Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Подождите немного. Документ загружается.
Необходимо:
1. Зарегистрировать вновь поступивший объект в справочнике «Основные
средства».
2. Отразить в компьютерном учете факт безвозмездного поступления ОС.
3. Отразить факт ввода в эксплуатацию ОС, для использования в
производственных целях в упаковочном цехе.
Данные по заводу «Колибри»:
Адрес: 680003, Вологда, ул. Мира, дом 9
Телефон: 13-58-12
ИНН: 25834658297
Р. счет: 00848678991213200003
Наименование и адрес банка: Банк 132, Вологда 680212, ул. Маркса, дом
8, БИК: 045633321, Корр. счет: 40101810000000000021, телефон: 12-12-11
7. Создание производственных запасов.
7.1. На предприятии «Молоко» хранение ТМЦ осуществляется на пяти
складах:
- общий склад;
- склады материалов № 1 и № 2;
- склад готовой продукции;
- инструментальная кладовая.
7.2. 29.07.01 на инструментальный склад ЗАО «Молоко» от завода
«Линия» поступили инструменты в сопровождении ТТН № 1236 от 29.07.01 и
счета № 231/37 от 23.07.01, где указано:
Наименование Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
Электродрель «ЭДЗ –13» шт. 2 500 1000
Отвертки электромеханические
«ОЭМ – 21»
шт. 4 300 1200
Комплект сверл «КС – 101» шт. 10 80 800
Итого: 3000
НДС 18% в т.ч. 457,6
Всего к оплате: 3000
При приемке инструментов количественных и качественных
расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер № 1.
Документы переданы в бухгалтерию, необходимо отразить факт поступления
инструмента в компьютерном учете.
01.08.01 от завода «Линия» по данной поставке получена счет-фактура №
34543 от 01.08.01.
7.3. Поступление материалов с недостачей.
02.08.01 на склад материалов №1 от поставщика НПО «Боровик»
поступило сырье в сопровождении ТТН и счета № 31 от 23.07.01. В счете
указано:
Наименование Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
Молоко, 2,5% л 150 10 1500
Молоко, 6% л 400 11,5 4600
Сахар кг 150 18 2700
Крахмал кг 100 3 300
Ванилин кг 1,5 8 12
Итого: 9112
В т.ч. НДС 18% 1399,97
При приемке сырья обнаружена недостача молока- 6%, вместо 400 л. в
наличии оказалось 360 л.
Составлен акт № 1 от 02.08.01, в котором указано:
Наименование Ед.
изм.
По документам Недостача
Кол-во Цена Стои
мость
Кол-во Цена Стоим
ость
Молоко, 2,5% л 150 10 1500
Молоко, 6% л 400 11,5 4600 40 11,5 460
Сахар кг 150 18 2700
Крахмал кг 100 3 300
Ванилин кг 1,5 8 12
Итого 460
Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт
поступления материалов и факт недостачи в компьютерном учете. Отразить
претензию поставщику НПО «Боровик» по недостаче сырья и выставить счет
на сумму недостачи.
7.4. Приобретение МПЗ подотчетным лицом.
Приобретение МПЗ за наличный расчет на предприятиях торговли и у
производителей осуществляется сотрудником:
ФИО – Васильев Дмитрий Юрьевич
Паспорт: 2312 № 581318, выдан ОВД «Отрадное» г. Москвы 11.09.96г.
Подразделение: АУП
Должность: водитель-экспедитор.
Необходимо в справочнике отразить информацию о подотчетном лице.
7.5. 21.07.01 Водителем-экспедитором Васильевым Д.Ю. в кассе
предприятия по РКО № 2 получены подотчет наличные в размере 3000 руб., на
приобретение МПЗ в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП «Маяк» и
на предприятии ООО «Дубок». 22.07.01 на предприятии ГУП «Маяк»
Васильевым Д.Ю. за наличные приобретены:
Наименование Кол-во Стоимость с НДС, руб.
Закваска молочная 40л. 300
Сахар 50 кг 900
Итого: 1200
В этот же день тем же сотрудником на предприятии ООО «Дубок»
приобретены МПЗ.
В документах поставщика указано:
22.07.01 приобретенные МПЗ в полном объеме доставлены на склад
материалов № 1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным
ордером № 3. Одновременно в бухгалтерию переданы счет – фактуры № 3489
от 22.07.01 (ООО «Дубок) и № 3112 от 22.07.01 (от ГУП «Маяк»).
Наименование Кол-во Цена без НДС Стоимость
Молоко 2,5% 80 л. 8,47 677,6
Молоко 6% 120 л. 9,75 1170
НДС 18% 332,6
Всего с НДС: 2180,2
7.6. 23.07.01 в бухгалтерию предприятия Васильевым Д.Ю. представлен
авансовый отчет № 1, в сопровождении приходного складского ордера и
оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 2180,2 руб.
Неиспользованные суммы Васильев Д.Ю. возвратил в бухгалтерию 24.07.01.
7.7. Учет транспортно-заготовительных расходов.
13.08.01 на склад материалов № 2 от поставщика НПО «Боровик»
поступили материалы в сопровождении ТТН и счета № 37 от 12.08.01 (счет не
оплачен, срок оплаты счета до 15.08.01).
В счете указано:
Наименование Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
Конвейерная лента 30*15 шт. 2 12000 24000
Винт шт. 8 3000 24000
Итого 48000
В т.ч. НДС 18% 7322,03
Транспортные услуги 240
Итого: 240
В т.ч. НДС 18% 36,61
Всего: 48240
При приемке материалов количественных и качественных расхождений
не обнаружено.
На складе составлен приходный ордер №___ от 13.08.01.
Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить приход
материалов и ТЗР в компьютерном учете при условии, что согласно учетной
политике предприятия ТЗР включаются в себестоимость приобретенных
материалов.
15.08.01 на предприятие поступила счет – фактура № 84777 от 15.08.01 от
НПО «Боровик», в которую включены МПЗ и ТЗР.
8. Расчеты по НДС по приобретенным материалам.
8.1. Использование документа «Счет – фактура полученный»
Необходимо зарегистрировать все полученные счет-фактуры в
компьютерной бухгалтерии. Сформировать книгу покупок.
9. Организация учета затрат на производство и выпуск готовой
продукции
9.1 Заполнить справочник «Виды деятельности». Предприятие «Молоко»
аналитический учет ведет в разрезе видов деятельности.
Наименование ОКПД Тип номенклатуры
Йогурт 3611140 продукция
Творог 3611100 продукция
Кефир 3611110 продукция
9.2 Предприятие «Молоко» аналитический учет затрат на производство
ведет в разрезе статей затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
Необходимо заполнить справочник «Статьи затрат на производство».
9.3 Необходимо ввести в справочник «Номенклатура» перечень всех
изделий, выпускаемых предприятием.
В пределах каждой группы должна быть независимая кодировка
продукции.
Наименование Вид Ед.
изм.
Плановая
себестоимость
Отпускн
ая цена
Ставка
НДС
3611110 Кефир
Кефир 1% Прод. Л. 9,8 12,3 10
Кефир 3,6% Прод. Л. 10 15 10
3611100 Творог
Творог диетический Прод. Кг 13,3 16 10
Творог столовый Прод. Кг 14,0 19 10
3611110 Йогурт
Йогурт детский Прод. шт. 3 5,5 10
Йогурт 7,5% Прод. шт. 3,8 6,3 10
10. Амортизация основных средств.
10.1. Необходимо ввести в справочник «Основные средства» все
приобретенные ранее основные средства на предприятии.
В третьем квартале 2001 года произвести ежемесячный расчет и
отражение в бухгалтерском учете (июль – сентябрь) амортизационных
отчислений основных средств, числящихся на балансе предприятия «Молоко».
11. Использование материальных запасов.
Для производства 100 литров кефира 1% необходимо отпустить в
производство:
- молоко 2,5% - 130 л.
- ванилин - 0,1 кг
- закваску молочную – 3 л.
Для производства 56 литров кефира 3,6% необходимо отпустить в
производство:
- молоко 6% - 83 л.;
- закваску молочную – 0,05 кг
- ванилин – 0,03 кг
Для производства 200 кг творога диетического необходимо отпустить в
производство:
- молоко 6% - 300 л.
- закваску молочную – 10 кг
- сахар – 15 кг
- ванилин – 0,5 кг.
Для отпуска материалов использовать документ «Передача материалов в
производство» (требование-накладная) (15.08.2001).
По данным компьютерного учета на 17.08.01 необходимо провести
анализ наличия материалов по каждому наименованию.
12. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды.
Необходимо ввести в справочник «Сотрудники» сведения о работниках,
относящихся к категории АУП.
ФИО Должность Оклад Кол.
ижд
ивен
цев
Дата
посту
плени
я
Данные с предыдущего места
работы
Валовый
доход с
начала года
Облага
емый
доход
Удержан
ный
налог
Доскин
Е.Д.
Директор 2800 1 5.07.01 11600 10483 1258
Чурбанов
В.А.
Гл.
бухгалтер
2500 Нет 5.07.01 12100 11645 1397
Крохотин
Д.Ю.
Экспедито
р
1200 3 10.07.01 - - -
04.08.2001 с расчетного счета в банке «Мирный» сняты наличные в сумме
12000.00 руб. для выплаты заработной платы за июль работникам предприятия.
Составлен приходный кассовый ордер № 5, получена и введена в
компьютерную бухгалтерию выписка банка № 8.
05.08.2001 сформирована платежная ведомость № 1 для выплаты
заработной платы.
В этот же день из кассы произведена выплата зарплаты по платежной
ведомости № 1. Ведомость передана в бухгалтерию.
Платежная ведомость № 1 от 5 августа 2001 г.
№ Табельный
номер
Ф.И.О. Сумма,
руб. коп.
Расписка в
получении
Примечание
1 00000007 Доскин Е.Д. 2747-00 Подпись
2 00000001 Крохотин
Д.Ю.
1200-00 Не получил
3 00000008 Чурбанов
В.А.
2422 -00 Подпись
13. Учет финансовых результатов.
В конце отчетного месяца (август 2001) необходимо произвести списание
косвенных производственных затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам
деятельности, пропорционально доле затрат на оплату труда по данному виду
деятельности.
Необходимо обратится к отчету «Оборотно-сальдовая ведомость» за
август для определения остатков на счетах 25 и 26.
После закрытия счетов 25 и 26 на счете 20 собрана полная
производственная себестоимость в разрезе видов деятельности и статей затрат.
Для закрытия счетов необходимо также ввести остатки по
незавершенному производству.
14. Ввод информации об остатках незавершенного производства.
На предприятии «Молоко» оценка остатков незавершенного
производства выполняется по одной статье – «Материальные затраты». В
бухгалтерии на основании акта инвентаризации остатков НЗП на конец августа
2001 г. были получены данные, представленные в следующей ведомости.
№ Виды номенклатуры Статья затрат на
производство
Подразделение Остаток
1 Кефир 3,6% Материальные
затраты
Готовая
продукция
5857.26
2 Йогурт детский Материальные
затраты
Готовая
продукция
1775.29
3. Йогурт 7,5: Материальные
затраты
Готовая
продукция
6164.98
Необходимо отразить остатки НЗП и выполнить списание фактической
производственной себестоимости со счета 20.
В конце квартала необходимо закрыть счета 90 и 91.
15. Формирование регламентированных отчетов.
После проведения всех хозяйственных операций необходимо
сформировать бухгалтерскую отчетность за третий квартал.
II АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ
Запуск программы.
Запуск программы предполагает выполнение следующей
последовательности действий.
1. Щелчком мыши осуществляется нажатие экранной кнопки ПУСК.
2. В раскрывшемся меню выбирается пункт «Программы».
3. В соответствующем подменю выбирается пункт «1С: Предприятие
7.7».
4. В перечне программных средств выбирается модуль запуска системы
«1С: Предприятие» или «1С: Предприятие Монопольно».
Данное окно содержит следующие поля и элементы управления.
«В РЕЖИМЕ» – в данном поле производится выбор одного из возможных
режимов работы пользователя с системой: «1С: Предприятие», «Отладчик»,
«Конфигуратор», «Монитор». Для выбора необходимого режима работы
следует щелкнуть мышью по данному полю (выбрать желаемый режим).
Поле «ИНФОРМАЦИОННЫЕ БАЗЫ» содержит список
информационных баз, доступных для работы.
После запуска программы на экране развернется главное окно
программы.
Программа реализует набор профессиональных и вспомогательных
функций.
Вызов функции можно осуществить:
1. через меню
2. при помощи экранных кнопок и пиктограмм
3. при помощи «горячих клавиш»
РАБОТА С МЕНЮ.
Для входа в меню нужно нажать на клавиатуре левую клавишу Alt или
F10. После чего первый пункт меню “Файл ” выделится цветом. На нем
выбираем требуемый пункт и нажимаем клавишу Ether. Тогда на экране
появляется зависимое подменю, раскрывающее перечень функций, входящих в
главную группу. Если пункт в подменю не является конечным, то справа от его
названия указывается значок >, что свидетельствует о наличии следующего
уровня. Например, войдем в меню выбрав пункт «Документы»
Откроется следующее окно.
1С: Предприятие
Фай
л
Опера
ции
Справоч
ники
Докуме
нты
Журн
алы
Отче
ты
Серви
с
Окна Помощ
ь
Счет
Платежное поручение
Выписка
Платежные документы >
Приходный касс. ордер
Расходный касс. ордер
Авансовый отчет
Учет товаров, реализац >
Учет материалов > Поступл.материало
Учет ОС > Отгр. мат.на сторо
Учет НМА > Передача мат.в про
ГОРЯЧИЕ КЛАВИШИ.
«Горячими» называются клавиши, оперативно доступные для выбора
функций.
Часто употребляются следующие клавиши и их комбинации:
F1 – обращение к системе помощи,
Esc – отменяет текущую операцию или действие,
CTRL + F2 –вызов встроенного калькулятора,
CTRL + F4 – закрытие текущего окна,
ALT + F4 – выход из программы,
CTRL + F6 – переход к другому окну,
F9 – копирование текущей строки.
«Основные термины и понятия системы компьютерного учета».
Константы.
Для работы с постоянной и условно постоянной информацией в системе
используются объекты типа «Константа». Среди них такие как «Наименование
предприятия», « Основная ставка НДС», «ФИО главного бухгалтера» и др.
В режиме ведения бухгалтерского учета обращение к списку констант
производиться через меню «Операции – Константы». В этом списке можно
вводить и изменять значение констант, но нельзя добавлять новые константы
или удалять ранее введенные.
Если программа работает в режиме ведения бухгалтерского учета, то
список разворачивается в отдельном окне и представляет собой таблицу,
состоящую из трех колонок: код, наименование, значение.
В заголовке окна указывается его название – «Список констант», а также
рабочая дата, которой соответствуют значения констант.
В графе «Код» представлены условные обозначения констант.
Графа «Наименование» представляет собой текст с полным названием
константы. При конфигурировании наименование определяется содержанием
поля «Комментарии».
В графе «Значение» отображается текущее значение константы, при
необходимости в эту графу может быть введено новое значение или внесены
исправления по ранним записям.
Справочники.
Справочники представляют собой объект программы, предназначенный
для хранения условно – постоянной информации. Обычно в виде справочников
организуются списки материалов, товаров, валют, сотрудников и т.д. Любой
справочник состоит из элементов, каждый из которых описывается некоторым
множеством значений (реквизитов). В типовой конфигурации для обращения к
справочникам предусмотрен пункт главного меню «Справочники»
Документы.
Документы являются объектами бухгалтерской программы,
предназначенными для ввода и сохранения в базе данных информации о фактах
хозяйственной деятельности, происходящих на предприятии. Типичными
примерами видов документов являются такие, как «Платежное поручение»,
«Счет», «Приходная накладная», «Расходная накладная» и др. В режиме
ведения бухгалтерского учета, обращение к формам ввода документов
осуществляется через пункт «Документы» главного меню программы.
Система также автоматически поддерживает журналы для регистрации
введенных документов.
Важным свойством документов программы «1С: Бухгалтерия 7.7»
является возможность их проведения. Проведение документа предполагает
автоматическое формирование проводок, отражающих в бухгалтерском учете
факт хозяйственной деятельности, зафиксированный документом.
Журналы документов.
Журналы документов предназначены для регистрации информации о
введенных документах.
В типовой конфигурации предусмотрено несколько журналов
документов: «Банк», «Касса», «Заработная плата», «Товары, реализация» и др.
Обратиться к списку журналов можно через меню «Операции – Журналы
документов».
Отчеты.