетного счета.
20.07.01 с расчетного счете ЗАО «Молоко» в КБ «Мирный» по чеку Ж07
№ 4567875 от 20.07.01 получены денежные средства для следующих целей:
на операционно-хозяйственные расходы – 2300 руб.
на командировочные расходы – 1200 руб.
Итого: 3500 руб.
По факту прихода денежных средств составлен документ ПКО № 4 от
20.07.01.
3.6 Поступление денежных средств на расчетный счет.
15 июля 2001г. на расчетный счет предприятия учредителями –
юридическими лицами в качестве взносов в УК перечислено:
НПО «Боровик» – 30000 руб.
КБ «Топ-Инвест» – 20000 руб. выписка с расчетного счета № 1 от
15.07.01
Итого: 50000 руб.
4. Учет расчетов с покупателями
16.07.01 согласно договору № 2 – ПК от 15.07.01 предприятием ЗАО
«Молоко» получена предоплата от КБ «Топ – Инвест» в счет предстоящей
поставки молочных продуктов. Факт предоплаты в сумме 84000 подтвержден
выпиской с банковского счета от 16.07.01 с приложением платежного
поручения № 44, в предоплату включен НДС – 10%
Выписка счета – фактуры.
02.08.01 по факту предоплаты поступившей 16.07.01 от КБ «Топ-Инвест»
в бухгалтерии ЗАО «Молоко» необходимо выписать счет-фактуру № 1 и
зарегистрировать ее в книге продаж.
5. Учет расчетов с поставщиками.
5.1 Предприятие «Молоко» осуществляет оплату по счету № 345/21 от
22.07.01, поступившему от завода «Линия» за поставку производственного
оборудования «Чан для закваски СД – 1» в количестве 1 шт. на сумму 12000
руб., включая НДС 18%
23.07.01 выписано платежное поручение № 1 от 23.07.01 и отправлено В
АКБ «Мирный».
В счете указаны следующие реквизиты завода «Линия»:
Полное наименование: инструментальный завод «Линия»
Адрес: Москва 990668, ул. Станкостроителей, дом 9
ИНН: 738826631275
Телефон: 138-88-12
Договор: от 20.07.01 №13
Р. счет: 40702810400000000217
В банке: АКБ «Союзный»
Адрес банка: 999303, Москва, ул. Коммуны, 66/6
Корр. счет: 301098107000000005
БИК: 044565005
Телефон: 122-12-23
Необходимо в компьютерной бухгалтерии зарегистрировать организацию
– поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение.
5.2 Использование документа «Банковская выписка».
Ввод выписки банка с использованием платежного поручения.
В бухгалтерию предприятия «Молоко» поступила выписка на расчетный
счет в АКБ «Мирный» от 24.07.01 в сопровождении копии платежного
поручения №1 от 23.07.01. В выписке указано, что сумма в размере 12000 руб.
перечислена на расчетный счет завода «Линия» по счету 345/21 (оплата за
технологическую линию СДС – 1). Необходимо отразить факт оплаты
поставщику в компьютерном учете предприятия.
Ввод многострочной банковской выписки.
5.3 В дополнение к задаче 5.1 необходимо отразить в компьютерном
учете операции по расчетам с поставщиками, выполненные предприятием
«Молоко» в июле 2001 года.
26.07.01 получен счет завода «Линия» № 231/37 от 23.07.01 за поставку
инструмента на общую сумму 3600 руб. включая НДС 18%.
27.07.01 выписано платежное поручение №2 от 24.07.01 от 23.07.01 на
оплату счета № 231/37 от 23.07.01 на сумму 3600 руб. в том числе НДС 18%.
27.07.01 получен счет от поставщика материалов НПО «Боровик» № 31
от 23.07.01 на поставку производственного сырья на общую сумму 55320 в т.ч.
НДС 18%.
27.07.01 выписано платежное поручение № 3 от 27.07.01 на оплату счета
НПО «Боровик» № 31 от 23.07.01 на сумму 55320 руб. в т. ч. НДС 18%.
Договор № 8 от 20.07.01
28.07.01 получен счет от поставщика АО «Процесс» № 301 – а от 27.07.01
на поставку производственного оборудования, на общую сумму 32400 руб. в
т.ч. НДС 18%. Договор № 18 от 20.07.01 (юридический адрес АО «Процесс»:
991380, Москва ул. К. Цеткин дом 8, тел. 123-88-55, ИНН 136889872112, банк и
счет ввести самостоятельно)
28.07.01 выписано платежное поручение №4 от 28.07.01 на оплату счета
АО «Процесс» № 301 – а от 27.07.01 на поставку производственного
оборудования, на общую сумму 32400 в т.ч. НДС 18%.
6. Учет основных средств.
6.1. Необходимо ввести в справочник «Основные средства» сведения о
следующем объекте ОС.
Наименование объекта: Линия по производству йогурта СДУ – 11
Инвентарный номер: присваивается в бухгалтерии
Срок полезного использования: 12 лет
Годовая норма амортизации: 8,3%
Амортизационные отчисления относят на счет 25 «ОПР»
Первоначальная стоимость: 250000 руб.
Группа: производственное оборудование
Закреплено за подразделением: заквасочный цех.
6.2. Учредителями Доскиным Е.Д и Чурбановым В.А. в УК внесено
основное средство «Линия по производству йогурта СДУ – 11» по
согласованной стоимости 250 000 руб. Стоимость станка в равных долях (125
000 руб.) распределена между двумя учредителями. Линия предназначена для
эксплуатации в заквасочном цехе в процессе производства йогурта. По факту
прихода ОС оформлен акт № 01 от 21.07.01.
6.3. От учредителя – КБ «Топ-Инвест» в счет вклада в УК поступило ОС –
автомобиль «Газель» по согласованной цене 350 000 руб.
23.07.01 по факту поступления автомобиля оформлен акт приемки-
передачи ОС № 2 от 23.07.01. Акт поступил в бухгалтерию. Автомобиль
предназначен для эксплуатации в производственных целях. Амортизационные
отчисления не зависят от пробега, годовая норма амортизации 14,3%.
Необходимо ввести соответствующую информацию в справочники и отразить
факт поступления ОС в компьютерном учете.
6.4. 29.07.01 от завода «Линия» на предприятие «Молоко» в
сопровождении товарно-транспортной накладной поступило оборудование –
технологическая линия СДС – 1 в количестве 1 шт. на сумму 12 000 руб. Ранее
по счету 345/21 от 22.07.01 была произведена оплата этой поставки.
Необходимо отразить в бухгалтерском учете предприятия факт поступления
ОС.
30.7.1Технологическая линия СДС – 1 по акту приемки передачи №3
передана в эксплуатацию в упаковочный цех. Срок предполагаемого
использования 10 лет.
6.5. 30.07.01 в компьютерной бухгалтерии необходимо отразить
хозяйственные операции по вводу в эксплуатацию следующих объектов ОС:
- Линия по производству йогурта СДУ – 11 (инвентарный № 4001). Срок
полезного использования – 15 лет. Амортизационная группа – 9.
- Автомобиль «Газель» (инвентарный № 6001). Срок использования – 15
лет. Амортизационная группа – 9.
6.6. 04.08.01 по акту дарения от завода «Колибри» передан ЗАО
«Молоко» объект основных средств «Пресс – 5». Рыночная стоимость на
момент передачи – 9 000 руб. Срок полезного использования 10 лет.
Амортизационная группа – 8.