Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Подождите немного. Документ загружается.
Рис. 46
В реквизите «Зачет аванса» необходимо выбрать значение «Только по
договору», это связано с тем, что ранее по счету № 231/37 была сделана
предоплата. Подобная установка определяет, что зачет предоплаты должен
быть произведен по данному конкретному договору.
В реквизите налоги может быть 3 варианта:
1. Без налогов – для случаев, когда материал поставляется без НДС;
2. НДС в сумме 20% - когда сумма НДС включается в стоимость
материалов;
3. НДС сверху 20% - когда сумма НДС не включается в стоимость
материалов.
Возможно включение иных вариантов расчета налогов в данный
справочник.
В шапке документа присутствует интерфейсный элемент – переключатель,
который позволяет отразить факт поступления (или не поступления) счета –
фактуры от поставщика. Данный выбор будет влиять на порядок формирования
проводок по НДС.
В связи с тем, что по условию задачи на момент прихода счет – фактура
еще не поступил, следует выбрать вариант «Дата и номер счета – фактуры»,
тогда расположенное рядом поле станет доступным для редактирования.
Заполнение табличной части документа заполняется через справочники
«Материалы», из которого выбирается требуемый объект.
После ввода всех строк документа можно сформировать печатную форму
документа и вывести ее на принтер. Затем документ понадобится закрыть,
подтвердить необходимость его сохранения и проведения.
Приобретение МПЗ подотчетным лицом у производителя.
Для работы в этом режиме необходимо настроить рабочий план счетов.
Ввод справочной информации о подотчетных лицах.
Задача 17.
Приобретение МПЗ за наличный расчет на предприятиях торговли и у
производителей осуществляется сотрудником:
ФИО – Крохотин Дмитрий Юрьевич
Паспортные данные – паспорт - СБ № 546812, выдан ОВД «Отрадное»
гор. Москвы 11 сентября 1996 г.
Подразделение – администрация
Должность – водитель – экспедитор
Необходимо в справочной информации компьютерной бухгалтерии
отразить сведения о данном подотчетном лице.
Обратиться к справочнику «Сотрудники» можно через меню
«Справочники – Сотрудники».
Откроется форма диалога (рис. 47).
Сведения о сотруднике: Крохотин Дмитрий Юрьевич
Общие
сведения
Начисление
з/п
Налог на
доходы
Начальные
данные
Паспорт
Табельный номер 00000003
ФИО Крохотин Дмитрий Юрьевич
Должность Водитель – экспедитор
Подразделение Администрация …
Характер работы
Основное место работы
Работа по договору подряда
Дата приема на
работу
10.07.2001 Дата увольнения
ОК Закрыть История
Форма диалога справочника «Сотрудники»
Сведения о сотруднике: Крохотин Дмитрий Юрьевич
Общие
сведения
Начисление
з/п
Налог на
доходы
Начальные
данные
Паспорт
Паспорт
Серия - СБ Номер 546812
Кем выдан Выдан ОВД «Отрадное» гор. Москвы
Дата
выдачи
11.09.1996
ОК Закрыть История
Рис. 47 Ввод паспортных данных сотрудника
В закладке «Общие сведения» отражаются основные сведения о
сотруднике.
В остальных закладках вводится информация необходимая для расчетов
заработной платы.
Оприходование материалов, приобретенных за счет подотчетных сумм.
Задача 18.
21.07.2001 водителем – экспедитором Крохотиным Д.Ю. в кассе
предприятия по РКО №2 получены под отчет наличные в размере 3000.00 руб.
на приобретение материальных ценностей в мелкооптовом магазине на
предприятии ГУП «Маяк» и на предприятии ТОО «Дубок»
22.07.2001 на предприятии ГУП «Маяк» Крохотиным Д.Ю. за наличные
приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика
указано:
Наименование Количество Стоимость с НДС
Шурупы 6мм. 40 кг 249.60 руб.
Шурупы 13 мм. 50 кг 374.40 руб.
Итого 624.00 руб.
В тот же день тем же сотрудником на предприятии ТОО «Дубок»
приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика
указано:
22.07.2001 приобретенные материальные ценности в полном объеме
доставлены на склад материалов №1, где приняты кладовщиком и
оприходованы приходным ордером №3. Одновременно в бухгалтерию
переданы счета – фактуры №3489 от 22.07.01 (от ТОО «Дубок») и №3112 от
22.07.01 (от ГУП «Маяк»).
Наименование Кол-во Цена без НДС Стоимость
Морилка темная спиртовая 100 л. 11.55руб. 1155.00 руб.
Лак ЛПМ 100 л. 8.40 руб. 840.00 руб.
НДС 20 % 399.00 руб.
Всего с НДС 2394.00 руб.
23.07.2001 в бухгалтерию предприятия Крохотиным Д.Ю. представлен
авансовый отчет №1, в сопровождении приходного складского ордера и
оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 3018 руб.00 коп.
Алгоритм решения:
1. Проводим оприходование материалов от поставщиков.
2. Утверждаем авансовый отчет.
Утверждение авансового отчета.
Воспользуемся документом типовой конфигурации «Авансовый отчет»
(рис. 48)
Авансовый отчет – Новый*
Лицевая сторона Оборотная сторона
Тип авансового отчета
Рублевый (по К 71.1)
Валютный (по К
71.11)
Авансовый
отчет №
000001 от 23.07.2001
Сотрудник Крохотин Дмитрий Юрьевич
Назначение аванса Покупка материалов
Получено (от кого, дата, сумма) Предыдущий аванс
1. из кассы 22.07.2001 3000.00 Остаток
Перерасход
2. 0.00
3. 0.00 0.00
Показать
Приложено
документов
2 Итого
получено
Израсходовано
Остаток
3000.00
3018.00
-18.00
Комментарий Приобретены материалы в ТОО «Дубок» и ГУП
«Маяк»
Записать Печать ОК Закрыть
Заполнение лицевой стороны документа «Авансовый отчет»
Авансовый отчет - 000001
Лицевая сторона Оборотная сторона
№ Дата (С…) Корр.
счет
Вид суб Субконто 1 Кол-во Сумма В т.ч. НДС
По… Вид суб Субконто 2 Кому, за что и по какому
документу уплачено
Пор.№ док. Вид суб Субконто 3
1. 22.07.2001 60.1 Контрагент Дубок
ТОО
2394.00
Накладная ТОО «Дубок»
1 Договоры
2. 22.07.2001 60.1 Контрагент Маяк ГУП 624.00
Договоры Накладная ГУП «Маяк»
Печатать оборотную сторону с новой
страницы
Итого получено: 3000.00
Израсходовано: 3018.00
Остаток: -18.00
Комментарий Приобретены материалы в ТОО «Дубок» и ГУП «Маяк»
Записать Печать ОК Закрыть
Рис. 47. Заполнение оборотной стороны авансового отчета
В первую очередь устанавливается тип авансового отчета – рублевый.
Реквизит «Сотрудник» заполняется выбором из справочника
«Сотрудники». В реквизите «Наименование аванса» указывается, на какие цели
был выдан аванс.
Ниже указывается сумма выданного аванса, количество приложенных
оправдательных документов. Если расчеты с сотрудником по предыдущему
авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма
задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно
ввести вручную или с помощью кнопки ПОКАЗАТЬ.
Закладка «Оборотная сторона» позволяет ввести в табличную часть
документа данные о выполненных расходах.
После заполнения всех реквизитов авансовый отчет распечатывается
путем нажатия кнопки ПЕЧАТЬ.
Организация учета затрат на производство продукции.
Для работы по этой теме необходимо настроить рабочий план счетов.
Затем приступить к работе.
Ввод справочной информации.
Справочник «Виды деятельности».
В качестве одного из аналитических разрезов на счете 20 установлено
субконто «Виды номенклатуры». Список значений этого субконто представлен
в справочнике «Виды продукции, работ, услуг».
Задача 19.
Предприятие «ЭПОС» аналитический учет прямых затрат на
производство ведет в разрезе видов деятельности. Виды деятельности
предприятия представлены в таблице.
Наименование Код по ОКПД Тип номенклатуры
Столы кухонные 3611140 Продукция
Столы обеденные 3611100 Продукция
Столы письменные 3611110 Продукция
Необходимо заполнить справочник «Виды номенклатуры», отразив в нем
все виды номенклатуры предприятия.
Справочник. Виды продукции, работ, услуг.
Виды
продукции
Код Наименование Тип номенклатуры
3611140 Столы кухонные Продукция
3611100 Столы обеденные Продукция
3611110 Столы письменные
Товар
Продукция
Услуга
Работа
Закрыть
Рис. 48 Форма диалога для ввода элемента справочника «Виды деятельности»
Обращение к режиму ввода информации осуществляется через меню
«Справочники – Виды продукции, работ, услуг». Справочник имеет
многоуровневую структуру (Рис. 48)
Реквизит «Тип номенклатуры» может принимать только одно из
значений:
- товар;
- продукция;
- услуга;
- работа.
Справочники «Статьи затрат на производство», «Статьи
общепроизводственных затрат», «Статьи общехозяйственных затрат».
Задача 20.
Предприятие «Эпос» аналитический учет затрат на производство ведет в
разрезе статей затрат, при этом выделяются следующие статьи затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
Необходимо заполнить справочник «Статьи затрат на производство».
На рис.49 представлен справочник «Статьи затрат на производство»,
который отличается от других справочников наличием дополнительной графы
«Включено в базу распределения косвенных расходов», которая служит для
хранения информации о том, пропорционально каким расходам основного
производства на счет 20 будут в дальнейшем списываться косвенные расходы.
Справочник: Статьи затрат на производство.
Статьи
затрат
Код Наименование Вкл. в базу
00001 Материальные затраты
00002 Затраты на оплату труда
00003 Амортизация основных фондов
00004 Прочие затраты
Закрыть
Рис. 49. Справочник «Статьи затрат на производство»
Справочник «Номенклатура».
Задача 21.
Необходимо ввести в справочник «Номенклатура» перечень всех
изделий, выпускаемых предприятием «ЭПОС». Изделия должны быть
объединены в группы по видам продукции предприятия. В пределах каждой
группы должна быть обеспечена независимая кодировка продукции.
Код Наименование Вид Ед.
изм
Плановая
себестоимост
ь
Отпускн
ая цена
Ставка
НДС
3611110. Столы письменные
1 Стол
«Директорский»
Продук
ция
Шт. 900 1500 20
2 Стол «Клерк» - / - / - шт. 500 1000 20
3611100. Столы обеденные
1 Стол обеденный - / - / - Шт. 1000 100 20
2 Стол - книжка - / - / - Шт. 900 1120 20
3611140. Столы кухонные
1 Стол кухонный
обеденный
- / - / - Шт. 850 1000 20
2 Стол кухонный
рабочий
- / - / - Шт. 753 800 20
Доступ к справочнику может быть осуществлен через меню
«Справочники – Номенклатура» (рис. 50).
Номенклатура: Новый
Код 000001 Тип Продукция
Наименование Стол «Директорский»
Вид Столы письменные
Единица измер. Шт. Валюта Руб.
Плановая
себестоимость
900,00 Отпускная цена
без налогов
1500,00
Ставки налогов Отпускная цена с налогами (справочно)
Ставка НДС 20% Без НП 1800,00
Ставка НП Без налога Включая НП 1800,00
Полное наименование, основные характеристики
Стол письменный, двухтумбовый из дубового шпона
ОК Закрыть История
Рис.50 Форма ввода элемента справочника «Номенклатура»
Для каждого нового элемента справочника необходимо ввести
следующие реквизиты.
«Тип» – выбирается одно из возможных значений:
- товар;
- продукция;
- услуга;
- работа.
«Наименование» – вводится вручную.
«Вид» – заполняется путем выбора из справочника «Виды продукции,
работ, услуг»
«Плановая себестоимость» - этот реквизит может фигурировать под
двумя наименованиями:
1. если в качестве вида номенклатуры выбрано значение «Товар», то
реквизит будет иметь наименование «Учетная (покупная) цена»,
соответственно в данном поле указывается покупная цена, которая
используется при выписке документов по оприходованию купленных
товаров;
2. если в качестве вида номенклатуры выбрано значение «Продукция», то
реквизит будет иметь название «Плановая себестоимость», тогда в это
поле вводится плановая себестоимость, которая используется при учете
передачи готовой продукции на склад.
«Отпускная цена» и « Валюта отпускной цены» используются для
оформления документов при продаже продукции.
Средства автоматизации расчетов и ввода хозяйственных операций.
Выпуск готовой продукции.
В течение отчетного периода для оформления операций, связанных с
выпуском готовой продукции в типовой конфигурации предусмотрен документ
«Передача готовой продукции на склад». При проведении документа
автоматически формируются бухгалтерские проводки по Д 43 К 40,
отражающие факт выпуска готовой продукции в плановых ценах.
Организация аналитического учета на счете 40 и счете 43 различаются.
На счете 40 ведется учет в разрезе видов деятельности, на счете 43 – по
номенклатуре и местам хранения. В связи с этим списание затрат со счета 40 на
счет 43 происходит с некоторого вида деятельности на относящийся к нему
элемент номенклатуры изделий. Кроме того, на счете 43 обязательно
конкретизируется место хранения (склад), на который поступила продукция.
Завершение отчетного периода.
По окончании отчетного месяца предприятие производит оценку НЗП.
Сведения об остатках НЗП вводятся в систему при помощи документа
«Незавершенное производство». Данный документ не порождает проводок, но
информация, введенная в документ, используется документом «Закрытие
месяца» при выполнении списания остатков счета 20 по видам деятельности и
статьям затрат, связанным с выпуском продукции.
Документ «Закрытие месяца» является многофункциональным
документом, обеспечивающим автоматическое формирование проводок,
переносящих остатки по счетам, и определение прибыли либо убытков.
К действиям выполняемым документом относятся.
1. Списание остатков счета 25 на счет 20. Остатки по каждому
подразделению распределяются по видам номенклатуры пропорционально доле
затрат, указанных в качестве базы распределения косвенных расходов, на
данный вид номенклатуры от общих затрат. Для выбора базы распределения
косвенных затрат необходимо открыть окно настройки параметров «Учетная
политика» (меню «Сервис – Учетная политика») (рис. 51).
Учетная политика
Общая Распределение
косвенных расходов
Списание издержек
Данные учетной политики на 16.07.2001
Выбор статей затрат на производство, являющейся базой для
распределения косвенных расходов
…
…
Х
ХХ
Использовать метод «директ – костинг»
Установить Закрыть
Справочник: статьи затрат на производство (Выбор) (26.07.2001)
Статьи
затрат
Код Наименование Вкл.
00001 Материальные затраты
00002 Затраты на оплату труда
00003 Амортизация основных средств
00004 Прочие затраты
Закрыть
Рис. 51 Настройка учетной политики
Как видно из рис. 51, на закладке «Распределение косвенных расходов»
необходимо установить дату, на которую устанавливается база распределения
расходов. Далее следует заполнить окно «Выбор статей затрат на производство,
являющихся базой для распределения косвенных расходов», для чего
необходимо нажать кнопку и в раскрывшемся справочнике «Статьи затрат
на производство» выбрать ту статью, пропорционально которой будут
списываться косвенные расходы со счета 25.
После выбора статьи затрат необходимо нажать кнопку УСТАНОВИТЬ и
на вопрос программы «Изменить базу распределения косвенных расходов ?»
ответить «Да».
2. Списание остатков счета 26 на счет 20. Остатки по каждому
подразделению распределяются по видам деятельности, пропорционально доле
затрат на оплату труда на данный вид деятельности от общих затрат на оплату
труда.
3. Списание фактической производственной себестоимости выпущенной
продукции по каждому виду деятельности со счета 20 на счет 40. Списание
остатков счета 20 производится за вычетом сумм остатков НЗП,
зафиксированных на конец отчетного месяца и введенных в систему при
помощи документа «Незавершенное производство».
4. Списание остатков основного производства по видам деятельности,
связанным с выполнением работ и оказания услуг, на счет 90. Данная операция
производится по тем видам номенклатуры, для которых установлен признак
автоматического списания затрат на производство.
5. Списание остатка счета 40 (Отклонение фактической производственной
себестоимости от плановой себестоимости продукции) в Д 90. В зависимости от
сальдо на счете 40 проводка делается с положительной или отрицательной
суммой.
6. Определение финансового результата. Остатки по счету 90, 91
списываются на счет 99.
Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Проверяем настройку счета 02.
Ввод справочной информации.
Задача 22.
Необходимо ввести в справочник «Основные средства» информацию,
используемую программой для расчета амортизации в соответствии с данными,
приведенными в таблице.
Инв.
номе
р
Наименование Способ
начисления
амортизации
Срок
полезного
использова
ния ( в мес.)
Годовая норма
амортизации
4001 Станок
деревообрабатывающ
ий универсальный
СДУ - 11
линейный 144 8.3
4002 Станок сверлильный
СДС - 1
линейный 144 8.3
4003 Пресс «СЖИМ –5» линейный 100 10.0