Горемыкин В.А. Экономика недвижимости

Подождите немного. Документ загружается.

241

Схема 109. Принципы установления земельного налога

242

Схема 110. Порядок определения ставки земельного налога

на земли сельскохозяйственного назначения

243

С учетом норм и положений действующих законодательных и

нормативных правовых актов средние размеры земельного налога с 1 га

пашни, указанные в Приложении № 1 к Закону РФ "О оплате за землю",

применяются в 2003 году по субъектам РФ в следующих размерах:

Субъекты РФ

Земельный

налог

с 1 га пашни

(руб. коп.)

Субъекты РФ

Земельный

налог

с 1 га пашни

(руб. коп.)

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Ингушская Республика

Кабардино-Балкарская

Республика

Республика Калмыкия

Карачаево-Черкесская

Республика

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха

Республика Северная Осетия

Республика Татарстан

Республика Тыва

Удмуртская Республика

Республика Хакасия

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Алтайский край

Краснодарский край

Красноярский край

Камчатская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Московская область

Мурманская область

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

71,73

14,39

33,53

20,51

39,66

45,78

75,43

22,84

38,69

31,10

23,62

34,99

28,48

15,07

80,09

34,80

14,48

25,17

18,27

45,78

43,55

22,26

96,23

30,72

14,00

29,06

25,17

21,87

24,59

45,10

44,91

37,62

12,93

49,57

10,69

31,69

17,98

24,40

25,27

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермская область

Псковская область

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Приморский край

Ставропольский край

Хабаровский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Челябинская область

Читинская область

Ярославская область

Еврейская авт. Область

Агинский Бурятский авт. округ

Коми-Пермяцкий авт. округ

Усть-Ордынский Бурятский авт.

округ

20,02

35,96

24,79

22,74

18,57

45,68

29,65

27,90

20,41

27,90

55,89

21,87

17,30

21,19

22,26

50,84

28,09

31,01

23,43

26,24

38,20

27,51

29,45

45,00

25,56

26,44

30,33

24,40

35,38

25,17

27,70

39,75

31,01

33,34

23,43

17,69

23,62

17,30

17,69

22,74

29,45

244

Схема 111. Порядок определения земельного налога

на земли городов

245

Схема 112. Порядок расчета земельного налога для владельцев

(пользователей) квартир и домов

246

Исчисление ставок налога для пользователей, владельцев и

собственников

земли города, поселка производится исходя из табл. 21-24.

Коэффициенты увеличения ставок (табл. 22) применяются к средним

ставкам налога населенных пунктов (табл. 20), отнесенных к курортным

районам или зонам отдыха. Уровень коэффициента определяется в

зависимости от установленной рекреационной ценности зоны. Кроме

коэффициентов табл. 22 к средней ставке применяются также

коэффициенты табл. 23. Коэффициенты для пригородных зон

используются только в городах, расположенных в этих зонах. При наличии

учебных заведений, научно-исследовательских центров, театров,

концертных залов и других объектов данные коэффициенты применяются

для городов с численностью населения согласно табл. 21. Если к

населенному пункту (или его части) применимы коэффициенты табл. 24,

25, то средняя ставка налога умножается последовательно на каждый из

этих коэффициентов.

Таблица 21

Средние ставки налога на земли городов и других

населенных пунктов, руб., коп /кв. м за год (2003 г.)

Численность населения (тыс. чел.)

Экономические

районы

до 20

20-50

50-100

100-250

250-500

500-1000

1000-3000

Свыше

3000

Северный

Северо-Западный

Центральный

Волго-Вятский

Центрально-Черноземный

Поволжский

Северо-Кавказский

Уральский

Западно-Сибирский

Восточно-Сибирский

Дальневосточный

1,30

2,33

2,59

2,07

2,33

2,07

1,81

1,56

1,30

1,56

2,85

3,63

3,89

3,37

3,63

3,37

3,11

2,85

3,11

4,15

4,41

3,89

4,15

3,89

3,63

3,37

3,11

3,37

3,63

4,41

4,67

4,15

4,41

4,15

3,89

3,63

3,89

4,92

5,18

4,67

4,92

4,67

4,41

4,15

3,89

4,15

5,96

5,70

5,44

5,18

4,92

4,67

4,92

6,22

6,48

6,22

5,96

5,44

9,07

11,66

Средние ставки налога по годам применяются с коэффициентом к

предыдущему году, устанавливаемым Законом РФ.

Средняя ставка земельного налога для конкретного населенного

пункта определяется и дифференцируется органом местного

самоуправления города.

Изменение утвержденных ставок, границ зон различной

градостроительной ценности производится в установленном законами РФ

247

и субъектов РФ порядке.

Централизованно представляют налоговым органам отдельно по

каждому административному району и уплачивают земельный налог в

бюджеты соответствующих органов местного самоуправления

юридические лица, объекты обложения и линии коммуникаций которых

проходят через указанные административные районы, например:

* отделение железных дорог Министерства путей сообщения РФ – за

земли, занятые железнодорожными путями и полосами отчуждения,

железнодорожными станциями, вокзалами;

* органы, уполномоченные управлять автомобильными дорогами

субъектов РФ (департаменты, комитеты, дорожные фонды, автодоры и

другие юридические лица, на балансе которых находятся указанные

автодороги), – за земли, занятые этими автомобильными дорогами;

* акционерные общества энергетики и электрификации

Министерства топлива и энергетики РФ, на балансе которых находятся

энергетические сети напряжением 0,38 - 1150 кВ, – за земли, занятые под

опорами указанных воздушных линий электропередач, и земли, занятые

наземными сооружениями кабельных линий электропередач,

подстанциями, переключательными, распределительными и

секционирующими пунктами и другими сооружениями;

* предприятия по транспортировке нефти и газа,

нефтегазодобывающие объединения (управления) Министерства топлива и

энергетики РФ, на балансе которых находятся нефтепроводы,

газопроводы, – за земли, занятые этими сооружениями и полосами

отчуждения;

* государственные эксплуатационные предприятия связи, на балансе

которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи, –

за земли, занятые этими линиями и полосами отчуждения;

* организации жилищно-коммунального хозяйства, на балансе

которых находится государственный, муниципальный жилищный фонд и

нежилой фонд всего города (в городах с районным делением) – за земли,

обслуживающие эти строения.

Таблица 22

Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога

за счет статуса города, развития социально-культурного потенциала*

Численность населения, тыс. чел.

100-250 250-500 500-1000 1000-3000 Свыше

В городе 2,2 2,3 2,4 2,6 3,0

В пригородной зоне 2,2 2,3 1,9 2,2 2,5

* Применяются к столицам субъектов РФ, краевым и областным центрам,

городам с развитым социально-культурным потенциалом.

248

Таблица 23

Коэффициенты увеличения средней ставки

земельного налога в курортных зонах

По градостроительным зонам

Курортная зона

Средний

коэффиц

иент

высокой

рекреационной

ценности

меньшей

рекреационной

ценности

Черноморское побережье

(Краснодарский край)

6,0

8,0

4,0

Курорты Кавминвод

(Ставропольский край)

4,5

7,0

3,5

Калининградское

взморье

4,0

5,0

3,0

Зоны отдыха Москвы

и Санкт-Петербурга

3,5

4,0

2,5

Курорты Приморского

края

2,5

3,0

2,0

Другие курортные

районы

2,0

2,5

1,5

Таблица 24

Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога

в городах и районах с исторической застройкой

Значение исторической застройки

Район размещения

предприятий, учреждений

и других объектов

международно

е и

общероссийск

ое

республик

анское

местное

В зоне охраны памятников 20 10 5

В зоне регулирования застройки 15 7 3

В других районах исторических городов 10 5 2

Примечание. Отнесение исторической застройки к международной,

общероссийской или республиканской осуществляется министерствами культуры, а к

застройке местного значения – органами местного самоуправления.

249

Таблица 25

Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога

за счет статуса города, развития социально-культурного потенциала

Численность населения, тыс. человек

500-1000 1000-3000 свыше 3000

Экономический

район

100-

250

250-500

городе

приго

родно

й зоне

городе

приго

родно

й зоне

городе

приго

родно

й зоне

Столицы

республик в

составе РФ,

краевые и

областные

центры, го

ода с

развитым

социально-

культурным

потенциалом

2,2

2,3

2,4

1,9

2,6

2,2

3,0

2,5

Таблица 26

Ставки земельного налога на прочие земли

сельскохозяйственного назначения

№

п/п

Вид земель Назначение Ставка налога

1 2 3 4

* Ведение личного

подсобного

хозяйства:

- садоводство и

огородничество

- животноводство

и выпас скота

- сенокошение

- средняя ставка ЗН за

с/х угодья

административного

района,

- 25,92 коп. за 1 м

общей площади*

1 Участки в границах сельских

населенных пунктов и вне их

черты, предоставленные

гражданам

* иные цели

гражданам и

юридическим

лицам

25,92 коп. за 1 м

250

2 Земли в границах городской

(поселковой) черты

сельскохозяйствен

ное использование

(пашня, сады,

огороды,

пастбища)

- В 2-кратном размере

ставок налога на с/х

угодья аналогичного

качества

(продолжение табл. 26)

1 2 3 4

садоводство,

огородничество

(включая земли,

занятые

строениями и

сооружениями)

25,92 коп. за 1 м

3 Участки в составе лесного и

водного фондов, переданные

юридическим лицам и

гражданам

Сельскохозяйстве

нное

использование

- ставки ЗН за с/х

угодья аналогичного

качества или по

средним ставкам ЗН за

с/х угодья

административного

района

* Органы местного самоуправления имеют право с учетом благоприятных

условий размещения повышать ставки налога, но не более чем в 2 раза.

Таблица 27

Ставки земельного налога на земли

несельскохозяйственного назначения

№

п/п

Вид земель Целевое назначение Ставка налога

1 2 3 4

1 Земли вне населенных

пунктов

* Промышленность

включая карьеры и

нарушенные

территории;

* Транспорт, связь,

радио, телевидение,

информатика

20% ставок ЗН для

селений с численностью

до 20 тыс. человек