Коньшина О.А. , Васильева М.А. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету
Подождите немного. Документ загружается.
- каждый вид движения денежных средств не имеет остатков на конец
периода составления отчета, что говорит о том, что данный вид субконто
является оборотным, то есть по нему хранятся только обороты и не хранятся
остатки;
- общее дебетовое сальдо по всем субконто данного вида показывает, что
приход денежных средств не превышает расход. Более того, сальдо по всем
субконто на конец периода равно сумме оборотов по субконто «Поступления от
учредителей».
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ.
Организация компьютерного учета.
Настройка плана счетов.
№
счета
Наименование Вал Кол Заб Акт Субконт
о 1
Субкон
то 2
Субконто
3
1 2 3 4 5 6 7 8 9
62 Расчеты с
покупателями и
заказчиками
АП Контраг
енты
Догово
ры
62.1 Расчеты с
покупателями и
заказчиками (в
руб.)
А Контраг
енты
Догово
ры
Виды расч.
с покуп
62.2 Расчеты по
авансам
полученным (в
рублях)
П Контраг
енты
Догово
ры
1 2 3 4 5 6 7 8 9
…
68 Расчеты по
налогам и
сборам
АП
68.1 Налог на
доходы
физических
лиц
АП
68.2 Налог на
добавленную
стоимость
АП
…
76 Расчеты с
разными
дебиторами и
АП
кредиторами
76.
АВ
НДС по
авансам и
предоплатам
АП Конртаг
енты
Счета –
фактур
ы выд.
Рис. 32
Как видно из настройки плана счетов, сч.62.1 отведен для учета расчета с
покупателями, а сч. 62.2 для учета полученных от покупателей авансов в
рублях. По своей экономической сути они имеют принципиальные отличия.
Так с/сч.1 служит для обобщения информации об уже отгруженных товарах, то
есть показывает задолженность покупателя, поэтому имеет признак
«Активный». С/с 2 служит для учета задолженности организации перед
покупателем по уже полученному авансу, поэтому имеет признак «Пассивный».
В целом на счете и на субсчете 2 организован аналитический учет в двух
разрезах: «Контрагенты» и «Договоры». С/сч. 1 отличается наличием третьего
аналитического разреза: «Виды расчетов с покупателями».
Настройка справочников.
Из рис. 32 видно, что для учета расчетов с покупателями используются
три справочника:
Контрагенты;
Договора;
«Виды расчетов с покупателями».
Справочник «Договора» является подчиненным справочнику
«Контрагенты». Это значит, что каждый элемент этого справочника
принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты». В связи с этим
для заполнения справочника «Договора» или обращения к нему сначала
следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем
открыть справочник «Договора», в котором будут показаны элементы,
относящиеся к конкретному контрагенту.
В справочник «Договоры» вводятся элементы, которые предполагается
использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по
взаиморасчетам с организацией.
Справочник содержит четыре реквизита:
Код;
Наименование;
Дата возникновения обязательств;
Дата погашения обязательств.
Реквизит «код» представляет собой порядковый номер документа в
списке; он присваивается автоматически, причем обеспечивается независимая
нумерация документов, принадлежащих разным контрагентам.
Реквизит «Наименование» содержит основные сведения о документе в
произвольном виде. При заполнении данного поля желательно выработать
единый стиль и порядок, например:
Договор № 45 от 12.07.2001 или
Счет №3/39 от 23.04.2001.
Реквизиты «Дата возникновения обязательств» и «Дата погашения
обязательств» используется программой при формировании
регламентированных отчетов для определения сроков возникновения и
погашения задолженности.
Ввод операций по полученной предоплате с использованием документа
«Банковская выписка».
Задача 9.
28.07.01 согласно договору №2 – ПК от 15.07.2001 предприятием
«ЭПОС» получена предоплата от КБ «Топ –Инвест» в счет предстоящей
поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 84000 руб. подтвержден
выпиской с банковского счета от 28.07.2001 с приложением платежного
поручения №44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты
включен НДС 20% (рис 33).
КБ «Мирный»
Выписка за 28.07.2001 Счет № 40702810944230000123
Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО «ЭПОС»
ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 72000.00
№ Дата Номер
документа
БИК Номер корр. счета Дебет Кредит
1 28.07.01 44 044585123 40702810100000000716 84000.00
Рис. 33
Необходимо отразить факт получения предоплаты в компьютерной
бухгалтерии.
Порядок отражения:
1. Регистрация контрагент
2. Регистрация договора.
3. Получение и ввод банковской выписки.
Рассмотрим реализацию всех трех перечисленных этапов.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты».
Порядок заполнения справочника «Контрагенты» был подробно
рассмотрен в разделе «Ввод информации в справочники».
Регистрация договора в подчиненном справочнике «Договора (счета)».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в
справочник «Договора (счета)».
Обратившись к этому справочнику через меню «Операции – Справочники
– Договора», сразу отметим интересную особенность.
В заголовке справочника появляется сообщение «Не задан элемент –
владелец». Любая попытка ввести новый элемент в справочник окажется
неудачной. Это происходит от того, что справочник «Договора (счета) при
конфигурации был определен как подчиненный справочнику «Контрагенты».
Теперь, чтобы зарегистрировать в справочнике новый договор, сначала нужно
определить контрагента, с которым данный договор был заключен.
Для этого нужно открыть справочник «Контрагенты» и установить
курсор на элемент «АКБ «Топ-Инвест», тогда в заголовке окна справочника
«Договора (счета)» появится наименование данного контрагента, после чего
можно производить ввод данных о договоре № 2 – ПК. Теперь запись о банке
«Топ-Инвест» в справочнике «Контрагенты» является владельцем (главной) по
отношению к записи о договоре № 2 – ПК, которая называется подчиненной.
Справочник содержит четыре реквизита:
Код – в данном поле регистрируемому документу автоматически
присваивается очередной порядковый номер.
Договор/счет – вводится наименование документа и краткая
дополнительная информация, существенная для бухгалтера.
Дата возникновения обязательства – устанавливается дата заключения
договора, получения счета и т.п. Данный реквизит заполнять не обязательно.
Дата погашения обязательства – устанавливается дата, до которой должен
быть оплачен данный документ.
Регистрация банковской выписки.
Ввод хозяйственной операции по поступлению оплаты проводится при
помощи документа «Банковская выписка».
Обращение к документу осуществляется через меню «Документы –
Выписка» либо посредством ввода новой записи в журнал документов «Банк»,
который, в свою очередь доступен через меню «Журналы – Банк».
№ Движ.ден.средств Вид субк. 1 Субконто1 Кол Приход Расход
Назначение
платежа
Вид субк.2 Субконто 2 Плат. документ
Корр.счет Вид субк.3 Субконто 3
1. Поступление от Контрагент Топ – 840000.
покупателей ы Инвест КБ 00
Предоплата по
договору №2 - ПК
Договоры Договор №
2 ПК
Рис. 34 Отражение факта предоплаты в документе «Банковская выписка»
В графу «Движ. ден. средств» путем выбора из справочника введем
значение «Поступление от покупателей»
В графе «Назначение платежа» вводится текст, поясняющий назначение
платежа.
Далее необходимо определить счет в плане счетов, с которым
корреспондирует счет 51, в нашем случае это счет 62.2 «Расчеты по авансам
полученным (в рублях). Для этого счета необходимо ввести два вида
аналитики:
Контрагент – выбирается из справочника «Контрагенты». Для нашей
задачи это «Топ –Инвест».
Договоры – документ – основание платежа, выбирается из справочника
«Договоры». В данном случае это Договор № 2 – ПК. Если информация о
данном договоре не была введена в справочник перед вводом операции, то ее
можно ввести туда непосредственно в момент заполнения этого поля.
В графу «Приход» необходимо ввести сумму, указанную в банковской
выписке. Если выбран один из следующих видов движения денежных средств:
- выручка по обычным видам деятельности;
- выручка по прочим операциям;
- целевое финансирование;
- безвозмездные поступления;
- кредиты полученные;
- займы полученные;
- дивиденды, проценты полученные;
- сдано в банк наличными;
- прочие поступления;
то программа сама определит, что это приход, и сделает доступной
соответствующую графу, при этом попытка ввести какую – либо сумму в графу
«Расход» не удастся. При всех других видах движения денежных средств,
программа автоматически предложит указать сумму расхода.
Выписка счета – фактуры.
Задача 10.
02.08.2001 по факту предоплаты, поступившей 28.07.2001 от КБ «Топ –
Инвест», в бухгалтерии предприятия «ЭПОС» необходимо выписать счет –
фактуру № 1 и зарегистрировать его в книге продаж не предъявляя
покупателю.
Для реализации поставленной задачи следует обратиться к документу
«Счет – фактура выданный» через пункт главного меню «Документы – Счета –
фактуры».
В первую очередь необходимо указать дату счета – фактуры, затем, если
заполнение счета – фактуры происходит на основании какого – либо документа,
необходимо в реквизите «Документ основание» открыть список документов, на
основании которых возможно заполнение счета – фактуры. При этом
программа выдаст следующее сообщение:
«Реквизиты счета – фактуры будут заполнены на основании выбранного
документа. Продолжить?»
После нажатия на кнопку ДА следует в предложенном списке документов
выбрать значение «Выписка» и далее, из открывшегося журнала операций по
банку, необходимо выбрать ту выписку, в которой содержатся сведения о
поступившем авансовом платеже.
Программа автоматически проанализирует факт поступления авансового
платежа: наличие строк, в которых в качестве корреспондирующего счета
выбран счет 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» или счет 62.22
«Расчеты по авансам полученным (в валюте)». В случае, если таких строк нет,
на экран будет выведено соответствующее предупреждение и табличная часть
документа «Счет – фактура» не будет заполнена. Иначе, если действительно
поступившие на р/счет предприятия денежные средства представляют собой
авансовый платеж, автоматически будут заполнены все реквизиты документа, а
также и его табличная часть. Из рис. 34 видно, что в документе установлен
флажок «счет-фактура на аванс», А также становятся недоступны группы
реквизитов «Счет кредита НДС», «Счет кредита НП», «Счет кредита акциза».
Это обусловлено тем, что в случае поступления авансового платежа, счетом
кредита НДС может быть только счет 68.2, а НП и акциза не может быть в
принципе. Также в табличную часть документа «Счет-фактура выданный»
автоматически добавляется строка, в которой указывается, что счет-фактура
выдана на аванс, а также автоматически рассчитывается значение НДС по
ставке, указанной в графе «Ставка НДС» (рис. 40).
Счет-фактура выданный -000001
Шапка Таблица
Счет-фактура № 000001от 28.08.2001
Документ
основание:
Выписка 000004
(28.07.2001)
Счет-фактура на аванс
Поставщик ООО «ЭПОС» Облагается НДС по ставке 0%
Грузоотпр. Он же Оплата
Покупатель Топ-Инвест КБ В рублях
В валюте
Грузополучат. К платежно-расчетному документу №
Дата оплаты 28.07.2001 от
Счет кредита НДС Счет кредита НП Счет кредита акциза
Сумма (без НДС): 84000-00 в т.ч. акциз 0-00.Сумма НДС 14002-80.Всего с
НДС 84000-00
Комментарий
Печать ОК Закрыть
Рис. 34
Счет – фактура выданный - 000001
Шапка Таблица
Счет-фактура № 000001 от 02.08.2001
Документ основание Выписка 000004 (28.07.2001)
№ Наименован
ие
Цена Сумма Ставка
НДС
Всего Ставка АКЦ. цена
Кол-во Сумма
НДС
Сумма
НП
Акц. сумма
1 Аванс
(предв. опл)
84.000.00 84.000.00
20%
84.000.00
14002.80
Сумма (без НДС): 84.000-00 в т.ч. акциз 0-00. Сумма НДС: 14002.80. Всего с
НДС: 84.000-00
Комментарий
Печать ОК Закрыть Подбор
Рис. 35
Рассмотрим подробнее документ.
«Покупатель», «Грузополучатель» - их значения вносятся автоматически
из выписки или из справочника «Контрагенты».
«К платежно-расчетному документу» – в эти поля вручную вносятся
номер и дата платежного поручения, требования – поручения или требования;
Флажок «Грузоотправитель-от же» устанавливается по умолчанию, сто
соответствует рассматриваемой ситуации. Если грузоотправителем является
сторонняя организация, следует включить этот флажок и ввести наименование
грузоотправителя в появившийся реквизит диалога. Заполнение реквизита
«Грузоотправитель» выполняется путем выбора необходимого элемента из
справочника «Контрагенты».
В табличной части документа заполняются следующие реквизиты (рис.
35).
«Наименование», при получении аванса заполняется вручную.
В графу «Цена»: вносится сумма полученного аванса. Остальные графы
табличной части документа «Счет-фактура» заполняется автоматически, однако
можно отредактировать рассчитанные суммы.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж.
Обратимся к стандартному отчету «Книга продаж» (рис. 36).
Из рис. 36 видно, что в книге продаж уже есть запись, соответствующая
введенному счету-фактуре. Таким образом, можно сделать вывод о том, что при
вводе документа «Счет-фактура полученный», он автоматически
регистрируется в книге продаж.
Книга продаж
Продавец ООО «ЭПОС»
Идентификационный номер налогоплательщика-продавца 7798486537
Продажа за период с 01.07.2002 по 30.09.2001
Дата и
номер
счета-
фактур
ы
продав
ца
Наиме
нован
ие
покуп
ателя
ИНН
поку
пате
ля
Дата
оплаты
счета-
фактуры
продавц
а
Всего
продаж,
включа
я НДС
В том числе № п/
п из
кни-
Продажи, облагаемые налогом по
ставке
Прода
жи
20 % 10 % 0 % осво-
Стоимост
ь продаж
без НДС
Сумма
НДС
Стоимост
ь продаж
без НДС
Сумм
а
НДС
бождаем
ые от
налога
ги
пок
упо
к
1 2 3 3а 4 5а 5б 6а 6б 7 8 9
02.0
8.20
01 №
1
Коммер
ческий
банк
«Топ-
Инвест»
7707
3562
14
28.07.
2001
84000-00 69997-20 14002-80
Всего 84000-00 69997-20 14002-80
Главный бухгалтер______________
Рис. 36
Обратившись к группе документов «Счета-фактуры» через пункт
главного меню «Документы-Счета-фактуры», мы увидим, что там есть еще
один документ, связанный с книгой продаж, а именно «Запись книги продаж».
Данный документ вводится только в двух случаях:
- при частичной оплате ранее выставленного счета-фактуры для
организаций с учетной политикой « по оплате»;
- при сторнировании счета-фактуры на аванс, выписанного при
получении аванса от покупателя.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ.
Для работы с поставщиками необходимо в первую очередь провести
настройку плана счетов, а затем приступить к отражению хозяйственных
документов.
Задача 11.
Предприятие «ЭПОС» осуществляет оплату по счету № 345/21 от
22.07.2001, поступившему от завода «Фрезер» за поставку производственного
оборудования «Станок сверлильный СДС –1» в количестве 1 шт. на сумму
12000.00 руб., включая НДС 20%.
23.07.01 выписано платежное поручение №1 от 23.07.2001 и отправлено в
АКБ «Мирный».
В счете указаны следующие банковские реквизиты завода «Фрезер».
Полное наименование: инструментальный завод «Фрезер»
Адрес: ул. Станкостроителей, дом 9
ИНН: 7760345665
Р.счет: 40702810400000000217
В банке: АКБ «Союзный»
Адрес банка: ул.Коммуны,66/6
Корр.счет: 30109810700000000005
БИК: 044565005
Необходимо в компьютерной бухгалтерии зарегистрировать организацию
поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение.
Алгоритм решения:
1. Регистрация новой организации в справочнике «Конртагенты»
2. Регистрация счета в подчиненном справочнике «Договора (счета)»
3. Выписка платежного поручения.
Использование документа «Платежное поручение»
Выписка платежного поручения.
Обратится к платежному поручению можно через меню «Документы –
Платежное поручение» (рис. 37).
Платежное поручение –Новый*
… Р/С № 407028109442300001 в АКБ «Мирный»
Платежное поручение № 000001 от 23.07.2001
Получатель Фрезерный завод Сумма 12.000.00
Счет
получателя
Основной Ставка
НДС
20%
Основание Счет№ 345/21 НДС 2000.00
Назначение
платежа
По счету 345/21 от 22.07.2001 г.
Вид платежа Почтой Автоподстановка в текст платежного поручения
Срок платежа 25.07.2001 Указать в тексте сумму НДС
Очередность
платежа
6 Назначение платежа Сумма 12000-00 в т.ч. НДС
20% -2000-00
Комментарий
Печать ОК Закрыть Перечисление налога
Рис. 36 Заполнение формы диалога документа «Платежное поручение»
Рассмотрим последовательность заполнения рис. 36.
В верхней части формы диалога указывается расч. счет, с которого
перечисляются денежные средства.
В поле «Получатель» имеется кнопка обращения к справочнику
«Контрагенты» из которого выбирается получатель.
Поле «Счет получателя» заполняется путем выбора из справочника
«Расчетные счета
В поле «Основание» необходимо ввести документ, на основании
которого выполняется платеж, он выбирается из справочника «Договора
(счета)».
В поле «Сумма» вводится сумма перечисления, включая НДС.
Ставка НДС определяется по умолчанию.
В поле «НДС» помещается сумма НДС рассчитанная автоматически.
Поле «Назначение платежа» содержит краткое содержание операции.
Автоматически к информации содержащейся в поле «Назначение платежа»,
может быть добавлен текст, отражающий сумму платежа и НДС. Возможны
разные варианты этой записи. Выбор нужного варианта осуществляется в
экранном поле «Автоподстановка в текст платежного поручения»
«Вид платежа» может быть следующий:
- почтой;
- телеграфом;
- электронно.
После заполнения всех полей нажатием кнопки ПЕЧАТЬ документ
распечатывается.
Выход из формы диалога документа приведет к его сохранению в
журналах операций и документов.
Использование документа «Банковская выписка».
Ввод выписки банка с использованием платежного поручения.
Задача 12.
В бухгалтерию предприятия «ЭПОС» поступила выписка с расчетного
счета в АКБ «Мирный» от 24.07.2001 в сопровождении копии платежного
поручения №1 от 23.07.2001. В выписке указано, что сумма в размере 12000
руб., перечислена на расчетный счет завода «Фрезер» по счету 345/21 (оплата
за сверлильный станок «СДС –1).Отразить в компьютерном учете факт оплаты.