Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Подождите немного. Документ загружается.
авансовый отчет суммы
002 Выдана зарплата Оплата труда Текущая деятельность
003 Оплата
поставщику
Приобретение тов.,
прод
Текущая деятельность
004 Отчисления на
соц. нужды
Платежи в соц. фонды Текущая деятельность
Перечисление «Виды движения денежных
средств»
Перечисления «Разрезы
деятельности»
Выручка по обычным видам деятельности
Выручка по прочим операциям
Целевое финансирование
Безвозмездные поступления
Кредиты полученные
…………………
Платежи в бюджет
Текущая деятельность
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность
Рис. 24 Организация аналитического учета на счете 50 «Касса»
Субконто вида «Движение денежных средств» соответствует
одноименный справочник (меню: Справочники – Прочие – Движение
денежных средств»). Каждый элемент справочника представляет собой
описание одного вида движения денежных средств при помощи трех
реквизитов: «Наименование», «Вид движения», «Разрез деятельности».Данный
справочник используется для ведения учета денежных средств в разрезе
определенного списка видов движения, что необходимо для того, чтобы
программа могла автоматически сформировать форму № 4 регламентированной
отчетности.
Ввод операций и проводок при помощи документов.
Вид (тип) документа.
Все документы делятся на виды, каждый из которых предназначен для
ввода и хранения специфической информации о хозяйственной операции
определенного типа, например выдачи денег из кассы, поступления ТМЦ на
склад и др.
Документ может использоваться для нескольких целей:
- для ввода и сохранения информации первичного документа в
компьютерной базе данных;
- для формирования бухгалтерских записей и их сохранение в базе учетных
данных;
- для формирования печатного образца документа, который может быть
просмотрен, сохранен в компьютере или распечатан.
Полный список всех документов, входящих в конфигурацию можно
увидеть в режиме ведения бухгалтерского учета. Для этого, находясь в журнале
операций или журнале документов «Общий», нужно обратиться к функции
«Ввести документ» (в журнале операций – комбинация клавиш Shift +F9, в
журнале документов клавиша – Ihsert). В результате откроется окно для выбора
вида документа.
Документ «Приходный кассовый ордер».
Задача 4.
16 июля 2001 года в кассу предприятия учредителями – физическими
лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены суммы (рис. 25).
Учредитель Сумма руб. Дата Документ
Доскин Д.Е. 15000,00 16.07.2001 Прих.кас. ордер № 1
Чурбанов В.А. 12500,00 16.07.2001 Прих.кас. ордер № 2
Шурупов Е.Л. 10000,00 16.07.2001 Прих.кас. ордер № 3
Итого 37500,00
Рис. 25
Для решения поставленной задачи требуется отразить поступление
денежных средств в кассу. Для этого можно воспользоваться документом
«Приходный кассовый ордер».
Обращение к форме диалога может быть выполнено различными
способами.
Наиболее универсальный способ – открыть журнал операций и из него
обратиться к режиму ввода нового документа нажатием комбинации клавиш
Shift + F 9 или через меню «Действия – Ввести документ».
На экране развернется большой список, содержащий все виды
документов. Из него нужно выбрать интересующий документ «Приходный
кассовый ордер» и далее произвести ввод информации путем заполнения
предложенной экранной формы документа.
Второй способ – воспользоваться меню «Документы – Приходный
кассовый ордер».
Третий способ – обратиться к документу из специализированного
журнала «Кассовая книга». Для этого сначала необходимо раскрыть окно с
этим журналом (например, через меню «Журналы – Касса»). Ввод нового
документа осуществляется нажатием клавиши Insert или через меню
«Действия – Новый».
После выбора первого из перечисленных типов документов раскроется
соответствующая ему диалоговая форма (рис. 26).
Первое поле предназначено для ввода номера документа. Первому
документу автоматически присваивается номер 000001. Это поле может быть
откорректировано. Во втором поле проставляем дату документа, которая
должна соответствовать дате поступления денежных средств в кассу.
В поле «Касса» необходимо выбрать тип кассы: рублевая или валютная.
Этот реквизит определяет кредитуемый счет. Если выбран тип кассы
«валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован
кассовый ордер.
Поле «Корр. счет, субсчет» предназначено для ввода счета,
корреспондирующего по кредиту со счетом 50.
В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся
поля для ввода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на
выбранном счете.
В графе «Движение денежных средств» необходимо выбрать вид
движения денежных средств.
Графа «Принято от» заполняется либо в ручную, либо путем выбора
значения из справочника «Сотрудники».
В поле «Сумма» вводится сумма, полученная от учредителя.
Поскольку данная сумма не включает НДИ и налог с продаж, то
необходимо проследить, чтобы не были установлены флажки «Указать в
тексте НДС» и «Учитывать налог с продаж». Кроме того. В поле «Ставка НДС»
необходимо установить нулевое значение, в противном случае программа
рассчитает сумму НДС в соответствии с установленной ставкой.
Важным элементом управления является флажок «Формировать
проводки». Если данный флажок установлен, то по окончании ввода документа
программа автоматически сформирует проводку по приходу в кассу денежных
средств.
Касса (01.01.2001 – 31.12.2001)
Дата Документ Ном. Приход Расход Корр. От кого получ. или
кому выд.
Закрыть Печать ОК
Выбор вида документа
Расх.касс.орд.( расходный кассовый ордер) ОК
Прих.касс.орд.( приходный кассовый ордер) Отмена
Расх.касс.орд (торг) (расходный кассовый ордер (тор Помощь
Приходный кассовый ордер. Новый
Приходный кассовый ордер 000001 от 16.07.2002 …
Корреспондирующий счет аналитика Касса
Корр. счет 75.1 … Рублевая (Д 50.1)
Контрагенты Доскин Е.Д. … Валютная(Д50.11)
Движение денежных
средств
Поступление от учредителей …
Принято от Доскина Ефима Давыдовича … Х
Основание Вклад в уставный капитал
Приложение Выписка из учредительного договора ООО»ЭПОС»
Сумма 15000.00 Формировать проводки
Указать в тексте
НДС
Ставка
НДС
Без налога НДС 0.00
Учитывать
налог с продаж
Ставка
НП
Без налога НП 0.00
Печать ОК Закрыть
Рис. 26 Ввод документа «Приходный кассовый ордер №1»
В поле «Основание» указывается основание поступление денег в кассу.
В поле «Приложение» перечисляются документы, прилагаемые к
приходному кассовому ордеру.
После заполнения документа бухгалтер должен его распечатать.
Сохранение и проведение документа.
После окончания печати документа окно с печатной формой можно
закрыть, а также завершить процесс ввода документа нажатием кнопки ОК в
диалоговой форме ввода документа.
Прежде чем завершить данный режим работы, программа выдаст два
запроса:
«Сохранить документ?» - положительный ответ приведет к сохранению
документа в базе данных, кроме того, во все журналы, предусмотренные для
документа данного типа, будут внесены записи о наличии документа.
«Провести документ ?» – положительный ответ на этот вопрос приведет к
проведению документа, то есть будут сформированы проводки,
предусмотренные данным документом, и помещены в базу учетных данных.
При этом документ получает статус «Проведенный».
После завершения операции ввода нового документа увидим, что в окне
журнала «Касса» появилась новая запись о введенном документе «Приходный
кассовый ордер №1» (рис. 31).
Дата Документ Номер Приход расход Корр. От кого получено
счет или кому выдано
16.07.2001 Приходный
кассовый
ордер
000001 15000.00 75.1 Доскина Ефима
Давидовыча.
Рис. 27 Ввод документов методом копирования
Для копирования необходимо обратиться к журналу документов и
выполнить следующие действия:
- найти строку с документом, подлежащим копированию, и поместить на
нее курсор;
- нажать клавишу F9 или выбрать пункт меню «Действия – Копировать»;
- отредактировать реквизиты документа;
- напечатать документ нажатием экранной кнопки Печать;
- сохранить документ и проводки нажатием экранной кнопки ОК и
положительно ответить на запрос программы о сохранении документа и
формировании проводок.
Описанные действия понадобиться выполнить 2 раза – для ввода
приходного ордера №2 и №3.
Результаты ввода приходных кассовых документов.
Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим
результатам.
1. Сформированы приходные кассовые ордера №№ 1-3 и квитанции к
ним, которые распечатаны и сохранены в компьютерной базе данных.
2. В журнале документов «Касса» и «Общий» зарегистрированы записи о
документах, датированные 16.07.2002.
3. В журнале операций зарегистрирована запись о документе,
датированная 16.07.2001.
4. На основании документа сформированы проводки, которые
зарегистрированы в журнале проводок.
5. В компьютере сохранены формы ввода первичных документов. Они
доступны для просмотра и корректировки. Их вызов может быть осуществлен
из журналов операций, проводок и журнала «Касса» двойным щелчком мыши
по соответствующей записи.
Формирование и печать кассовой книги.
Задача 5. 16.07.2001 на конец рабочего дня необходимо сформировать два
экземпляра листа кассовой книги, отражающего кассовые операции за день.
Для формирования требуемого отчета необходимо обратиться к нему
через меню «Отчеты – Кассовая книга» или находясь в журнале «Касса» нажать
экранную кнопку Кассовая книга. На экран выдается запрос настройки
параметров данного отчета (рис. 28)
В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день
оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги.
Флажок «Пересчитать номера листов с начала года» задает режим
нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с
начала года, а если не установлен, то нумерация листов за указанный период
начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего
используется константа «Номер листа кассовой книги».
Переключатель «Последний лист» устанавливает режим обработки
последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период. Если
переключатель находится в положении «Обычный», то последний лист не
отличается от предыдущих.
Если переключатель установлен в положение «Последний день месяца»,
то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний
месяц, который входит в заданный в отчете период.
Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний
день в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе
указывается общее количество листов кассовой книги за год.
Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги
остатки на начало и конец периода будут показаны развернуто по каждой
валюте.
После указания необходимых параметров для формирования отчета
можно нажать кнопку ОК или кнопку Сформировать. Сформированный отчет
открывается в виде табличного документа, который может затем быть выведен
на печать.
Кассовая книга
Кассовая книга за период
С 16.07.2001 По 16.07.2001
Пересчитать номера листов с начала года
Последний лист
Обычный
Последний в месяце
Последний в году
Листы кассовой книги будут сформированы за указанный период. Остатки на
начало дня указываются по данным бухгалтерских итогов по счету 50.
ОК Сформировать Закрыть
Рис. 28 Окно настройки параметров отчета «Кассовая книга»
Операции по расчетному счету.
Сдача наличных денежных средств на расчетный счет.
Использование документа «Расходный кассовый ордер».
Задача 6.
По приказу руководителя предприятия №4 от 16.07.01 кассиром
производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве
вклада учредителей, в размере 37 500 руб. на расчетный счет №
40702810944230000123 в АКБ «Мирный».
Выписку расходного кассового ордера следует выполнить с
использованием документа «Расходный кассовый ордер», входящего в типовую
конфигурацию программы (рис. 29).
В графе «Выдать» указывается ФИО лица, получившего наличные, или, в
случае сдачи наличных в банк, указывается «на расчетный счет».
Поле «По документу» заполняется, если наличные выдаются
физическому лицу, в этом случае в нем указываются реквизиты документа,
удостоверяющего личность.
После заполнения всех полей документа нажатие кнопки Печать приведет
к вводу на экран окна, содержащего печатную форму документа «Расходный
кассовый ордер».
Расходный кассовый ордер – Новый.
Расходный кас.орд.№ 000001 от 16.07.2001
Корреспондирующий счет аналитика Касса
Кор. счет 51 Рублевая (К50.1)
Банковские счета Основной р/счет Валютная (К 50.11)
Дв. ден. средств Сдача наличных в
банк
Движение денежных
средств
Сдача наличных в банк
Выдать На расчетный счет
Основание Вклад учредителей в уставный капитал
Приложение Приказ № 4 от 16.07.2001 о перечислении вклада
учредителей на р/счет
По документу
Сумма 37500.00 Формировать проводки
Комментарий
Печать ОК Закрыть
Рис. 29 Форма ввода документа «Расходный кассовый ордер»
Выписка РКО может не сопровождаться формированием проводок,
поскольку они выводятся на основании банковской выписки.
Получение наличных денежных средств с расчетного счета.
Задача 7.
20.07.2001 с расчетного счета ЗАО»ЭПОС»в КБ «Мирный» по чеку Ж 07
№4567875 от 20.07.2001 получены денежные средства для следующих целей:
на операционно-хозяйственные расходы – 2300 руб.
на командировочные расходы – 1200 руб.
Итого : 3500 руб.
По факту прихода денежных средств составлен документ Приходный
кассовый ордер №4 от 20.07.2001. После завершения операции кассовый ордер
погашен штампом с надписью «ПОЛУЧЕНО».
Учетная процедура.
Кассир по чеку Ж 07 № 4567875 получает наличные в кассе банка,
помещает их в сейф предприятия.
Выписывается ПКО №4 от 20.07.2001 и гасится штампом «ПОЛУЧЕНО».
Квитанция к ПКО хранится с выпиской банка о списании средств со счета.
На листе кассовой книги за 20.07.2001 делается запись, включающая
номер документа, содержание операции, указывается корреспондирующий
счет – 51 и сумма прихода. ПКО № 4 отражается в регистрационном журнале.
В компьютерной бухгалтерии заполняется ПКО № 4 по аналогии с ПКО
№ 1 от 16.07 2001. (заполнить на практическом занятии).
Поступление денежных средств на расчетный счет.
Задача 8.
15 июля 2001 г. на расчетный счет предприятия учредителями –
юридическими лицами в качестве взносов в уставный капитал перечислены
суммы:
НПО «Боровик» 30000 руб. от 15.07.2001, Выписка с р/с от 15.07.2001;
КБ «Топ –Инвест» 20000 руб., от 15.07.2001, выписка банка от 15.07.2001.
Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания
денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен
документ «Банковская выписка». Ввод нового документа можно осуществить
через меню «Документы – выписка».
Данный документ регистрируется в специализированном журнале
документов «Операции по расчетному счету» (рис. 30).
Банковская выписка - Новый
Тип выписки
Рублевая (по счету 51) Выписка№ 000001 от 15.07.2001
… № 407028710944230000123 в банку АКБ «Мирный»
Кнопка выбора р/счета
№ Движ.ден.средств Вид субк.1 Субконто 1 Кол. Приход Расход
Назначение
платежа
Вид субк.2 Субконто 2 Плат. документ
Корр. счет Вид субк.3 Субконто 3
2 Поступления от
учредителей
Контрагент
ы
Топ –
Инвест КБ
20.000.00
Вклад в уставный
капитал
75.1
Показать остатки Остаток на начало дня 0-00 Поступило 50.000
Остаток на конец дня 0-00 Списано 0-00
Комментарий
Записать ОК Закрыть Поступление по
документам
Подбор по платежным
документам
Рис. 30 Форма диалога для ввода документа «Банковская выписка»
Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из
справочника «Банковские счета». Если выбирается счет 51, то обрабатывается
рублевая выписка, и в поле «Тип» показывается «Рублевая (по счету 51)». Если
выбирается валютный расчетный счет, то в поле «Тип» показывается
«Валютная (по счету 52)».
Для ввода в табличную часть новой строки нужно нажать клавишу Ins,
при этом сразу активизируется поле ввода информации в графу «Движение
денежных средств» ( вид операции движения по р/счету), которая заполняется
путем выбора одного из элементов одноименного справочника.
В нашем случае необходимо указать вид операции «Поступления от
учредителей». Тогда по данной строке выписки будет сформирована одна
проводка в Д 51 с К счета, указанного в графе «Корр. Счет» данной строки
документа.
Количество и состав реквизитов «Вид субконто» определяются
корреспондирующим счетом проводки, формируемой по строке выписки. В
рассматриваемом примере в данном поле выбирается элемент справочника
«Контрагенты».
Кнопки «Поступление по документам» и «Подбор по плат. Документам»
предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку
выписки на основании выбранного документа.
Кнопка Рассчитать предназначена для отображения остатков на начало и
конец дня, за который вводится банковская выписка. Тем самым
обеспечивается возможность контроля правильности ввода информации.
Анализ движения денежных средств.
Благодаря наличию отчета «Анализ субконто» всегда можно получить
сведения об использовании денежных средств (рис. 31).
Анализ субконто дв. ден. средств за Июль 2001 г.
Субконто Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
1 2 3 4 5 6 7
Получение наличных из банка
50.1 3500
51 3500
Итого 3500 3500
Итог развернутое кол-во:
Итого кол-во:
Поступления от учредителей
50.1 37500
51 50000
Итого развернутое:
Итого: 87500
1 2 3 4 5 6 7
Итого развернутое кол – во:
Итого кол-во:
Сдача наличных в банк
50.1 37500
51 37500
Итого развернутое:
Итого: 37500 37500
Итого развернутое кол-во:
Итого кол-во:
Итого развернутое: 87500
Итого: 128500 41000 87500
Рис. 31
Приведенный отчет позволяет сделать следующие выводы: