Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

ях

операционной и учетной работы от начала операции до ее завер-

шения в учете операционного дня. Система предусматривает посто-

янный неоднократный контроль каждого операционного и учетного

документа путем прохождения его от исполнителя к ответственному

сотруднику соответствующего подразделения или бухгалтерии, а за-

тем к руководителю бухгалтерии и банка.

В банке разработана схема (график) документооборота, определя-

ющая правила контроля

расчетно-платежных

документов,

принима-

емых

учетно-операционными

работниками к исполнению. Кроме того,

имеются внутренние инструкции по работе с векселями КБ

"РОКОЛ",

по работе с кредитным портфелем КБ "РОКОЛ", о порядке ведения кас-

совых операций в банке.

Усовершенствовано программное обеспечение банка.

Практически вес работники банка систематически повышают свою

квалификацию.

С сотрудниками, работа которых связана с хранением и движени-

ем материальных ценностей, заключены договора о полной матери-

альной ответственности.

В банке предусмотрены меры дисциплинарной ответственности за

нарушение или ненадлежащее исполнение должностных обязаннос-

тей, правил пожарной безопасности, требований по обеспечению со-

хранности вверенного им имущества, денежных средств.

На каждого сотрудника банка разработаны должностные инструк-

ции.

Основным структурным подразделением банка, осуществляющим

внутри банковский контроль, является служба внутреннего контроля

(далее по тексту СВК)

КБТОКОЛ".

Структура внутреннего контроля на макроуровне построена таким

образом, чтобы максимально уменьшить риски, обусловленные вне-

шними по отношению к банку макроэкономическими и

нормативно-

правовыми условиями деятельности.

С этой целью осуществляется:

- анализ емкости и доходности международных рынков;

- анализ основных тенденций в развитии экономики России на от-

раслевом и межрегиональном уровне;

- анализ отечественных и зарубежных

нормативно-правовых

ак-

тов, относящихся к банковской деятельности.

Результаты проводимой в банке аналитической работы доводятся

до структурных подразделений банка в зависимости от их профиля.

Порядок внутреннего контроля на макро уровне следующий:

Предварительный контроль:

- контроль за информированностью сотрудников подразделений

банка о текущем состоянии экономики и

нормативно-правовой

базы;

- контроль за доведением необходимой информации до руковод-

ства банка;

770

- касающейся выводов аналитических обзоров в разрезе финансо-

вых сегментов рынка и банковской деятельности в целом.

2. Текущий контроль:

- проверка исполнения задач, вытекающих из аналитических выводов;

- контроль за конкурентоспособностью и качеством предлагаемых

банком услуг в сравнении с аналогичными услугами на банковском

рынке.

3. Последующий контроль:

- сравнительный анализ соответствия выводов и рекомендаций

аналитических заключений банковских специалистов и реального

развития ситуации;

- разработка и представление соответствующих предложений ру-

ководству банка и контроль за их исполнением.

Вопросы финансово-хозяйственной деятельности, соблюдения

сметы доходов и расходов банка, порядка ведения бухгалтерского уче-

та и контроля, финансовые результаты деятельности банка, проме-

жуточные и годовые отчеты о деятельности банка рассматриваются

на заседаниях Правления банка, Совета банка. Общего собрания уча-

стников банка.

К работе по ревизии деятельности банка на договорной основе при-

влекается аудиторская фирма ООО "ВИТА ЛТД" (лицензия на прове-

дение банковского аудита

№

02559

выданная

ЦАЛАК

ЦБ РФ № 5 от

20.03.94 г.), подтвердившая законность осуществляемых операций и

достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках банка за 1999

год.

В апреле-мае 2000 г. в банке была проведена комплексная инспек-

ционная проверка Отделом инспектирования кредитных организаций

Отделения № 3

Главного

управления Банка России по г. Москве. Серь-

езных нарушений в ходе проверки не

выявлено.

5. Условия

деятельности

и развития.

Одной из основных функций банка является - мобилизация сво-

бодных денежных средств и их размещение в оптимальные с точки

зрения прибыльности банка сферы. Исходя из стратегии банка, его

кредитные операции осуществляются, прежде всего, в сфере промыш-

ленного производства, а также на приоритетных, с точки зрения бан-

ка, направлениях развития экономики региона.

Развитие кредитных операций и формирование резервов по ссу-

дам приведено в таблицах 3 и 4. В перспективе банк намечает увели-

чить долю долгосрочных кредитов, и формирование инвестиционно-

го портфеля, а также усилить акцент на работе с клиентами в сфере

естественных монополий. Продолжится кредитование физических

лиц на строительство жилья.

771

Таблица 3. Ссудная задолженность по срокам

размещения и резервы по выданным ссудам, тыс. руб.

Наименование

Краткосрочные кредиты

Долгосрочные кредиты

Резервы на возможные потери по ссудам

1 год

86000

55500

1415

2 год

190500

47000

1905

Згод

208350

49000

2574

Таблица 4. Кредитование (ссудная задолженность)

отраслей экономики (в процентах к итогу)

Отрасли

Промышленность

Строительство

Торговля, снабжение, сбыт

Прочие отрасли

Население

Всего

1 год

100

2 год

100

Згод

2,5

100

В целях контроля за кредитными рисками и защиты депозитных

ресурсов банка намечается реализация программы работа с заемщи-

ками, использование залога и другие меры.

Другой формой защиты депозитных ресурсов банка следует счи-

тать прогнозирование Рыночных рисков, возникающих вследствие из-

менения рыночной стоимости финансовых инструментов, торгового

портфеля, курсов иностранных валют.

Совокупный размер рыночного риска рассчитывается по следую-

щей формуле:

РР =

12,5

х (ПР + ФР + ВР)

Предполагается, что в планируемом периоде совокупная балансо-

вая стоимость торгового портфеля не будет превышать 200% от вели-

чины собственных средств кредитной организации, поэтому расчет

показателей ПР и ФР не производится.

Размер валютного риска (ВР) рассчитывается следующим образом:

ВР •

Нвовп

х 8% где Нвовп это наибольшая величина из суммы всех

длинных открытых позиций в иностранной валюте и драгоценных ме-

таллах и суммы всех коротких открытых позиций в иностранной ва-

люте и драгоценных металлах (таблица 5).

772

В работе с ценными бумагами банк ориентируется на операции с

ликвидными акциями и векселями предприятий

топливно-энергети-

ческого комплекса, промышленности и транспорта.

Таблица 5. Риски банка,

тыс.руб.

Наименование риска

Процентный риск

(ПР)

Общий риск

Специальный риск

Фондовый риск (ФР)

Общий риск

Специальный риск

Валютный риск (ВР)

Рыночный риск (РР)

Требования

1 год

256

3200

к капиталу

2 год

140

1750

по видам риска

Згод

320

4000

Особое место отведено выпуску на вторичный рынок собственных

векселей КБ "РОКОЛ".

Получение банком лицензии на операции с иностранной валютой

будет способствовать увеличению объема операций.

В работе с иностранной валютой банк в первую очередь сосредо-

точится на:

- открытии счетов

"ЛОРО"

для банков, не имеющих валютной ли-

цензии;

- открытии счетов

"НОСТРО"

в крупных московских банках для осу-

ществления

дилинговых

операций на международном рынке;

- открытии сети обменных валютных касс с целью дополнительно-

го привлечения наличной иностранной валюты;

- международных расчетах, включая аккредитивные операции,

банковские гарантии и др.;

- привлечении инвалюты в депозиты от резидентов, как одного из

наиболее выгодных для банка источника формирования кредитных

ресурсов, для последующего предоставления их в виде кредитов по

импортным операциям клиентов;

- участии в операциях ММВБ.

Кроме того, КБ "РОКОЛ" планирует начать операции по купле-про-

даже иностранной валюты, по оплате чеков зарубежных эмитентов и

кредитных карточек VISA,

Master-Card,

Union

Card

и др.

Используя нормативную базу Банка России, деятельность КБ "РО-

КОЛ" можно проиллюстрировать, представив отдельные параметры

в следующих таблицах:

773

Таблица

6,а).

Собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.

На 1 год

124085

на 2 год

156865

на 3 год

212534

Таблица 7, б). Требования и обязательства банка

в иностранной валюте, тыс. $ США

Года

1 год

2 год

3 год

Активы

250

450

700

Пассивы

150

400

600

ОВП

100

Таблица 8, в). Предполагаемый курс доллара

Валюта 1 год

Доллар США 32 руб.

2 год

руб.

Згод

руб.

Таблица 9, г). Расчет рублевого эквивалента

открытых валютных позиций и определение суммарной

величины открытых валютных позиции, тыс. руб.

Валюта

Доллар США

Итого

Позиция

руб.

РФ

Суммарная

величина

Длинная открытая

валютная позиция

1 год 2 года

3200 1750

3 года

4000

Короткая открытая

валютная позиция

1 год 2 года

-3200 -1750

3 года

-4000

Таблица 10, д). Соблюдение лимита открытой валютной позиции

Лимит ОВП

10%

1 год

2 год

Згод

774

Проведение валютных операций будет сопровождаться постоян-

ным мониторингом рынка с целью принятия своевременных решений

по оптимизации и минимизации возникающих рисков.

Следует обратить внимание на то, что базой для планирования

операций банка в валюте является расчетный баланс и план доходов,

расходов и прибыли (пункт 8 Бизнес-плана) на 3 года деятельности

после получения банком валютной лицензии.

В случае получения валютной лицензии, КБ

"РОКОЛ"

намерен, с

учетом потребностей клиентов - участников внешне - экономической

деятельности предоставлять такие услуги как,

информационно-спра-

вочные (особенно при составлении коммерческих контрактов, в доку-

ментарных расчетах и т. д.), посреднические услуги по подбору участ-

ников различных сделок и т. п.

Анализ структуры баланса

Анализ структуры баланса базируется на методике составления

Агрегированного балансового отчета (ф.

113)

Инструкции Банка Рос-

сии

№

от

01.10.97 г.

Структура активов по состоянию на

01.10.2000г.

Группа активов Тыс. руб. в % к

группе

активов

АКТИВЫ С УРОВНЕМ

ЛИКВИДНОСТИ 1-го

ПОРЯДКА

(А1) 9696 33

Денежные средства и счета в ЦБ РФ 9685 33

- средства в ЦБ РФ 8955 31

- денежные средства 730 02

2. Государственные долговые обязательства

3. Средства в банках (корреспондентские счета) 11

- в банках нерезидентах стран ОЭСР

- в прочих банковских учреждениях

4. Ценные бумаги для

перепродажи

- пр. долговые обязательства и акции

для перепродажи

- банков-нерезидентов

- субъектов РФ

- банков

- иностранных государств

5. Средства в расчетах

АКТИВЫ С УРОВНЕМ

ЛИКВИДНОСТИ 2-го ПОРЯДКА (А2) 17267 60

Межбанковские кредиты и депозиты 1200 4

- банкам-нерезидентам

-банкам-резидентам

1200 4

775

Окончание

Группа активов

Тыс. руб.

в % к группе

активов

2. Ссудная задолженность клиентов 13197 46

2.1.

Бюджета, внебюджетных фондов и органов

исполнительной власти

- федерального бюджета

- прочих бюджетных органов

исполнит,

власти

- внебюджетных фондов

2.2. Государственных предприятий и организаций 8718 30

2.3. Юридических лиц

- резидентов 2 3

- нерезидентов 8718 30

2.4. Физических лиц 4479 16

3. Инвестиции в ценные бумаги 2870 10

- прочих эмитентов 2870 10

- органов федеральной власти

- органов власти субъектов РФ

- банков

- органов государственной власти иностранных

государств

Работающие активы (активы, приносящие доход) 17267 60

АКТИВЫ С УРОВНЕМ

ЛИКВИДНОСТИ

3-го

ПОРЯДКА (A3) 1486 05

Иммобилизованные активы 714 02

- капитальные вложения

- нематериальные активы III 003

- оборудование (категория 2-3) 603 02

- здания и сооружения (категория

2. Резервы в ЦБ 469 02

3. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

4. Просроченная задолженность 3

ПРОЧИЕ (НЕЛИКВИДНЫЕ) АКТИВЫ (А4) 770 02

- прочие дебиторы 269 009

- расчеты по налоговым отчислениям 316 011

хозяйственные материалы и МБП 116 004

- проценты начисленные, включая просроченные 69 002

РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМ. ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

И ОБЕСЦЕНЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ (RI)

177

006

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ВСЕГО (R2) 301 010

Баланс-нетто

(CT.A1+CT.A2+CT.A3+CT.A4-CT.W-R2)

28741 100%

776

Структура пассивов

Группа пассивов

Тыс. руб.

в%

обязатепьст.

Обязательства до востребования 14077 49

Средства банков

- банков-нерезидентов

- банков-резидентов

2. Средства клиентов 14077 49

2.1.

Бюджетов и внебюджетных фондов

- федерального бюджета

- пр. бюджетов и органов исполнительной власти

- внебюджетных фондов

2.2. Государственных предприятий и организаций

2.3. Юридических лиц 14055 49

- резидентов 14055 49

- нерезидентов

2.4. Физических лиц 22

3. Выпущенные долговые обязательства

П 2. Срочные обязательства 1239 04

Межбанковские кредиты и депозиты 1228 04

- банкам-нерезидентам

-банкам-резидентам

1228 04

2. Депозиты клиентов 11

2.1.

Бюджетов и внебюджетных фондов

федерального

бюджета

- прочих бюджетных органов исполнит. Власти

- внебюджетных фондов

2.2. Государственных предпр и организаций

2.3. Юридических лиц

- нерезидентов

- резидентов

2.4. Физических лиц

3. Выпущенные долговые обязательства

- векселя и банковские акцепты

- депозитные и сберегательные сертификаты

- облигации

4. Прочие обязательства 354 01

СУММАРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

П 3. Собственные средства (брутто) 13071 46

Фонды 1507 06

2. Уставный капитал

(средства акционеров участников) 10075 35

3. Финансовый результат 653 02

4. Расходы, влияющие на собственные средства -836 -03

Сумма собственных средств,

согласно инструкции

1 ЦБ РФ 13071 46

Баланс-нетто 28741 100%

777

Распределение активов и пассивов по срокам востребования и

погашения по состоянию на 01.10.2000г.

АКТИВЫ

Сроки погашения Тыс. руб. В % к группе

активов

I. АКТИВЫ С ОПРЕДЕЛЕННЫМ СРОКОМ

ПОГАШЕНИЯ

(ст. 1 +

+ 5) 17267 60

Активы со сроком погашения до 30 дней 3398 12

- до востребования

- от 1 до 7 дней

-от

до

дней 3398 12

2. Активы со сроком погашения от 31 до 180 дней 6214 21

В том числе:

- от 31 до 90 дней 554 02

- от 91 до 180 дней 5660 20

АКТИВЫ СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ

ДО 180 ДНЕЙ

(ст.1

+ ст.2) 9612 33

3. Активы со сроком погашения

от

180

дней до 1 года 7655 27

4. Активы со сроком погашения от 1 года до 3 лет

5. Активы со сроком погашения свыше 3 лет

II. АКТИВЫ БЕЗ ОПРЕДЕЛЕННОГО

СРОКА ПОГАШЕНИЯ 32 001

Активы

без срока 9696 34

2. Резервы в ЦБ 769 03

ИТОГО Активы (стЛ+ст.П) 17299 60

III. АКТИВЫ БЕЗ ОПРЕДЕЛЕННОГО СРОКА РЕАЛИЗАЦИИ В ЛИКВИДНЫЕ АКТИ-

ВЫ, ФИНАНСИРУЕМЫЕ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Основные средства, хозяйственные затраты,

капитальные вложения и

н/активы

529 01

2. Просроченная задолженность 3

3. Просроченные

4. Прочие активы 585 02

5. Участие в капитале банков и дочерних компаниях

ИТОГО АКТИВЫ 28881 100

ПАССИВЫ

Сроки востребования Тыс. руб. В % к обяза-

тельствам

I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА С ОПРЕДЕЛЕННЫМ

СРОКОМ ВОСТРЕБОВАНИЯ (Ст. 1+2+3+4+5) 14442 50

Обязательства на срок до 30 дней

- до востребования 14088 48

- до 30 дней 354 02

778

Окончание

Сроки востребования Тыс. руб. В % к обяза-

тельствам

2. Обязательства на срок от 31 до

180

дней

В том числе:

- от 31 до 90 дней

-от

91 до 180 дней

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СО СРОКОМ

ВОСТРЕБОВАНИЯ ДО

180

ДНЕЙ (ст. 1 + ст. 2) 1228 04

3. Обязательства на срок от

180

дней до 1 года 1228 04

4. Обязательства на срок от 1 года до 3 лет

5. Обязательства на срок свыше 3 лет

II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БЕЗ ОПРЕДЕЛЕННОГО

СРОКА ВОСТРЕБОВАНИЯ

Обязательства без срока

2. 50% вне балансовых гарантий и поручительств 4186 15

ИТОГО обязательства, вкл. 50% гарантий

(Ст.1

Ст. II) 19856 69

Ш. ПАССИВЫ БЕЗ ОПРЕДЕЛЕННОГО

СРОКА ВОСТРЕБОВАНИЯ

1. Собственные средства (брутто) 13071 45

Резервы под возможные потери по ссудам группы 177 006

2. Расходы будущих периодов,

скорректированные на наращенные доходы

—37

-001

Работающий капитал 13211 46

ИТОГО ПАССИВЫ (без учета

внебалансовых обязательств) 28881 100

7. Ресурсы

7.1.

Денежные средства

Собственный капитал

банка,

рассчитанный по программе

balans.exe ГУ ЦБ РФ, для расчета обязательных экономических нор-

мативов на

01.10.2000г.

составляет 12044 тыс. руб.

Денежные средства клиентов -

15670

тыс. руб.

Уставный капитал банка до конца 2000 года планируется увели-

чить до

170

млн.

рублей.

Привлечение и формирование ресурсов банка в течение будущих

трех лет более подробно представлено в таблице

12.

779